发展中国家环境税问题探讨_1
浅谈我国环境保护税征收管理方面的问题及建议
浅谈我国环境保护税征收管理方面的问题及建议随着经济的快速发展，环境问题也逐渐显露出来。
为了保护环境资源，中国政府于2018年1月1日正式实施环境保护税法。
环境保护税是指政府为减少和防治环境污染以及促进环境保护而征收的税金。
环境保护税的征收管理方面涉及到许多问题，本文将从税率、实施难度、监督管理等方面进行浅谈，并提出相应建议。
一、税率问题环境保护税的税率是衡量环境保护税收政策实施效果的重要指标。
我国环境保护税的税率相对较低，对企业来说缴纳环保税比污染治理的成本更低，这无疑会对环保税的征收管理产生不利影响。
因此，应该加大对环保税的税率监督力度，逐步提高环保税的相关税率，以此来督促企业更好的进行环境治理，并推动环保保障工作的进一步开展。
二、实施难度问题环境保护税的实施，会对企业的生产经营产生一定的影响。
一些企业在环保税的征收过程中，可能会采取规避、逃避的方式，这会增加环保税的征收难度。
另一方面，环保税的征收对于地方政府也存在一定的压力，如何做好环保税的征管，提高环保税的征收效益，是一个值得研究和探索的问题。
针对这一问题，政府应该整合资源，加强对环保税的宣传和教育，提高广大企业和公众对环保税政策的认识度。
切实加强环保税收的监管力度，保障征税工作的顺利开展。
三、监督管理问题环境保护税的征收管理需要政府部门、企业、社会组织等多方面的参与，这就对环保税的监督管理提出了更高的要求。
因此，在实施过程中，要注意开展全方位的监测和评估，完善环保税收政策实施的监管机制，减少漏税、逃税等现象的发生，加强对企业环境污染治理的监管，同时也要加强社会各界的监督。
四、建议环境保护税作为重要的环保政策，对于促进企业环境保护意识的提高，改善环境质量，具有重要的作用。
为了更好地推进环境保护税的征收管理工作，我们应该采取以下几个措施：1. 建立健全的环保税法制和政策体系，提高环保税的管理水平，确保环保税能够顺利的征收和使用。
2. 加强对环保税的宣传力度，提高广大企业和民众对环保税的认识度，推广节能、环保等新型的经济模式。
浅谈我国征收环境保护税的必要性
浅谈我国征收环境保护税的必要性【摘要】环境保护作为人类社会经济可持续发展战略的一个重要组成部分，许多国家纷纷采取各种不同手段治理和防止环境的污染。
我国作为一个发展中国家，随着工业化进程的不断加快，环境问题日渐突出，并引起全社会的关注。
如何运用征收环境保护税的方法，运用税收经济杠杆与其他手段相配合来保护环境，已经成为我国可持续发展中面临的一个重要课题。
本文就征收环保税的必要性作一分析。
【关键词】环境保护；环境保护税；必要性一、征收环境保护税是保护环境状况和促进社会经济可持续发展的需要（一）征收环境保护税是我国基本环境状况的要求改革开放以来，我国经济发展取得了极其显著的成就。
但在经济迅速发展的同时，也产生了日益严重的环境问题。
主要表现在以下两个方面：一是在经济发展中，由于社会需求的增长和生产者对经济效益的片面追求，导致对森林、草地资源的过度采伐和放牧，使森林、草场等植被资源遭受严重破坏，造成水土流失和草场的退化，加剧了生态环境的恶化。
二是由于我国大部分企业以煤为主要燃料，加之在工业化进程中，一些高能耗、重污染型企业迅速发展，使工业有害物质的排放量骤增，对我国的大气、陆地和水源造成严重的污染。
当前我国的环境污染形势十分严峻，污染总体水平相当于发达国家60年代水平，环境污染与生态破坏的损失每年达2000多亿元。
环境的严重污染直接影响人类的生存质量，它不仅危害我国人民的身体健康，而且也制约着我国经济的发展。
（二）征收环境保护税是实施社会经济可持续发展战略的必要措施自从“可持续发展”概念在20世纪80年代被明确提出以来，至今已发展成为比较完整的理论体系，并被国际社会普遍接受。
在可持续发展理论的指导下，联合国早在1992年召开了环境与发展大会，通过了《21世纪议程》等重要文件，确定了全球性可持续发展战略目标及其实现途径。
为了贯彻社会经济可持续发展的基本国策，保护和改善我们的生存环境，不仅需要采取法律、科技、计划、宣传、教育等手段，而且应运用包括税收在内的经济手段。
对绿色税收问题的研究
绿 色 税 收 是 一 种 环 境 税 ， 是 对 投 资 于 防止 污 染 或 环 境 保 护 影 响 ，我国生态环 境受到 了极大 的破坏 ，有限 的不可再生资源 的 纳 税 人 采 取 的 减 免 一 定 程 度 税 收 ，或 征 收 污 染 行 业 和 污 染 物 Ｅ ｌ 益枯竭 。给人们 的生活带 来了严重 的威 胁。因此 ，必须制定
使用税的税 收政 策。将课税 目标 的区别作为标 准，绿色税收 包 各项战略， 采取科学的措施进行环境问题的全 面控制管理 。 其 中，
括 污染型税收手 段和税收导 向型税 收手段 ，分 别针对污染 、破 绿 色 税 收 作 为 重 要 的 经 济 手 段 ， 是 利 用 税 收 的方 式 对 生 态 环 境 坏 环境行为 的惩 罚和防治污染 、保 护资源行为 的优惠 ，将事前 恶 化 进 行 的 有 效 改 善 。 因 此 ，绿 色 税 收 是 我 国环 境 问 题 现 状 的 警 告和激励密切 结合 ，从而实现利 用税收手段控 制环境 恶化 、
