凭证签字审核记账顺序

财务会计处理程序制度（5篇）

财务会计处理程序制度1.总则为保证公司会计信息真实、合法、准确、完整，明确会计核算流程，特制定本制度。

2.会计科目设置公司财务部门按照国家统一的会计制度和上级主管部门的有关规定，结合公司实际情况，设置和使用会计科目及明细科目。

3.会计凭证格式及传递(1)原始凭证分外来与自制两种，外单位开具的原始凭证必须符合法规要求，自制原始凭证必须是打印的统一格式。

(2)记账凭证由计算机随机打印，为通用记账凭证格式。

(3)会计凭证传递顺序为：一切收付款原始凭证经会计审核人员审查→领导签字→微机操作人员编制打印记账凭证→出纳办理收付款手续→审核人员审查记账凭证并签章→微机操作人员按审核无误后的记账凭证登记机内账户→按制度规定打印账页→会计档案人员按月整理装订会计凭证、登记存档。

4.会计账簿的设置按公司使用的一级科目设置总分类账簿，汇总登记各科目发生额；明细分类账簿与总分类账簿一级科目相对应，按性质和业务量多少一户一账合并设置，逐笔登记各项经济业务。

5.会计账簿的启用和更换启用会计账簿时，应当完整填写单位名称、账簿名称和账簿启用表；更换记账人员，账簿应当监交并签章。

一个会计年度应当更换一次账簿(特殊账簿除外)，并将上年余额结转下年。

6.会计账簿的登记按照有关规定审核记账规则登记会计账簿，并定期或不定期对账，做到账证、账账、账实三相符；结账前必须将本期内所发生的各项经济业务登记入账，并结出每个账户的期末余额。

7.编制财务会计报告会计人员必须根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务会计报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

财务会计报告编制完毕后，要由财务部门负责人和单位负责人审核和签章，保证账证相符、账表相符、真实和完整，并按时报送有关部门。

财务会计处理程序制度（2）是指一个组织或企业内部确立的一套规范和流程，用于指导财务会计部门的工作和处理财务数据的方式。

以下是一个常见的财务会计处理程序制度的例子：1. 会计周期：规定了财务会计处理的时间周期，一般为每月。

会计凭证流程

会计凭证流程会计凭证是会计工作中非常重要的一环，它记录了企业经济业务的发生和变化，是会计核算的起点。

会计凭证的流程包括凭证的填制、审核、记账和归档等环节，下面我们就来详细介绍一下会计凭证的流程。

首先，凭证的填制是会计凭证流程中的第一步。

在填制凭证时，要根据业务的性质和特点选择相应的会计凭证字号，填写凭证的日期、凭证号、摘要、借贷方科目和金额等内容。

填制凭证时要注意凭证的规范性和准确性，确保信息的完整和准确。

其次，凭证的审核是会计凭证流程中的关键环节。

审核凭证的主要目的是验证凭证的合法性和准确性，包括核对凭证的填制是否符合规定，凭证所记载的业务是否真实、合法，凭证的金额、科目是否准确等。

只有经过审核的凭证才能进行下一步的记账处理。

然后，凭证的记账是会计凭证流程中的重要环节。

记账是指根据凭证的内容将业务发生的借贷双方核算科目分别记入到会计账簿中，形成会计凭证的记账凭证。

在记账时要注意科目的准确性和金额的平衡性，确保会计账簿的准确和完整。

最后，凭证的归档是会计凭证流程中的最后一步。

归档是指将已经记账的凭证按照一定的规范和程序整理、分类、编号、装订并存档保管。

归档的目的是为了方便凭证的查阅和核对，保证会计凭证的安全和完整。

总结起来，会计凭证流程包括凭证的填制、审核、记账和归档四个环节，每个环节都至关重要。

只有严格按照规定的流程和程序进行操作，才能保证会计凭证的准确性和完整性，为企业的财务管理提供可靠的依据。

希望本文的介绍能够帮助大家更加清晰地了解会计凭证的流程，从而提高会计工作的效率和准确性。

记账凭证做账的顺序

记账凭证做账的顺序会计做账也称会计实务，指会计进行帐务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。

