第7章 关税

2、有效保护率（Effective Rate of Protection） 、有效保护率（ ） 亦称为实际保护率。 亦称为实际保护率。一个行业的有效保护率被定 义为： 义为： 一个国家的整体保护措施使该行业每单位产出增 加值提高的百分率。 加值提高的百分率。 ej =( Vj`– Vj )/ Vj
二、小国的关税：一般均衡分析 小国的关税：
W H P* U2 K G N M B
•
P*：国际价格 ： D U1 P：征税后国内价格 ： A：自由贸易生产点 ： E B：征税后生产点 ： P 关税收入 U1： 自由贸易福利 U2：征税后福利 P P* C
A
0
结 论
＊关税增加进口竞争产品生产，进口减 关税增加进口竞争产品生产， 有利于进口竞争行业； 少，有利于进口竞争行业； ＊减少出口产品生产，出口减少，出口 减少出口产品生产，出口减少， 行业受损； 行业受损； ＊政府有税收收入； 政府有税收收入； ＊国家整体福利降低。 国家整体福利降低。
＊
关境 / 国境
关税的基本知识
4、关税的作用 ⑴ 积极作用
＊ ＊
财政关税——最优税率问题 ——最优税率问题 保护关税——有效保护率问题 ——有效保护率问题
⑵ 消极作用
关税的基本知识
关税的种类 二、关税的种类
进口税（ Duty） （一）进口税（Import Duty）
进口税是进口国的海关在外国商品输入时对本国进口商所 征收的正常关税。 征收的正常关税。 1、最惠国税率和普通税率 最惠国税率比普通税率低，二者税率差幅往往很大。 最惠国税率比普通税率低，二者税率差幅往往很大。 2、特惠税率（又称优惠税率）。 、特惠税率（又称优惠税率）。 特惠税率有的是互惠的，有的是非互惠的。 特惠税率有的是互惠的，有的是非互惠的。 3、普惠制。 、普惠制。 是发达国家给与发展中国家制成品和半制成品的一种普遍 非歧视的和非互惠的关税优惠制度。 的、非歧视的和非互惠的关税优惠制度。
0
to
t1
关税税率
图7.6 国家福利与关税税率的关系
进口关税的福利分析
理论外的问题： 理论外的问题：
＊如何准确确定最优税率 ＊是否会引发别国报复
第三节
P Pw=60
a
b
出口关税的福利分析
Pw=60：国际价格 Pw=60：
c
d
e
S
P = 35
35： P = 35：征出口税后出 口商国内价格 t=25
D 0 q3 q1 q2 q4 W
图7.7 小国的出口关税福利分析 小国的出口关税福利分析
出口关税的福利分析
出口关税的福利变化（小国） （小国） 消费者剩余的变化 生产者剩余的变化 政府收入的变化 福利的变化 a+b - (a + b + c + d + e ) d - (c +e)
＊大国征收出口税除上述净损失外，还会使贸易条 大国征收出口税除上述净损失外， 征收出口税除上述净损失外 件改善而有收益
％
关税的基本知识
50.0 45.0 40.0 35.0 30.0 25.0 20.0 15.0 10.0 5.0 0.0 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
图7.1 中国历年平均关税(％)
净损失 (百万美 百万美 元) 12 2 26 35 9 2 13 5
单位就业成本 (百万美元 百万美元) 百万美元 122.3 400.6 933.6 461.4 180.1 244 191.5 96.5
橡胶鞋 瓷砖 行李箱
冷冻桔汁 30 玻璃器皿 11 瓷器 珠宝 11 9 女用钱包 13.5
进口关税的福利分析
i =1
i
)
t：j行业最终产品名义关税率 自由贸易下j行业各种投入i ai：自由贸易下j行业各种投入i占总收益的份额 对投入i ti：对投入i征收的名义关税率
例1 在自由贸易条件下， 在自由贸易条件下，美国自行车的价格为 200美元，原料成本为 美元， 美元， 美元。 美元 原料成本为140美元，增值 美元。 美元 增值60美元 当美国开始对进口商品征税后， 当美国开始对进口商品征税后，10%的自行车 的自行车 进口税使国内自行车价格上升到220美元，而 美元， 进口税使国内自行车价格上升到 美元 5%的原料进口税使成本上升为 美元，增值 的原料进口税使成本上升为147美元 美元， 的原料进口税使成本上升为 美元， 为73美元，因此，自行车获得的有效保护率为： 美元 因此，自行车获得的有效保护率为：
