CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-23

合集下载

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-29

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-291、某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。

生产副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。

该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成的。

首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一名高级审计师加入并“在需要时”协助工作。

假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性?A.帮助确定和说明控制目标。

B.测试系统开发标准的合规性。

C.审查系统和编程标准的充分性。

D.为新系统草拟运行程序。

【正确答案】：D2、以下哪项不会削弱内部审计师的客观性?A.利益冲突。

B.由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切。

C.内部审计师有关经营责任暂时性的假设。

D.适当的情况下依赖外部审计意见。

【正确答案】：D3、各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最强?A.对公司加班政策的合规性审计。

B.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计。

C.对市场部的绩效审计。

D.工薪程序的财务控制审计。

【正确答案】：A4、《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。

假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性?A.该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会给予的。

B.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的。

C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。

D.以上三项都会。

【正确答案】：B5、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当A.接受该指派，但避免在现场工作中与该总监接触。

B.接受该指派，但应当在审计报告中披露这一关系。

C.将潜在的利益冲突通知供应商。

D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

【正确答案】：D。

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-28

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-281、购买保险属于()风险处理形式。

A.风险回避B.风险保留C.风险转移D.损失控制【正确答案】C【答案解析】风险转移指通过某种安排把自己面临的风险全部或部分转移给另一方。

保险就是风险转移的一种方式。

2、造成与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷的一大原因是没有遵守()。

A.财务会计准则B.公司的内部隐私政策C.《国际内部审计专业实务标准》D.有关隐私的法律和法规【正确答案】B【答案解析】控制措施存在缺陷是指站在企业的角度来说的，所以准确的答案应该是公司的内部隐私政策。

3、公司的内部审计部门在隐私管理中起到了积极的作用，下列各项不属于内部审计部门在隐私管理中的作用的是()。

A.评价管理层的隐私风险评估B.确认组织的隐私政策、实务和控制的效果C.制定实施隐私方案并提交董事会备案D.确定组织的需要和风险暴露情况【正确答案】C【答案解析】参与制定会破坏内部审计部门工作的独立性。

4、在组织的隐私制度评估中，下列哪项内部审计师的哪项做法是合适的()。

A.考虑遵循相关的法律法规或标准B.企业隐私优先级控制措施C.评估组织的隐私商业战略D.以上都对【正确答案】A【答案解析】因为这里说的是对组织的隐私制度评估，并不是对战略的评估，而且并不存在隐私商业战略这一说法，故C错误;选项B中的隐私优先级控制不是内部审计师的评估范围。

5、以下各项对决策制定过程都很重要。

I.确定可接受的风险水平。

II.确定可选择的行动方案。

III.确定正确的信息。

IV.在可利用的时间内做出决策。

下面哪个选项描述了该过程的适当顺序?A、III.I.II.IVB、II.I.III.IVC、I.III.II.IVD、I.II.II【正确答案】A【答案解析】答案A正确。

正确的决策过程就是：确认正确的信、确定可接受的风险水平、确定可选择的行动方案和在可利用的时间里做出决策。

CIA考试历年真题精选及答案1127-44

CIA考试历年真题精选及答案1127-441. 在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：A、将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。

B、不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。

C、不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。

D、不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。

【答案】A【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。

内部审计师应该披露其所知道的任何重要事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。

选项B和D，首席审计执行官应该和其他内部的、外部的提供相关确认服务和咨询服务的人员共享信息。

选项C，尽管内部审计部门主要关注与风险管理、控制和治理的过程，但是对于重大的错报应该进行报告。

2. 针对组织的风险，属于内部审计活动职责的是：A、评估组织内部风险。

B、发现组织外部风险。

C、评估组织外部风险。

D、控制组织外部风险。

【答案】A【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。

管理、控制组织外部风险是组织管理层的责任，不是内部审计活动的职责。

3. 相较于不具有代表性的样本，具有代表性的样本更易得出关于总体的合理结论，应收账款通常不易察觉，采购订单是采购获得授权的证据，但并不能证明订购的物品已经到货接收，原始文件的复印件可能会被篡改，因此，原始凭证更可信。

下列审计证据中，更真实可信的是：A、采购订单是已收到已付款货物的相关证据。

B、基于实物的观察可以为应收账款存在性提供可靠证据。

C、关于总体的合理结论必须基于具有代表性的样本。

D、原始文档的复印件比原始文件更可靠。

【答案】C【答案解析】本题考查的知识点是审计证据的评估标准。

关于总体的合理结论必须基于具有代表性的样本这样才具备与总体相同的特征，才具有可信性。

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-32

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-321.首席审计执行官将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，但是受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官原本应采取什么样的行动？A、应该解雇欺诈者。

