中央银行会计核算数据集中系统(ACS)存在的问题及建议

河北金融

2013/12

会计园地

摘要：人民银行推行中央银行会计核算数据集中系统（ＡＣＳ），是中央银行会计核算工作的重大变革，ＡＣＳ系统的操作流程为“凭证扫描、影像切分、集中处理”。新系统运行后，基层网点的业务流程得以简化，工作量和风险点相对减少。为进一步做好ＡＣＳ系统工作，

确保会计核算资金的安全，我们结合实际对系统存在的问题提出完善建议。关键词：中央银行；会计核算；建议中图分类号：F830.45

文献标识码：A

文章编号：1006-6373（2013）12-0064-02中央银行会计核算数据

集中系统（ACS

）存在的问题及建议刘莉亚

王海英

（中国人民银行衡水市中心支行，河北

衡水

０５３０００

）收稿日期：2013-11-14

作者简介：刘莉亚（１９７５－），女，河北石家庄人，博士研究生，高级经济师，供职于中国人民银行衡水市中心支行。

王海英（１９６５－），女，河北景县人，大学本科，经济师，供职于中国人民银行衡水市中心支行。

一、衡水ACS 系统上线运行以来整体情况河北省中央银行会计核算数据集中系统（ACS ）自2013年9月2日上线试运行后，实现了会计核算数据和会计账务处理的大集中，纵向上实现了全行范围内数据集中，横向上实现了对各会计业务系统的整合，基层网点实现了业务流程简化、岗位之间的制约下降、业务量和人员减少、操作性风险降低。

以人民银行衡水市中心支行为例，衡水市中心支行设有运管中心1个、营业网点11个、监管中心1个，截至2013年9月末，共处理业务627笔，成功573笔、作废54笔，成功率91.5%，作废率8.5%。其中由于凭证填写不规范造成的差错31笔，占56%左右，分别为再贷款1笔，大额支付7笔、一般存款余额采集2笔、财政性存款交存19笔、表外业务1笔、开户申请表1笔。由于操作失误造成的差错23笔，占44%左右，分别为普通转账3笔、开户申请表2笔、财政性存款交存11笔、一般存款余额采集2笔、重要空白凭证业务处理单5笔（见表1）。

二、ACS 系统运行中存在问题

河北省作为全国涵盖县级营业网点最多的试点省份，ACS 试点上线将为总行积累经验、进一步验证系统的安全性及可靠性等方面提供参考。为此，笔者结合人民银行衡水市中心支行的业务实际，对ACS 上线试运行后出现的一些新情况、新问题进行了梳理，发现ACS 系统专用票据以及系统的某些功能还需要进一步完善和改进。

（

一）ACS 专用票据表1

2013年9月份业务处理情况表

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1.现金支票。ACS系统使用的现金支票，沿用ABS系统的现金支票，由于有些开户银行的印鉴章较大，加盖时遮盖“人民币大写”及“用途”，扫描后造成切片模糊而退票，导致记账失败。其次，由于ACS操作系统实行前后台分离，账务处理在总行，现金支票上的“记账”、“复核”无法加盖，而现金支票上又没有“主管”、“扫描”，造成责任不明确，容易形成安全隐患。

2.电汇凭证、信汇凭证、进账单。ACS系统是根据“凭证扫描、影像切分、集中处理”的流程进行会计核算的，凭证的录入在后台，记账在总行业务处理中心，电汇凭证、信汇凭证、进账单上的“记账”、“复核”，后台操作人员无法加盖；而凭证上没有营业网点的“主管”、“扫描”的位置。

3.人民银行系统使用的转账凭证。人民银行系统内部办理业务使用的转账凭证，由于会计财务科在营业部没有预留印鉴，在业务受理时，按着总行运管中心的要求，除有主管行长和财务科长签字外，还应在凭证的左上角有“会计主管”的签章，而左上角没有主管签章的位置，按着运管中心的要求在左上角签字后，导致票面乱而不规范。