店铺整理了一些记账凭证做账的顺序，有兴趣的亲可以来阅读一下!记账凭证做账的顺序原始凭证-记帐凭证-记帐凭证汇总表-总帐-明细帐-报表-税务申报。

记账凭证做账的流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对帐。

做到账证相符、账账相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

记账凭证做账的税率情况增值税这种税率是适用于小规模商业企业，属于国税，2009年税率改革后为3%，每月开出去的发票属于当月的销售收入，开票的金额为当月收入的含税额，计算公式为:含税额=不含税额+税额，税额=不含税额*3%，两个公式合并起来就是:含税额=不含税额(1+3%)，即不含税额=含税额/(1+3%)。

例如当月收入为103元(含税额)，那么当月的不含税额为103/(1+3%)=100元，税额为100*3%=3元。

注意的是:小规模增值税纳税人的增值税是不可以进行抵扣的，即只要你开了发票就需要缴税的。

附加税附加税是属于地方税，每个地方有可能是不一样的，它是税中税，如果你这个月要交增值税，那么就要交附加税。

松江区八所的附加税率合计是7%，分别是:城市维护建设税1%、教育费附加3%、河道管理费1%、地方教育附加2% ;例如:这个月你要交100元的增值税，那么就要交100*7%=7元的附加税。

如果公司这个月没有产生税收，不用交税的话也就不需要交附加税了。

企业所得税企业所得税是一个季度交一次的，它的税率是利润总额的25%，也就是你公司的"收入-成本-费用(日常生活的开支)=利润总额"，也就是俗称的毛利。

记账凭证的填制和审核

记账凭证的填制和审核一、记账凭证的定义记账凭证是会计工作中的一种重要单据，用于记录和证明经济业务的发生和账务处理，是财务会计核算的基础。

记账凭证的填制准确与否直接关系到账务处理的正确性和财务报表的准确性。

二、记账凭证的填制要求1. 凭证的基本要素凭证的基本要素包括：凭证号、记账日期、摘要、借方金额、贷方金额、制证人和审核人等。

填制凭证时，要确保每个要素都清晰明确，并且与实际业务情况一致。

2. 凭证的摘要凭证的摘要应简明扼要地描述经济业务的性质。

摘要应准确表达业务的主要内容，同时避免模糊和歧义的描述。

3. 借贷金额的填写根据每项经济业务的借方和贷方情况，准确填写借方金额和贷方金额。

借贷金额应对等，同时要注意填写金额的符号，借方金额为正，贷方金额为负。

4. 制证人和审核人制证人是指填制凭证的会计人员，审核人是指负责核对凭证填写的会计人员。

制证人和审核人应分开，确保相互独立。

同时，制证人和审核人要签署自己的姓名或者专用章作为确认。

三、记账凭证的审核流程1. 初审初审由财务主管或者主管会计师进行，主要是对填制的凭证进行初步审核，包括凭证号、记账日期、摘要、借贷金额等的准确性和合理性。

2. 复审复审由财务主管或者主管会计师进行，主要是对凭证填制的业务处理进行核实，确保凭证的填写与实际业务操作相符合，并且符合会计法规和财务制度的要求。

3. 终审终审由财务总监、审计部门或者公司高层负责人进行，主要对凭证的合规性进行审查，包括税务合规、会计准则合规等方面。

四、记账凭证填制和审核的注意事项1. 保持凭证的连续性和完整性，确保每一笔经济业务都能得到正确的记录和处理。

2. 严格遵守财务会计制度和相关法规要求，凭证的填制和审核都必须符合会计准则和税法等法定要求。

3. 注意填写凭证的日期，确保凭证按照时间顺序进行填制和审核。

4. 凭证填写和审核的人员应具备一定的会计知识和经验，并且熟悉相关的会计制度和法规。

五、结语记账凭证的填制和审核是财务会计工作中的重要环节，对确保会计信息的准确性和可靠性具有重要意义。

会计做账流程的先后顺序的六个步骤

会计做账流程的先后顺序的六个步骤下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!1. 收集原始凭证：这是会计做账的第一步，也是最重要的一步。

