简论我国企业的内部控制

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论我国企业的内部控制

控制活动、信息与沟通、控等五个会计的事前审核、中复核和事后监监事
内部控制包括控制环境、风险评估、行、业务记录、检查兼容的现象；信息严重失真业绩
相互联系的要素。ＣＳＯＯ提出的内部督流于形式；内部审计没有制度，内业疏于会计人员的思想教育和业务培控制的定义更加重了人的作用，三大部审计机构设置不合理，未能充分发训。许多企业甚至就从企业内部其他
一
企业的经营过程结合在一起，能使经于形式，了应有的刚性和严肃性。失去
（）乏保障体系，二缺内部控制整个经营管理活动起着监控的作用，目标难以实现促使企业有效控制不良问题的发生。１９９７年中国注册会计师协会实控制与审计风险》中指出内部控制是
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目前最具权威的概念，为内部控制问题、现新问题、认发解决新问题的循分明，使执行主体缺乏压力和动力，从是由董事会、经理当局以及其他员工环往复的过程。为达到财务报告的可靠性、经营活动而最终使得内部控制目标往往是只见
１企业内部控制体制不完善．
．Hale Waihona Puke ■的内涵殛对企业本身的重营过程发挥其应有的功能，业的对企
大义
（）一内部控制的内涵
我国目前尚未提出权威的内部及时发现反馈问题，促使企业加强管施《独立审计具体准则第９号一内部
控制定义，行的规范制度中，现只有理提高效率。
主要表现在：会计岗位设置和人

我国企业内部控制规范的统一与协调

我国企业内部控制规范的统一与协调内部控制规范,简单说就是内部控制的标准。

制定企业内部控制规范，其目的就是为企业实施内部控制提供一种范本，让大家都按照范本去做、去执行。

但我国内部控制规范“政出多门”的客观现实，不仅执行者无所适从的问题，而且也加大了监管成本。

“正出多门”的我国内部控制规范20世纪90年代以来，我国内部控制取得了迅猛发展，从以下“正出多门”的我国内部控制规范就可略见一斑。

l996年12月中国注册会计师协会发布《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》，要求注册会计师审查企业的内部控制，并对内部控制的定义、内部控制的内容(包括控制环境、会计系统和控制程序)等作出了规定。

l997年5月，中国人民银行颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》，这是我国第一个关于内部控制的行政规定。

1999年8月中国保险监督管理委员会制定了《保险公司内部控制制度建设指导原则》，要求企业建立组织机构系统、决策系统、执行系统、监督系统、支持保障系统等控制系统,内部控制要素包括组织机构控制、授权经营控制、财务会计控制、资金运用控制、业务流程控制、单证和印鉴管理控制、人事和劳动管理控制、计算机系统控制、稽核监督控制、信息反馈等。

2000年4月中国证监会发布《关于加强期货经纪公司内部控制的指导原则》,内部控制内容包括内部机构控制、授权分责控制、岗位责任控制、风险监控、资金管理控制、会计系统控制、结算控制、计算机系统风险控制、内部稽核控制等。

2001年1月中国证监会发布《证券公司内部控制指引》,内容包括环境控制、业务控制、资金管理控制、会计系统控制、电子信息系统控制、内部稽核控制等。

2001年6月财政部发布《内部会计控制——基本规范(试行)》和《内部会计控制基本规范——货币资金(试行)》,内部会计控制规范适用于国家机关团体、各类企业、事业等单位，以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计有关的控制，是我国会计工作中又一重要的规范性文件。

论我国企业内部控制有效性的实现

组织结构及战略相匹配， “ 其有效 ” 的概念会随企业发展的进程而
产生变化，只有把握这种变化，分阶段确立内部控制的目标，才是
适合企业现实的、有效的。注意到这些特征才有利于更好地提升内部控制的有效性。
（）二企业内部控制应实现的目标内控目标是为企业目标服
研究与创新ＩＴＤＮＤＩＮＯＡＩＮＵＹＡＳＮＶＴＯ
论我国企业内部控制有效性的实现
江苏大学
近年来，内部控制问题一直是各方关注的焦点。企业虽然大多
刘瑞文
计信息真实性等。
二、我国企业内部控制有效性现状及失效分析
数企业都进行了内部控制建设，但许多企业的内部控制是有名无实，有制度无执行，有构建无效果。本文在阐述内控有效性概念的基础上，通过对我国企业内控普遍存在的现状进行分析，提出按层次进行分析并密切结合企业实际情况构建内部控制以提高内控有
二是盲目型（目标模糊型）已经意识到内部控制会对企业产。生良性影响，也试图通过内控建设寻求管理上的改善。但由于对内
部控制的概念、控制目标的确立、应遵循的控制原则等不清楚，盲
目地将其等同于企业管理制度，形式上制定一系列基于本企业认识水平的 “ 内控制度”；有的企业虽有内控制度，却有章不循，只是将已订立的企业内控制度印成手册、文件，以应付有关部门的检查和审计，遇到具体问题随意性很强，内部控制制度流于形式。这使类企业内控基本上是失效的。三是主动意识型（差错防弊型）目前，。以查错纠弊为内部控制主要目的的企业相对较多，为保护资产安全、整，认完防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计信息真实客观是十分必要的，并且也积极为本企业内部控制进行安排和筹划，其措施主要以业务授权、职责分工、双重记录、定期核对等为主，内控制度常规运行。有这一类企业尤以中小型企业居多，其中中小型国企也占很大的比重。但这类企业对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参

论我国企业集团内部控制的问题与完善对策

１２３控制方式与股权关系密不可分．．
以资本控制为核心的企业集团内部控制，其基本方式有：通过子公司的股东大会行使表决权，以此控制子公司的
种无序的多个企业的杂合捆绑体而已，这样的企业集团所
一
关系（委托代理关系）制，控即约束公司经营管理者，减少代理费用：业绩评价，即计算子公司的价值和经营成果，价子评公司管理者的业绩，励子公司经营管理者等。正因为控制激的内容不同，也就形成了不同的控制目标。但归根结底，各个目标的核心却是 “ 财富最大化” 即通过企业的合理经营，，采取最佳财务政策，在考虑货币时间价值和风险报酬的情况下，不断增加企业财了完善企业集团内部控制的对策，以寻求建立适应现代企业管理要求的内部控制体系。１企业集团内部控制的特点
１１企业集团的基本特征．企业集团这一概念是由日本提出和广泛使用的，是由众多独立或相对独立的企业形成的具有相对稳定核心层的经营联合体。它是以资本为纽带所形成的一个企业群体，其实
一
在全球经济一体化和市场经济高速发展的今天，我国现代企业制度正在逐步建立与完善，企业集团成为现代企业的种重要组织形式，别是近几年来，特随着资产重组、业联行合、跨行业兼并等企业扩张行为的出现，现出了众多的大涌企业集团。由于我国企业集团发展起步较晚、点较低，但起故存在着不少问题。其中，内部控制失效制约企业集团整体因发展的现象时有发生，建立和完善内部控制已成为企业管理工作的当务之急。因此，文在对我国企业集团内部控制问本

内部控制制度设计的基本内容

内部控制制度设计的基本内容1.引言1.1 概述内部控制制度越来越受到组织和企业的重视，它是确保企业运作顺利、减少风险的关键要素之一。

简而言之，内部控制制度是指一套组织内部的结构、制度和流程，通过明确责任、确保资源的有效利用、提供准确可靠的财务报告以及遵守法律法规，以达到保护企业财产和利益的目标。

