公司财务规划与预测

精品ppt模板
填列方法 ＝“主营业务收入”+“其他业务收
入” ＝“主营业务成本”+“其他业务成
本” ＝“营业税金及附加” ＝“销售费用” ＝“管理费用” ＝“财务费用” ＝“资产减值损失” ＝“公允价值变动损益”
＝“投资收益”
计算确定
B20S2G0/X3U/7
加：营业外收入 减：营业外支出 三：利润总额（亏损总 额以“－”填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以 “－”填列） 五、每股净收益： （一）基本每股收益
-200
XX公司 20XX年12月 单位：元
净利润
2 000
收入 转 减：费用四、本年年末余额
4 985 2 00051 200
经营活动现金流量
900
利润
2 985
投资活动现金流量
（35 000）
减：所得税
985
筹资活动现金流量 现金净增加额
49 400 15 300
净利润
2 000
期初现金
0
期末现金
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
B20S2G0/X3U/7
4．直接人工预算
直接人工预算是用来确定预算期内直接人工工时的消耗水 平和人工成本水平的预算。
直接人工预算的编制也是以生产预算为基础的，其主要内 容包括预计的生产量、单位产品工时、总工时、每工时人 工成本（小时工资率）和人工总成本。
而准备进入一个已有市场的风险企业则可以很容易 地说明整个市场的规模和改进方式。
风险企业可以在获得目标市场的信息的基础上，对企 业头一年的销售规模进行规划。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
B20S2G0/X3U/7
全面预算反映的是企业未来某一特定期间（ 一般不超过一年或一个经营周期的全部生产 、经营活动的财务计划），它以实现企业的 目标利润（企业一定期间内利润的预计额， 是企业奋斗的目标，根据目标利润制定作业 指标，如销售量、生产量、成本、资金筹集 额等）为目的，以销售预测为起点，进而对 生产、成本及现金收支等进行预测，并编制
精品ppt模板
B20S2G0/X3U/7
表首
说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号 、货币名称、计量单位等
正表
是主体，反映企业所有者权益的增减变动及其年 初、年末余额情况
报表结构：
矩阵式
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
参赛要点：包含
财务报表清晰明了，且能有效揭示财务绩效；列 出关键财务因素、财务指标和主要财务报表；财 务计划及相关指标合理、准确
数据应基于对经营状况和未来发展的正确估计， 并能有效反映出公司的财务绩效。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
*
5．制造费用预算
制造费用是指生产成本中除了直接材料、直接人工以外的 间接生产费用项目。
其编制依据是预算期的生产业务量（如直接人工小时数或 机器小时数）、基期制造费用的实际开支水平、上级管理 部门下达的成本降低率以及预算期间各费用明细项目的性 质等。
公司财务规划与预测
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
B20S2G0/X3U/7
财务规划概述 财务规划设计
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
B20S2G0/X3U/7
财务规划需要花费较多的精力来做具体编制 、分析。
孙晓玲 BS GXU
4
B20S2G0/X3U/7
资产负债表是指反映企业在某一特定日 期的财务状况的会计报表。
它是依据“资产=负债+所有者权益”的平衡关 系编制的，是一张静态报表。
表首
说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编 号、货币名称、计量单位等
What is 城市轨道交通 urban rail transport
B20S2G0/X3U/7
项目
一、净利润 加：直接计入所有者权 益的利得 减：直接计入所有者权 益的损失项目 二、本期确认的收益和 费用总额 加：会计政策变更和会 计差错更正的累积影响 所有者投入资本
减：向所有者分配利润 提取盈余公积 三、所有者权益变动 加：上期末所有者权益 四、期末所有者权益
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配 总 利润 计
（二）专门决策预算
专门决策预算是为企业不经常发生的长期投资项目或一次 性专项业务所编制的预算，它包括资本支出预算和一次性 专门业务预算。
（三）财务预算
财务预算是反映企业预算内预计的现金收支、经营成果和 预算期末财务状况的预算，它包括预计现金流量表、预计 利润表和预计资产负债表。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
判断经营效率的财务绩效指标:
11, 总资产报酬率
判断资产盈利能力的财务绩效指标:
12, 资本赢利率
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
B20S2G0/X3U/7
判断投资盈利能力的财务绩效指标:
13, 资本收益率
判断付息能力的财务绩效指标:
单位：元 所有者权 益合计 0 0
2 000
未分配利润
1 800
（二）直接计入所有者权
5 000
所有者权益合计 51 200
益的利得和损失
资产总额 51 800 负债及所有者权益 51 800
（三）所有者投入和减少
44 400
现金流量表
减：（利润分配各项目）
未分配利润
XX公司
资（（2本四五01））XX82利所年00利润 有001润分 者2月表配 权益单内位部：结元
预计损益表、预计现金流量表和预计资产负 债表，反映企业在未来期间的财务状况和经 营成果。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
B20S2G0/X3U/7
（一）业务预算
业务预算，又称营业或经营预算，是反映企业预算期间日 常供应、生产、销售、管理等实质性活动的预算。
17, 运用资本周转率
判断费用水平的财务绩效指标:
18, 营业费用比率
判断运用资产合理构成的财务绩效指标:
19, 库存对运用资本比率
判断经营能力的财务绩效指标:
20, 长期负债对运用资本比率
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
精品ppt模板
B20S2G0/X3U/7
XX公司 货币资金 应收及预付款项 交易性投资 存货 流动资产合计 持有至到期投资 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 生物资产 递延所得税资产 无形资产
资产总计
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
资产负债表
销售预测与市场调查、市场预测相连。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
B20S2G0/X3U/7
2．生产预算
生产预算是安排预算期生产规模的预算。它是按“ 以销定产”的原则，在销售预算的基础上编制的。
3．直接材料预算
直接材料预算，又称直接材料采购预算，是用来 确定预算期材料采购数量和采购成本的预算。它 是以生产预算为基础编制的。
精品ppt模板
B20S2G0/X3U/7
1．销售预算
销售预算是安排预算期销售规模的预算。它是 编制全面预算的关键和起点，是全面预算管理 的中枢环节，它上承市场调查与预测，下启企 业在整个预算期的经营活动计划。其他预算均 以销售预算为基础。
通常销售预算是在销售预测的基础上，根据企 业年度目标利润确定的销售量和销售额来编制 。
润”来概括。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
B20S2G0/X3U/7
表首
说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号 、货币名称、计量单位等
利润表的平衡关系：
收入 – 费用 = 利润
What is 城市轨道交通 urban rail transport
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
B20S2G0/X3U/7
现金流量表是指反映企业在一定会计期间的 现金和现金等价物流入和流出的会计报表。
动态报表。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
B20S2G0/X3U/7
5, 负债对资产比率 6, 固定资产对资本比率 7, 净值和总资产比率 8,百度文库债务对净值比率 9, 长期负债对净值比率
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
B20S2G0/X3U/7
判断盈利能力的财务绩效指标:
10, 边际收益
精品ppt模板
B20S2G0/X3U/7
所有者权益变动表（或股东权益变动表）， 是反映构成企业所有者权益的各组成部分当 期的增减变动情况的报表
该表反映各项交易和事项导致的所有者权益 的增减变动，以及所有者权益各组成部分增 减变动的结构性信息
What is 城市轨道交通 urban rail transport
（二）稀释每股收益
＝“营业外收入” ＝“营业外支出” 计算确定
＝“所得税费用” 计算确定
＝“归属于普通股股东的当期净利润”÷“当 期发行在外普通股的加权平均数” ＝“归属于普通股股东的当期净利润”÷“假 定稀释性潜在普通股转换为已发行普通股的前 提下普通股股数的加权平均数”
What is 城市轨道交通 urban rail transport
资产负债表
XX公司 资产
20XX年12月31日 负债
货币资金 15 300 应付账款
应收账款 1 000 所有者权益
存货
500 实收资本
固定资产 35 000 资本公积
单位：元 600
44 400 5 000
所有者权益变动表
XX公司 20XX年度
一、上年年末余额 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 （一）净利润
15 300
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
B20S2G0/X3U/7
判断短期偿债能力的两大财务绩效指标:
1, 流动比率 2, 速动比率
判断货款回收能力的两大财务绩效指标:
3, 应收帐款周转率 4, 平均收帐期
判断财务安全性的五大指标:
盈余公积
544 000 560 000
147 233
未分配利润
319 840
所有者权益合计 1 571 073 负债及所有者权益总计
1 027 073 1 571 073
B20S2G0/X3U/7
利润表是指反映企业在一定会计期间的经 营成果的会计报表。
动态报表。 利润表各项目间的关系可用：“收入-费用=利
2004年12月 32 000 短期借款
单位：元 120 000
92 000 应付及预收款项
60 600
28 000 应交税金
120 000
110 000 应付职工薪酬
69 400
262 000 预计负债
长期借款
128 000
454 000 长期应付款
应付债券
680 000 递延所得税负债
负债合计 4 000 实收资本 171073 资本公积
精品ppt模板
B20S2G0/X3U/7
项
目
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用（收益以“－”号填列） 资产减值损失
加：公允价值变动净收益（净损失 以“－”号填列）
投资净收益（净损失以“－”号填 列）
二、营业利润（亏损以“－”号填 列）
What is 城市轨道交通 urban rail transport
B20S2G0/X3U/7
如何制订好财务规划呢？
这首先要取决于风险公司的远景规划——是为一个新市场 创造一个新产品，还是进入一个财务信息较多的已有市场 。
着眼于一项新技术或创新产品的创业企业不可能参 考现有市场的数据、价格和营销方式。
因此，它要自己预测所进入市场的成长速度和可能获 得纯利，并把它的设想、管理队伍和财务模型推销给 投资者。
14, 收益负担利息倍数
判断库存资产利用效率的财务绩效指标:
15, 库存周转率
判断流动资金利用率的财务绩效指标:
16, 流动资金周转率
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
B20S2G0/X3U/7
判断运用资本利用率的财务绩效指标: