银行存款记账凭证有几种错误
记账凭证填写错误怎办
记账凭证填写错误怎办出纳人员在编制记账凭证的过程中，往往会因工作疏忽、业务不熟等原因发生工作失误，如记反会计账户借贷方向、使用会计科目不当、写错金额等等。
店铺整理了一些记账凭证填写错误的方法，有兴趣的亲可以来阅读一下!记账凭证填写错误的方法一、划线更正法该方法适用于记帐凭证正确，而帐簿记录出现文字或数字错误的情况。
更正时(1)在错误文字或数字正中划一条单红线;(2)在错误的文字或数字的上方书写正确的文字或数字;(3)记账人员盖章。
二、红字更正法 (红字冲正法)红字更正法又称红字冲销法，是指由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，用红字冲销原记账凭证，以更正账簿记录的一种方法。
在记账以后，发现记账凭证错用了会计科目，或所记的金额大于正确的金额，可用红字更正法。
这种方法一般用于以下两种情况：1.根据记账凭证所记录的内容记账以后，发现记账凭证中的应借、应贷会计科目或记账方向有错误，且记账凭证同账簿记录的金额相同，应采用红字更正法。
更正的方法是：(1)先使用红字金额填制一张与原错误记账凭证内容完全相同的记账凭证，并据以用红字登记人账，冲销原有错误的账簿记录;(2)再用蓝字或黑字填制一张正确的记账凭证，据以用蓝字或黑字登记人账。
采用红字更正法更正错账时应注意：若错误的记账凭证中在采用复式记账凭证的情况下，一个科目运用发生错误，也必须根据复式记账原理，将原有错误记账凭证全部冲销，以反映更正原错误凭证的内容，不得只用红字填制更正单个会计科目的单式记账凭证.。
三、补充更正法该方法适用于记帐后发现记帐凭证出现所写金额小于应记金额的错误，从而导致帐簿记录出现同样错误的情况。
更正的方法是，首先计算出少记的金额，然后用蓝字或黑字金额填制一张与原错误记账凭证所记载的借贷方向、应借应贷会计科目相同的记账凭证，并据以登记入账，以补记少记金额，求得正确金额。
四、转帐更正法。
该方法适用于记帐后发现记帐凭证所列帐户对照关系有一方是错误的，从而导致帐簿记录出现同样错误的情况。
银行工作中常见的数字错误与避免方法
银行工作中常见的数字错误与避免方法在银行工作中，数字的准确性至关重要。
任何一个数字错误可能导致严重的后果，如账户余额不准确、财务报表错误等。
因此，银行工作人员需要具备严谨的数学能力和细致的工作态度，以避免数字错误的发生。
本文将从各个环节列举银行工作中常见的数字错误，并提供相应的避免方法。
一、开户过程中的数字错误在客户开户过程中，银行工作人员需要核实客户的身份信息和资金状况，并记录在系统中。
常见的数字错误包括输入错误的身份证号码、存款金额填写错误等。
为了避免这些错误的发生，以下是一些建议：1. 仔细核对客户的身份证件，确保输入正确的身份证号码和姓名；2. 对客户开户资料进行复核，确保信息的准确性；3. 建议使用条码扫描仪等设备，将客户身份证号码等信息自动录入系统，减少人工输入错误的可能性；4. 在系统填写存款金额时，使用自动计算功能，避免手动输入错误。
二、查询与转账过程中的数字错误在银行日常的查询与转账工作中，数字错误可能导致资金错漏、客户投诉等问题。
以下是一些避免数字错误的方法：1. 慎重核对客户的账户号码和姓名，确保查询或转账的对象准确无误；2. 在系统中预设完成转账对象的信息，减少手动输入错误的可能；3. 在转账前仔细核对金额、帐号和户名，确保准确性；4. 使用系统提供的校验功能，确保转账金额与账户余额匹配，避免发生资金错漏。
三、财务报表与数字统计的错误在银行的财务报表和数字统计中，数字错误可能导致错误的决策和不准确的业绩评估。
以下是一些建议：1. 建立严谨的会计制度和内部审计机制，确保信息准确无误；2. 对财务报表进行复核和审查，避免误改或漏填；3. 使用专业的财务软件和统计工具，减少手动计算错误的可能性；4. 对涉及统计数字的计算公式进行仔细核对，确保结果的准确性。
综上所述，银行工作中数字错误的发生可能带来严重的后果，因此银行工作人员需要保持高度的警觉和严谨的工作态度。
通过制定严密的工作流程、使用先进的系统设备和工具，以及建立高效的内部审核机制，可以有效地避免数字错误的发生，提高工作的准确性和效率。
银行存款日记账写错了银行存款日记账怎么写
银行存款日记账写错了银行存款日记账怎么写1、若所记金额大于应记金额，应采用红字更正法。
更正方法及步骤：填制一张红字凭证，金额为正确金额与错误金额的差额(账户及对应关系均与原记账凭证相同)，在摘要栏中注明“冲销某日某号凭证多记金额”。
再用红字金额登记有关账户，冲销多记金额。
2、若所记金额小于应记金额，应用补充登记法。
更正方法及步骤：填制一张蓝字凭证，金额为正确金额与错误金额的差额(账户及对应关系均与原记账凭证相同)，在摘要栏中注明“补充某日某号凭证多记金额”。
再用蓝字金额登记有关账户，补记多记金额。
银行日记账的登记方法银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。
银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。
登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。
具体要求是:(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。
(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。
(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。
(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。
(7)每一账页记完后，必须按规定转页。
方法同现金日记账。
(8)每月月末必须按规定结账。
银行日记账的填写方法"日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。
【记账凭证做错了怎么办】 未记账的凭证如何修改
【记账凭证做错了怎么办】未记账的凭证如何修改记账凭证录入是会计数据进入会计软件系统的一个非常重要的入口,要方便会计、财政、审计、银行、物价等部门的后续查账工作,为此,有必要对记账凭证加以规范。
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记账凭证做错了怎么办(一)如果编制错的记账凭证还没有记帐，可以重新编制一张正确的凭证。
(二)如果编制错的记账凭证已经记帐：1、先作红字冲销凭证。
即：按照错误凭证全部用红字冲销。
2、然后，再编制一张正确的凭证。
记账凭证中常见的错误1、基本要素不全或填写不完整基本要素不全或填写不完整。
如日期不写或写错、摘要过于简单或用语不准确。
基本要素不全或填写不完整2、科目运用错误科目运用错误。
即没有正确运用有关会计科目，发生了科目运用错误(如将应收与应付、待摊与预提、虚账户与实账科目运用错误户、固定资产与低值易耗品混淆)、内容错误(将科目所包括的业务内容弄错，如混淆了银行支票、汇票和本票的区，将银行汇票、本票列入其他货币资金之中，将销售费用列入财务费用或管理费用之中等)、对应关系错误(将科目借方与贷方关系列错，出现多借多贷或者其他对应关系不明的象)等。
3、附件数量和金额标记错误附件数量和金额标记错误。
记账凭证所附的原始凭证张数和内容与记账凭证不符，或者各张原始凭证所记金额的合附件数量和金额标记错误计数与记账凭证记录金额不符。
4、记账凭证无编号或者编号错误。
此时的编号用序号(三份凭证的情形)1记账凭证无编号或者编号错误记账凭证经常涉及两份及两份以上的原始凭证，1/3、2/3、3/3等区分表示所附的不同的原始凭证;无编号是指对多份原始凭证没有按凭序排队编号，使各份凭证难以辨别彼此;编号错误指虽然在原始凭证编号但所排列的顺序混乱，难以窥视其相互关系。
5、印鉴错误。
对使已人记账凭证未加盖有关印章，或者加盖不全，使已入账的凭证与未入账凭证难以区分;有效的记印鉴错误账凭证与出错作废的凭证难以区分;记账凭证中没有记载审核等人员的签章。
会计账簿中常见的作假手法有哪些
会计账簿中常见的作假⼿法有哪些会计账簿中⼀些虚假情况主要发⽣在记账、算账、转账、结账、报账等过程中，主要有涂改账⽬、恶意改账、做假账、不正当挂账、业务不⼊账、账账不符、提前结账等办法。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、涂改、销毁、损坏账簿同类似涂改凭证的⽅法来篡改有关账簿，有的则故意制造事故，造成账簿不慎被毁的假相，以达到掩盖不法⾏为的⽬的。
例如，某省的税务机关决定对某企业进⾏税务稽查时，该企业却发⽣了⽕灾，烧毁了部分财务资料，事后经查却发现，该企业想借意外事故来掩盖其财务舞弊⾏为。
⼆、不按规定登账在登记账簿的过程中，不按照记账凭证的内容和要求记账，⽽是随意改动业务内容，故意使⽤错误的账户，使借贷⽅科⽬弄错，混淆业务应有的对应关系，以掩饰其违法乱纪的意图。
例如，某企业下属的⼏个业务部门在经营上都实⾏了承包责任制，即年底完成公司所定的任务，即可以作为提拔、晋升、发奖⾦的前提条件。