内部控制制度的设计是一个全面、系统的过程，涉及到组织的各个方面，如管理层的职责与义务、内部审计、风险评估和控制活动等。

其目的是确保组织的各项业务得以高效、透明地执行，同时降低风险和减少内部失误的可能性。

因此，内部控制制度设计是组织管理中的重要一环。

本文将详细介绍内部控制制度设计的基本内容和原则。

首先，我们将阐述内部控制制度的定义和重要性，以便读者对其有一个全面的认识。

然后，我们将介绍内部控制制度设计的基本原则，包括制度设计的灵活性、内部控制目标的明确性以及内部控制活动的合理性等。

通过对这些基本内容的探讨，读者将能够深入了解内部控制制度设计的本质和意义。

最后，在结论部分，我们将总结内部控制制度设计的基本内容，并对其未来的展望进行展开。

随着企业环境的不断变化和风险的日益增加，内部控制制度设计也会面临新的挑战和机遇。

在技术的不断进步和法律法规的不断完善下，我们有理由相信，内部控制制度设计将变得更加全面、灵活，并且能够更好地适应组织的需求和要求。

希望通过本文的阐述，读者能够对内部控制制度设计的基本内容有一个清晰的了解，并意识到其在组织管理中的重要性。

只有建立科学、完善的内部控制制度，组织才能够更加有效地管理风险、保障利益，从而在激烈的市场竞争中立于不败之地。

1.2 文章结构：本文主要围绕着内部控制制度设计的基本内容展开讨论。

在引言部分概述了本文的主题和目的，接下来的正文部分将分为两个主要部分进行阐述。

首先，我们将详细介绍内部控制制度的定义和重要性，包括其在企业管理中的作用和意义。

其次，我们将阐述内部控制制度设计的基本原则，包括内部控制制度的设计目标、原则和要素等。

简论我国企业的内部控制

简论我国企业的内部控制【摘要】我国企业的内部控制是企业管理的重要组成部分。

本文从内部控制的定义与重要性、我国企业内部控制存在的问题、完善内部控制的路径、内部控制的监督与评估以及内部控制的应用等方面进行探讨。

通过分析当前我国企业内部控制存在的问题和不足，提出了加强内部控制建设的路径和措施。

强调了内部控制对企业的重要性以及未来发展趋势。

通过对内部控制的深入分析和讨论，希望能够引起企业对内部控制的重视，提升企业管理水平，促进企业持续健康发展。

【关键词】内部控制、企业、我国、定义、重要性、问题、完善、路径、监督、评估、应用、建设、发展1. 引言1.1 简论我国企业的内部控制我国企业的内部控制是指企业内部管理、运作机制的一种制度，旨在保障企业资产安全、提高经营效率、规范运营行为，确保企业正常运转及可持续发展。

随着中国经济的快速发展和市场环境的变化，企业面临的风险与挑战也日益增加，内部控制在企业管理中的地位和作用愈发凸显。

我国企业内部控制的重要性不言而喻。

优秀的内部控制可以帮助企业降低经营风险，提高经营效率，增强企业竞争力。

良好的内部控制制度也是保障企业财务信息准确性、及时性、可靠性的基础，有助于吸引投资者，并维护企业的声誉和信誉。

在实践中，我国企业内部控制存在着不少问题，如内部制度不完善、执行不到位、监督机制不健全等。

这些问题影响了企业的经营效果和发展前景，亟需加以解决和改进。

加强我国企业内部控制的建设，完善内部控制制度，强化内部控制的执行和监督，提高内部控制的效能，已成为当前企业管理和监管的重要课题。

内部控制作为企业管理的基础和核心，不仅关乎企业自身的发展，也直接影响着整个经济社会的稳定与发展。

2. 正文2.1 内部控制的定义与重要性内部控制是指企业为实现经营目标和保护企业利益所建立的管理制度和程序，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评估等要素。

内部控制的重要性在于它有助于保护企业的资产安全，确保财务信息的准确性和可靠性，促进规范的运营和管理，防范风险和避免损失，增强企业的透明度和诚信度，提高经营效率和盈利能力。

内部控制理论简介

益和民主的足够重视； ——以个人忠诚为基本管理关系纽带，用人有明
显的感情关系； ——重视可见资产和短期利益，忽视隐形资产和
长远利益； ——习惯于封闭式管理方式，漠视环境变化的影
响；
31
内部控制要素及评价
——唯上级的指令和红头文件为管理依据，忽视客观规律和员工的主观能动作用；
——唯行政隶属关系为管理关系纽带，忽视产权关系、科学与法制；
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内部控制基本框架
五、内部控制类型 1、预防性控制：防止错弊和损失的发生例如：对客户信用进行审核以减少坏帐发生；采用招标
方式选择理想的供应商等。 2、检查性控制：将已经发生或存在的错误检查出来例如：核对银行对帐单，检查预防性控制的执行情况等
。 3、纠正性控制：对检查出来的错误进行更正例如：当计算机检查出输入有误的供应商号码，可以从
内部控制要素及评价
1-4 检查内部控制执行过程中生成的记录和凭证；
1-5 实地观察，针对关键控制点； 1-6 对具有代表性业务进行穿行测试； 1-7 调查表法
34
内部控制要素及评价
2、内部控制调查举例：采购业务循环的内部控制调查
2-1 业务流程描述采购业务是组织从外部获得商品或劳务并
支付价款的过程。该循环通常包括：（1）提出采购申请，由采购部门或仓库部
29
内部控制要素及评价
六、存在的问题： 1、组织内控制度实务中存在的多种
问题，归纳起来主要有： ——无章可循，内控制度不健全； ——有章难循，内控制度脱离企业实际； ——有章不循，缺乏制度执行机制； ——违章不纠，缺乏必要奖惩制约。
30
内部控制要素及评价
2、传统管理观念的负面影响： ——以“家长制”为主的管理构架，缺乏对员工权

