税费计算与申报课程设计
《税费计算与申报》说课
《税费计算与申报》说课大家好，这学期我担任《税费计算与申报》这门课程的教学工作，下面我将从课程设置、教学内容、教学设计、教学组织与实施、课程特色等几个方面对该课程进行简要的介绍。
一、课程设置1、课程性质《税费计算与申报》是统计与会计核算专业课程体系中的专业核心课程。
税费的计算与申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置办税岗位来处理涉税事务。
本课程是以企业办税员工作岗位的典型工作任务为依据设置的，主要学习流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为目的税类五大类17个税种的专业知识和纳税工作流程，使学生具备从事相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳等相关职业技能。
2、课程定位会统专业课程设置分为公共必修、公共选修、专业必修、专业选修课四部分，其中专业必修课程按照从基础到专业、从初级到高级的顺序又划分为专业基础能力课程、专项核心能力课程及专业综合能力课程。
《税费计算与申报》是统会专业课程体系中主要专业核心课程之一，起到承上启下的重要作用，是在其先修课程《会计基础》、《会计实务》课程的基础上，对其中涉税事项相关知识的深入学习与运用；同时，又为后续课程《公司理财实务》、《管理会计》等课程提升综合能力奠定基础。
该课程的相关知识和技能不仅对学生毕业后从事的涉税工作岗位打下必要的技术基础，同时对其所从事的整个会计行业具有广泛的应用性，对学生职业能力培养和职业素养养成起主要支撑作用。
3、课程目标本课程培养目标“以职业能力培养为核心，以就业为导向，以真实工作任务为教学内容”，立足于税款计算、纳税申报基本操作技能的培养，理论结合实际，培养学生的敬业精神以及发现问题、分析问题、解决问题等综合能力。
注重将知识转化为能力，学以致用，达到企业办税员、税务师助理的水平，并胜任相关实际工作岗位，符合直接上岗的要求。
具体分为专业能力、方法能力和社会能力三个方面（见ppt）二、教学内容1、课程内容的选取本课程以企业办税岗位所需的相关专业知识与必要技能为依据，以实用、够用为原则，对课程内容进行整合优化，将岗位工作目标转换为学习目标，将岗位工作任务转换为学习情境，将工作内容转换为学习内容，最终实现课堂学习与岗位工作的对接。
税费计算与申报教案20
教学步骤与内容教学方法时间分配
(2)核定应纳所得税额。
纳税人不属于核定应税所得率情形的，
核定其应纳所得税额。
C.核定征收企业所得税申报表
核定征收企业所得税申报月（季）度预缴和年度纳税申报使用1
张表，并且没有附表。
四、技能学习
预缴企业所得税纳税申报表的填制
企业纳税申报时，必须填报企业所得税纳税申报表及其有关附
表，还应附送同期财务会计报告等。
预缴所得税可以按规定填制“企业所得税月（季）预缴纳税申报
表”
1.进入平台
2.填写申报表主表及附表
3.申报表发送
4.网上缴税
5.评分
教材案例，根据案例有关资料，要求填写企业所得税月（季）预
缴纳税申报表。
五、模仿、整合训练
1．企业可以选择按国（地区）别分别计算，或者不按国（地区）
别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额，并按规定的税率，分别计
算其可抵免境外所得税税额和抵免限额，即可以选择分国不分项计算
举一反三
训练法
举一反三
20分钟。
税费计算与申报学习计划
税费计算与申报学习计划一、学习目标1.了解税费计算与申报基本知识2.掌握税费计算与申报的方法和技巧3.熟悉税法法规和政策4.提高纳税申报能力5.提高税费管理和优化筹划能力二、学习内容1.税费计算基础知识(1)税务制度基本概念(2)税法法规(3)纳税申报表格解读(4)税费计算方法2.税费申报流程(1)税务登记流程(2)纳税申报流程(3)税费申报时间节点3.税费申报的相关技巧(1)如何避免税务风险(2)如何合理减税(3)如何申报税费返还4.税费管理与筹划(1)税费管理基本理论(2)税费筹划方法与实践(3)税务合规与税务风险管理三、学习方法1. 听课找相关专业机构进行课程学习，比如税务师事务所、财务培训机构等，通过专业人士的讲解，快速了解税费计算与申报的基本知识和技巧。
2. 自学通过阅读相关税务法规，纳税申报表格等相关内容，自行学习税费计算与申报相关知识，通过理论知识的学习，提高自己的理论水平。
3. 实践在实际工作中，要求自身主动参与税费计算与申报的工作，通过实操来巩固学习内容，提高实际操作能力。
四、学习时间安排1.每周计划安排5-8小时学习时间，包括课程学习、自学和实践。
2.根据学习进度和实际工作情况，灵活调整学习计划，确保学习内容的质量和深度。
五、学习评估1.通过课程学习，参加相应的考试，取得相关证书。
2.通过实际工作的开展，提高自己在税费计算与申报方面的能力，并在工作效果中得到验证。
六、学习资源1.税务师事务所课程培训2.财务培训机构课程培训3.税务法规书籍、教材、网站等学习资源4.实际工作中的案例和经验分享七、学习效果1.提高税费计算与申报能力，熟练掌握税法法规和政策2.提高税费管理和优化筹划的能力，为企业的税务安排和经营决策提供强有力的支持3.提升自身在财务管理方面的综合素质，为个人职业发展和岗位晋升打下坚实的基础。
税费计算与申报教案31
教学步骤与内容教学方法时间分配以及船舶按净吨位征收的，填报吨数；游艇按米征收的，填报总长的
米数。
(5)单位税额：根据纳税地点所在省、自治区、直辖市车船税实施
办法所附税目税额表相应的单位税额填报。
(6)减免性质代码：按照国家税务总局制定下发的最新“减免性质
及分类表”中的最细项减免性质代码填报。
六、课堂小结
1.车船税纳税人；
2.车船税征收范围；
3.车船税税目
4.车船税税率
5.车船税计税依据
6.车船税应纳税额计算
7.车船税税收优惠
8.车船税纳税申报
七、布置作业
1．P238综合训练一、二、三、四
2．预习项目10印花税计算和申报
归纳法
多种题型
训练法
5分钟
2分钟。
税费计算与申报课程标准
《税费计算与申报》课程标准一、课程名称及编号税费计算与申报二、课程定位税费计算与申报课程是中等职业学校会计类专业课程体系中“专业技能课程"培养模块的核心课程，它的先修课程是会计基础、企业认知、会计基本技能、财经法规、初级会计电算化、会计核算与报告，后续课程是统计基础知识、EXCEL 在会计中的应用、商品流通企业会计实务、会计综合实训(手工和电算)、顶岗实习。
课程设置的目的是培养学生各种税费的计算与申报能力及可持续发展的学习与适应能力，具备处理企业纳税业务的基本操作技能，为进行会计综合实训、顶岗实习及从事企业会计工作打好基础。
三、课程目标通过学习税费计算与申报课程，掌握发票管理和纳税申报；掌握处理企业纳税业务的基本技能，能够运用税收法律制度基本规定计算各税种应纳税额并进行纳税申报，填开并打印发票，培养依法纳税、遵纪守法、诚实守信、严谨细致和一丝不苟的职业道德和工作能力，以及对纳税范围进行定位的专门能力。
知识目标：掌握发票的填开方法、企业主要税种的基本规定、税额计算及纳税申报表的填写方法。
能力目标：通过本课程的学习，能够领购填开发票；抄报税；正确计算会计主体各种税的应纳税额；能够应用税务实训平台进行纳税申报、会填制纳税申报表；有自我学习新税法，并具有分析问题与解决问题的能力，达到税务会计岗位职业标准的相关要求，形成一定的职业能力。
素质目标：自主学习的习惯，爱岗敬业的工作态度，精诚团结、同舟共济的合作精神，依法纳税并进行税收筹划的意识，社会责任感。
四、设计思路税费计算与申报课程按照理实一体教学模式设计教学内容结构，包括11个项目，24个任务，具体包括认知中国税制、增值税发票的填开和一般企业需要缴纳的13种税费的计算与申报，每个项目任务下设置如下内容：(1)学习目标、(2)任务案例、(3)任务内容、(4)知识准备、(5)操作指南、(6)综合训练、 (7)二维码资料。
通过学习目标、任务案例、任务内容的预设，让学生在完成操作任务的过程中，有目的地主动学习知识准备中的理论知识；学生在完成任务的同时可掌握各种税的基本法律规定、税额计算和纳税申报，在每个税种计算的知识准备中提供了应纳税额计算的思维导图，帮助学生理清思路，在操作指南中给出案例任务解析及答案，通过多种题型的综合训练(包括单项选择题、多项选择题、判断题、业务处理题)和税务实训平台案例的操作，学生以工作任务为核心，把理论知识与技能操练结合起来，在做中学，在学中做，实现理实一体，教学做一体化，培养学生税务会计岗位业务操作的职业能力。
税费计算与申报课程【最新版】
税费计算与申报课程一、课程定位《税费计算与申报》是学院会计专业、审计专业、会计电算化专业开设的专业核心课程，是以企业办税人员工作岗位的典型工作任务为依据设置的，也是初级会计师，中国注册会计师职业资格考试的必考内容。
税款的计算与申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。
本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用，对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着基础性作用，对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，它是一门理论知识与实践技能相结合、课程与工作相结合以工作任务为导向的课程。
二、课程目标/关键能力(一)总目标《税费计算与申报》立足于税款计算、纳税申报基本操作技能的培养，理论结合实际，强调课程的岗位性，注重学生的敬业精神以及发现问题、分析问题、解决问题等综合能力和创新能力的培养。
以“纳税人和征税对象的确定--税款计算--纳税申报”的工作过程，系统地介绍增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、其他税的基本知识，包括各种税的纳税人、征税范围、计税依据、税款计算、纳税申报等。
力争通过课堂传授与实务操作，突出动手能力的培养，注重将知识转化为能力，达到学以致用的目标，培养学生能够胜任日后工作岗位的相关能力。