该企业⼀业务部经理在年底将近时，眼看⽆法完成公司合同所定的任务，即私下找主管该部门会计核算的会计⼈员，许以重⾦，要求其在登账过程中作⼀些改动。
会计⼈员允诺，年终，该部门经理如愿以偿地被提拨为该公司副总经理。
三、不正当挂账挂账作假就是利⽤往来科⽬和结算科⽬将经济业务不结清到位⽽是挂在账上，或者将有关资⾦款项挂在往来上，待时机成熟再回到账中，以达到"缓冲"，不露声⾊和隐藏事实真相之⽬的。
例如，稽查⼈员在查阅某企业账⽬时，发现该企业12⽉份“主营业务收⼊”和“应收账款”账户较以往各期发⽣额⼤，经查阅明细帐，发现“应收账款”明细账中未作登记。
稽查⼈员根据账簿记录调阅有关记账凭证，发现有五张凭证内容全部相同，均为：借：应收账款贷：主营业务收⼊应交税费——应交增值税(销项税额)经审查，上述五张凭证均未附任何原始凭证，虚列收⼊200万元，五笔业务在“库存商品”明细账和“应收账款”明细账中均未作登记，准备于下年初将上述分录作销货退回处理。
银行存款日记账更正错误方法
银行存款日记账更正错误方法多栏式货币资金日记账是指多栏式银行存款日记账、多栏式库存现金日记账和多栏式其他货币资金日记账。
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银行存款日记账更正错误方法(1)划线更正法。
在填制凭证、登记账簿过程中，如发现文字或数字记错时，可采用划线更正法进行更正。
即先在错误的文字数字上划一红线，然后在划线上方填写正确的记录。
在划线时，如果是文字错误，可只划销错误部分;如果是数字上错误，应将全部数字划销，不得只划销错误数字。
划销时必须注意使原来的错误字迹仍可辨认。
更正后，经办人应在划线的一端盖章，以示负责。
(2)红字更正法。
在记账以后，如果在当年内发现记账凭证所记的科目或金额有错时，可以采用红字更正法进行更正。
所谓红字更正法，即先用红字填制一张与原错误完全相同的记账凭证，据以用红字登记入账，冲销原有的错误记录;同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证，注明“订正×年×月×号凭证”，据以登记入账，这样就把原来的差错更正过来。
应用红字更正法是为了正确反映账簿中的发生额和科目对应关系。
红字更正法和补充登记法都是用来更正因记账错误而产生的记账差错。
如果记账凭证无错，只是登记入账时发生误记，这种非因记账凭证误记的差错，无论何时发现(在实际工作中，由于定期核对账目，不可能经过很长时间才被发现)都不能用这两种方法更正，而应用划线法进行更正。
因为记账必须以凭证为根据，一张记账凭证不仅是登记明细账的根据，也是汇总登记总账的根据。
在同一记账根据的基础上，不一定两种账同时都记错，假如总账未记错，只是某一明细科目记错了数字，如果为订正这一明细科目差错，而采用了红字更正法或补充登记法，势必影响总账发生变动，即将原来的正确数订正为错误数。
所以，非因记账凭证误记的差错只能用划线更正法进行更正。
银行存款日记账的保管期限现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。
原始凭证的种类及记账凭证错误更正方法
原始凭证按照格式不同分类：(1）通用凭证：由有关部门统一印制、在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的原始凭证。
（全国通用的增值税发票、银行转帐结算凭证等）(2）专用凭证:由单位自行印制、仅在本单位内部使用的原始凭证.（收料单、领料单、工资费用分配单、折旧计算表等）错误更正的方法一、划线更正法所谓划线更正法，就是指凭证、帐簿中的文字说明或数字登记发生错误，用红线划销，并作出正确记录的更错方法。
采用划线更正法更正错帐的具体做法是：第一，将错误的文字或数字划一条或两条纲红线加以注销，但是必须使原有字迹清晰可认；第二，在划线上方空白处用蓝黑墨水填写正确的文字或数字作更正记录，并内记帐人在更正处盖章,以示负责；第三，错误的数字，应全部划线更正，不能只划掉其中个别错误数字。
例如，帐簿中把正确数。
100.00元.此错误应按下列方法更正：将3，100.00 元用一条细红线注销，再在注销数字上方填写正确数字,而不能只将写错的数字用红线注销,再在注销数字上方填写更正数字，划线更正法更正错帐适用于以下几种情况：（1）记帐前发现自制原始凭证或原始凭证汇总表的文字或数字发生错误;(2)记帐前发现记帐凭证的会计分录或金额发生错误；(3)会计报表报送前发现帐簿记录的文字或金额发生错误；(4）各种补助登记簿的记录发生错误；（5)其它一些错误。