中小企业内部控制论文15篇(浅谈中小企业内部控制)

中小企业内部控制论文15篇浅谈中小企业内部控制中小企业内部控制论文摘要：中小型企业的内部控制建设主要体现在企业对其重要性的认知度，以及完善的审核机构还有企业员工素质提高三个方面，对内部控制的重要性一定要有足够的了解，一味节省成本，削减人力资源并不可取，正所谓得不偿失，片面的减少只会给企业带来更大的财政漏洞，企业战略眼光应当长远。

关键词中小企业内部控制内部控制论文企业中小企业内部控制论文:浅谈中小企业内部控制摘要：企业从规范结构的角度，以“协调”作为控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束、激励”并行作为引导经营者行为的主要方法，把企业自身文化建设作为企业内部控制的基A性工作，培植企业内部控制制度建设的“土壤”。

关键词：中小企业；内部；控制相信任何一个组织都期待能在有条不紊、高效高能的环境下展开工作以实现目标，然而往往事与愿违的是，组织的目标及领导者个人的理想追求会受到各类因素影响，因此要在组织内部采取有效措施，保证组织目标实现。

通过陈园老师本学期的引领与教诲，在对“控制”的认识不断深化之余，笔者浅析当今经济大环境下中小企业体系下内部控制缺失的现状并提出对策，力图为具有蓬勃生命力的中小企业尽自己绵薄之力。

一、问题综述内部控制制度，指一个单位为保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，提高经营管理水平和效益，而制定和实施的程序和措施。

二、当前问题现状及原因分析1.控制环境基础薄弱。

（1）中小企业管理层内部控制意识薄弱。

由于内部控制并不能直接产生价值，间接效益也需较长运行周期，因而多数中小企业将精力主抓生产与营销环节。

（2）组织机构设置不合理。

发展尚不完备，同级各部门间缺乏必要的交流，因此协调性相对较差。

（3）中小企业制度不健全。

未成文的内控制度屡见不鲜，即虽已制定相应内控制度，却也只是停留在表面上，制度的落实上常常打了折扣，顾此失彼现象严重。

（4）整体素质较低下，缺乏知识全面、素质高的人才。

内控是什么意思？

内控是什么意思？内控是内部控制的简称。

我国财政部对内部会计控制做了如下的定义：内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

内控的发展过程：第一个阶段：内部控制的雏形—蒙马利1912内部牵制。

以职务分离、帐户核对为主要内容第二阶段：内部控制的初步形成—由内部牵制逐渐演变成由组织结构、职务分离、业务程序、处理手续等因素构成的控制系统。

[2]第三阶段：成熟期--内部控制结构。

代表：1988年美国aicpa发布的《审计准则公告第55号》，它以"内部控制结构"代替"内部控制"，并提出内部结构的三要素：控制环境、会计系统和控制程序。

第四阶段：内部控制整体框架。

COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。

COSO报告认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。

（注：COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会——发起机构委员会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，简称COSO）。

）内控工作的难点“会议越开越多，流程越设越长，涉及的部门越来越多，风险是否真的越来越少？”“如果每次审批总是进入例外管理的程序，那花费时间讨论正常流程又起什么作用？”“内控部门是不是文档制造机？如果一个事项应该在几个文档里体现，但实际却只在一个文档体现，即使我们愿意执行又该怎么执行呢？”铂略咨询Linked-F研究显示，跨国企业的内控部门经常受到来自业务部门的各种挑战。

