物业公司会计科目设置

物业公司会计科目设置实例

1、《物业管理企业会计核算补充规定》分清了代收款项同其他收入款项的界限，新设置的第205号科目“代收款项”立意明确，物业公司代有关部门向业主收取的垃圾清运费、有线电视初装费、电表保证金、水费押金等，可在“代收款项”一级科目下设各项二级科目，——分类入帐。有利于发挥会

计管理职能，统一

结算交纳，操作性强。

[例]某物业公司为环卫所代收建筑垃圾清运费，为有线电视台代收初装费，为自来水公司预收水费，为供电所代收电表保证金，具体分录如下：

借：101现金、102银行存款

贷：205代收款项——垃圾清运费

——有线电视初装费

——水费

——电表保证金

月末将收入各项费用归还有关部门，分录如下：

借：205代收款项——垃圾清运费

——有线电视初装费

——水费

——电表保证金

贷：102银行存款

月末将为业主服务的服务费收入结转经营收入：

借：205代收款项——服务费收入

贷：经营收入——服务费收入

代收款项科目的期末余额，在资产负债表中“其他流动负债”额目中反映。

2、《物业管理企业会计核算补充规定》切合实际设置新科目，纠正了以往对维修基金科目归类无序的缺陷。过去有的物业管理企业将维修基金归集在第203号科目“应付帐款”，也有归集在第261

号科目“长期应付款”。新增设第281号科目“代管基金”是为房屋使用人和业主代管的部分基金，既符合国家规范，又符合物业公司实际。

[例]某物业公司收到委托管理的房屋共用部位、共用设施维修基金和代管基金的存款利息，分录如下：

借：102银行存款——代管基金存款

贷：281代管基金——维修基金

——利息收入

外单位承接大修任务，工程完工后，经业委会或者物业产权人认可后支付维修基金，分录如下：借：281代管基金——维修基金

贷：102银行存款

本科目期末贷方余额反映代管基金结余款。

3、《物业管理企业会计核等补充规定》新设置第411号科目“物业工程”，归集了承接物业工程成本支出，为物业工程有效地、系统地提供正确的成本信息，有利于物业公司进行成本控制。

[例1]某物业公司对开发商提供的物业管理办公用房进行装修改建，分录如下：

借：411物业工程——办公室装修

贷：102银行存款、124库存材料

办公室装修工程完工，费用在二年中分摊：

借：171递延资产——办公室装修

贷：411物业工程——办公室装修

借：502经营成本——物业管理

贷：171递延资产——办公室装修

[例2]根据物业产权人提议和业委会要求对某楼屋面进行大修。

借：411物业工程——物业大修工程

贷：102银行存款、104库存材料

工程完工后，工程款经业委会或者物业产权人、使用人鉴证，结转工程成本：借：281代管基金——维修基金

贷：501经营收入——物业大修工程

借：502经营成本——物业大修

贷：411物业工程——物业大修工程

本科目应按工程项目内容设置明细帐，借方金额反映在建工程的实际成本