行 生 态 环 境 保 护 的 重 要 手 段 ，绿 色 税 收 有 着 其 它 调 控 措 施 所 不 实施 困难大 。 这就要求必须推行绿色税收 ， 完善绿 色税 收体 系。 具 备 的 优 势 ，既 是 一 种 经 济 手 段 又 是 一 种 法 律 手 段 ，运 行 实 施 因此，绿色税收是我 国环保体制改革的必然要求。
相对 稳 定 。
３ ． 我 国可 持 续 发 展 战 略 的必 然 要 求
二 、我 国推行绿色税收的重要性
绿色税 收是提高改变 国家税 收结构 ，对劳动征税 转向对经
绿色税 收是促进污染 防治和环境保护 的重要 经济手段 ，通 济 活 动 中 使 用 的 自然 资 源 征 税 ， 发挥 税 收 的 调 节 作 用 ，向 生 产 过 促进资源 的合 理利用 、推进绿色 生产和消 费的方式 ，改善生 者 和 消 费 者 发 出正 确 的 市 场 信 息 ，从 而 实 现 生 态环 境 保 护 的 目 态环境 ，促进社会 的可持续发展 ，有着 促进相关环保 产业兴起 标 。绿 色税收的实施 ，有利于我 国环境 保护事业 的发 展和社会
浅析我国现行环境保护税法存在的问题与完善建议
企业节能环保，采用企业所得税、增值税等优惠政策，尽可能让 征税范围不够全面，税种不够完善。
企业减少对环境的污染损害；在流通过程中，为了促进产业结构
2.2环境保护税间接增加消费者负税负担
调整，逐步完善“两高一资”（高耗能、高污染、资源性）产品进出
不管是什么产品消费，所征收的税有一部分是由消费者承
口税收政策；在消费中，运用消费税、车船税等，合理引导消费者 担的。环境保护税是谁污染谁就要缴纳税款来弥补污染带给环
不仅可以减少污染物排放，推进生态文明建设与生态环境保护， 虽然环境保护税不在最终的消费环节征收，但消费者在购买产
还可以更好地贯彻党的十八届五中全会确立的绿色发展理念。 品时，或多或少都会承担一部分的环保税。若一个企业的环境保
环境保护税法基本上是环境保护“费”改成环境保护“税”， 护税较高，所缴纳的税款多，必然会给企业支出增加资金负担，
环境保护税法第四章第 15条规定了涉税信息共享平台以 制，可以将环境主管部门与税务机关进行内部计算机联网，保障
及工作配合机制，主要由环境保护主管部门和税务机关建立和 数据实时共享，而不是定期移交，确保双方可以及时准确地掌握
维护。此条规定了环境保护主管部门和税务机关的相关工作。环 相关信息。双方可以建立沟通协调机制，定期处理征税过程中出
发展的基础就是良好的绿色生态环境，只有保护好生态环境，才 了实现特定的环境保护目标，筹集环境保护所需要的资金，也就
能实现社会的永续发展。
是说，只要和环境保护有关，都应该纳入环境保护税收的范围；
我国的环境保护税法历经两次审议，现已表决通过，于 2018 狭义的环境税的征税范围主要是各种不利于生态环境的行为，
即从原来的排污费制度改成现在的环境保护税收制度，这项改 增加产品的生产成本，产品销售时的成本价提高，消费者购买时
中国环境保护税现状与不足分析
中国环境保护税现状与不足分析中国环境保护税是指为了促进环境保护、管理和改善，控制和减少排放的污染物，保护和提高环境质量，维护生态平衡，征收的税款。
自2018年1月1日起，中国正式实施了新的《环境保护税法》，这是中国环境治理史上的一大创新举措，标志着中国环保工作由传统的行政治理向法治化转变的重要里程碑。
环境保护税的征收将使环境违法成本大幅提高，促使企业主动减排，推动企业从源头减少环境污染排放。
一、中国环境保护税现状尽管环境保护税的实施意味着中国环境治理迈出了实质性的一步，但是在实际操作中仍面临着一些问题和挑战，需要进一步完善和改进。
1.税收返还政策尚不完善新《环境保护税法》规定，环境保护税将进行税收返还，鼓励纳税人主动减排。
在实际操作中，税收返还政策尚不够完善，有些企业对环境保护税持观望态度，缺乏主动性减排，导致环境保护效果不尽如人意。
2.环境保护税标准过低一些人士指出，环境保护税标准过低，远远低于环境污染损害的成本。
目前的环境保护税是按照排放标准来缴纳的，而实际上环境损害并不仅仅取决于排放标准。
需要根据实际情况，合理确定环境保护税标准，提高税收负担，从源头上减少环境污染排放。
3.征税对象不够广泛目前环境保护税主要征收对象为企业，而个人因为无法完全监管，导致环境保护税的征税对象不够广泛。
这就意味着环境保护税所产生的环保意义有限，对环境的保护效果不尽如人意。
4.违法成本低在某些地方，由于环境保护税的征收标准过低，企业环保成本低，导致一些企业宁可缴纳环境保护税，也不愿意主动减排，这就使环保成本变得低廉，环保意识淡薄，环保效果不明显。
5.监管不严格环境保护税的征收需要进行严格的监管和执行，然而在实际操作中，监管不够严格，执行不够到位，导致一些企业存在逃税漏税的现象，严重影响了环境保护税的征收和环保效果。