正成内控认为，如何向业务部门解释内控是做好内控的关键工作。

内控部门第一步就是要给业务部门树立正确的内控观念，明确业务部门和内控部门的业绩区别。

企业内控管理知识

内控基础知识1．什么是内部控制？广义的内部控制：是指群体或组织为达到一定的目的，而采取的相应的控制措施和行为。

狭义的内部控制：通俗地理解，就是企业或其他组织为确保既定目标的实现，而采取的相应的控制措施和行为。

我们平时所说的内部控制通常就是指企业内部控制。

现阶段基于COSO的内部控制定义：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

2．内部控制理论形成和发展包括哪五个阶段？内部控制理论形成和发展的五个阶段：内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理框架。

3．什么是控制环境？确立了公司风险管理的总体态度，是内部控制体系的基础，是有效实施风险管理的保障，直接影响内部控制体系的执行、公司经营目标及整体战略目标的实现。

（是企业的整体气氛，影响员工的控制意识，提供纪律约束和架构，是其他要素的基础）4．什么是风险评估？风险评估就是识别、分析相关风险以实现既定目标，是风险管理的基础。

5．什么是控制活动？控制活动是指有助于管理层决策顺利实施的政策和程序，是针对风险采取的控制措施。

6．什么是信息与沟通？信息与沟通：企业经营管理所需信息必须被识别、获得并以一定形式及时传递，以便员工履行职责。

信息：来源于公司内、外部，与公司经营相关的财务及非财务信息。

沟通：信息在公司内部各层次、各部门以及在公司与客户、供应商、监管者和股东等外部环境之间的传递。

7．内部控制的四大目标是什么？战略目标：中长期发展目标经营目标：经营业绩和利润指标报告目标：财务报告和相关信息真实、可靠合规目标：经营活动符合法律、法规要求8．控制环境包括哪些内容？控制环境包括诚信与道德价值观、发展目标、管理理念与企业文化、风险管理策略、董事会及审计委员会、组织结构、权利和责任分配、人力资源政策与管理措施、员工胜任能力以及反舞弊机制等内容。

9．内控体系框架五要素是什么？五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

论我国企业的内部控制环境

资产安全完整，提高会计信息质量。确保法律法规和规章制度及单位的经营管理方针政策的贯彻实
施，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、制措施和控制程序。控内部控制制度实际上是单位内部的一种管理制度，是一种寓于管理制度中、渗透在企业经营各环节、各个方面的机制。它与一般业务的管理制度是密切联系、相互储
偏差。
凌驾于内部控制制度之上；负责人
要以身作则并提供道德指导；减少刺激和引诱等。
的不断完善，内部控制从最初单纯的内部牵制发展到今天的由控制环境、险评估、制活动、息与沟风控信通和监控等五要素组成的内部控制整体框架。（）代内部控制的五要素二现
（者单位：西省水电工程局） பைடு நூலகம் 江
异的原因，及时反馈到工程项目部。在考核的基础上并
部考核的预算成本。目标责任成本确定后，项目经理部编制责任预算以施工图纸分析施工技术措施、工组织程序、械设施机
Ｄ、管理当局的哲学理念和行

论我国企业的会讣内部控制问题和对策

制是内部控制的重要组成部分。２０年６月０１
有些企业甚至仍存在重钱轻物的现象，失相当严重。损
（）三内部会计控制系统的执行与监督、查不力，核、检考
奖惩力度不够
中资０国０等期
论我国企业的会计内部控制问题和对策
中国远洋运输（团）集总公司任慧
摘要：内部会计控制是现代分权管理的重要手段，企业只有建立严格的内部会计控制体系，于重大经对济事项的职责权限形成相互分离、相互制约和相互监督的机制’ 才能做到管理科学，防止舞弊，不做假账，提
（）四会计监督不力，财务控制存在漏洞单位内部会计管理制度是一项行之有效的内部监督管理制度，是企业内部会计控制的重要组成部分。也当前我国会计工作中存在的假账泛滥、信息失真、秩序混乱等问题较为严重。的企业没有严格的复核审批制度；的单位账证、账、有有账
有待进一步明确。内部会计控制系统的执行、检查流于形式．稽核的范围有限，以偏概全、以点代面，乏完整性和全面性；缺执行的好坏也缺乏一个赏罚有度的奖惩制度，有的企业虽然也设有一些奖惩制度，没有完伞制度化，使部分人员认为但致执行与否无关紧要：之无相应的检查、加考核内部会计控制系统实施情况的得力机构．从而削弱了员工执行内部会计控制的自觉性和警觉性。另外，业内部会计控制的监督体系不健企＝。各职能部门之间、岗位之间缺乏必要的监督，致各职牟＝各导

简论我国企业的内部控制

简论我国企业的内部控制【摘要】内部控制是企业管理中不可或缺的重要环节，对企业的稳健运行和发展起着关键作用。

我国企业内部控制在实践中存在着不完善和薄弱的现象，表现在管理制度不完善、风险意识不强等方面。

为了提高内部控制水平，建议企业应加强内部控制建设，建立健全的管理体系和风险防范机制。

内部控制的监督和评价也是不可缺少的，可以通过内部审计等手段进行监督和评价。

良好的内部控制不仅可以提升企业的运营效率和抵御风险能力，还可以为企业的长期发展提供保障。

企业在加强内部控制的基础上不断完善和优化，才能更好地应对外部环境的挑战，实现可持续发展。

【关键词】内部控制，企业，定义，重要性，问题，建议，监督，评价，影响，发展1. 引言1.1 简论我国企业的内部控制内部控制是企业管理中非常重要的一环，它涉及到企业各项活动的规范和有效性。

在我国企业发展的过程中，内部控制起着至关重要的作用。

有效的内部控制可以帮助企业提高管理效率，降低风险，保障利益。

我国企业的内部控制也存在一些问题，如管理不规范、责任不明确等。

完善内部控制成为当前企业发展的重要议题。

内部控制的建立应该是一个全方位的过程，需要从内部流程、组织结构、信息系统等多个方面入手。

内部控制的监督和评价也是至关重要的，只有及时检测和纠正问题，才能确保内部控制的有效性。

内部控制对企业发展也有着深远的影响，它可以提高企业的竞争力，增加利润，树立企业形象。

企业必须高度重视内部控制的建设和管理，不断完善和优化内部控制体系，以适应市场竞争和经济环境的变化。

的重要性不容忽视，只有建立健全的内部控制机制，企业才能稳步发展并取得长久成功。

2. 正文2.1 内部控制的定义与重要性内部控制是指企业为达到其目标所采取的一系列措施和制度。

其核心目标在于保障企业运作的有效性、高效性和合法性，同时防范各类风险，确保企业资产的安全和保值增值。

内部控制可以有效减少企业面临的各种风险。

通过有效的内部控制制度，企业可以及时发现和解决各种潜在风险，避免因风险事件而导致企业的经济损失。

论我国企业的会计内部控制制度

为内部控制就是对下属的不必要约束，是一种不信任行为，可能效的会计控制，能够保证企业经营、财务信息的可靠性，保障所
会导致企业人心涣散；有相当一部分管理者认为内部控制就是一有者财产的安全，完整。具体来说，企业就要加强以下几个方面
二、如何加强、完善企业内部会计控制制度
种种乱象的消失有赖于我国企业真正按照《内部会计控制控
但仍有相当一部分公司尚未建立内部控制制度，有些企业即使形制规范》的要求，结合企业自身情况制定并有效执行企业的内部成，也缺乏整体的框架或者灵活性，不能真正规范企业的经营活控制制度。从具体实施来看，内部会计的控制制度一定落实到企动。在很多企业管理者的心理，对会计内部控制的理解也存在意业的日常生产经营活动中，从企业会计管理角度来看，企业的内
识上的误区和不足，比如有的领会计控制系统是通过业务权限的设置、授权、准确的会计记
的古代伦理思想来表达对会计内部控制制度的抵触情绪，他们认录、及时的实物盘点以及公允的报告程序和方法进行的。通过有
［关键词］内部控制会计内部控制
改革开放三十年来，我国企业内部会计控制从被漠视到被重公司如果连续三年亏损，就要被暂停上市。亏损情况如果在规定

公司内部控制基本标准简介-大纲1.doc

企业内部控制基本规范简介-大纲1关于企业内部控制的产生、演变和发展一、内部控制的定义和作用意义所谓内部控制，是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

1、2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合制定并发布《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

2、《审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》对内部控制的定义：内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。

内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。

3、《coso内部控制框架》对内部控制的定义：为一个受企业董事会、经理层和其他人员影响的，为达到下列目标提供合理的保证的程序，目标包括：经营的效果和效率、财务报告的可靠性、律法规的遵循性。

4、内部控制作用：内部控制能使管理层能够应对瞬息万变的经济和竞争环境，客户不断变换的需求和偏好，并进行重组以利于公司的未来发展，有利于提高企业经营效率，降低资产损失风险，有助于保证财务报表的可靠性、企业经营活动的合法合规性。

●提高会计信息资料的正确性和可靠性企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。

因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。

●保证生产和经管活动顺利进行内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等．可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。

论我国中小企业内部控制

１．建立完善的内部控制制度
内部控制制度的设计有其自身的科学性．要遵循一定的原则。从当前问题来看，中小企业内部控制制度建设的重点放在建立一个财和物相分离的内部机制。应该从内部控制角度考虑企业内部架构和各个机构的职能分＿Ｔ。做到内部机构设置合理、职能明确、相互沟通和制约，以保证每一个经济业务都能够按照科学的程序办理。尤其要重视采购和付款、货币资金、销售与收款、成本与费用等方面的控制制度。另外，在建立完备的基础上，还应该建立对执行人员的考核评价机制，做得好的给予适当奖励，反之则给予相应的处罚２．建立职责明确的组织结构。企业经营目的在于实现其整体目标．一个企业的组织结构的功能在于提供规划，执行、控制和监督活动的框架。企业组织结构建设效果直接影响企业的经营成要根据自身特点，按照不同的管理幅度，划分不同的管理层次，设计不同的组织机构当然，此组织结构既不能简单到管理当局无法有效监督企业的各项活动，又不能复杂到阻碍业务的正常进行及必要信息的流通，而应充分注意部门之间职能的科学划分，同时根据责、权、利相结合的原则，明确规定各职能机构的权限与责任，根据各职能机构的经营任务与特点划分岗位系列，确定需要的岗位，根据岗位的需要选择合适的人才．从而使得组织结构具有清晰的职位 “ 层次顺序” 、畅通的“ 意见沟通” 管道、有效的 “ 协调” 与“ 合作” 体系。我国中小企业在成熟期要进一步完善公司治理结构，做到关键管理岗位不能有家族成员，董事长和总经理分设，企业的决策层人员、决策执行人员和监督及审计层人员彻底分离，为内部会计控制的完善提供更为良好的制度环境。设置健全的、有层次的组织机构，健全管理机构，理清管理权责，推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员交叉任职，保证内部机构设置、岗位及职责权限的合理设置和分工．提高岗位设置效率，确保不同岗位之间权责明确、相互制约、相互监督。

