2018年会计继续教育《预算编制与控制实务》试题全(答案).pdf

正确 ）
29. 由于人工工资都需要使用现金支付，所以不需要另外预计现金支出，可直接参加现金预
算的汇总。（ 正确 ） 30. 历史数据的分析重点包括合理性分析和可比性分析。（
正确 ）
31. 由于预算具有严密性、抽象性和专业性，对预算报表应附有分析说明，说明要生动、简
明、通俗。（ 正确 ）
32. 有利差异，在有关差异帐户的借方反映，表示成本的节约。（
时为绩效考核提供业绩信息的双重作用。（ 正确 ） 36. 变动制造费用效率差异是指因生产单位产品实际耗用的直接人工工时偏离预定的工时而
形成的变动制造费用差异部分。（ 正确 ）
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对汇总结果初步试算
11. 在汇总平衡预算的分析判断环节，若预算达不到各项要求，应将其（
重新编制
返回调整
上报审议
书面下达 12. 在编制年度经营计划时，销售价格、折扣、折让和佣金政策属于（
经营政策
分项计划
部门计划
销售预算
13. 年度经营计划的编制工作完成以后，接下来要编制（ 年度目标及平衡记分卡
）。
个人平衡记分卡
业务预算 ）。
业务预算
专门决策预算
财务预算
4. 企业以财务、 市场、基本运营、学习四个基本方面为维度， 识别企业战略目标的驱动因素
和可能措施，建立关键指标体系来促进目标实现的管理工具是（
平衡记分卡 ）。
全面预算体系
预算体系
平衡记分卡
KPI 体系 5. 企业的目标与绩效管理可能存在的问题有（
量化细化程度不够 ）。
量化细化程度不够
缺乏财务指标支撑
注重长期利益
不包含主观成分
6. 需预测的来年关键经营指标，不包括（ 总收入
应纳税额 ）。
净利润
增长比例
应纳税额 7. 对于企业的全面预算管理流程，
在确定战略途径和阶段目标，
并预测来年经营形势后， 应
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进行（ ）。
制定年度目标及平衡记分卡
编制部门平衡记分卡
编制个人平衡记分卡
（正确 ） 12. 风险应变计划主要包括两部分，预防性措施与应急性措施。（
正确 ）
13. 在汇总平衡预算后应将预算直接上报股东大会审议。（
错误 ）
14. 预算下达执行时，需书面下达，必要时可口头下达。（
错误 ）
15. 编制弹性预算时， 对于多品种车间， 可以用劳动定额工时来对其业绩进行考核。 （ 正确 ）
可根据实际对预算自行调整，
不需要报上级部门审批。 （ 错
6. 在平衡记分卡的八大要素中，源头要素是战略地图。（
正确 ）
7. 分解衡量指标的本质， 是去确定主要业绩指标的多少百分比被分解到部门和个人。 （ 错误 ）
8. 要让流程合理、 高效并达到目的， 除了对其结果进行控制外， 还需要对其过程所经历的时
口径可比性
主要保障措施
30. 下列各项中，不属于数据关系分析重点的是（
）。
结构分析
深度分析
比较分析
趋势分析
31. 预算对资金流的监控中，支出原则不包括（
）。
经济 有效
真实
产出最大化
32. 数量差异是产品生产过程中材料耗用量的增加，一般应由（
销售部门
生产部门
采购部门
财务部门
33. 效率差异的计算公式正确的是（ ）。
产生的各种数据操作不需要留有
2. 编制预算是为了确定未来实现目标过程中各种活动的收入框架、支出框架。（
正确 ）
3. 根据全面预算的原则，预算经确定后应严格执行，不能存在弹性。（
错误 ）
4. KPI 指标的指标总数量越多，越有利于促进目标的实现，因此在设计时要尽可能多地进行
分解。（ 错误 ）
5. 下级部门在执行预算过程中， 误）
19. 零基预算对资金和其他资源的分配是以重新排出的优先次序为基础的，而不是采取外推 的办法。（ 正确 ）
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20. 概率预算编制时使用各变量的期望值，将每一事项可能发生的概率结合应用到弹性预算
的编制中，是一种修正的弹性预算。（ 正确 ）
21. 对于滚动预算，生产比较稳定的大量大批企业适合采用较短的滚动间隔期。（
25. 编制现金预算的主要依据是销售预算、购货预算、营业费用预算、资本支出预算中涉及 现金收支的部分。（ 正确 ）
26. 由于现销方式的存在， 当期的销售收入发生额与同期的现金收入可能不相一致。 （ 错误 ）
27. 在编制营业费用预算时，应将固定费用与变动费用分别列示。（
正确 ）
28. 直接生产成本均随着产成品的数量变动而变动。（
执行预算 8. 对于部门经理个人绩效，应（
）。
建立特殊的个人绩效考核
建立普通的个人绩效考核
无严格意义上的个人绩效 直接采用部门 BSC
9. 公司的战略举措通往部门 KPI 的桥梁是（ ）。
流程分析
流程控制
流程分解
寻找关键绩效指标 10. 汇总平衡预算的第一步工作是（
）。
审核各分项预算
汇总各项预算
编制预算财务报表
错误 ）
33. 直接人工工资率差异往往是由于工种的调配、不同工资级别工人实际工时比例的变化、
工资制度变化和工人工资级别的调整引起的。（
正确 ）
34. 对于定量分析的项目，由全面预算工作小组对差异进行分解，并对差异原因做出解释、
提出改进意见。（ 错误 ）
35. 作为全面预算管理的重要组成部分的业绩跟踪体系承担着对预算执行情况进行监控，同
现金预算