第一至第四种情况的更正方法都一样,现以"材料"明细帐的更正方法列示如下：表示应在红线上加盖经办人章，以下同。
其它一些错误又有以下几种情况：所谓再更正，就是更正错误时,误将正确数字更改了,再把错误数字更正过来。
更正方法是,把错误数字再用红线划销，再用红色墨水在正确数字的两端划上"△”符号，表示予以再更正,并应加盖记帐人员名章。
(2)帐簿上的错误不能在帐页上更改时的更正方法有时，由于帐簿上的某张帐页错误较多或其它一些原因，不能在错误的帐页上更正时，可以重新更换新帐页,但必须在错误的帐页上用红色墨水划上一个大”×”，”×"的四头接连帐页的四角，表示注销。
会计差错的内容
会计差错的内容
会计差错是指在会计核算时，由于计量、确认、记录等方面出现的错误。
主要有以下几种：
1. 原理错误：这是指会计人员在工作中对会计原理使用不当，导致当期成本不真实。
例如，将固定资产算入属于管理费用的办公费。
2. 记账错误：这是由于工作疏忽，导致记账时出现漏记账、重记账或者账目颠倒错位的情况，从而造成会计信息失真。
3. 计算错误：这是指在处理会计信息时运算出错，主要体现在企业利润计算、费用计算和成本计算方面。
例如，计提企业员工工资附加费时多提或者少提员工福利费等。
4. 做假账：这是企业会计人员的一种有意行为，一般带有不良目的，通过利用职务方便或权力来实现。
做假账的表现形式有在原始凭证上作假，如编造或伪造原始凭证等。
请注意，对于发生的重大会计差错，如影响损益，应计入“以前年度损益调整”科目，将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整；如不影响损益，应调整会计报表相关项目的期初数。
银行存款日记账写错了怎么改
银行存款日记账写错了怎么改在记账过程中，可能发生各种各样的差错，如:重记、漏记、数字颠倒、数字错位、数字记错、科目记错、借贷方向记反等，从而影响会计信息的准确性，应及时找出差错，并予以更正。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的银行存款日记账写错了改正的方法。
银行存款日记账写错了改正的方法划线更正法适用范围：编制的记账凭证没有错误，而是在登记账簿时发生错误，导致账簿记录的错误。
修改方法：将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认;然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。
对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。
对于文字错误，可只划去错误的部分。
银行日记账的核对方法银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。
二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。
账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。
账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:1、核对凭证的编号。
2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。
3、查对账证金额与方向的一致性。
检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。
账账核对银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。
日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。
平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。
7错账更正实例1
4．收到购货单位偿还上月所欠货款7 600 元。原编记账凭证的会计分录为： 借：银行存款 6 700 贷：应收账款 6 700
1
5．计提本月固定资产折旧费4100元。原编记账 凭证的会计分录为： 借：管理费用 1 400 贷：预提费用 1 400
8．用银行存款支付所欠供货单位货款7 600元。原编会计分录为： 借：应付账款 6 700 贷：银行存款 6 700
3
9．以现金预付采购人员差旅费2 000元。原编 记账凭证的会计分录为：
借：其他应付款 2000
贷：库存现金
2 000