(二)具体目标1.熟悉增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种的主要法律法规内容，熟悉纳税工作流程。
2.会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据。
3.能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策。
4.能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间。
5.能准确计算企业当期应纳税额。
6.会填写相关税种的纳税申报表。
7.能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续。
8.培养敬业爱岗精神和良好的职业道德，善于团队合作，能与税务、银行等涉税业务机构进行交流沟通。
税费计算与申报课程设计
税费计算与申报课程设计一、教学目标本课程的教学目标是使学生掌握税费计算与申报的基本知识、方法和技巧，培养学生独立进行税费计算与申报的能力，使学生了解税费计算与申报在实际生活中的重要性，增强学生的财务素养和法律责任意识。
具体来说，知识目标包括：1.掌握我国税法的基本原则和主要税种；2.理解各种税费的计算方法和流程；3.了解税费申报的相关规定和操作流程。
技能目标包括：1.能够独立进行各种税费的计算；2.能够正确填写税费申报表；3.能够分析解决实际生活中的税费问题。
情感态度价值观目标包括：1.认识到税费计算与申报在个人和社会中的重要性；2.培养学生的责任感和使命感，遵守税费法规，诚实申报。
二、教学内容本课程的教学内容主要包括我国税法的基本原则和主要税种、税费计算方法和流程、税费申报的相关规定和操作流程。
具体安排如下：1.税法基本原则和主要税种：介绍税法的基本原则，如税收法定原则、公平原则等，以及我国的主要税种，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
2.税费计算方法：讲解各种税种的计算方法，如增值税的计算、企业所得税的计算、个人所得税的计算等。
3.税费申报流程：介绍税费申报的基本流程，如申报表的填写、申报时间的选择、申报渠道的选择等。
4.实际案例分析：分析实际生活中的税费问题，让学生学会运用所学知识解决实际问题。
三、教学方法为了提高教学效果，本课程将采用多种教学方法，如讲授法、案例分析法、小组讨论法等。
1.讲授法：通过教师的讲解，使学生掌握税费计算与申报的基本知识和方法。
2.案例分析法：通过分析实际案例，让学生学会运用所学知识解决实际问题。
3.小组讨论法：通过分组讨论，培养学生的合作精神和团队意识，提高学生的分析问题和解决问题的能力。
四、教学资源为了支持教学内容和教学方法的实施，丰富学生的学习体验，我们将选择和准备以下教学资源：1.教材：选用权威、实用的税费计算与申报教材，作为学生学习的主要参考资料。
2.参考书：推荐一些与税费计算与申报相关的参考书，供学生拓展阅读。
税费计算与申报教案15
教学步骤与内容教学方法时间分配单击[评分]，选择对应案例后，单击[确定]，显示本次实训中的
得分。
（十）成绩查询
单击[成绩查询]后，单击[查看]，出现评分细则。
（十一）如果重复做题，单击[申请作废]，选择“申报种类”后，
单击[作废]
四、技能学习
长春鲲鹏有限公司2018年7月10日进行6月份消费税申报，根
据案例资料结合任务一案例计算过程，完成消费税纳税申报
25分钟
举一反三
训练法
教学步骤与内容教学方法时间分配
五、模仿、整合训练
填写“其他应税消费品消费税纳税申报表”“本期代收代缴税额
计算表”
六、课堂小结
（一）登录系统，修改税款所属期。
（二）申报表填写
（三）申报表发送，申报结果查询
（四）网上缴税
七、布置作业
1．P93综合训练四6
2．预习项目4城市维护建设税和教育费附加纳税实务
举一反三
训练法
归纳法
20分钟
8分钟。
[教学设计]《税费计算与申报》课程设计
![[教学设计]《税费计算与申报》课程设计](https://img.taocdn.com/s3/m/ad2e49c231126edb6e1a1013.png)
《税费计算与申报》课程设计课程名称：《税费计算与申报》总学时：72先修课程要求：基础会计学、会计适应专业：会计、会计电算化、财务管理、审计使用教材：韩红艳主编.税费计算与申报.宁夏财经职业技术学院校本教材参考教材：张冬云主编，《税法》，东北财经大学出版社，2009中国注册会计师协会，《税法》，经济科学出版社，2009曾英姿主编，《税务会计实务》，厦门大学出版社，2009一、报税岗位职业描述企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置报税岗位。
报税岗位一般具有税务登记、税款计算与会计处理、纳税申报表编制、发票管理、纳税申报和纳税筹划等工作任务。
税务登记：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记等工作。
税款计算与申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算、纳税申报表的编制申报和相关的会计处理事务以及税务自查和协助稽查工作。
发票管理：主要包括普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证工作。
纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。
二、课程定位本课程是高等职业院校财务、会计专业的一门专业核心课程。
其主要任务是：使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能。
三、课程教学目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。
(一) 基本知识教学目标1．了解我国现行税制概况。
2．理解主要税种的含义及征税范围。
3．掌握主要税种应纳税金的计算方法。
4．熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。
5．了解相关法规规定及有关金融知识。
(二) 职业能力培养目标1．会办理企业税务登记、发票领购工作。
税费计算与申报梁伟祥教学设计
税费计算与申报梁伟祥教学设计
教学设计：税费计算与申报
课程名称：税费计算与申报
授课人：梁伟祥
授课对象：会计专业学生
授课时间：一学期（16周）
授课地点：多媒体教室
教学目标：
1. 掌握各种税费的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 培养学生的实际操作能力，能够独立完成税费计算与申报工作。
3. 了解税收法规的变化和调整，能够适应职业发展需求。
4. 培养学生的职业道德和职业素养，遵守税收法规，维护国家利益。
教学内容：
1. 增值税的计算与申报。
2. 消费税的计算与申报。
3. 企业所得税的计算与申报。
4. 个人所得税的计算与申报。
5. 其他常见税种的计算与申报。
6. 税收筹划与合理避税。
教学方法：
1. 理论讲授：通过讲解、案例分析等方式，使学生掌握税费计算与申报的基本理论和方法。
2. 实践操作：通过模拟实训、实验室操作等方式，使学生熟悉实际操作流程和技巧。
3. 小组讨论：通过分组讨论、案例分析等方式，培养学生的团队协作和沟通能力。
4. 课堂互动：通过提问、答疑等方式，增强师生互动，提高教学质量。
教学评估：
1. 平时成绩：根据学生的出勤率、课堂表现、作业完成情况等进行评价。
2. 期末考试：通过闭卷考试或上机操作等方式，检测学生对税费计算与申报的掌握程度。
3. 综合评价：结合平时成绩和期末考试成绩，对学生进行综合评价，给出最终成绩。
税费计算与申报教案3
兼营分别核算、分别纳税，未分别核算则从高适用税率或征收率。
3．不征收增值税的项目
（1）根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务。
（2）存款利息。
（3）被保险人获得的保险赔付。
（4）房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
（2）一般纳税人
一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。
（3）扣缴义务人
中华人民共和国境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
（二）增值税的征收范围
1．增值税征收范围的一般规定
（1）销售货物。销售货物是有偿转让货物的所有权。货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
（2）提供应税劳务。它是指提供加工、修理修配劳务，但不包括单位或个体经营者聘用的员工为单位或雇主提供的加工、修理修配劳务。
三、知识学习
增值税是对货物、劳务、服务、无形资产、不动产在流转过程中实现的增值额征收的一种流转税。增值税是我国现阶段税收收入规模最大的税种，自2016年5月1日起营业税全面改征增值税。
长春佳丽日用品有限公司于2019年7月8日进行本年度6月份增值税申报，2019年6月初有上期留抵进项税额18 000元，2019年6月发生的与增值税有关的经济业务如教材案例所示，要求：
案例：增值额是怎么产生的？
税费计算与申报教案12
（2）对酒类生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。
（3）纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
税目是征税范围的具体化，消费税共设置15个税目，具体税目见税目税率表。
（四）消费税税率。
《消费税税目税率表》P76
（五）消费税计税方法
消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式如下：
实行从价定率办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率
2．登录国家税务总局网站，关注消费税最新规定
问答
讲解
案例引入，学生探讨，教师解析。
对比法
启发式教学法
对比法
举一反三训练法
举一反三训练法
归纳法
多种题型训练法Leabharlann 5分钟2分钟33分钟
15分钟
15分钟
8分钟
2分钟
组成计税价格＝［10 000×（1＋10％）＋（100×2×0.5）］÷（1－20％）＝13 875（元）
五、模仿、整合训练
某化妆品厂2019年妇女节前，将新研制的高档化妆品作为福利发放给员工，该化妆品无同类产品市场销售价格。已知该批化妆品生产成本为17 000元，成本利润率为5％，高档化妆品消费税比例税率为15％，则该批高档化妆品的组成计税价格为：
（6）委托加工应税消费品计税依据的确定算纳税
委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
税费计算与申报教案1
教学步骤与内容教学方法时间分配其中，纳税义务人、征税对象和税率是构成具体税种税收法律制
度的基本要素，税率是核心要素。
四、技能学习
（一）【例1-1】居民个人综合所得全年应纳税所得额不超过36
000元的，税率为3％，超过36 000元至144 000元的部分，税率为
10％。
假如王明2019年应纳税所得额为60 000元，则
2019年应纳个人所得税＝36 000×3％＋（60 000－36 000）×
10％＝3 480（元）
（二）总结税法的构成要素思维导图
五、模仿、整合训练
我国现行税法规定的税率形式
1.比例税率
企业所得税、车辆购置税、增值税、房产税等税种采用
2.超额累进税率：综合所得和经营所得的个人所得税采用
3.超率累进税率：土地增值税采用的是超率累进税率。
4.定额税率：车船税、城镇土地使用税、环境保护税等采用
六、课堂小结
1．税收概念与特征
2．税法概念
3．税法构成要素
七、布置作业
1．项目1综合训练一1、2、3、5；二1、2、3；三1、2、3、4
2．登录国家税务总局网站并收藏，了解网站内容，找到税收法
规库
举一反三
训练法
案例分析
举一反三
训练法
归纳法
多种题型
训练法
20分钟
10分钟
8分钟
2分钟。
税费计算与申报教案34
教学步骤与内容教学方法时间分配还已纳契税。
四、技能学习
1．计算该公司购置厂房应交契税税额
计税依据应为不含增值税的成交价格。
计税依据=1090÷（1+9%）=1000（万元）
购置厂房应交契税税额=1000×3%=30（万元）
2.计算该公司接受抵债门市房应交契税税额
以房屋权属抵债，视同房屋买卖，按不含增值税价计税。
接受抵债门市房应交契税税额=200×3%=6（万元）
五、模仿、整合训练
3.计算该公司交换仓库应交契税税额
房屋交换，交换价格不相等的，计税依据为所交换房屋的价格的差额（不含增值税），由多交付货币或者其他经济利益的一方缴纳税款。
所以，纳税人为长春佳丽日用品有限公司。
交换仓库应交契税税额=10×3%=0.3（万元）
六、课堂小结
1．契税的纳税人；
2．契税的征收范围；
3．契税的税率
4．契税的计税依据
5．契税应纳税额计算。
6．契税税收优惠
7．契税的申报缴纳
七、布置作业
1．P276综合训练一2、二2、三2、3、四2
2．预习任务11-3环境保护税的计算和申报举一反三
训练法
举一反三
训练法
归纳法
多种题型
训练法
20分钟
18分钟
5分钟
2分钟。
税费计算与申报教案24
（二）非居民个人的工资、薪金所得应纳税额的计算
计算公式为：
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
＝（每月收入额－5 000）×适用税率－速算扣除数
一、复习导入新课
复习内容：
1．个人所得税应税所得项目包括？
2．各应税所得项目计税依据？
导入新课：
在你的家庭里都取得了哪些应税所得项目收入呢？，各种所得应纳税额要如何计算呢？今天来我们来学习个人所得税的计算。
二、明确学习目标
能够正确判断个人所得所属征税项目，进行综合所得项目个人所得税计算
三、知识学习
（一）居民个人的综合所得应纳税额的计算
查表6-12，全年应纳税所得额114 200元适用税率为10%，速算扣除数为2 520元
全年应纳税额＝114 200×10%－2 520＝8 900（元）
五、模仿、整合训练
1．居民个人李坤与非居民个人汤姆合著一本著作，取得稿酬40 000元，其中李坤分得10 000元，汤姆分得30 000元，则出版社支付稿酬时应代扣代缴个人所得税如下：
=每次收入额×（1—20%)×适用税率—速算扣除数
（3）预扣预缴稿酬所得应纳税额的计算。
①每次收入不足4000元的：
预扣预缴税额=应纳税所得额×适用税率
=（每次收入额—800)×70%×20%
②每次收入在4000元以上的：
预扣预缴税额=应纳税所得额×适用税率
=每次收入额×（1—20%)×70%×20%
预扣预缴李坤个人所得税应纳税所得额＝10 000×（1－20%）×70%＝5 600（元）
税费计算与申报教案36
3．将试制的一批新产品用于本企业基建工程，成本20万元，成本利润率10%。该新产品无同类产品市场销售价格。
4．购进货物取得增值税专用发票，注明价款60万元，适用13%税率，货物已验收入库；支付购货运费5.45万元，取得运输公司开具的专用发票注明金额5万元，税额0.45万元。
任务11—1车辆购置税的计算与申报
任务11—1契税的计算与申报
任务11—1环境保护税的计算与申报
本课程主要学习了
四、技能学习
某生产企业为增值税一般纳税人,适用13%税率，2019年5月发生如下经济业务:
1．销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，注明销售额80万元；另开具普通发票，取得销售运费收入5.65万元。
1月6日，发往B厂烟叶20万元，委托加工烟丝。支付加工费8万元。B厂没有同类产品市场售价；
1月20日，委托B厂加工烟丝收回，款项已结算完毕，B厂开具增值税专用发票。收回烟丝直接出售一半取得收入25万元，生产卷烟领用另一半；
1月27日，销售自产卷烟50箱，共取得收入100万元；销售外购烟丝取得收入10万元。开具增值税专用发票；
项目8城镇土地使用税计算与申报
任务8—1 城镇土地使用税税应纳税额的计算
任务8—2 城镇土地使用税的纳税申报
项目9车船税计算与申报
任务9—1 车船税应纳税额的计算
任务9—2 车船税的纳税申报
项目10印花税计算与申报
任务10—1 印花税应纳税额的计算
任务10—2 印花税的纳税申报
项目11其他税种计算与申报
一、复习导入新课
复习内容：
1．在本课程中我们都学习了哪些内容？
2．税收按征税对象不同分哪几类？
税费计算与申报教案29
纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。
3.房产税的纳税地点
房产税由房产所在地的税务机关征收，房产税在房产所在地缴纳，房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。
(1)幼儿园占用房产免征房产税。
(2)第二季度从价计征房产税税额=1000×(1-30%)×1.2%÷4
=2.1(万元)
(3)第二季度从租计征房产税税额=15×12%=1.8(万元)
(4)第二季度应纳房产税税额=2.1+1.8=3.9(万元)
五、模仿、整合训练
1．市民王刚自有一栋楼房，共20间，其中6间用于生活居住，5间用于开设餐馆（经核实房屋原值550 000元），另9间出租给营销商每月收取租金30 000元。（该地区规定按房产原值一次扣除20%余值计税，并对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征房产税）
（四）计税依据
1.自用房屋以房产余值为计税依据
房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。按房产余值征税的，称为从价计征。
(1)对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿＂固定资产“科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。
工业用途独立地下建筑房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；商业和其他用途独立地下建筑房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。
4.对融资租赁房屋，在计征房产税时应以房产余值计算征收
对融资租赁房屋，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
税费计算与申报教案13
组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）
（四）进口应税消费品应纳税额的计算
进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税，并由海关代征；进口的应税消费品实行从价定率和复合计税两种办法：
实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：
解析：卷烟复合计税，征收从价税的同时，每标准箱还要征收150元的从量税。
H牌卷烟每标准条售价＝5 000 000÷100÷250＝200（元/条）＞70元/条，是甲类卷烟，适用税率56%。
K牌卷烟每标准条售价＝3 000 000÷200÷250＝60（元/条）＜70元/条，是乙类卷烟，适用税率36%。
组成计税价格＝（85＋10）÷（1－5％）＝100（万元）
地板厂应代收代缴消费税＝100×5％＝5（万元）
五、模仿、整合训练
能够利用所学知识正确判断消费税征税范围，正确进行自产应税消费品应纳税额的计算。
（一）乙酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售白酒5吨，取得不含税销售额500 000元，收取包装物押金11 300元。试计算乙酒厂6月应纳消费税税额。
组成计税价格＝100×8×（1＋30%）÷（1－20％）＝1 300（万元）
进口高档手表应纳消费税税额＝1 300×20％＝260（万元）
六、课堂小结
1．生产销售应税消费品应纳税额的计算
2.自产自用应税消费品应纳税额的计算
3．委托加工应税消费品应纳税额的计算
4．进口应税消费品应纳税额的计算
七、布置作业
组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（１－消费税税率）
应纳税额＝组成计税价格×消费税税率
税费计算与申报教案14
进口应税消费品，于报关进口时缴纳消费税，由海关代征。
5．批发销售卷烟
烟草批发企业将卷烟销售给烟草零售企业的，缴纳消费税。
6．零售应税消费品
（1）商业零售金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品。
（2）零售超豪华小汽车，将超豪华小汽车销售给消费者时加征消费税。
（二）纳税义务发生时间
消费税纳税义务发生时间，以货款结算方式或行为发生时间分别确定。
（四）纳税期限
消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日1个月或者1个季度，纳税人以1个月、1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月１日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
进口货物，自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳
（2）实行“从量定额”办法计算消费税的纳税人，其“销售额”栏可不填制，只填制“销售数量”。
3.发送申报表、缴纳税款纳税申报表的填制方法：
五、模仿、整合训练
能够利用所学知识正确进行应税消费品应纳税额的计算，并填写纳税申报表。
六、课堂小结
1．消费税纳税环节
2．纳税义务发生时间
3．纳税地点
4．纳税期限
5.消费税的申报
一、复习导入新课
复习内容：
1．消费税的税目？
2．采用复合计税的消费品有哪些？
导入新课：
我们前面已经学习了消费税应纳税额的计算，今天我们来学习消费税的纳税申报及缴纳。
二、明填写酒类消费税纳税申报表并进行网上申报和缴税.
三、知识学习
长春鲲鹏有限公司基本信息及相关纳税申报资料如教材P86所示，要求根据案例资料结合任务一案例计算过程，完成消费税纳税申报。
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《税费计算与申报》课程设计《税费计算与申报》课程名称：72总学时：基础会计学、会计先修课程要求：
会计、会计电算化、财务管理、审计适应专业：
宁夏财经职业技术学院校本教材税费计算与申报.使用教材：韩红艳主编. 2009，东北财经大学出版社，参考教材：张冬云主编，《税法》
中国注册会计师协会，《税法》，经济科学出版社，2009
曾英姿主编，《税务会计实务》，厦门大学出版社，2009
一、报税岗位职业描述
企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置报税岗位。
报税岗位一般具有税务登记、税款计算与会计处理、纳税申报表编制、发票管理、纳税申报和纳税筹划等工作任务。
税务登记：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记等工作。
税款计算与申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算、纳税申报表的编制申报和相关的会计处理事务以及税务自查和协助稽查工作。
发票管理：主要包括普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证工作。
纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。
二、课程定位
其主要任务是：会计专业的一门专业核心课程。
本课程是高等职业院校财务、使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能。
三、课程教学目标
税务会计处理的基本使学生掌握税金计算、通过以项目为单元的教学活动，
知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。
．
(一) 基本知识教学目标
1．了解我国现行税制概况。
2．理解主要税种的含义及征税范围。
3．掌握主要税种应纳税金的计算方法。
4．熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。
5．了解相关法规规定及有关金融知识。
(二) 职业能力培养目标
1．会办理企业税务登记、发票领购工作。
2．能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。
3．能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。
4．会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。
5．会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。
6．会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。
(三) 思想素质教育目标
1．具有团队精神和协作精神；
2．具有依法节税的意识；
3．具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。
四、教学内容和要求
为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想，将本课程的教学活动分解设计成9个项目，以项目为单位组织教学，以典型案例为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要。
本课程建议为72课时（理论知识36学时，实务36学时）。
技能目标知识目标
1.1.能判断居民纳税人、非居民纳税人，适掌握企业所得税的纳税调整和应税所得额的计算用何种税率。
2.2.能根据业务资料计算应纳企业所得税掌握企业所得税应纳税额的计算及相关抵免规定
额
3.3.会根据业务资料填制企业所得税月掌握企业所得税的月（季）度预缴纳税申报、年度纳税申报及税款缴纳。
（季）度预缴纳税申报表。
4.熟悉企业所得税涉税业务的会计处理 4.会填制企业所得税年度纳税申报表及
5.理解企业所得税基本法规知识相关附表
会办理年终企业所得税的汇缴清算工5.作。
能根据业务资料进行所得税会计业务6.处理。
教学建议训练方法
填制企业所得税月（季）度预1.●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作缴纳税申报表（包括A类、B类）。
课在税务实训室进行。
填制企业所得税年度纳税申报2.表及相关附表●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，
案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
●这一项目是本课程的重点内容，特别是其中的纳税调整项目，在讲授过程一定要讲深讲透，力求学生将会计制度与税收政策的差异理解透彻，在计算及申报中灵活运用。
8学时：项目七．个人所得税计算扣缴与核算．
本课程的考核分为知识鉴定成绩和能力鉴定成绩两部分，其中知识鉴定成绩和能力鉴定成绩各占50%，主要考核评价学生对税收法规的理解、对各税种计算、申报和会计核算技能的掌握。
知识鉴定成绩分为平时知识鉴定成绩和期末知识综合性鉴定成绩两部分。
平时知识鉴定成绩占成绩的15%，主要根据平时作业、课堂抽查和学习态度等方面进行评价，其中学习态度根据平时作业上交的及时性与独立性、考勤情况和课堂纪律等方面进行综合评分；期末知识综合性鉴定由教师根据各项目的知识目标，在鉴定试题库中进行组卷并采取闭卷笔试的方式进行考核，占总成绩的35%。
能力鉴定成绩分为平时能力鉴定成绩和期末能力综合性鉴定成绩两部分。
平时能力鉴定成绩占总成绩的15%，主要根据实务操作、案例分析、实训报告的完成情况和学习态度几个方面进行综合评价，反映学生对项目知识的掌握及应用情况；期末能力综合性鉴定是评价学生对本课程综合能力掌握程度的主要依据，考核形式可以多样化，既可以由教师提供案例，学生进行计算、核及申报或进行分析，也可以用多媒体软件进行考核，几种形式既可以单独运用，也可以结合使用。
八、实施建议
（一）教材文本
1．必须依据本课程标准编写教材，教材应充分体现项目驱动、实践导向，采取倒推法的课程设计思想，每个项目的相关连接放到每章的后面，用不同字体印刷。
2．教材每章开头要阐明：能力目标与知识目标，用案例导出工作任务，中间插专栏，每章最后知识链接。
图文并茂，提高学生的学习兴趣，通过各个案例和实践项目的操作，加深学生对知识与技能的认识。
教材表述必须精炼、准确、科学。
3．教材内容应体现先进性、实用性，每次印刷都要吸收最新的税制内容，把最新的税收法规写入教材之中。
4．教材项目活动设计内容要具体，并具有可操作性。
（二）税务会计模拟手册
1．教辅材料名称：《企业纳税实务》，与主教材相配套。
2．教辅用书主要是为了培养学生的能力目标，满足课程标准中训练操作的需要，列示的税收实务相关表格和业务实例要与实际业务接轨，体现现行制度下企业税收实务的全真模拟和实战演练。
．教辅用书中可安排一部分习题，以方便教学，巩固学生相关的税收知识。
3．（三）教学课件与教学演示录像
课件针对每个项目进行，主要以理论知识为主。
录象分二部分内容：一是办税过程的演示录像；二是教师现场教学过程的录像，以在实训室的实训操作教学为主。
（四）教学案例
（五）税收法规库
由于课程的特殊性，税收法规库建成后要及时改新，并方便师生检索、查询。
（六）网上实训、考核系统
网上实训系统主要是网上纳税申报系统和数据采集系统；考核系统主要包括知识和能力两部分测试内容。
（七）习题库及常见问题解答．。