国外企业社会责任研究进展及启示_王昶

的相关研究成果的梳理,本文首先回顾了企业社会责任研究的演变历程，然后系统地介绍和阐述了国外企业社会责任
研究的主要内容，主要包括企业社会责任的概念、企业社会责任的评价方法、企业社会责任影响因素、企业社会表现
与企业绩效等方面；最后，本文根据现有研究成果提出了企业社会责任研究的整合模型，并对未来的研究进行了展
（四） 20 世纪 90 年代：利益相关者框架阶段
20 世纪 80 年代战略管理领域的利益相关者理论的出现， 为 CSR 的测量和检验打开了方便之门。1984 年，Freeman 系 统提出利益相关者管理理论。在这一框架下，社会利益与经 济目标的区别不再重要，因为核心问题转变为企业的生存问 题。而企业的生存不仅受股东影响，还受到不同利益相关者 的影响 。 ［7］ 1995 年，Clarkson 将利益相关者理论引入到 CSR 的研究中，着重指出只有准确区分利益相关者问题和社会问 题，才能更有效地分析和评估企业的社会绩效 。 ［8］ Wood 和 Jones （1995） 指出，利益相关者才是对“公司应该为谁承担 责任？”问题的最好回答。原来泛泛而谈的公司社会责任现 在可以通过它与相关利益者的关系得到明确，从而可以通过 对相关利益者利益的衡量来判定公司社会责任的表现 ［9］。此 后，Jones （1995）、Berman （1999） 等人开始尝试按照利益 相关者理论来构建 CSR 模型；Rowley （1997） 还进一步结合 社会网络理论，提出一种基于网络关系的 CSR 模型，以此来 预 测 对 于 不 同 利 益 相 关 者 的 影 响 及 企 业 的 反 应 。 Lee （2008） 认为，利益相关者理论是对“股东至上”原则的修 正，现已成为研究企业与社会关系的核心理论 。 ［10］
（Porter 和 Krammer，2002；McWilliams 和 Siegel，2001；Mc⁃ Williams，2006）。企业社会责任逐渐被纳入到企业日常经营 活动中。
三、企业社会责任的概念及维度
尽管近年来有关 CSR 的维度和相关概念依然层出不穷 （Swanson， 1995； Wood， 1991； Rowley 和 Berman， 2000）， 但它们的基础和核心是一致的，即企业履行 CSR 是一个核心 的商业原则，企业不仅具有经济和法律的义务，而且还有承 担 超 出 这 些 义 务 之 外 对 社 会 的 责 任 （Bowen， 1953； Mc⁃ Guire，1963；Sethi，1975）。纵观国外 CSR 的定义，总体上 可以分为三大类：第一，层次责任观 （Levels of Responsibili⁃ ty Theory）。Carroll （1979） 认为，CSR 是整个社会希望企业 履行义务的总和，并提出了一个被学术界广泛采用的 CSR 四 维模型，即 CSR 包括经济责任、法律责任、伦理责任和慈善 责任等四个抽象的范畴，并可以看成是一个“金字塔”结 构，其中经济责任是企业生存和发展的根本。1997 年，英国 学者约翰·埃尔金斯顿 （John Elkington） 提出了三重底线的 概念，他认为企业社会责任可以分为经济责任、环境责任和 社会责任。经济责任也就是传统的企业责任，主要体现为提 高利润、纳税责任和对股东投资者的分红；环境责任就是环 境保护；社会责任就是对于社会其他利益相关方的责任。企 业在进行企业社会责任实践时必须履行上述三个领域的责 任。第二，社会契约观 （Integrative Social Contracts）。这种观 点认为企业自成立起便与社会之间形成了契约，既包括法律 契约，也包括那些隐性契约，以此来规范双方的权利和义 务。这些契约包含着一个社会固有的假定和期望，规定了企 业有义务遵守其与社会达成的契约，为社会和经济的改善尽 自己的义务 （李淑英，2007）。Wartick 和 Cochran （1985） 认 为 CSP 是指在企业社会责任原则、社会反应过程和社会政策 相互联系下解决社会问题的结果［5］；Wood （1991） 指出 CSP 包括商业组织在社会责任原则、社会反应过程、政策、方案以 及可观察到的产出各自的特征所关系到的公司的社会关系［6］； 第 三 ， 利 益 相 关 者 观 （Stakeholder Theory）。 Clarkson （1995） 认为 CSP 就是企业管理和满足各个利益相关者 （股 东、客户、供应商等） 的能力。欧盟把社会责任定义为“公 司在自愿的基础上把对社会和环境的关切整合到它们的经营 运作以及它们与其利益相关者的互动中” 。 ［8］ 世界银行提 出，企业社会责任是企业与关键利益相关者的关系、价值观、 遵纪守法以及尊重人、社区和环境有关的政策和实践的集合。
（五） 21 世纪以来：企业社会责任与企业绩效 框架
本世纪以来，随着利益相关者理论的提出，解决了 CSR 测量的问题。企业社会责任与企业财务绩效之间关系的测量 与检验成为研究者们讨论的中心议题。此外，也有研究者尝 试探讨 CSR 与资本市场的反应 （Richardson，1999）、竞争优 势 （Porter 和 Kramer，2006）、消费者反应以及对优秀员工吸 引力 （Laszlo，2003；Schuler 和 Cording，2006） 等问题。在 实践中，随着企业社会责任与企业绩效概念进一步融合， CSR 概念中包含了对股东的经济责任，而企业绩效进一步扩 展到包括非财务绩效的内容。企业社会责任已被视为改善企 业业绩底线的战略性资源，有利于不断提升企业竞争力
理博士后，研究方向：企业社会责任，集团管控； 周 登（1987—），男，浙江余姚人，硕士研究生，研究方向：社会责任投资； Shawn P. Daly（1961—），男，美国德克萨斯人，美国 University of the Incarnate Word 工商管理学院院长，教授，研究 方向：国际商务。
综观国外关于企业社会责任的研究文献，目前国外研究 者对企业社会责任的研究主要集中在 CSR 的概念与维度、 CSR 的评价方法、CSR 的影响因素以及 CSR 与企业绩效等几 个方面，本文将对此进行评价。
二、企业社会责任研究的演变历程 （一） 20 世纪 50-60 年代：CSR 概念提出阶段
多数研究者认为，Bowen （1953） 是真正第一次尝试将 企业和社会之间的关系理论化。Bowen 的 《商人的社会责 任》 认为，商人的社会责任是指按社会的目标和价值向有关 政策靠拢，做出相应的决策，采取理想的具体行动的义务［1］。然 而在奉行股东利益到上的时代，Friedman （1962） 提出一个 企业的社会责任就是为股东创造价值，CSR 是威胁到自由企 业社会基础的破坏性学说。在而后的二十年中，就企业是否 该履行企业社会责任问题，学术界展开了很多讨论，如 Fitch （1976），Murry （1962） 对于 Bowen 提出的 CSR 的内容和过程 进行了补充和发展，而 Levitt （1958） 则对 Bowen 文章中的基 本假设的有效性提出了挑战等。这一时期的研究更多侧重从 企业伦理视角探讨商人或企业要不要社会责任，但并没有形 成完整的理论 （Keith Davis，1960；Eells 和 Walton，1961； McGuire，1963）。
2012 年 03 月 （第 26 卷第 03 期）
●理论述评
East China Economic Management
Mar.，2012 （Vol.26，No.03）
【DOI】10.3969/j.issn.1007-5097.2012.03.033
Байду номын сангаас
国外企业社会责任研究进展及启示
王 昶 1，周 登 1，Shawn P. Daly2
Key words：corporate social responsibility；evolution；concept definition；evaluation；business performance
一、引 言
自 1953 年哈佛研究者 Howard Bowen 提出“商人的社会 责任”概念而来，引发了世界范围的争议。即使到了 70 年代 末 ， 企 业 社 会 责 任 （Corporate Social Responsibility， 简 称 “CSR”） 还 依 然 被 商 业 界 嘲 笑 为 一 个 笑 话 和 一 个 矛 盾 （Lydenberg，2005）。直到 90 年代末，CSR 的思想才被政府、 公司、非政府组织及个人消费者普遍认可。目前，接近 90％ 的财富 500 强企业不仅将企业社会责任作为其组织目标的基 本要素，还每年公开披露公司 CSR 履行情况，并积极推动全 球 性 企 业 社 会 责 任 运 动 （Boli 和 Hartsuiker， 2001）。 在 中 国，企业社会责任的理论研究和实践相对滞后，直到 2006 年 被视为中国的企业社会责任运动元年。企业社会责任现已成 为学术期刊、报纸，甚至人们日常谈话中出现频率最高的热 门术语之一。
（三） 20 世纪 70 年代末期-90 年代中期：企业社 会表现框架
这一时期，Preston （1975） 指出企业社会责任的界定取 决于社会政策，CSR 的范围比法律法规要广，但比广泛的社 会问题要窄；同时认为，企业与社会之间仍缺少普遍接受的 一个理论范式，CSR 的具体内容和过程也不够明确 。 ［3］ 为 此，Carroll （1979） 开创性地提出了 CSP 四层次模型，即 CSR 应该包括社会所希望的经济责任、法律责任、伦理责任 和慈善责任 。 ［4］ 随后，Wartick 和 Cochran （1985） 对 Carroll （1979） 模型的重要补充，提出 CSP 应该包括社会责任的原 则、社会响应的过程和相应的政策这三个方面的内容 。 ［5］ Wood （1991） 更是将相关的经济理论与 CSR 向结合，提出了 更具操作性和实用性的模型。在这一时期，研究者们试图通 过构建企业社会表现模型，界定 CSR 的内容，并尝试把原来 相对独立的公司社会责任和公司战略响应整合在一起。但这 些模型仍然难以测量和实证检验 。 ［6］