10．采购人员出差回来报销差旅费1900元，交 回现金100元。原编记账凭证的会计分录为，
4．金额错，少计金额，用补充更正法：
（1）借：银行存款 900
贷：应收账款 900
(2)根据上列记账凭证的会计分录登记入账更 正错误。
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5．科目、金额错，用红字更正法：
(1)借：管理费用 1400
贷：预提费用
1400
(2)借：管理费用 4100
贷：累计折旧 4100
(3)根据上列记账凭证的会计分录登记入账更正错误。
2．科目错，用红宇更正法：
（1）借：预提费用 3 000
贷：银行存款 3 000
(2)借：待摊费用 3 000
贷：银行存款 3 000
(3)根据上列记账凭证的会计分录登记入账更正错误。
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3．金额错，多计金额，用红字更正法：
(1)借：库存商品 45 000
贷：生产成本
45 000
记账凭证错误更正方法
记账凭证错误更正方法记账凭证错误更正方法如下所示：一、划线更正法所谓的划线更正法，就指的是凭证、账簿中的文字说明或者数字登记发生错误，用红线划销，并且作出正确记录的更错方法。
采用划线更正法更正错账的具体做法是：第一，将错误的文字或数字划一条或两条纲红线加以注销，但是必须使原有字迹清晰可认；第二，在划线上方空白处用蓝黑墨水填写正确的文字或数字作更正记录，并内记账人在更正处盖章，以示负责；第三，错误的数字，应全部划线更正，不能只划掉其中个别错误数字。
例如，账簿中把正确数。
100.00元。
此错误应按下列方法更正：将3，100.00 元用一条细红线注销，再在注销数字上方填写正确数字，而不能只将写错的数字用红线注销，再在注销数字上方填写更正数字，划线更正法更正错账适用于以下几种情况：(1)记账前发现自制原始凭证或原始凭证汇总表的文字或数字发生错误；(3)会计报表报送前发现账簿记录的文字或金额发生错误；(4)各种补助登记簿的记录发生错误；(5)其它一些错误。
第一至第四种情况的更正方法都一样，现以"材料"明细账的更正方法列示如下：表示应在红线上加盖经办人章，以下同。
其它一些错误又有以下几种情况：所谓再更正，就是更正错误时，误将正确数字更改了，再把错误数字更正过来。
更正方法是，把错误数字再用红线划销，再用红色墨水在正确数字的两端划上"△"符号，表示予以再更正，并应加盖记账人员名章。
(2)账簿上的错误不能在账页上更改时的更正方法有时，由于账簿上的某张账页错误较多或其它一些原因，不能在错误的账页上更正时，可以重新更换新账页，但必须在错误的账页上用红色墨水划上一个大"×"，"×"的四头接连账页的四角，表示注销。
记张人员应在"×"的交叉处盖章，以示负责。
错账账页不得撕毁，要与更换的新账页一齐妥善保管。
会计凭证填制容易出现的8个毛病
会计凭证填制容易出现的8个⽑病在我们⽇常的账务处理当中，填制凭证是我们的基础⼯作，那么我们应该如何将凭证填制规范合理，填制会计凭证应该注意哪些问题呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
1、不闻不问，埋头做账典型表现：拿到原始票据，也不问清票据所代表经济业务事项的来龙去脉就做账。
2、根据单据种类做账典型表现：凡是餐饮票都计⼊业务招待费做账时应该按业务的性质来确定成本费⽤的归集科⽬，⽽不是根据单据的种类来确定会计科⽬。
如餐饮票可能是业务招待费，也可能是职⼯福利。
3、凭证摘要写得不清楚典型表现：摘要要素不齐、含糊不清，有时连最基本的时间、⼈物、事项都不写。
危害：摘要写得不清楚，不利于⽇后查账，更不利于分析取数。
例如：销售部门报销展会费⽤时，摘要只是写“销售部报销展会费⽤”，如果销售部对费⽤⽀出有疑问时，财务只得将报销凭证⼀⼀翻出与销售部对账，如果在摘要写得很清楚，则仅看摘要就可核对，避免⽆谓的劳动。
⼜如：⽀付货款时，摘要只写“⽀付货款”，则不知道是为⽣产⽀付的货款还是为购建固定资产⽀付的货款，⼿⼯编制现⾦流量表时就⽆从判断。
4、凭证摘要写得太清楚典型表现：⽆税务风险意识，摘要写得清清楚楚，明明⽩⽩。
5、将不同事项登在同⼀张凭证将不同事项登在同⼀张凭证，此错误不该出现，应该分别填制在不同的凭证上。
6、将多笔⾦额合并成⼀笔典型表现：将多笔现⾦或银⾏存款合并成⼀笔记账。
尽管《会计基础⼯作规范》第五⼗⼀条第三款规定可以根据若⼲张同类原始凭证汇总填制记账凭证，但这是理论上的，实际⼯作中不可以，除⾮你想通过⽆尽的查账、对账来消磨时间。
7、按报销单合计⾦额⼊帐，不按部门拆分这样的话，后期⼯作会很⿇烦。