审核记账凭证的步骤

审核记账凭证的步骤
嘿，你问审核记账凭证的步骤啊？那咱就来唠唠。

审核记账凭证呢，第一步得先看看凭证的基本信息全不全。

就像你检查一个包裹，得先看看地址、收件人啥的对不对。

记账凭证上的日期、编号、摘要这些都得清清楚楚的。

要是有缺的，那可不行。

第二步，核对科目和金额。

看看科目用得对不对，金额算得准不准。

这就像你算账一样，得仔细点，别算错了。

要是科目用错了，那账就乱了。

金额不对，那也不行啊。

第三步，检查附件。

有些记账凭证后面会有发票、收据啥的附件。

得看看这些附件全不全，是不是真的。

不能随便拿个假的来糊弄。

就像你买东西得有发票一样，记账也得有证据。

第四步，看看有没有人签字。

记账凭证得有制单人、审核人、记账人这些人签字。

这就像一个文件得有负责人签字一样，不然谁知道是谁做的呀。

我给你举个例子吧。

我有个朋友在公司做财务，有一次
她审核记账凭证。

她发现有一张凭证上的金额算错了，还有一张凭证后面的附件不全。

她就赶紧找制单人问清楚，让他们改过来。

从那以后，她审核记账凭证就更仔细了。

所以啊，审核记账凭证得一步一步来，不能马虎。

这样才能保证账目的准确性呢。

记账凭证签名顺序

记账凭证签名顺序一般企业最少要2-3人签字：制单人，复核人，主管。

中型、大型企业一般要4-5人签名：制单人，审核人，出纳员审核涉及货币资金的凭证，过账人，主管。

1.审核是否按已审核无误的原始凭证填制记账凭证。

记录的内容与所附原始凭证是否一致，金额是否相等;所附原始凭证的张数是否与记账凭证所列附件张数相符。

2.审核记账凭证所列会计科目包括一级科目、明细科目、应借、应贷方向和金额是否正确;借贷双方的金额是否平衡;明细科目金额之和与相应的总账科目的金额是否相等。

3.审核记账凭证摘要是否填写清楚，日期、凭证编号、附件张数以及有关人员签章等各个项目填写是否齐全。

若发现记账凭证的填制有差错或者填列不完整、签章不齐全，应查明原因，责令更正、补充或重填。

只有经济审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。

所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。

在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法及时加以更正。

只有经过审核无误后记账凭证，才能作为登记账簿的依据。

记账凭证的审核主要包括以下内容：1记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。

2应借应贷的会计科目包括二级或明细科目对应关系是否清晰、金额是否正确。

3记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。

1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。

所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。

与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。

如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。

但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。

一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。

用友U8总账日常操作流程

用友U8总账日常操作流程一、总体流程：填制凭证审核凭证（出纳签字）记账转账审核凭证记账结账①填制凭证：（增加、修改、删除）a、增加凭证：总账填制凭证点击增加按钮选择凭证类别填制日期（不可以跨月修改要注意）附属单据数摘要（不可以为空）会计科目（可以选择：点击“放大镜”标志图标或F2，必须选择末级科目）输入借贷方金额保存注意：如果是红字冲销在输入金额时输负号金额，变成红色即可损益类科目金额在反方向发生时要在原方向用红字表示（便于查账和报表取数，如：财务费用的利息收入：借：银行存款100借：财务费用-利息收入-100）②修改凭证：找到需要修改的凭证修改完再次“保存”即可注意：“设置”菜单选项中“是否允许修改和作废他人填制的凭证”的选择修改摘要、科目和金额，只需将光标移到欲修改处，直接修改即可若修改辅助核算，双击辅助核算处，弹出辅助项录入窗，先清空，再修改已经审核的凭证不能修改其他模块生成的凭证不能在总账中修改标错的凭证可以修改，修改后自动取消“有错”标记③删除凭证：第一步在填制凭证中“查询”要删除的凭证点击“制