（二）系统功能

1.报表打印功能。ACS系统日终打印“日记表”、“余额表”时，发生额、余额为零的科目也都打印出来，不仅增加了工作量，缩短了打印机的使用寿命，也不利于节约纸张。

2.附件的审核功能。ACS操作系统对于附件的审核不严格，扫描到总行的票据，系统对于主件审核非常严格，而对附件审核不严格，例如作为“现金收入凭证”的“现金交款单”，系统没有比对功能，导致“现金交款单”的“户名”、“账号”与“现金收入凭证”的“户名”、“账号”不一致，凭证也记账成功。

3.主管审核的内容。ACS系统在处理人民银行内部业务（业务周转金、国库利息支出）时，网点主管审核业务，只能看到“凭证种类”，看不到“业务种类”，主管审核时无法将扫描时的错误操作及时发现，造成退票现象。

4.系统验印的功能。ACS系统上线后，系统没有验印的功能，对开户行预留印鉴的审核仍在基层网点，网点采用人工比对的方法进行预留印鉴的比对，受干扰的因素较多，容易产生误差，有造成资金风险的隐患。

5.财政性存款余额为“零”时的调整功能。金融机构向人民银行交存财政性存款时，在本期财政性存款余额为“零”时，按着ACS系统的要求也要缴存，这不仅增加了基层网点的工作量，也给系统

运行造成压力。

三、改进措施及建议

（一）建议完善相关业务凭证

1.现金支票。ACS系统沿用ABS系统现金支票，ABS系统现金支票的规格小，不符合ACS系统切片、比对的要求，建议设计ACS系统专用的现金支票，增加凭证高度，或者设计为规格11.519.5厘米，

与其他ACS专用凭证规格相同；另外凭证下方的

“复核”、“记账”改为“主管”、“扫描”，确保票

据的真实性、合法性。

2.电汇（信汇）凭证。建议将电汇凭证、信汇

凭证、进账单右下方的“复核”、“记账”改为

“主管”、“扫描”，以便分清责任，降低资金风险。

3.人行内部转账凭证。建议增设人民银行系统ACS专用的普通转账凭证，在凭证的下方增加“会计

主管”，这样既规范了票据，也增加了审核的内容。

4.现金交款单。建议将“现金收入凭证”的附件

“现金交款单”设计为ACS专用凭证，使ACS系统能

够自动比对，保证账务的正确处理，提高记账成功率。

（二）建议改进系统功能

1.报表打印功能。建议系统增加“仅打印有数

字科目（或账户）”功能，在日终打印“日记表”、“余额表”时，在账户“余额”和“发生额”同时

为“零”时可以选择不打印，以减少工作量，节约

资源。

2.主管审核的内容。建议系统增加主管审核的

内容，主管在审核人民银行系统内转账业务时，增加

审核“业务大类”和“业务种类”功能，以便主管在审

核时及时发现扫描时的错误，保证账务的正确处理。

3.电子印鉴功能。建议开户单位提供电子印模，系统采用电子验印的方式对预留印鉴进行比对，排除人为干扰，确保票据的真实性、合法性。

4.财政性存款调整标志。建议系统增加财政性

存款调整标志，在财政性存款余额为“零”时不作

调整，以减少财政性存款调整的工作量，也能避免

因漏缴产生的差错。

（三）加强业务培训

1.上级行采取灵活多样的方式，加强业务培训

和交流，充分利用ACS系统协同平台在线进行实时

互动交流，及时提高会计人员业务技能，尽快适应

角色转变和业务发展的需要，加强会计管理部门与

业务操作部门之间的沟通交流，强化会计风险控制，实现信息共享。

2.尽快制定相应的考核办法，明晰责任，继续

履行会计管理职责，包括对日常业务的审核及主管

审批、印章及重要空白凭证的管理、内外账务核对、登记簿的设置等。■

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