8、⾦额错误时调整分录仅按差额调整《会计基础⼯作规范》第五⼗⼀条第五款规定：如果在填制记账凭证时发⽣错误，应当重新填制。
如果会计科⽬没有错误，只是⾦额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编⼀张调整的记账凭证，调增⾦额⽤蓝字，调减⾦额⽤红字。
会计实务：关于记账凭证
关于记账凭证
记账凭证是指财会部门根据审核确认无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制、记载经济业务的简要内容，确认会计分录，作为记账直接依据的一种会计凭证。
一、记账凭证必须具备的基本内容
1、填制单位的名称;
2、记账凭证的名称;
3、填制凭证的日期;
4、凭证的编号;
5、经济业务内容的摘要;
6、应借、应贷的会计科目(包括一级科目、二级科目或明细科目)和金额;
7、所附原始凭证的张数;
8、会计主管、制证、审核、记账等有关人员的签名或盖章。
二、记账凭证的填制
会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实、内容完整、填制及时、书写清楚之外，还必须符合下列要求：
(1)摘要栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼、概括， 以满足登记账簿的要求。
出纳工作中常见的记账错误
出纳工作中常见的记账错误出纳工作中，经常遇到的差错种类很多，其主要表现在：记帐凭证汇总表不平，总分类帐不平，各明细分类帐户的余额之和不等于总分类帐有关帐户的余额;银行存款帐户调整后的余额与银行对帐单不符等。
在实际工作中常见的记录错误主要有以下三种：1.会计原理、原则运用错误。
这种错误的出现是指在会计凭证的填制、会计科目的设置、会计核算形式的选用、会计处理程序的设计等会计核算的各个环节出现不符合会计原理、原则、准则规定的错误。
例如，对规定的会计科目不设，不应设立的却乱设，导致资产、负债、所有者权益不真实;对现行财务制度规定的开支范围、标准执行不严。
2.记帐错误。
主要表现为漏记、重记、错记三种。
错记又表现为错记了会计科目。
错记了记帐方向，错用了记帐墨水(蓝黑墨水误用红水，或红水误用蓝黑墨水)，错记了金额等。
3.计算错误。
主要表现为运用计算公式错误;选择计算方法错误;选定计量单位错误等等。
出纳工作中记账过程更正方法一、划线更正法在登记账簿前发现记账凭证有错误，或是在结账前发现账簿记录有错误而记账凭证无错误，可用此法。
方法：先在记账凭证或账簿中错误的文字或数字上划一条红线，表示注销错误部分，划线要保证原有字迹仍可辨认。
错误数字要全部划去，更正人员在更正处签章，以表示负责。
例如，记账人员在根据记账凭证登账时，将3500元误记为3000元，应用划线更正法更正为3500元(这里划线用红线)并加盖名章。
二、红字更正法用填制红字记账凭证(金额用红字)更正错误记录。
这种方法一般用于下面两种情况：1.在记账后发现记账凭证和会计账簿记录的金额有错误，所记金额比应记金额要大。
更正方法是：将多记的金额用红字填制一张与原记账凭证会计科目相同的记账凭证，并据以登记账户，用以冲销多记的金额，更正错误。
例如，采购人员预借出差旅费，付给现金400元。
这项经济业务涉及“其他应收款”账户，该账户是资金占用性质账户。
预付差旅费借记“其他应收款”账户。
记账凭证填写错误
记账凭证填写错误如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。
如果已经登记入账的记账凭证发生错误可以根据不同的情况，分别更正。
在当年内发现填制错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样。
如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确的数字与错误的数字之间的差额，另编写一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字并在摘要栏注明“更正某年某月某日某号凭证”字样。
发现以前年度的记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证，并在摘要栏注明“更正某年某月某日某号凭证”字样及更正的原因等。
记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。