三、建议为了进一步完善中国环境保护税制度，提高环境保护税的征收效果，有关部门应该采取以下措施：1. 完善税收返还政策加大对环保税收返还政策的宣传力度，引导企业主动减排。
环境保护税存在的问题与对策研究
环境保护税存在的问题与对策研究摘要：随着经济的发展，人们生活水平的提高，人们逐渐意识到可持续发展的重要。
税收是促进生态环境保护和资源节约利用的有效手段，环境保护税的开征不仅能够实现资源的有效配置，而且能提高我国企业的环保意识，积极履行环保责任，约束非环保行为，保护生态平衡；同时，对完善环境保护税征收管理制度、优化财政收入结构、强化预算限制也具有重要意义。
研究环境保护税，能够促进环境会计制度的完善和实施，增强会计核算的准确性，以更好地提供税收、会计等信息，具有重要的理论和现实意义。
本文就环境保护税存在的问题与对策展开探讨。
关键词：环境保护税；绿色会计；税收征管引言环境保护税作为我国的环保税收政策，在治理污染方面起到十分重要的作用，但环境保护税征收工作在我国处于起步阶段，存在进一步改进的空间，亟须加以研究。
为解决环境保护税在具体征收实施中存在的问题，本文对环境保护税和环境管理工作进行研究，提出相关解决办法，使环境保护税能够有效实现环境治理与促进经济增长。
1环境保护税存在的问题1.1污染物监测准确性低《环境保护税法》实施过程中的一个技术困难是关于污染物检测以及计税当量。
目前污染物的当量计算主要依靠企业自己检测。
监测的方式主要有企业提供数据，生态部门抽测和企业连续达标检测。
但是大气污染物的污染指标变化不稳定，会出现污染物排放在一瞬间超标排放但是却检测不到的情况。
对施工作业和交通产生的噪声瞬间检测难度较大。
因污染物检测的准确性不高企业容易出现逃漏税的行为。
税务机关缺乏专业的检测设备就不能获得准确客观的污染物排放数据，严重影响了对税源的监控。
对钢铁，矿石等专业性较强的行业监测难度更大。
1.2应税污染物范围较小目前的环境保护税要素繁多，但缺乏细目，覆盖面不够广，“隐性污染”和“生活污染”的征收不足，导致经济诱导功能较为有限。
隐性污染具有污染大、不易被发现的特点。
挥发性有机物对自然系统具有不可忽视的影响，同时也威胁着人类健康，尤其是VOCs，能够引起臭氧污染，影响着PM2.5；重金属超标严重影响土壤和植被；二氧化碳排放过量会造成“温室效应”，这些都不在征税范围内。
环境保护税征收管理问题及对策研究
环境保护税征收管理问题及对策研究摘要中国高度重视环境保护问题。
十九大把解决环境污染问题、改进生态环境放在重未有过高度。
近年来，中国治理环境污染的力度在逐步增大，但环境污染和生态破坏问题依旧非常明显。
实施环境保护税是为了改善环境减少污染，促进经济绿色发展。
本文主要探讨环境保护税征收管理过程的问题，分析环境保护税征收管理问题产生原因并提出优化解决问题的建议。
关键词：环境保护税征收管理完善前言随着人类活动的加剧，环境保护问题已成为世界迫切需要解决的重大问题。
环境保护税改革是生态文明建设的重要内容和现代金融体系建设的重要组成部分。
中华人民共和国环境保护税法经中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过。
于2018年1月1日正式实施，这是我国第一部关于环境保护税的正式法案，通过征收环境保护税的方式从而帮助我国减少污染物排放，改善环境污染，推动绿色经济建设。
但由于我国是第一次实行环境保护税，环境保护税具有特殊性和专业性，征收管理过程中没有可以依靠的经验可循，因此在征收管理过程中仍存在一些问题，本文通过研究环境保护税法实施过程的现状并从中发现问题，分析环境保护税征收管理问题出现的原因，并提出解决问题的建议。
1 环境保护税征收管理的概述1.1 环境保护税的概念中国的环境保护税是对直接在我国境内或者管辖范围内造成大气污染、水污染、固体污染、噪声污染的企业、事业单位和其他经营者征收税款的税种，污染物排放量和污染物浓度是其计税依据。
1.2 开征环境保护税的发展历程为了解决环境污染问题，荷兰是早期开始出台环境保护税的国家之一。
在环境保护税目下创立了燃油税、噪音税、污水排放税等其目的是为了改善环境污染推动经济绿色发展。
其税收政策得到了大多数发达国家的认可，许多国家纷纷效仿。
此外，1984年，意大利出台了废物回收费，用于增加政府财政收入将其作为政府处理废物支出的资金来源，法国征收了毁林税，为防止森林面积减少以此保护环境，使其不被破坏，欧盟征收了碳税，预防全球变暖，推动经济绿色发展。
环境保护税征管中的问题与对策
环境保护税征管中的问题与对策在环境保护方面，税收政策起着重要的作用。
环境保护税是一种通过征收税收的形式，推动企业和个人减少对环境的污染和破坏，并促进可持续发展的政策措施。
然而，在环境保护税征管实践中，也存在一些问题和挑战。
本文将探讨环境保护税征管中的问题，并提出相关的对策。
一、税收征收与环境保护目标之间的矛盾环境保护税的主要目标是通过征收税收来促使企业和个人减少对环境的污染和破坏。
然而，在实际操作中，税收征收与环境保护目标之间存在矛盾。
一方面，税收征收的规定可能不够明确，征收标准、税率等方面存在模糊性，导致企业和个人对税收政策的遵守和执行存在困难。