案例: 美国行业关税保护的福利成本 案例:
表7.4 美国关税对各行业的影响
行业
关税 消费者损 国内厂商获益 (％) (百万美元 百万美元) ％ 百万美元 失 (百万美元 百万美元) 百万美元 20 19 16.5 208 139 211 281 266 102 148 103 55 45 16 101 162 18 16 46
关税的基本知识
出口税（ （二）出口税（Export Duty） ） （三）过境税 进口附加税（ （四）进口附加税（Import Surtax） ）
＊反倾销税 ＊反补贴税 ＊差价税
关税的基本知识
三、征收关税的方法
（一）从量税 从量税额=商品数量 商品数量× 从量税额 商品数量×从量税率 （二）从价税 从价税额=商品总值 商品总值× 从价税额 商品总值×从价税率 （三）混合税 混合税额=从量税额 从量税额+从价税额 混合税额 从量税额 从价税额 （四）选择税
关税的征收对象是进出境的货物和物品； ＊关税的征收对象是进出境的货物和物品； 关税具有涉外性，是对外贸易政策的重要手段； ＊关税具有涉外性，是对外贸易政策的重要手段； 关税在商品的流通过程中征收，是一种间接税。 ＊关税在商品的流通过程中征收，是一种间接税。
关税的基本知识
3、与关税相关的概念
＊
海关（Customhouse） 海关（Customhouse） 关境（ 关境（Customs Territory） Territory）
而获益（ ）； 而获益（e）； 关税不一定减少大国福利， ＊关税不一定减少大国福利，如果关税 导致贸易条件改善所增加的福利大于因资源 浪费所引起的损失（ ），则关税可使大 浪费所引起的损失（b+d），则关税可使大 ）， 国获益。 国获益。
进口关税的福利分析
四、最优税率
国 家 福 利 y0 yc
y
Y0：自由贸易时福利 ： Yc：封闭条件下福利 Y：最优税率to时福利 Y：最优税率to时福利 Y ＞ Y0 ＞ Yc
一、小国的关税：局部均衡分析 小国的关税：
◆比较征收关税与自由贸 P S
易时的福利变化 10：自由贸易时国际（ 10：自由贸易时国际（内）
f
价格
e b c d
wenku.baidu.com
12 a 10 g
t
12： 12：征收关税时国内价格 S 、D：国内市场供求曲线
D
0
A
E
F
B
W
图7.3 小国关税的局部均衡分析
进口关税的福利分析
现实中征收出口税的目的
对初级产品征收出口税， ＊对初级产品征收出口税，保护与支持相关 制造业； 制造业； ＊保证国内基本生活资料的价格 ＊保护环境，节约资源 保护环境， ＊大国试图改善贸易条件
第四节 有效关税率 1、名义保护率（Nominal Rate of Protection） 、名义保护率（ ） 亦称为名义关税率， 亦称为名义关税率，是指某种进口商品进入该 国关境时，海关根据海关税则所征收的关税税率。 国关境时，海关根据海关税则所征收的关税税率。
关税的基本知识
50.0 45.0 40.0 35.0 30.0 25.0 20.0 15.0 10.0 5.0 0.0 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
低收入国家 中等收入国家 高收入国家
17.1 31.9 31.9 15.3* 15.1 － － 54.8 － 35.9
实征关税率(％ 实征关税率 ％) 16.1 6.9 5.6 4.2 16.7 17.0 9.6 51.2 15.6 30.8
第二节 进口关税的福利分析 关税对本国经济影响的大小取 决于该国国内的供给与需求情况， 决于该国国内的供给与需求情况，也取 决于该国在国际市场上的地位。 决于该国在国际市场上的地位。
图7.2 不同收入国家的平均关税的变化(％)
关税的基本知识
表7.2 发展中国家平均关税和实际所收关税的比较 国家 阿根廷 巴西 中国 中国 哥伦比亚 埃及 匈牙利 印度 肯尼亚 巴基斯坦 年份 1987 1987 1992 2001 1990 1991 1989 1986 1987 1990
进口关税额加权平均(％ 进口关税额加权平均 ％)
第7章 关税
＊关税的基本知识 ＊进口关税的福利分析 ＊出口关税的福利分析 ＊有效保护率
第 一 节
关税的基本知识
＊关税的定义 关税的种类 ＊关税的种类 ＊征收关税的方法
关税的基本知识
一、关税（Customs 关税（
1、关税的定义 、
Duty） Duty）的概述
进出口货物经过一国关境时， 进出口货物经过一国关境时，由政府设置 经过一国关境时 的海关向本国进出口商课征的一种税收。 的海关向本国进出口商课征的一种税收。 2、关税的特点
关税的基本知识
表7.1中国的部分进口关税
进口税率1996 货品名称 鲜柚 苹果 种用玉米 其他玉米 精米 磷化物 草酸 唇用化妆品 牙膏 红木原木 棉制连衣裙 硅锰铁 微波炉 越野车 税则号列 08054000 08081000 10051000 10059000 10063000 28480000 29171110 33041000 33061010 44039930 62045100 72023000 85165000 87032315 最惠国税率 40 40 40 114 114 8 10 55 55 6 40 3 50 100 普通税率 100 100 180 180 180 20 40 150 150 35 90 11 130 230 进口税率2004 最惠国税率 12 10 20 65 0 5.5 6.5 14.2 12.5 0 14 2 18.3 34.2 普通税率 100 100 180 180 0 20 40 150 150 35 90 11 130 230
◆国内不同利益集团福利变化的结果
消费者剩余的变化 生产者剩余的变化 政府收入的变化 福利的变化
-( a + b + c + d ) a c -(b＋d) ＋
b：生产扭曲 d：消费扭曲
表7.3 小国关税的福利分析
进口关税的福利分析
我们将小国关税的福利效应归纳如下： 我们将小国关税的福利效应归纳如下： 关税增加国内该产品的价格； 关税增加国内该产品的价格； 关税减少国内对该产品的消费， 关税减少国内对该产品的消费，损害消费者 的利益； 的利益； 关税增加国内对该产品的生产， 关税增加国内对该产品的生产，使国内厂商 获益； 获益； 关税减少进口； 关税减少进口； 关税为国家带来税收； 关税为国家带来税收； 关税使得小国总体福利减少。 关税使得小国总体福利减少。
关税的基本知识
◆关税与商品价格的变化
从价税( 从价税(ad valorem)，以进口商品价格的百分 ) 比计算，用公式表示就是P 比计算，用公式表示就是 = (1+t)P*，其中， ，其中， P为国内价格，P*为国际价格，t为从价税 为国内价格， 为国际价格 为从价税 为国际价格， 为国内价格 从量税( 从量税(specific tariff)，根据每一件进口产品所 ) 计算，与进口的价格无关， 计算，与进口的价格无关，用公式表示就是 P=P*+t
0
Q’1Q’3 Q’4Q’2
W
图7.5 大国关税的福利分析
进口关税的福利分析
大国征收进口关税的福利变化： 大国征收进口关税的福利变化：
消费者剩余的变化 生产者剩余的变化 政府收入的变化 福利的变化
-( a + b + c + d ) a c+e e-（b + d） （ ）
结 论
＊大国征收进口关税会因贸易条件改善
ej：j 行业的有效保护率 Vj：自由贸易时 j 行业单位产品的增加值 Vj`：保护时 j 行业单位产品的增加值
图 7-4 有效保护率的计算图
如果终端产品的生产需要使用许多种中间产品， 有效保护率可以用下面的公式来计算
ERP = ( t − ∑ a i t t ) /(1 −
i =1 n n
∑a
小国征收关税 导致其福利减少
进口关税的福利分析
三、大国的关税
中国
P SC P
P* ：自由贸易国际价格 自由贸易国际价格 PT：征关税后国际价格 PC：征关税后国内价格 +t（关税税率） PC=PT+t（关税税率）
美国
SU
PC P* PT a
b c d e
t
DC
P* PT
DU 0 Q1 Q3 Q4 Q2 W