根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：1、可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证;更正错误的记账凭证。
2、一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。
3、一张原始凭证涉及几张记账凭证的，有两种方法可以使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。
然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找;②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。
4、一张原始凭证所列支的费用需要几个单位共同负担的：该原始凭证由本单位保留。
附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担费用的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。
原始凭证分割单必须具备原始凭证所要求的基本内容，包括：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制入的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单价、金额和费用分摊情况。
按照适用的经济业务分类一、记账凭证按其适用的经济业务，分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。
1专用记账凭证：用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。
凭证的无痕修改
所谓“无痕迹”，即不留下任何曾经修改的线索和痕迹。在总账系统中，以下四种情况下的错误凭证可 实现无痕迹修改。
第一种是输入后还未审核或审核未通过的凭证。
第二种是已通过审核但未记账的凭证。
第三种是已记账但未结账的凭证 第四种是已结账的凭证
第一种是输入后还未审核或审核未通过的凭证。
• 对于未经过“审核”功能操作的错误记账凭证，可以由凭证填制操作员，直接进行修改并保存。
修改完成后重新审核，出纳签字、记账、结账
修改完成后重新审核、出纳签字
第三种是已记账但未结账的凭证。
1.反记账 2.反审核 3.反出纳签字（涉及银行存款和库存现金的凭证才有出纳签字） 4.修改凭证
对于此情况，欲实现无痕迹修改，可利用系统提供的“反记账、反审核”功能，即取消“记账”、“审 核”后直接修改。具体而言，首先在“总账系统”窗口中，单击“期末”／“对账”菜单项，打开“对 账”操作窗口，此时按下快捷键“Ctrl＋H”键，即可激活“恢复记账前状态”功能，然后退出“对账” 窗口；单击“凭证”／“恢复记账前状态”菜单项（此功能平时不显示，待退出“总账系统”后将隐蔽 而不显示出来），弹出“恢复记账前状态”操作窗口，在“恢复方式”中选择“月初状态”项，输入主 管口令，然后单击“确定”按钮，系统将恢复为记账前状态；最后，按照上述第二种凭证的方法，调用 错误凭证进行修改，再进行“审核凭证”和“记账”功能的操作。
修改完成后重新审核、出纳签字、记账、
第四种是已结账的凭证。
1.反结账 2.反记账 3.反审核 4.反出纳签字（涉及银行存款和库存现金的凭证才有出纳签字） 5.修改凭证
对于这种情况，可利用系统提供的“反记账、反审核”功能，在“结账”向导一的选择月份窗口中，首 先单击要取消结账的月份，然后按“Ctrl＋Shift＋F6”键，系统弹出“确认口令”窗口，让拥有结转权限 的用户，在该窗口中输入口令，然后单击“确认”按钮，系统将快速地取消结账操作，使各种账簿记录 恢复到未结账前的状态。最后按上述第三种凭证的方法，调用错误凭证进行修改，再进行“审核凭证”、 “记账”和“结账”功能的操作。
记账凭证所填金额小于应记金额
记账凭证所填金额小于应记金额补充登记法，将少记的金额补上去即可应借、应贷的会计科目一样。
给你几种更正错账的方法供参考更正错账的方法有划线更正、红字更正和补充登记法三种。
1划线更正法。
在结账之前，如果发现账簿有错误，而记账凭证无错误，应采用划线更正法更正。
2红字更正法。
一般适用于下列两种情况：第一情况是记账以后，发现记账凭证中应借应贷符号、科目或金额有错误时，可采用红字更正法更正。
第二种情况是在记账以后，如发现记账凭证和账簿记录的金额有错误，而原记账凭证中应借、应贷会计科目并无错误。