另一方面，环境保护税的征收可能对企业的生产、经营等活动造成一定的影响，从而影响经济发展和就业。
这就需要在环境保护税征管中寻找平衡点。
针对这一问题，可采取以下对策：首先，完善环境保护税的征收标准和税率等方面的规定，明确征收的范围和对象，减少模糊性，提高执行的可操作性。
其次，建立起环境保护税与企业发展之间的补偿机制，推动企业在环境保护方面的投入和改善，提高其环境责任意识。
此外，政府还应加大对企业的指导和支持力度，帮助其提高生产技术和环境治理水平，降低环境污染物的排放，实现环境负荷与经济发展的平衡。
二、环境数据的准确性和监管能力的不足环境保护税征管需要依赖准确的环境数据和监管能力，以确保税收征管的有效性和公正性。
然而，在实践中存在环境数据的准确性和监管能力的不足问题。
一方面，一些企业和个人可能隐瞒或不准确报告其环境数据，导致税收征管的结果不准确。
另一方面，一些地方和部门的监管能力相对薄弱，无法对环境数据进行有效的监管和核查。
为解决这一问题，可以考虑以下对策：首先，加强对环境数据的采集、核实和监管工作，建立起完善的数据采集和监管机制。
其次，加强对企业和个人的环境数据披露要求，提高其环境数据的准确性和可信度。
此外，加强对监管部门的能力培养和监管体系的建设，提高监管的效能和水平。
关于我国征收环境税的思考
当然 ， 国外环境税 的征收情 况远 不止 上述这些， 环境税 的 征收在 国际上显得异常的复杂 ， 我们只能通过 国外的这些征收
经验，以期 找到适合我国 自身实际情况的环境税征收政策 ， 为
我国环境经济 的协调发展乃 至世界经济的可持续发展做 出应 有的贡献 。 三、 我国征收环境税 的必要性 环境保护部、 国家统计局、 农业部联合发布 《 第一次全 国污 染 源 普 查 公 报》 数 据显 示 ，０ ７年 度 全 国废 水 排放 总 量 ， ２０
关于我 国征收环境税 的思考
张计超 许文立 刘 帅
（ 安徽大学经济学院， 安徽 合肥 ２ ０ ３ ） ３０ ９
【 要】十七届五 中全会通过 《 中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规 划的建议》 出， 摘 中共 提 继续推进 费改税， 全面改革 资源税 ， 环境保护税 ．环境 问题愈来愈 受到政府 和公众 的重点关注。 开征 走经济的可持续 发展之路势在必行 ． 针对我国 现有环境收费制度 的相 关措施 ， 结合 国 环境税征 收的相关做法和成功经验 ， 外 对我 国环境税 制进行深入 的探究 ， 并提出适合我 国
的浓度达 到一级标准 的地 区， 每排放一磅硫征税 １ ５美分； 到 步恶化 ，针对这 些污染物征收相应 的环境税 已经刻不容缓， 达 宜
二级标准地区按每磅硫 １ 美 分征税； Ｏ 二级 以上地区则免征。德 早不宜迟。就 目前而言， 中国并没有从纯粹的法律层面定义环
４ ． ２万吨 ， ２３ 总氮 ４ ２ ８ ７． ９万 吨； 二氧化硫 ２ ２ ．０万吨 ， ３０ Ｏ 烟尘
废物处理税
其 他
发展中国家环境税问题探讨
首先 ，发展 中国家 的法律 法规 体系不 健全 ，特别是涉及到环境保护 方面的 ，数 量严重不足 ， 即使 在现 有的法律法规 中， 内 容也不是非常的全面和合理 ，这对 于解决
发 展 中 国 家 存 在 的严 重 的环 境 问题 是 远 远 不够的。
具 有 十 分 重 要 的 导 向性 ， 因 此 在 我 国
的 目的 ， 不是 主 要 为 政 府 增 加 财 政 收 入 。 而 但 是 由于 广 大 发 展 中 国家 环 境 保 护 资 金 本 来 就 严 重 不 足 ，环 境 税 收 入 专 款 专 用 就 可 以为政府 保护和 治理环境 提供 资金来源 ，
控 制显 著污染地 点污染物的排放 ， 这种“ 命
允 许 的 排 放 量 ，这 种 技 术 和 管理 上 的 难 度 对 很 多 发 展 中 国家 来 说 是 难 以 在 目前 得 到 妥 善 解 决 的 ， 即使 执 行 起 来 ，执 行 成本 也 会 大 于 环 境 税 的执 行 成 本 。所 以 ， 目前 对 发 展 中国 家 来 说 ，仅 仅 靠 这 种 经 济手 段 解
动保护环境。现阶段环境税是许 多国家采
取 的 手段 之 一 ，尤 其 是 在 发 达 国 家 ， 那 么 发 展 中 国 家 要 不 要 实 施 环 境 税 呢 ？ 如 果需
令 和控 制”对特定环境危害 的处理是恰 当
和 有效 的。但是 直接的法规更适合控制 相 对较 少数 目的显著污染地点 ，或更适合 为
某 一 生 产 过 程 、 某 一 行 业 或 整 个 商 业 制 定
一
要 ，又应 该实施什么类型的环境税呢？本
文就 这 一 问题 进 行 了分 析 和 探 讨 。
中国环境保护税现状与不足分析
中国环境保护税现状与不足分析1. 引言1.1 中国环境保护税的重要性中国环境保护税的重要性体现在多个方面。
环境保护税的征收可以有效推动企业和个人减少对环境的污染。
通过征收环境保护税，可以增加企业和个人对环境友好的成本，促使他们改变对环境的行为，减少排放和污染。