28. 预计制造费用的计算公式是（ ）。 预计直接人工小时×变动性费用分配率
）。 （ ）。
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预计直接人工小时×变动性费用分配率 +固定性制造费用
预计间接人工小时×变动性费用分配率
预计间接人工小时×变动性费用分配率 +固定性制造费用
29. 预算结果说明不包括（ ）。
重要指标分解 增减理由说明
错误 ）
22. 预期的现金收入包括上期销售将于本期收到的现金和本期销售可在本期收到的现金。
（正
确） 23. 预计损益表中最后得出的税后净利是一个预期值，如果这个值和企业最初计划的目标利
润有一定出入，就只能调整部门预算。（ 错误 ）
24. 预计资产负债表是反映预算期末资产分布和资本结构的报表。（
正确 ）
随时调整 按月年度内滚动
）负责，还应具体分析。
）检查是否超预算。 ）。
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按季度年度内滚动
半年度调整
36. 简要地记录预算执行情况，且包含对一些非预算的关键业绩指标的追踪的是（
）。
业绩报表
差异分析报告 业绩跟踪体系
业务流监控
二、判断题
1. 编制预算后， 各部门在执行过程中可自行进行沟通协调， 痕迹，以减少协调成本。（ 错误 ）
2018 年会计继续教育 预算编制与控制实务
一、单选题
1. 全面预算以市场需求的研究和预测为基础，其主导是（ 销售预算
销售预算 ）。
业务预算
专门决策预算
财务预算 2. 企业确定的各项活动的收支框架的体现形式是（
财务数据 ）。
财务报表
财务数据
执行方案
预算
3. 在计划期间日常发生的基本活动预算是（ 长期预算
间、花费的成本、可能产生的风险进行控制。（
正确 ）
9. 对于企业中的高级管理层，同企业的各部门相同，也要制定严格的个人绩效。（
错误 ）
10. 预算下达执行时，应将平衡记分卡、奖惩办法与预算一并下达，以便执行者理解。（
正
确）
11. 对员工进行奖惩时，要把成本分为固定成本与变动成本，员工绩效应和变动成本挂钩。
）。
近粗远细
近细远粗
同等详细制定
不编制中期计划
20. 在现实工作中，现金流量预算最适合采用的编制方法是（
）。
滚动预算
固定预算
零基预算
弹性预算 21. 对预算的各个项目都要进行成本效益分析，并鼓励采用较好的方式去从事有关活动，根
）。
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据需要和可能来编制的预算是（ ）。
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滚动预算
固定预算
零基预算
22. 编制资本支出预算是指长期投资方面的现金支出计划，综合反映为投资各年的（ 现金收入预计表
弹性预算
固定预算
滚动预算
概率预算
17. 在一个预算期内（一个月）当实际产销量已经确定时，产销量不根据实际产销量进行相 应调整的预算是（ ）。
弹性预算
固定预算
滚动预算
产销预算
18. 销售与管理费用的弹性预算，计算基础为（
）。
定额数量
销售量
配比的产量
计算基础同制造费用 19. 滚动预算对短期计划和中期计划的制定原则是（
预计销售数量 +预算期末的存货数量
预计销售数量 - 预算期初的存货数量
本季应支付上季购货欠款 +本季购货的现金支出
26. 反映预算期内因销售而发生的现金收入， 销售预算表
作为以后各期编制现金预算依据之一的是
现金收入计算表
存货预算表
现金支出预算表
27. 直接人工预算的基础是（ ）。
销售预算 购货预算
生产预算
16. 弹性利润预算是以计划期内不同销售量为出发点，按照成本性态算出不同销量的预算成
本，由不同销量水平的销售收入抵扣成本，计算出不同销量水平的预算利润。（
正确 ）
17. 对于弹性利润预算，无论生产单一产品还是多品种产品，均使用相同的预算编制方法。
（错误 ）
18. 弹性利润预算是以弹性成本预算为基础编制的， 主要内容包括销售量、 价格等。（正确 ）
现金支出预计表
现金流量预计表
现金预算 23. 下列不属于财务预算编制内容的是（
）。
资本支出预算
现金预算
预计资产负债表
预计损益表
24. 下列各项不属于编制购货预算主要依据的是（
）。
预算期销售量
预算期初的存货水平
预算期末的存货水平
购货单位成本
25. 预算期购货数量的计算公式是（ ）。
预计销售数量 +预算期末的存货数量 - 预算期初的存货数量
实际投入数量×（实际价格－标准价格） 标准投入数量×（实际价格－标准价格）
（实际投入量 - 标准投入量）×实际价格
（实际投入量 - 标准投入量）×标准价格
34. 为防止预算超支事后无法控制，经办人申请借支时应先由（
出纳
会计 主管领导
财务负责人
35. 管理费用预算等变化不是很频繁的情况，适用的调整方式是（
部门平衡记分卡
奖惩办法
14. 在预算执行过程中，经营环境是不确定的，因此要嵌入（
）。
）。 ）。
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预算调整计划
风险应变计划
奖惩办法
分项计划
15. 弹性成本预算方法有（ 公式法和列举法
）。
公式法和列表法
总和法和列举法
总和法和列表法 16. 在实务中，制造费用、销售费用、管理费用等间接费用应用频率较高的预算是（