记账错误表现是：所记金额大于应记金额即正确数与错误数之间的差数用红字填写一张记账凭证，用以冲销多记金额，并据以记入账户。
3补充登记法。
记账以后，如果发现记账凭证上应借、应贷的会计科目并无错误，但所填金额小于应填金额，可采用补充登记法来更正，即再填一张补充少记金额的记账凭证，并将其补记入账。
记账凭证法以记账凭证为编制现金流量表的数据来源，通过将记账凭证划分为若干类别，从而直接反映现金流入和现金流出。
此方法的主要特点有：1.数据直接来源于记账凭证。
一张记账凭证所记录的金额是否应列示于现金流量表，应按照会计科目优先原则即根据凭证所涉及的会计科目来做出判断。
一张完整的记账凭证包含四个最基本的要素：会计科目、记账方向、金额数据和摘要。
现金流量表主要依据这四要素来编制。
2.会计科目划分为两类。
会计科目可分为现金类和非现金类两类。
现金类科目包括：①库存现金;②银行存款;③其他货币资金;④备用金;⑤短期有价证券现金等价物。
非现金类科目，指会计科目表中除上述现金类科目以外的全部会计科目。
3.记账凭证划分为三类。
在全部会计科目划分为现金类和非现金类两类的基础上，将所有的记账凭证按所涉及的会计科目划分为三类：①双金类凭证，这类记账凭证的借贷双方都是现金类科目。
②双非类凭证，这类记账凭证的借贷双方都不是现金类科目。
③单金类凭证，这类记账凭证的借贷双方只有一方是现金类科目，其可进一步分为单金流人类凭证和单金流出类凭证。
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银行存款记账凭证有几种错误
认识银行存款记账凭证的几种错误
(1)制造余额差错。
即会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为，也有的在月底银
行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。
这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以
后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。
(2)擅自提现。
擅自提现手法，是指会计人员或出纳人员利用工
作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。
这种手法主要发生在支票管理制
度混乱、内部控制制度不严的单位。
(3)混用“库存现金”和“银行存款”科目。
会计人员利用工作
上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混
同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现
金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。
(4)公款私存。
即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息
或挪用单位资金。
其主要手法有：
将各种现金收入以个人名义存入银行，以“预付账款”名义从单位银行账户转汇到个人银行账户。
虚拟业务而将银行存款转入个人账户，业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入账，以业务部门或个人名义存入银行等。
(5)出借转账支票。
即指会计人员利用工作上的便利条件，非法
将转账支票借给他人用于私人营利性业务的结算，或将空白转账支
票为他人做买卖充当抵押。
(6)转账套现。
指会计人员或有关人员通过外单位的银行账户为
其套取现金。
这种手法既能达到贪污的目的，也能达到转移资金的
目的。
在这种手法下，外单位的账面上表现为“应收账款”和“银
行存款”等科目以相同的金额一收一付，而本单位为外单位套取现金，从中牟取回扣。
收到该单位的转账支票存人银行时，作如下分录：
借：银行存款
贷：应付账款
提取现金时作分录：
借：库存现金
贷：银行存款
付现金给外单位时作如下分录：
借：应付账款
贷：库存现金
为了掩盖套取现金的事实，有些单位不作上述账户处理，而是直接入账，分录为：
借：银行存款
贷：库存现金
(7)涂改银行对账单。
涂改银行对账单上的发生额，从而掩饰从
银行存款中套取现金的事实。
在这种手法下，一般是将银行对账单
和银行存款日记账上的同一发生额一并涂改，并保持账面上的平衡。
为了使账证相符，有的还涂改相应的记账凭证。
(8)支票套物。
是指会计人员利用工作之便擅自签发转账支票套
购商品或物资，不留存根不记账，将所购商品据为己有。