环境保护税的征收也可以促进经济可持续发展。
减少污染和保护环境不仅有助于改善人民的生活质量，还可以提高自然资源的利用效率，促进资源的可持续利用。
环境保护税的征收还可以为政府提供财政收入，用于环境保护和修复工作，从而形成良性的环境保护循环。
环境保护税的重要性不言而喻，它是保护环境、促进经济可持续发展和维护人民健康的重要手段和方法。
1.2 环境保护税制度的实施环境保护税制度的实施是我国环境治理的重要一环。
自2018年1月1日起，中国开始实施环境保护税制度，标志着我国环境管理进入了以征税为主要手段的新阶段。
环境保护税的制度实施，为减少环境污染、促进大气、水、土壤等生态环境的改善，起到了积极的推动作用。
环境保护税制度实施的一个重要意义在于通过税收手段，促使企业加大环保投入，推动企业改善生产工艺、减少污染物排放，从而达到环境保护的目的。
环境保护税制度的实施也提高了企业对环境管理的重视度，强化了企业的环境责任意识，有利于形成绿色发展理念。
环境保护税的实施还有利于推动我国的生态文明建设，促进经济转型升级。
通过税收手段引导企业实施清洁生产，加快节能减排，推动绿色产业发展，为经济社会可持续发展提供有力支撑。
环境保护税制度的实施是我国环境治理的重要一环，也是促进经济可持续发展的有效途径。
2. 正文2.1 环境保护税征收标准不足环境保护税征收标准不足是当前我国环境保护税制度实施中存在的一个突出问题。
在征收标准方面，目前我国环境保护税的征收标准相对较低，未能真正反映出环境污染对社会经济的实际损害。
与此征收标准的确定过程缺乏科学性和公正性，往往被地方政府过度影响。
这导致了环境保护税收入的不足以覆盖环境治理成本，使得企业对环境保护缴税的积极性不高。
浅谈环境保护税征管中存在的问题及建议
浅谈环境保护税征管中存在的问题及建议【范本一】正文：一、引言环境保护税作为一项重要的财税政策工具，对于推动环境保护产业发展、改善生态环境具有重要意义。
然而，在环境保护税征管过程中，仍然存在着一系列问题，如税收征管效率低、税收标准不合理等，这些问题严重影响了环境保护税的实施效果。
因此，本文将分析环境保护税征管中存在的问题，并提出相应的建议。
二、问题分析2.1 税收征管效率低目前，环境保护税的征收与管理主要由税务机关负责，然而其征管效率较低。
一方面，税务机关层级较多，管理结构庞杂，导致信息传递不畅、决策效率低下；另一方面，税收征管手段较为传统，缺乏信息化支持，使得税收征管过程繁琐。
2.2 税收标准不合理当前环境保护税的征收标准主要以污染物排放量为基础，然而单纯以排放量作为标准存在不合理性。
一方面，排放标准忽视了企业所处的区域环境差异，导致部分企业无法按规定缴纳环境保护税；另一方面，排放标准不考虑企业的环保技术水平和投资成本，对企业特别是新兴环保产业形成了较大的负担。
三、建议提出3.1 加强税务机关协调与配合应加强税务机关内部各部门之间的协调与配合，建立高效灵活的管理机制。
同时，应加强税务机关与其他相关部门的沟通，形成合力，实现信息共享和资源优化配置。
3.2 推动税收征管信息化建设应加大对税收征管信息化的投入，建立完善的信息化管理系统。
通过信息化手段，提高税收征管效率，实现税收数据的及时采集、精确分析和动态监控，为税务机关决策提供科学依据。
3.3 优化税收征收标准应根据企业的环保技术水平、投资成本、区域环境差异等因素，进行合理的税收标准设计。
同时，应加强对企业环境行为的监督和考核，通过激励和约束机制，推动企业积极履行环境保护责任。
【附件】1. 《环境保护税法》：对环境保护税征收和管理进行了规定。
2. 《税收征管信息化建设实施方案》：详细阐述了税收征管信息化的目标、内容和步骤。
3. 《环境保护税征收标准调整方案》：提出了调整环境保护税征收标准的具体措施和执行步骤。
环境保护税征管中的问题与对策
环境保护税征管中的问题与对策1. 问题背景随着环境问题的日益凸显，各国纷纷出台环保政策以减轻环境压力。
环境保护税作为减少污染和促进可持续发展的重要手段之一，在中国得到了广泛应用。
然而，在环境保护税征管过程中，也存在一些问题亟需解决。
2. 问题一：征税主体不清晰环境保护税的征税主体是企业和个人，但在实际操作中，征税主体的界定并不明确，导致一些企业或个人规避纳税义务。
解决这一问题的对策有：（1）明确责任主体：政府部门应对环境保护税的征管对象进行明确界定，明确企业和个人的纳税义务，同时加强对征税主体的监督和检查，确保各方履行纳税义务。
（2）建立信息共享平台：政府部门应与征税主体建立信息共享平台，实现对纳税行为的全程监控。
同时，加强与其他部门的数据交换，提高监测和核查效率。
3. 问题二：税率设计不合理环境保护税的税率设计直接影响着征管效果。
目前，中国环境保护税的税率较低，且存在差异。
这导致一些企业为了降低成本，选择支付较低的税费而不是实施环保措施。
解决这一问题的对策有：（1）差别化税率：根据企业的污染排放情况和环境影响程度，采取差别化税率的设计，提高高污染企业的税率，鼓励企业减少排放。
