会计学第三章第四章习题

会计学-第三章-第四章习题

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第三章货币资金与应收款项

第一部分货币资金

一、单项选择题

1、我国会计核算中的货币资金指的是（）

Ａ．库存现金 B. 银行存款

C.有价证券Ｄ．库存现金银行存款其他货币资金

２、不包括在现金使用范围内的业务是（ )

A．结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品

Ｃ. 支付职工福利费D．支付银行借款利息

3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（)

A. 现金

B.银行存款

C. 其他应收款

D. 其他货币资金

4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的,应事先报经( )审查批准。

A. 本企业财务机构负责人

B. 上级主管部门

C.开户银行Ｄ. 财税部门

5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是（ )

A. 委托收款

B. 物资采购Ｃ. 应收账款 D.其他货币资

金

６、在企业的现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入( ）

Ａ. 财务费用Ｂ. 销售费用C．管理费用D．营业外支出

7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（)

A．在“银行对账单余额”项下,加：３０00元

Ｂ. 在“银行对账单余额”项下,减：３00０元

C. 在“企业存款日记账余额”项下,加:３000元

D. 在“企业存款日记账余额”项下,减:3０00元

8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）Ａ. 专用存款账户 B. 基本存款账户C．临时存款账户D．一般存款账户

9、下列各项不属于其他货币资金的是（ )

A.银行本票存款

B. 存出投资款C．信用卡存款D．有价证

券

二、多项选择题

1、根据现金管理规定,下列各项允许使用现金的是( )

A. 向个人收购农副产品支付的价款B．出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用Ｄ.采购原材料支付的价款

E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖

２、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（ )

A．暂时将账户借给其他企业使用 B.签发没有资金保证的远期支票Ｃ.支票必须由指定人员签发 D. 根据业务需要开设多个基本存款账户

Ｅ. 根据企业银行存款账户资金多少,决定是否支付销售方货款

３、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（ )

A. 企业已经收款入账,银行尚未收款入账的款项

B．企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项

C.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项

D．银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项

E．企业、银行收付款同时入账

４、下列事项中,不符合银行结算纪律的是（ )

A．考虑企业的未来现金收入,签发了一张远期支票

B．在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用

C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户

D. 支票必须由指定人员签发,其他人员一律不准签发

E.企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金

5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有( )

A. 待处理财产损溢

B. 管理费用

C．其他应收款 D. 营业外收入 E. 营业外支出

6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是( ）

A. 银行汇票存款

B. 信用证保证金存款

C. 库存现金

D. 在途货币资金Ｅ．存出投资款

7、其他货币资金包括（ )

Ａ. 银行存款 B. 外埠存款

C. 备用金

D. 存出投资款

E. 信用卡存款

三、判断题

1、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目,后经进

一步核查,无法查明原因,经批准后,冲减当期管理费用。( )

2、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项,应借记“其他货币资金---外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。（）

３、银行存款余额调节表是用来核对账目的,不能用来作为记账的凭证。( ) 4、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证,也可编制收款凭证。（)

5、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户,存入单位资金。（ )

6、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算,或单独设置“备用金”科目核算。( ）

四、会计业务题

1、某企业20０8 年4 月发生经济业务如下：

(1）4 月2 日,出纳员开出现金支票3０00 元,补充库存现金。

（2)４月4日，行政部门报销办公用品款,以现金支付16０元。

（3）4 月7 日，李某出差预借差旅费1000元，以现金支付。

（４）４月9 日,对现金进行清查，发现现金短款２00 元。期末无法查明原因,经批准计入当期费用。

（5)4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款4０000元。

（6）4月１8日,李某出差回来，报销差旅费850元。

(７）4月20日,在Ｂ市购买原材料，增值税专用发票注明价款30 000元,增值税额5100元,材料尚未运到。转回临时采购账户剩余存款。

要求:根据上述业务编制会计分录。

2、某公司于2０08年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为２5 000元，公司在该银行的银行存款余额为16 00０元。经查，存在下列未达账项:

（1)企业于月末存入银行的转账支票2 000元，银行尚未入账。

（2)委托银行代收的销货款1２00０元,银行已经收到入账,企业尚未收到银行的收款通知。

(３）银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行的付款通知。

(4)企业于月末开出转账支票3 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。

要求：根据资料填写下列银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

２00８年3月31日

项目金额项目金额