初级会计《经济法基础》考试真题及答案汇总

1[单选题] 郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通
费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。

在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。

已知偶然
所得适用的个人所得税税率为20%。

郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。

A.0初级会计《经济法基础》考试真题及答案汇总
B.1600
C.1800
D.2400
参考答案：D
参考解析：(1)直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除;(2)个人所得税应纳税额
=12000×20%=2400(元)。

2[单选题] 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要征收消费税的是( )。

A.加工生产白酒
B.零售金银首饰
C.批发实木地板
D.进口木制一次性筷子
参考答案：C
参考解析：选项C：实木地板在批发环节不缴纳消费税，目前只有卷烟在批发环节加征一道消费税。

3[单选题] 甲商贸有限责任公司2016年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其
中业务招待费120万元。

根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2016年度企业所得税税
前可以扣除的管理费用为( )万元。

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A.40
B.72
C.420
D.500
参考答案：C
参考解析：(1)销售收入的‰=8000×5‰=40(万元)，实际发生额的60%=120×60%=72(万元)，
甲商贸有限责任公司2016年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为40万元;(2)业务招待费实际发生
额超过允许扣除数额的部分，不得扣除。

因此，本年度可以扣除的管理费用=500-(120-40)=420(万元)。

4[单选题] 甲公司和乙公司订立买卖合同，合同约定一旦发生纠纷，任何一方有权向中国任一仲裁
委员会提起仲裁。

后来，甲公司和乙公司因合同履行发生冲突、势不两立，双方无法达成任何补充协议。

根据《仲裁法》的规定，下列说法正确的是()。

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A.甲公司和乙公司之间的仲裁协议无效
B.甲公司和乙公司之间的仲裁协议有效
C.如果买卖合同无效，则甲公司和乙公司之间的仲裁协议一并无效
D.如果买卖合同被解除，则甲公司和乙公司之间的仲裁协议一并被解除
参考答案：A
参考解析：(1)选项AB：仲裁协议中应当有选定的仲裁委员会和仲裁事项，如果对仲裁事项或仲裁
委员会没有约定或者约定不明确，当事人又未能达成补充协议的，仲裁协议无效。

(2)选项CD：仲裁协议
独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

注册会计师考试科目5[单选题] 甲居民企业2016年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。

已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

★
A.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
B.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
C.甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
D.甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元
参考答案：A
参考解析：(1)境内所得部分应纳企业所得税税额=300×25%=75(万元);(2)境外所得部分抵免限额
=100×25%=25(万元)，甲企业在A国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无需在境内补税;(3)甲
企业当年汇算清缴应补税款=75—60=15(万元)。

注册会计师考试
6[单选题] 甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订财产租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。

已知财产租赁合同适用印花税税率为1‰，根据印花税法律制度
的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税( )元。

A.40
B.80
C.160
D.800
参考答案：C
参考解析：租期内全部租金=2×2×2=8(万元)，租赁合同应当以凭证所载金额作为计税依据，又由
于签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，因此，该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共应缴纳印
花税=8×10000×1‰×2=160(元)。

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7[单选题] 林某有面积为140平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为96万元。

黄某有面积为120平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为72万元。

两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补
偿林某。

已知契税适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。

A.4.8
B.2.88
C.2.16
D.0.72
参考答案：D
参考解析：(1)房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据;(2)交换价格不相等的，由多交付货
币或其他经济利益的一方缴纳契税;(3)黄某应缴纳契税=(96-72)×3%=0.72(万元)。

8[单选题] 某企业2016年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧800万元。

已知从价计征房
产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。

根据房产税法律制度的规定，该企业2016年度应缴纳的房产税税额为( )万元。

注册会计师考试时间
A.50.4
B.40.32
C.48
D.60
参考答案：C
参考解析：该企业2016年应缴纳的房产税=5000×(1-20%)×1.2%=48(万元)。

9[单选题] 王某有两处住房，将其中一套出售给张某，房屋的不含增值税成交价格为570000元，将另一处价值600000元的三室两厅的住房与李某的两处住房交换，王某支付交换房屋差价款不含增值税金
额为l24000元。

已知当地政府规定的契税税率为3%，王某上述行为应缴纳契税( )元。

A.3720
B.18000
C.20820
D.21720
参考答案：A
参考解析：(1)契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。

(2)土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额;也就是说，交换价格相等时，
免征契税;交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税;在本题中，王某应缴纳契税=124000 × 3%=3720(元)。

国际注册会计师
10[单选题] 2014年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧350000元，已知从价计征房产税税
率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.(1000000-350000)×1.2%=7800(元)
B.(1000000-350000)×(1-30%)×1.2%=5460(元)
C.1000000 × (1-30%) × 1.2%=8400(元)
D.1000000×1.2%=12000(元)
参考答案：C
参考解析：从价计征的房产税依照房产“原值”(而非“净值”，不能扣除折旧额)一次减除10%～30%
后的余值计算缴纳，具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定;在本题中，甲公司当年应缴纳房
产税=1000000×(1-30%)×1.2%=8400(元)。

管理会计
11[单选题] 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是( )。

A.土地使用证
B.专利权转移书据
C.未按期兑现的加工承揽合同
D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证
参考答案：D
参考解析：(1)选项A：属于“权利、许可证照”，应计算缴纳印花税;(2)选项B：属于“产权转移书据”，应计算缴纳印花税;(3)选项C：不论合同是否兑现或者能否按期兑现，都应当缴纳印花税;(4)选项D：书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税。

注册管理会计师12[单选题] 甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2015年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为17%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.(3276-234)×100×17%=51714(元)
B.(3276-234)×100÷(1+17%)×17%=44200(元)
C.3276×100×17%=55692(元)
D.3276×100÷(1+17%)×17%=47600(元)
参考答案：D管理会计试题及答案
参考解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应当按“新货物”的同期销售价格确
定销售额。

新货物的同期销售价格含税时，应换算为不含税价计税。

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