（2）动态调整税率：根据环境情况和经济发展水平的变化，动态调整环境保护税率，保证税率的合理性和可操作性。
4. 问题三：征收程序繁琐环境保护税的征收程序繁琐，给企业和税务部门增加了很大的负担。
解决这一问题的对策有：（1）简化征收程序：政府部门应简化环境保护税的缴纳程序，减少企业和个人的申报环节，提高征收的效率和便捷性。
（2）加强信息对接：通过加强税务部门和企业之间的信息对接，实现税务数据的自动化收集和处理，减少企业的申报工作。
5. 问题四：监管手段不够灵活环境保护税的监管手段相对单一，很多企业通过不正当手段逃避纳税义务。
解决这一问题的对策有：（1）加强执法力量：增加执法人员的数量和质量，提高执法力量的专业化和效率，加大对环境保护税违法行为的打击力度。
环境保护税征管中的问题与对策
环境保护税征管中的问题与对策环境保护税征管中的问题与对策一、引言自2022年1月1日起，我国正式实施环境保护税法。
环境保护税的征收与管理对于推动环境保护工作具有重要意义。
然而，在实际征管中，仍存在一些问题亟待解决。
本文对环境保护税征管中的问题进行了深入研究，并提出相应的对策和建议。
二、环境保护税征管中的问题1.环境保护税基数确定不许确目前，环境保护税的征收基数是排污量和污染物排放浓度的乘积。
然而，由于数据采集、统计和监测手段的不完善，环境保护税基数的确定存在一定的不许确性。
这导致征收金额与实际污染程度不符，影响了环境保护税的公平性和有效性。
2.环境保护税的征收依据不明确在实际征收中，对于企业应缴纳的环境保护税款的具体计算方法和依据不够明确。
这给企业和税务部门带来了一定的困扰，也容易导致征收过程中的争议和纠纷。
3.环境保护税的征收与其他税种的衔接问题环境保护税与其他税种（如资源税、排污费等）存在重叠和衔接问题。
在实际征收过程中，税务部门和企业需要对不同税种之间的关联进行协调，以确保税收政策的一致性和合理性。
4.环境保护税的征收责任不明确由于环境保护税征管涉及多个部门和机构，征收责任不明确是一个常见的问题。
税务部门、环保部门、地方政府等各方之间的协作和配合需要进一步加强，以确保税收的有效征收和管理。
三、环境保护税征管中的对策1.优化环境保护税基数的确定方法加强数据采集、统计和监测手段的建设，提高征收基数的准确性。
可以借鉴先进的技术手段，如遥感技术、在线监测系统等，对企业的排放数据进行实时监测和统计，从而更准确地确定环境保护税基数。
2.明确环境保护税的征收依据通过立法和政策文件明确环境保护税的征收依据和计算方法，提高透明度和可操作性。
可以借鉴其他国家的经验，建立统一的计算标准和方法，以确保征税过程的科学性和公平性。
3.健全环境保护税与其他税种的衔接机制加强税收政策的协调和衔接，避免环境保护税与其他税种产生重叠和冲突。
浅析我国绿色税收
浅析我国绿色税收第一篇：浅析我国绿色税收浅析我国绿色税收论文关键字：绿色税收产生现状措施论文摘要：我国改革开发年来国内经济得到了快速发展，但是生态环境却遭到严重破坏。
目前我国二氧化碳排放量在世界上居于前列。
世界银行与环境经济专家在《关于中国环境污染的调查报告》中指出：中国大城市的环境污染状况是世界上最严重的，全球空气污染最严重的20个城市有10个在中国，严峻的现实促使我们必须改变思路。
我们应该借鉴国外的先进经验走“绿色税收”的路子，努力改善我国的环境状况，这也是当前落实科学发展观、构建和谐社会的重要举措。
绿色税收也称环境税收，是指对投资于防治污染或环境保护的纳税人给予的税收减免，或对污染行业和污染物的使用所征收的税。
从绿色税收的内容看，不仅包括为环保而特定征收的各种税，还包括为环境保护而采取的各种税收措施。
自年以来，在西方发达国家中掀起了绿色税制改革的热潮。
然而，我国现行税制还未能充分体现生态环保目标，绿色程度不高。
但是，绿色税收在国际上却是一种通行的经济手段，其目的就是为实现特定的目标，通过强化纳税人的行为，引导企业与个人放弃或收敛破坏生态环境的生产活动和消费行为。
同时筹集资金，用于生态环境与资源的保护，对国家的可持续发展提供资金支持。
绿色税制的征收使用范围将更加广泛，全球经济一体化、绿色税制的国际化势在必行，也是改善我国目前环境状况的一条重要途径。
一绿色税收的产生和意义 1绿色税收的产生随着全球工业化进程的不断加快，环境问题已成为人类面临的共同性问题，西方发达国家出现了严重的环境污染危机，引起了人们对环境保护工作的极大重视。
加强环境保护，以税收强制手段控制全球环境退化度问题，已成为世界经济可持续发展研究的核心问题。
1972年，联合国环境规划署在斯德哥尔摩召开了人类环境会议，第一次提出了发展与环境问题，并通过了《人类环境宣言》。
1987年，世界环境与发展委员会发表了《我们共同的未来》的报告，使关注环境保护问题的可持续发展准则得以公认。
对我国环境税收制度的探析
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２． 新 为 境 保 护 、 可持 续 发 展 的 理 念 融 人 新 的税 收 制 度 中 ， “ 把 绿
关于我国环境税开征的几个问题探讨