简论我国企业的内部控制

简论我国企业的内部控制【摘要】内部控制是企业管理中非常重要的一环，对于我国企业而言更是至关重要。

本文首先介绍了内部控制的概念和重要性，然后分析了我国企业内部控制的现状和存在的问题，接着提出了加强内部控制的措施，包括法律法规建设和标准完善。

在总结了我国企业内部控制改进的方向，探讨了内部控制未来的发展趋势。

通过本文的分析，可以看出我国企业内部控制面临的挑战和机遇。

加强内部控制，不仅有助于提高企业的管理效率和运营质量，还能有效降低企业的经营风险，促进企业的可持续发展。

内部控制将成为未来企业管理的重要趋势，值得企业和相关部门高度重视和持续改进。

【关键词】内部控制、企业、我国、现状、问题、措施、法律法规、标准、改进方向、发展趋势、总结。

1. 引言1.1 内部控制的概念内部控制是指企业内部管理者为实现组织目标，保护企业资产，确保财务信息的可靠性和合规性而制定的一套管理体系和程序。

内部控制是企业管理的一项重要内容，其核心是风险管理和控制，通过建立适当的控制措施，预防、发现和纠正各种风险和问题，提高企业的运营效率和管理水平。

内部控制旨在促进企业的规范运作，防范各类风险，确保企业的经济效益和稳定发展。

它不仅涉及财务方面，还包括企业的战略目标、经营风险、合规性等方面。

内部控制的目标是协助企业实现战略目标，保护企业财产和信息，保障财务报告的真实性，提高企业的运营效率和管理水平。

内部控制是企业管理的基础，是企业健康发展的前提。

只有建立健全的内部控制制度，企业才能有效应对外部环境的变化和挑战，提高竞争力，实现可持续发展。

在当今经济全球化的背景下，内部控制的重要性更加凸显。

企业应注重内部控制，加强管理，规范运作，以应对不断变化的市场环境和风险挑战。

1.2 内部控制的重要性内部控制在企业管理中具有非常重要的地位和作用。

一个良好的内部控制体系可以有效预防和控制各种风险，保障企业的财务信息准确性和可靠性，进而提高企业运作效率，保护股东和投资者的利益，维护企业的声誉和形象。

论我国企业的“内部人控制”问题的经济后果与化解之策

业财务决策的重要参考项目，有着举足轻重的地位，已经成为我社会主体，当其明确到感知到公司内部控制制度对其利益产生积国理论界与实务界共同关注的焦点。根据相关参考文献的调查研极或消极的影响时，便会促使其采取相应的行动，以维持或扭转究发现，内部人控制是我国企业进行投融资决策行为及有效运转这种影响态势，进而势必会影响到公司营运资本管理决策或绩效的关键，又是难点，甚至影响着企业整个经济体制的改革。由此的实现。从理论上分析，内部控制的本质就是为了使公司缔约各
分离，一般来说，企业的经营者拥有较强的话语权，成为实实在金活动、采购业务、资产管理和销售业务在我国《企业内部控制在企业的 “ 内部控制人 ” ，由于企业所有者与经营者的效益函数应用指引》－中都能找到相应的、具体的、可操作的业务流程控制
管升营运资本管理绩效。利
２我国企业的 “ 内部人控制” 问题及其经济后果
第一、内部人控制对投融资行为的影响。投融资行为作为企益相关者理论认为，利益相关者是具有自我利益保护动机的现实
企业经营
农村经济与科技２０１６年第２７卷第２４期（总第４０４期）
论我国企业的 “ 内部人控制’ ’问题的经济后果与化解之策
周家文刘乐芬
（湖南涉外经济学院
商学院，湖南长沙４１０２０５）
［摘要］委托代理理论是新制度经济中契约理论的主要内容之一，委托代理理论的产生将使得企业所有权与经营权出现分离，由于企业所有者与经营者的效益函数不一致，这就使得作为 “ 内部控制人 ”的经营者时常为了自身利益而做出有损于企业所有者利益的行为。为了更好的化解公司普遍存在的 “ 内部人控制”问题，需要建立一套完整规范的内部准则来进行约束，本文将在分析 “ 内部人控制 ”经济后果的基础上，提出化解 “ 内部人控制” 问题之策。［关键词］ “ 内部人控制 ” ；经济后果；企业治理结构［中图分类号］Ｆ２２４［文献标识码］Ａ

论我国内部控制环境中反舞弊机制的现状及其对策

１．优化企业内部控制环境，以减少和防范舞，行业竞争越来越激烈，企业的经营风险不断提高，企业管理层的风险意但识并没有提到应有的高度，没有形成一套有效的风险管理机制，大部分企业没有一个健全有效的风险预警系统，突发事件的能力也亟待加强。受２０年的全球应对０８经济危机影响，我国的大部分企业尤其是出口型企业遭到了重创。究其原因，归根到底是企业内部的风险管理机制不完备，多中小企业的高层管理人员缺乏战略眼许光，市场的变化和信息变动的把握能力有限，之经对加
论我国内部控制环境中反舞弊机制的现状及其对策
蒋晓凤
一
、
内部控制环境与反舞弊机制的关系
尽管很多企业按照管理要求建立了股东大会、董事
内部控制环境是指对建立、强或削弱特定政策和加程序效率发生影响的各种因素，它反映了董事会、总经
生的动因。
２有效的反舞弊机制亦有助于形成良好的内部控．制环境
理层面考虑。有些企业虽然设置了内部审计部门，但缺乏工作的协同，也没有形成有机的整体。另外，由于缺乏对内部审计工作的重视，因此内部审计人员配置不足，也无法进行真正意义上的审计。同时目前大多数企业尚未设置风险管理部门，企业内部审计部门的人员素部分较高，也有一定的职权，但却由于大部分内审部门都是在总经理或分管财务副总经理的领导之下，独立性不
位，而影响到控制目标的制定和贯彻问题。进２风险意识不强．