单”菜单作废/恢复（已经作废的凭证可以恢复，最好为同一人）第二步点击“制单”菜单整理凭证选择作废凭证所在的期间“确定“在需要删除的凭证后面双击或“全选”点击“确定”是否整理凭证断号（提示：是与否的区别例如：有0001、0002（已作废）、0003、0004号四张凭证，当整理凭证时将0002号删除，如果整理凭证断号则凭证号为：0001、0002、0003号；不整理断号则为0001、0003、0004号）注意事项：1、制单人不可以用审核人的姓名注册2、凭证填制日期要注意期间是否正确3、手工编号和系统编号在整理凭证时是否整理凭证断号的选择4、插分（插入分录）、删分（删除分录）、余额等按钮的灵活运用5、快捷键的使用：F2：查看、F5：增加、F6：保存、F8：科目名称和编码切换F9：计算器红字用“-”表示、“空格”键：切换借贷方向6、辅助核算科目一定要输入相应的辅助核算项目否则辅助核算账簿中不能反映真实数额，造成总账与辅助账核算不一致②审核凭证：（单张取消审核）总账审核凭证审核凭证选择要审核凭证的月份点击“确认”再点击“确定”点击“审核”（取消）按钮下一张（重复操作）成批审核：（成批取消审核）总账审核凭证审核凭证选择要审核凭证的月份点击“确认”再点击“确定”点击“审核”菜单成批审核凭证（成批取消审核）③出纳签字（取消出纳签字）、成批出纳签字（成批取消出纳签字）操作方法同上④凭证标错：在审核凭证时若发现此凭证有错，可以点击“标错”按钮，待修改后重新审核注意事项：1、审核人（签字人）必须是具有审核权的人2、取消审核、签字必须与审核人为同一人（谁审核的谁取消、谁签字的谁取消）3、审核、签字后的凭证不可以修改4、标错或作废的凭证不需要审核⑤记账：自动登记总账、明细账和所有辅助核算账总账记账选择记账范围(分隔符只能是逗号或减号，且只能是英文状态) 下一步下一步记账注意事项：1、没有审核、签字（区别）的凭证不可以记账2、作废凭证参与记账但是不写入数据3、记账必须保证期初试算平衡4、上月不结账本月不可以记账⑥期间损益结转：第一步：“期末”菜单转账定义期间损益选择凭证类别和本年利润科目确定第二步：“期末”菜单转账生成选择结转月份和期间损益结转选择收入、支出类分别结转或者全部一次性结转点击‘全选’按钮点击‘确定’按钮将生成的凭证检查填完整保存(有已生成字样)即可审核凭证记账注意事项:1、新增损益科目后，必须重新设置本年利润科目2、转帐前必须将所有凭证记账3、转帐生成每月只能一次4、生成的凭证要审核后才能记账5、使用应收、应付模块，则不能按客户、供应商结转6、汇兑损益的结转前，需在“外币设置”中录入调整汇率即期末汇率⑦结账：总账月末处理月末结账选择要结账的月份下一步对账下一步下一步结账注意事项：1、有未记账凭证不可以结账2、对账不平不可以结账3、其他系统未结账不可以结账4、学会查看月度工作报告二、各种查询和逆向操作①查看账簿：总账、明细账、辅助账（包括辅助总账、明细账）a、凭证查询：Ⅰ未记账凭证的查询：在填制凭证的界面中点击“查询”按钮输入查询条件（点击辅助条件：列出更明细的条件，再次点击则隐藏辅助条件）点击“确认”通过“上一张、下一张”翻查到该凭证Ⅱ已记账凭证的查询：“凭证”菜单查询凭证输入查询条件（辅助条件同上）确认上下拖动查找到该凭证后双击（同样可查未记账凭证）b、总帐查询：“帐薄”菜单总帐c、明细帐查询：“帐薄”菜单明细帐（若查询现金、银行存款科目要选择：按月查询，否则不允许查询现金、银行存款）d、现金、银行存款日记帐查询：“出纳”菜单现金日记帐、银行存款日记帐说明：总帐明细帐凭证（总帐、明细帐、凭证联查）e、余额表查询：“帐薄”菜单余额表f、科目汇总表查询：“凭证”菜单科目汇总②逆向操作：以帐套主管的身份登录Ⅰ更换操作员：“文件”菜单重新注册Ⅱ取消结账取消记账取消审核、签字修改凭证Ⅲ取消结账：期末处理月末结账选择要取消结账的月份按“CTRL+SHIFT+F6”输入主管口令确定退出即可Ⅳ取消记账：1、期末处理试算并对账在界面下按“CTRL+H”提示“恢复记账前状态被激活”退出2、总账“凭证”菜单恢复记账前状态选择“月初状态”确定输入主管口令确定即可注意事项：1、必须以账套主管身份注册3、牢记取消结账和取消记账的热键③如何修改他人填制的凭证“设置”菜单“选项”中凭证页的允许修改和作废他人填制的凭证框要选择以另一操作员的身份注册通过“查询”按钮找到该凭证在任一笔分录上点击一下双击凭证右下脚的第三个小图标弹出“是否需要修改他人填制的凭证”点击“是”即可保存。

财务软件应用配套练习题

第一章会计信息系统概述一、单项选择题1.关于会计信息系统的应用流程一般顺序的说法正确的是（D）。

知识点：系统应用流程A、初始设置→期末处理→日常业务处理B、日常业务处理→初始设置→期末处理C、期末处理→初始设置→日常业务处理D、初始设置→日常业务处理→期末处理2.对一张记账凭证进行账务处理的正确顺序是（C）。