（ 根据“ 二） 污染者付费” 原则 确
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关于我国环境税收体系存在的问题及其成因分析
关于我国环境税收体系存在的问题及其成因分析论文摘要：在我国全面进入小康社会之际，强调经济的发展要坚持可持续发展战略，有利于我国在经济增长的同时保持后劲，在人类环保理念普遍增强的情况下，建立环境税收体系，能够与“环球同此凉热”。
在我国现行的税收体系中，客观上具有环保功能的税种不在少数，但是，还有一些税种没能把环保理念充分体现出来，不能对资源浪费、破坏环境的行为进行有效的遏制。
本文在分析我国现行环境税收体系存在的各种问题的基础上，进一步探讨了这些问题的成因，以期对我国环境税收体系的健全与完善有所启示。
论文关键词：环境税收；问题；成因一、我国现行环境税收体系存在的问题（一）税费并存不利于建立绿色环保激励约束机制尽管我国目前有不少绿色环保的税收政策散见于各税种之中，但大多属于辅助性的规定，而解决环境污染的主要方法是排污收费制度。
该制度以筹集治污资金为目的，根据“谁污染、谁治理”的原则，按照法定标准，向排污超标的单位收取一定的费用。
尽管这一制度对于治理污染、控制环境恶化发挥了一定作用，但总体上并不理想。
（二）含有绿色成分的税种对环境保护的调节力度不够1、资源税存在的缺陷首先，资源税性质定位不准。
我国的资源税以开采企业因开采条件不同而形成的级差收入为调节对象，属于对级差地租的征收，虽然客观上具有保护资源的作用，但制定法律的初衷没有过多考虑绿色环保的功能，在一定程度上影响了该税作用的发挥，不能做到开采资源的成本内部化，也就不能从根本上起到遏制资源浪费，保障资源合理开发和利用，进而保护生态环境。
其次，资源税征税对象的确定，是以矿山为标准，并不区分某一矿山的富、贫，使得部分企业采取采富弃贫、采易弃难、采大弃小的方式加大矿产资源的开采率，尽最大可能增加资源税的实现数量，以寻求最大的短期经济效益。
这一行为直接导致了资源的开发和利用效益降低的结果，助长了破坏和浪费国家资源的现象。
第三，资源税征税范围过窄，不利于全面保护现有的资源。
关于我国开征环境保护税的思考
关于我国开征环境保护税的思考随着我国经济的飞速发展，环境污染日益严重，人们对环境保护问题的关注也越来越高。
为了解决环境问题，我国于2018年1月1日起正式开征环境保护税，这一举措为保护环境、改善生态环境提供了新的手段和机制。
本文就我国开征环境保护税的意义、现状及其未来发展等问题进行探讨和思考。
一、开征环境保护税的意义环境保护税的开征，是我国环境保护制度改革的重要一环。
由于以往的环境保护基本都是通过行政手段实现，而行政手段往往需要更多的人力物力来进行监督和管控，降低了成本效益，所以开征环境保护税的做法就提供了一个新的制度创新方向。
环境保护税的核心是将环境污染者的成本内部化，通过税收的方式影响市场主体的行为，使其在投入、产出、技术选型等方面从源头上进行减污，从而达到环保的目的。
开征环境保护税主要具有以下几个意义：1.促进能源和资源的高效利用。
环境保护税的收取不仅是一种罚款方式，更是一种资源和能源利用的鼓励方式。
各行业企业需要谨慎考虑污染物的产生和排放，通过节能减排，改进技术甚至是直接替代污染重的产品达到减排的目的，这就促进了能源和资源的可持续利用。
2.促进经济结构转型升级。
企业大多会从经济利益的角度出发来进行生产经营决策，如果不考虑环境成本，往往会追求利润最大化而忽视环境保护，环境保护税就起到了让企业考虑环境成本的作用，逼迫企业进行技术改造和产品升级，从而实现环境友好型和高效经济型的经营管理。
3.推动环保创新和经验共享。
环保税收的开征，可以吸引更多的资本和人才投身于环境保护的事业，推动环保创新和技术进步，形成环保产业的发展。
同时，环境保护税的征收情况将被公开，分析与交流企业的环保行为，分析并总结行业内的优秀环保方案，将创新和经验共享给其他企业，使环保行业的技术、管理水平得到普遍提升。
二、环境保护税的现状截至目前，环境保护税已经实施一年有余，总体上实现了预期目标，但中间也遇到了一些问题和困难，总结如下：1.税种覆盖面较广，税率较低。
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发展中国家环境税问题探讨
内容摘要：环境税是帮助政府解决环境问题的重要措施和手段，本文对发展中国家实施环境税的原因和类型进行了分析和探讨。
笔者认为，目前对发展中国家而言，主要以投入物为基础征收环境税的做法比较恰当。
环境税是基于环境保护的税种，对可持续发展具有十分重要的导向性，因此在我国实施环境税是十分必要而且可行的。
关键词：发展中国家环境税庇古税排放物税投入物税
处理好环境问题对一个健康的社会和经济来说至关重要，尤其对发展中国家而言。
目前，由于环境问题更加突出和紧迫，为了实现社会和经济的可持续发展，发展中国家更应该采取行动保护环境。
现阶段环境税是许多国家采取的手段之一，尤其是在发达国家，那么发展中国家要不要实施环境税呢？如果需要，又应该实施什么类型的环境税呢？本文就这一问题进行了分析和探讨。
