目标及动态成本管理制度

目标及动态成本管理制度

目录

前言...................................................................... I

1 范围 (2)

2 术语和定义 (2)

2.1 目标成本 (2)

2.2 动态成本 (3)

3 职责 (3)

3.1 区域成本管理中心 (3)

3.2 区域财务管理中心 (4)

3.3 区域研发设计部 (4)

3.4 区域营销管理中心 (4)

3.5 城市公司/片区成本管理部 (4)

3.6 城市公司/片区财务管理部 (4)

3.7 城市公司/片区研发设计部 (4)

3.8 城市公司/片区营销管理部 (4)

4 目标成本编制及审批管理 (5)

4.1 启动版目标成本 (5)

4.2 方案版目标成本 (5)

4.3 施工图版目标成本 (7)

4.4 预结版目标成本 (8)

4.5 目标成本测算模板 (9)

4.6 目标成本管控要求 (9)

5 动态成本管理 (12)

5.1 成本信息系统化 (12)

5.2 动态季报 (12)

6 成本总结 (14)

7 附录 (14)

附录 1 目标成本测算模板 (14)

附录 2 动态成本季报 (14)

附录 3 成本前置表 (14)

附录 4 结算成本分析模板 (14)

附录 5 目标成本审核意见内联单 (14)

附录 6区域公司目标成本报审注意事项统计表 (14)

附录 7 区域公司分级分档限额指标表 .......................... 14I

前言

本制度明确了目标成本管理权责划分，规范了目标成本管理操作程序，建立了目标成本审批路径，为项目成本管理开展提供了制度依据。

本制度自发布之日起实施，根据公司业务发展情况适

时修订。

本制度由***起草并归口管理。

目标及动态成本管理制度

1 范围

本制度对目标成本和动态成本管理的权责划分、操作流程、审批权限进行了明确和规范，是开展目标成本管理的主要依据。

本制度适用于永恒集团及下辖城市公司、片区公司。

2 术语和定义

2.1 目标成本

本制度的目标成本是指，项目的土地成本、建造成本、资金成本以及间接成本中的税费等全部成本。

目标成本的制定是为了保证项目利润目标的实现，基于项目产品定位，针对项目开发过程中的不同阶段，对项目成本进行的测算、概算与预算，作为对成本日常工作指导和管控的要求与目标。根据项目的不同阶段，目标成本分为项目分期定位成本、方案版（分期启动会）、施工图版和预结版。

2.1.1 项目分期定位成本：在项目启动会时，根据项目定位，进行的项目成本的初步测算。

2.1.2 方案版（分期启动会）：根据项目方案复函，对项目分期定位成本进行修正后的成本概算。

2.1.3 施工图版：以施工图为基准编制的成本预算，作为在成本控制目标下施工图执行情况的成本反馈。

2.1.4 预结版：是项目竣工前，对结算成本梳理后，项目结算工作的成本控制目标。

2.1.5 目标成本管理以最新集团审批或报备的目标成本/经营计划成本为准。

2.2 动态成本

动态成本是指，项目在实施过程中的即时成本。

动态成本 = 合同签约金额 + 已确认合同变更金额 + 已签合同的预估变更金额+ 待发生合同金额。

2.2.1 已确认合同变更，是指对于已签合同发生的，经与对方确认后的合同变更金额。包括：

1）经与相关方确认金额、且签字盖章完善的经济签证、设计变更。

2）经与相关方确认的施工图预算调整。

3）经与相关方确认的工程量调整、材料价格调整。

4）双方签订的补充协议。

2.2.2 已签合同预估变更，是指已提出变更，但尚未完全确认变更及变更金额，以及未提出但预计要发生的合同金额增减。包括：

1）已发生未与分供方确认的经济签证、设计变更。

2）预估的施工图预算调整。

3）预计发生的材料价格调整等。

3 职责

3.1 区域成本管理中心

3.1.1 负责本制度的推行、解释、修改，负责监督本制度的执行情况。

3.1.2 负责目标成本的审核与上报。

3.1.3 负责动态成本季报的编制、审核、汇总及上报。

3.2 区域财务管理中心

3.2.1 负责目标成本中的开发间接费、资金成本，以及间接成本中的税费的审核与要求。

3.3 区域研发设计部

3.3.1 负责目标成本中的面积指标及相关配置标准的审核与要求。

3.4 区域营销管理中心

3.4.1 负责目标成本中相关营销建造费用的审核与要求。

3.5 城市公司/片区成本管理部

3.5.1 负责根据本制度的相关要求，按时完成项目目标成本的编制。

3.5.2 协助区域平台对建造成本的动态管理、成本风险预警，负责动态成本差异原因分析。

3.6 城市公司/片区财务管理部

3.6.1 负责目标成本中的开发间接费、资金成本，以及间接成本中的税费的编制。

3.7 城市公司/片区研发设计部

3.7.1 负责提供目标成本中的面积指标及相关配置标准。

3.8 城市公司/片区营销管理部

3.8.1 负责目标成本中相关营销建造费用的编制。

4 目标成本编制及审批管理

4.1 项目分期定位目标成本

4.1.1 根据启动会确定的主要技术经济指标、建造标准、产品配比、市政状况等信息，在启动会前 10 天，由各城市公司/片区成本管理部完成《项目分期定位成本》的编制并报区域成本管理中心审核；在启动会前 2 天，由区域成本管理中心报集团审核。须开定位会的重点项目和新城市项目，要在定位会前 2 天，