A、审核→记账→填制凭证B、填制凭证→记账→审核C、填制凭证→审核→记账D、记账→审核→填制凭证3.财务管理软件的初始设置工作不包括（B）。

知识点：系统初始设置、日常处理、期末处理的具体内容A、设置业务参数及基本信息B、填制凭证C、设置会计核算规则D、输入初数据4.、以用友软件为例，不能生成凭证并向总账模块传递凭证的模块有（A）。

知识点：各子系统的功能及信息联系。

采购计划、采购管理、销售管理和库存管理子系统均不能生成并向总账系统传递凭证，而应收款管理子系统、应付款管理子系统、存货核算子系统、固定资产管理子系统及工资管理子系统能够生成并向总账系统传递凭证。

A、采购管理系统B、应收入系统C、工资管理系统D、固定资产管理系统9．下列各种信息系统对应的英文简称不正确的有（D）。

A、供应链管理系统（SCM）B、企业资源计划系统（ERP）C、客户关系管理系统（CRM）D、管理信息系统（AIS）二、简述会计信息系统的结构、功能及相关子系统的信息联系。

（P11—P12）（第一章）第二章系统管理一、单项选择题1．下列不必按给定顺序操作的是（D）。

A、存货分类编码方案→存货分类→存货档案B、供应商分类编码方案→供应商分类→供应商档案C、客户分类编码方案→客户分类→客户档案D、部门编码方案→部门档案→职员档案→仓库档案2．以下对账套的描述不正确的是（D）。

A、核算单位的一套独立的完整的账簿体系称为账套B、账套是相互关联的业务数据构成的一系列的数据文件C、在用友ERP应用系统中，系统最多允许建立999个账套D、每个账套用一个代码表示，它可以重复使用3．（B）有权在系统中建立账套。

会计人员会计凭证管理制度

一、总则为加强公司会计凭证管理，确保会计凭证的真实、合法、完整，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

二、会计凭证的编制1. 会计凭证的编制必须以国家统一的会计制度为依据，严格按照《企业会计准则》的规定进行。

2. 会计凭证的编制应真实、完整、合法，反映经济业务的实际情况。

3. 会计凭证的编制应包括以下内容：凭证编号、日期、凭证类别、摘要、会计科目、借贷方向、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等。

4. 会计凭证的编制应符合以下要求：（1）摘要应简洁明了，准确反映经济业务的内容；（2）会计科目使用规范，借贷方向正确；（3）金额计算准确，小数点对齐；（4）附件齐全，与经济业务相符。

三、会计凭证的审核1. 会计凭证的审核应由会计主管或指定专人负责。

2. 审核内容主要包括：（1）凭证的真实性、合法性；（2）凭证的内容是否完整；（3）会计科目使用是否规范；（4）金额计算是否准确；（5）附件是否齐全。

3. 审核人应在凭证上签字或盖章，对审核意见负责。

四、会计凭证的传递与保管1. 会计凭证的传递应按照规定的流程进行，确保凭证的及时性、准确性。

2. 会计凭证的传递顺序为：制单人→审核人→记账人→财务主管。

3. 会计凭证的保管应按照以下要求进行：（1）会计凭证应按照凭证类别、日期、编号等进行分类、排序、归档；（2）会计凭证的保管期限按照国家有关规定执行；（3）会计凭证的保管应由专人负责，确保凭证的安全、完整。

五、会计凭证的销毁1. 会计凭证的销毁应按照国家有关规定执行。

2. 销毁前，应进行核对，确保凭证的完整性。

3. 销毁过程中，应确保凭证的保密性。

六、附则1. 本制度由公司财务部负责解释。

2. 本制度自发布之日起实施。

记账凭证的填制和审核步骤

记账凭证的填制和审核步骤当前的财务软件都是以账务处理系统为核心,而记账凭证模块是进行账务处理的基础,为账务处理提供基本的数据来源。

下面店铺就为大家解开记账凭证的填制和审核步骤，希望能帮到你。

记账凭证的填制和审核步骤1、记账凭证的基本要素记账凭证是登记账簿的直接依据，它是在审核无误的原始凭证的基础上，系统归类整理编制而成的。

记账凭证有很多种类，同一种类的记账凭证又有不同的格式，但所有的记账凭证都必须具备下列基本内容：(1)记账凭证的名称; (2)记账凭证的编号; (3)填制凭证的日期; (4)有关经济业务内容摘要; (5)有关账户的名称(包括总账、明细分类账)、方向和金额; (6)有关原始凭证张数和其他有关资料份数; (7)有关人员的签名或盖章。