实施环境税的原因
对于环境问题，从经济的角度，人们将焦点放在了“负外部性”上，也就是说，经济个体的生产或消费行为对周边的环境造成了危害，却并没有因此而承担相应的成本，从而导致过度地生产或消费，使环境不断恶化。
解决“负外部性”，就是将外部成本由破坏环境者内在化，
再反映在他们的成本中。
实现“内在化”的手段很多，环境税是其中的一种经济手段。
笔者认为，发展中国家也应该和多数发达国家一样，重视环境税的作用，积极推行实施环境税。
环境税可以弥补环境法律法规的不足
法律和规章制度被广泛地应用于环境保护方面，而且由于法律法规本身的特性，也确实是在保护环境方面发挥了重要的作用。
但是，仅仅靠法律和规章制度是不能完全解决环境问题的，尤其是在发展中国家。
首先，发展中国家的法律法规体系不健全，特别是涉及到环境保护方面的，数量严重不足，即使在现有的法律法规中，内容也不是非常的全面和合理，这对于解决发展中国家存在的严重的环境问题是远远不够的。
其次，现有的法律和规章制度主要用于处理污染及有毒气体的排放等专门性问题，通过定期检查和罚款等手段来禁止或控制显著污染地点污染物的排放，这种“命令和控制”对特定环境危害的处理是恰当和有效的。
但是直接的法规更适合控制相对较少数目的显著污染地点，或更适合为某一生产过程、某一行业或整个商业制定一个最低的标准，同时需要注意的是这种方法不适合处理较扩散的环境影响和有大量小公司存在的情况，而这种情况在发展中国家又是普遍存在的，并且对于法律法规制度来说，受其影响的经济个体的规模越小、数量越多，
成本也会越高。
此外，经济手段（包括税收）在涉及较多小企业和较扩散的污染源时，更具成本效益，尤其是在政府的政策目标为改变经济个体行为而不仅仅是控制某些活动时，税收执行的综合成本更低。
再次，法律法规制度也不利于刺激经济个体的技术改革。
法律法规制度会要求经济个体使用一定技术减除污染，但是不会刺激污染者采取法规要求之外的行动和技术。
然而环境税会提供持续不断的刺激，激励污染者发展新技术或提高生产效率。
如根据消耗的能源数量征收环境税，会促使经济个体采用新技术或提高生产效率以尽量降低能源的使用数量，从而可以少交税。
环境税可以弥补可交易排污权的不足
目前，可交易排污权被认为是除环境税以外的另一修订外部性的经济手段。
如果企业的污染物排放量超过国家给其的允许排放量标准，他们可以到市场上购买污染权，如果他们的排放量低于允许排放量，也可以将多余的排污权拿到市场上去交易。
这种经济手段可以控制社会总排放量。
但是为了确定一个合理的社会排放总量，政府需要确定污染的边际社会成本等于污染边际削减成本时的污染物排放量。
同时，政府仍然需要对污染企业加以管理和控制，以保证他们排放的污染物没有超过政府所允许的排放量，这种技术和管理上的难度对很多发展中国家来说是难以在目前得到妥善解决的，即使执行起来，执行成本也会大于环境税的执行成本。
所以，目前对发展中国家来说，仅仅靠这种经济手段解决环境问题是不可取的。
环境税可以弥补发展中国家环境保护资金的不足
尽管环境税的主要目的在于通过调节企业或个人的行为达到减除污染保护环境的目的，而不是主要为政府增加财政收入。
但是由于广大发展中国家环境保护资金本来就严重不足，环境税收入专款专用就可以为政府保护和治理环境提供资金来源，其中包括对削减排污或清洁生产的企业给予相应的补贴或奖励，以及补偿环境税对低收入阶层产生的无法接受的负面影响所需要的费用。
实施环境税的类型
庇古税
从理论上说，庇古税被普遍认为是修正外部性的最好方式。
1920年，英国经济学家庇古在《福利经济学》一书中首先提出对污染征收税或费的想法。
他建议，应当根据污染所造成的危害对排污者征税，用税收来弥补私人成本和社会成本之间的差距，使二者相等。
但是在实际执行过程中，特别是在发展中国家，庇古税执行起来的难度很大，表现为：
信息不对称信息不对称问题为诸多难题中的难中之难，信息不充分使得最优税率的确定遇到很大的团难，这样就有可能使所确定的税率并非最优。
实行庇古税就是要解决外部成本内部化的实际问题，这就需要准确地知道边际外部成本（MEC）和企业的边际私人净效益
（MNPB），并以此作为制订最优庇古税的依据。
边际收益取决于环境保护措施的效果及人们对环境的评价，尽管经常可以测量出来，但通常难度较大且代价较高，而且在发展中国家可能没有这样的专门技术。
此外，政府对边际成本也可能是难以知道的，尤其是在发展中国家，可能污染企业自身都不知道环境保护措施的成本，由于人力、人才的缺乏，他们的环境改善措施紧密地和经营活动联系在一起，这意味着要从基本的经营成本中分离出环境成本的做法很困难。
缺乏激励机制在市场经济条件下，并不存在企业向政府如实报告其私人成本和效益的激励机制。
这就需要由政府对企业的排放量进行经常性的定期监测，这样做其工作量无疑是巨大的，有可能使得征管成本大到得不偿失的地步。
此外，在发展中国家，大部分企业规模都较小，因此管理起来难度更大。
综上所述，由于信息获取技术及数量的严重不足，以及政府管理手段、能力和财力上的限制，使得庇古税目前并不适宜在发展中国家施行。