2、记账凭证的填制要求填制记账凭证，就是要由会计人员将各项记账凭证要素按规定方法填写齐全，便于账簿登记。

记账凭证虽有不同格式，但就记账凭证确定会计分录、便于保管和查阅会计资料来看，各种记账凭证除严格按原始凭证的填制要求填制外，还应注意以下几点：(1)要将经济业务的内容以简练概括的文字填人“摘要”栏内。

这样做对于日后查阅凭证和登记账簿都十分必要，也是做好记账工作的一个重要方面。

(2)要根据经济业务的性质，按照会计制度所规定的会计科目和每一会计科目所核算的内容，正确编制会计分录，从而确保核算口径一致，以便于指标的综合汇总和分析对比，同时，也有助于根据正确的账户对应关系，了解有关经济业务的完成情况。

(3)每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张记账凭证上外，不得将不同类型经济业务的原始凭证合并填制记账凭证，对同一笔经济业务不得填制对应关系不清的多借多贷的记账凭证。

(4)附件数量完整。

除结账与更正差错的记账凭证可以不附原始凭证，其他记账凭证必须附有原始凭证，以便于复核会计分录是否正确，也便于日后查阅原始凭证。

如果一张原始凭证要涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明附有原始凭证的记账凭证的编号。

记账审核流程

记账审核流程
记账审核流程主要包括以下步骤：
1.凭证审核：对记账凭证的填制日期、编号、经济业务摘要、会计
科目借贷方向、金额、以及相关授权审批人是否签字等进行审核。

如果发现金额有错误，应当经批准后立即退回要求对方公司重新开具。

如果是其他内容有错误，应当经批准退回要求对方公司更改或者重新开具。

2.账簿核对：检查账簿记录的准确性，包括总账、明细账、日记账
等是否一致，是否符合记账规则。

3.账实核对：核对账簿记录与实际库存数量是否相符，如发现不符，
应及时查明原因并处理。

4.试算平衡：在记账后进行试算平衡，检查借贷是否平衡，防止出
现记账错误。

5.结账：在完成以上步骤后进行结账，将本期发生的经济业务全部
登记入账，并结算本期发生额和余额。

6.审核总结：对整个记账审核流程进行总结，分析存在的问题和改
进的措施，不断完善流程，提高记账质量。

在实际操作中，根据具体情况和业务需求，可能还有其他相关步骤和要求。

此外，为确保记账审核流程的有效性和准确性，应定期对流程进行评估和改进，并加强相关人员的培训和管理。

记账凭证的填制步骤和审核方法

记账凭证的填制步骤和审核方法记账凭证是会计工作中的一项基本任务，填制准确的记账凭证对于保证企业的财务数据的准确性和真实性具有重要意义。

下面将详细介绍记账凭证的填制步骤和审核方法。

一、记账凭证的填制步骤1.了解记账凭证的基本结构记账凭证由标题、日期、凭证号、摘要、科目、借贷金额及签字栏等部分组成。

了解记账凭证的基本结构对于正确填写凭证具有重要意义。

2.收集相关的会计凭证原始凭证企业的经济活动产生的凭证包括购货发票、销货发票、收据、银行对账单、现金收支凭证等。

收集并整理这些凭证是填制记账凭证的重要前提。

3.确定会计科目根据经济业务发生的性质，结合会计制度和企业的会计政策，确定需要填写的会计科目，科目选择要准确，不能随意填写。

4.填写凭证日期和凭证号填写凭证的日期和凭证号，凭证号要符合会计制度规定，凭证日期要真实准确。

5.填写凭证摘要凭证摘要是对经济业务进行文字化概括，要简明扼要地表达出经济业务的内容。

6.分录填账分录是凭证的核心内容，要准确填写借贷科目、金额和币种。

借贷科目的选择要符合会计准则和会计政策。

金额要准确填写，币种也要正确填写。

7.检查和核对填写凭证后，要对凭证进行检查和核对。

核对凭证是否符合会计准则和会计政策的要求，金额是否正确，会计科目是否合理。

8.填写凭证签字栏凭证签字栏用来记录填制凭证的人员和审核凭证的人员，要填写真实准确。

9.存档填制完记账凭证后，将凭证按照凭证号顺序归档保存，以便以后查阅和审核。

二、记账凭证的审核方法1.初审凭证初审凭证包括对凭证的填写是否完整、日期和凭证号是否正确、摘要是否清楚、金额和科目是否准确等内容进行检查。

初审凭证的人员一般是会计主管或会计经理。

2.复核凭证复核凭证是在初审凭证的基础上对凭证的填写是否合理和正确进行检查。

复核凭证的人员一般是会计主管或财务经理。

3.审核凭证审核凭证是对凭证的真实性和合规性进行检查。

审核凭证的人员一般是出纳或内部审计师。

审核凭证的依据包括原始凭证、相关文书和会计制度等。

会计凭证流程

会计凭证流程会计凭证是会计核算的基础，是记录和凭证财务业务的一种会计凭证。

会计凭证流程是指在进行会计凭证记录的过程中，需要经过一系列的步骤和程序。

下面将介绍会计凭证的流程及其相关内容。

首先，会计凭证的填制。

会计凭证的填制是指根据企业的实际业务情况，按照会计凭证的格式和规定，将业务活动的内容、金额等记录在会计凭证上。

填制会计凭证需要严格按照会计凭证的格式进行，确保填写的内容准确无误。

在填制会计凭证时，需要注明日期、凭证字号、摘要、借方金额、贷方金额等内容，确保会计凭证的完整性和准确性。

其次，会计凭证的审核。

会计凭证在填制完成后，需要经过会计主管或财务负责人的审核。

审核的目的是确保填制的会计凭证符合相关的会计政策和规定，内容准确无误。

审核人员需要对会计凭证的填写内容进行逐一核对，确保会计凭证的真实性和合法性。

接着，会计凭证的记账。

会计凭证经过审核后，需要进行记账处理。

记账是指根据会计凭证的内容，按照借贷记账法则，将会计凭证上的借方金额和贷方金额分别记入相应的会计科目中。

记账过程需要严格按照会计凭证的内容进行，确保记账的准确性和规范性。

最后，会计凭证的归档。

会计凭证在填制、审核、记账完成后，需要进行归档保存。

归档是指将填制完成的会计凭证按照时间顺序和凭证字号顺序进行整理，然后进行归档保存。

归档保存的目的是为了方便日后的查阅和核对，确保会计凭证的完整性和真实性。

总之，会计凭证流程是一个非常重要的环节，它直接关系到企业的财务核算和管理。

只有严格按照会计凭证流程进行操作，才能确保会计凭证的准确性和合法性，为企业的财务管理提供有力的支持。

希望以上内容能对您有所帮助，谢谢阅读。

审核记账凭证的内容和步骤

审核记账凭证的内容和步骤审核记账凭证是会计工作中非常重要的一项任务，它确保了公司财务记录的准确性和合规性。

以下是一份审核记账凭证的内容和步骤，以及详细解释。

一、凭证审核的目的和意义凭证审核是会计工作中的一个重要环节，它主要用于核对公司财务科目的收支情况，确保凭证的真实性和准确性，以便正确反映公司的经济业务活动。

凭证审核的目的是发现和纠正凭证中可能存在的错误、遗漏或虚假交易，保证财务报表的真实性和准确性。

二、凭证审核的步骤1. 准备工作：在开始凭证审核之前，需要明确凭证的审核范围、凭证审核人员的职责和权限，并明确凭证的审核周期和要求。

同时应做好准备工作，如准备好凭证和相关的财务资料、清单等。

2. 核对凭证上的内容：首先，审核人员需要将凭证上的数据与相关的财务资料进行核对，确保数据的一致性和准确性。

核对内容包括凭证日期、会计科目、金额、贷方和借方等。

如果发现有任何错误或不明确的地方，应及时与编制凭证的人员进行沟通、协商和解决。

3. 核实凭证的依据和合规性：凭证审核人员需要核实凭证的依据和合规性。

即核对凭证上所注明的交易是否真实发生，并且符合相关的财务会计准则和法律法规的要求。

需要仔细审查凭证的单据资料、票据、合同、协议等是否真实存在，是否符合相关规定。

若有需要，可要求凭证编制人员提供更多的交易证明材料。

4. 校验会计科目的准确性：凭证审核人员需要核对凭证中的会计科目是否正确，并且符合公司内部的会计制度和规定。

会计科目核对主要包括核对会计科目的名称、编码、分类等。

此外，还应注意检查会计科目是否归入正确的账户和核算项目中。

5. 核对凭证金额的准确性：审核人员需要确保凭证金额的准确性，并与相关的财务资料进行核对。

主要包括核对凭证的贷方和借方金额是否平衡、是否符合业务交易的实际情况等。

6. 检查凭证的完整性和连续性：凭证审核人员需要检查凭证的完整性和连续性，确保没有丢失或遗漏的凭证，并且凭证的编号是按照规定的顺序进行编制的。

记账凭证核算程序的核算步骤

记账凭证核算程序的核算步骤一、审核原始凭证在进行记账凭证核算之前，首先需要对原始凭证进行审核。

原始凭证是经济业务发生时的原始记录，包括发票、收据、支票等。

审核原始凭证的目的是确保经济业务的真实性和合法性，以及凭证的完整性和准确性。

二、填制和复核记账凭证在审核原始凭证无误后，需要填制记账凭证。

记账凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。

填制记账凭证时，需要按照规定的格式和内容填写，确保凭证的完整性和准确性。

同时，还需要对记账凭证进行复核，确保凭证的真实性和合法性。

三、登记日记账和明细分类账记账凭证填制完毕后，需要将其登记到日记账和明细分类账中。

日记账是按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔进行登记的账簿，可以提供按时间顺序排列的完整账目资料。

明细分类账是根据记账凭证登记各项明细分类账户的账簿，可以提供企业各类财产物资、债权债务和费用方面的详细资料。

四、编制科目汇总表科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证，按照相同的会计科目进行归类，汇总出每一会计科目的借方和贷方的本期发生额，并填写在相应的栏内。

编制科目汇总表的目的是为了简化总分类账的登记工作，提高会计核算的工作效率。

五、登记总分类账总分类账是根据科目汇总表登记的账簿，它可以提供企业所有经济业务的总括情况。

在登记总分类账时，需要按照规定的格式和内容填写，确保账簿的完整性和准确性。

同时，还需要对账簿进行定期对账和结账工作，确保账务处理的正确性和及时性。

六、对账、试算平衡和结账对账是为了核对账簿记录的正确性和完整性。

在进行对账时，需要核对总分类账和明细分类账的余额是否一致，以及核对日记账和记账凭证等原始凭证是否相符。

试算平衡是通过计算各账户借方和贷方的发生额之和是否相等来进行账务检查的方法。

结账是将账簿记录结算清楚，并按照规定的方法将余额结转到下期或下年度。

通过以上步骤，可以确保账务处理的正确性和及时性。

七、编制财务报表最后一步是编制财务报表。

用友T3做账流程

1、进入用友通
打开用友通→输入操作员编号（例：001）→输入密码→选择帐套→选择操作日期→确定。
2、填制凭证
点击总帐系统→填制凭证→增加→修改凭证日期→输入附单据数→录入摘要、选择科目、输入金额→借贷平衡后→点增加做下一份凭证
注：可支持多借多贷、一借多贷、多借一贷
3、出纳签字
本月所有凭证录入完成后，点左上角文件重新注册→操作员改为出纳的操作员进入用友通→点击总账→凭证→出纳签字→选择月份→确定→确定→点菜单上的出纳→成批出纳签字→确定→退出
4、审核凭证
本月所有凭证录入完成后，点左上角文件重新注册→操作员改为有审核权限的操作员进入用友通→点总帐→点凭证→点审核凭证→选择月份→确定→确定→点菜单上的审核→成批审核凭证→（提示完成凭证的审核）点确操作员（或账套主管）进入用友通→点总帐系统→点记帐→点全选→点下一步→点下一步→点记帐（第一次记帐时会提示期初试算平衡，点确定即可）→提示记帐完毕后，点确定，完成记帐工作
6、转账生成（结转收入支出到本年利润）
做结转损益的凭证之前，前面的凭证必须先审核、记账后，才能自动结转出凭证→点总帐→点期末→点转账生成→选择期间损益结转→选择结转月份→选择类型（收入）→全选→点确定→出现凭证界面后→检查数据是否正确→保存→退出→做支出的结转
注：转账生成的凭证也需要签字、审核、记账，按上面流程操作即可
7、完成本月总帐工作后，需要做月末结帐
进入用友通→点总帐系统→点月末结帐→下一步→对账→（出现每月工作报告）下一步→结账。