B、首席审计执行官的行为是正确的。

C、应该开展舞弊调查。

D、应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。

【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。

如果内部审计师已经具有足够的证据怀疑存在舞弊行为，这时要通知组织内适当的权力机构。

内部审计师可以建议实施在此环境下被认为是必要的任何舞弊调查程序。

此后，内部审计师还应采取后续程序来检查内部审计职责是否得到履行。

首席审计执行官要在过程中，适当地与管理人员、安全部门等协调行动，因为安全部门在舞弊调查方面通常拥有更多的专家。

2.在下列哪种状态下，专责舞弊调查人员的行为是最有效的：Ⅰ.在公司以外的地点办公。

Ⅱ.在公司内办公。

Ⅲ.不向任何人报告，从而确保发出警告者的隐秘性。

Ⅳ.向董事会或首席合规官报告。

A、只有Ⅱ。

B、Ⅰ和Ⅱ。

C、Ⅱ和Ⅳ。

D、Ⅲ和Ⅳ。

【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。

专责舞弊调查人员在公司内办公可以起到警示作用，并增强员工对调查人员的信任。

专责舞弊调查人员直接向首席合规官或董事会报告，以便该层次的人员根据调查人员的发现展开对本组织现存政策的修改。

不向任何人报告并不能确保发出警告者的隐秘性，只有采取后续审查确保没有发生报复行为等更能保证调查人员工作的最为有效。

3.某小城市自己管理养老基金。

根据城市的规章，养老基金只能投资于债券.金融市场基金或高质量的股票。

内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。

内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。

在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。

下一步内部审计师应该:A、询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-33

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-331.丙公司发生一项舞弊，某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。

该经理伪造验收文件并且批准支付货款。

以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？A、对客户的信息进行比对，分析客户的原材料需求是不是正常。

B、挑选大量的款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。

C、挑选大量的付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。

D、实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。

【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的审查程序。

通过比较生产产量、材料采购和库存水平，可以分析出无法解释的材料消耗的增加。

2.确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录，是支出循环的具体审计目标之一，则这一目标属于《标准》中的那些基本目标？Ⅰ.资产的安全。

Ⅱ.运营的效益和效率。

Ⅲ.遵循法律、法规和购销合同。

Ⅳ.财务和运营信息的可靠性和完整性。

A、Ⅰ和Ⅱ。

B、Ⅰ和Ⅳ。

C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。

题目中四个都是内部控制的目标，所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录可以实现财务和运营信息的可靠性和完整性、资产的安全目标。

3.内部审计师在进行采购审计时，怀疑某些采购发票存在严重的错误。

所以内部审计师仅在这些供应商中选取样本。

这种选取样本进行审查的局限性是：A、不能量化与所有采购发票相关的样本误差B、增大选取样本的难度C、需要选取大量的样本D、缺少正态分布【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是运用审计测试方法（抽样）。

选项A，本题涉及的是判断抽样，判断抽样不能量化抽样误差；选项B，运用判断抽样通常会简化样本的选择；选项C，使用判断抽样抽取的样本量通常要小于使用统计抽样抽取的样本量；选项D，判断抽样不涉及对总体分布的假设。

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-50

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-501.在对采购部门的审计过程中，以下哪项往往被视为风险因素A.材料需求部门决定购买细节；B.反对空白订单采购某些特定类型的物品；C.购买决策可能从本公司职员相关的供应商处采购；D.在授权的供应商之间未实现采购轮换；2.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加（Cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。

审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。

审计人员这样做了。

在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。

根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。

审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？A.没有违反。

审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。

B.没有违反。

如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。

C.违反。

因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。

D.违反。

内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。

3.某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。

下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供有说服力的信息：A.向贷款人函证有关贷款余额；B.检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；C.检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；D.检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。

4.确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的终责任：A.内部审计人员；B.审计委员会；C.业务监督人员；D.首席审计执行官。

5.某部门销售增长10%、销售成本增长2%、存货增长15%、净利润增长8%。

年终，内部审计经理完成了部门年终审计业务的计划定稿。

根据有关数据，排在前面的业务程序是：A.选择销售交易，追踪出货单据到销货成，来确定是否所有的出货都已记录B.安排年终存货的全面清点，要求内部审计师观察并测试年终存货C.编制产品的成本组成，对标准成本制度进行全面调查D.安排年终销售截止测试【答案】1. C2. A3. C4. D5. B。

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-24

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-241.某组织决定重新修改许多主要的工艺程序，下面列出的员工抵制这种变化的各种理由中最不可能的是：A、失业的威胁。

B、必须参加培训班。

C、现存工作组的分裂。

D、新的工艺程序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。

答案：B解题思路：A、不正确。

任何人都不会反对能够带来利益的变革，但在组织的变革过程中，总是存在着对变革的阻力，因为变革会带来不确定性(变革会使已知的东西变成模糊不清和不确定，这会使人产生风险感并可能怀有敌意)、个人得失(变革会使人担心失去既得利益)等问题。

因此，失业的威胁、现存工作组的分裂、新的工艺程序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工、担心工作关系会发生变化等等都是变革阻力的常见表现形式。

B、正确。

在组织变革的过程中，参加培训班会使员工了解变革的理由、增强员工适应变革的能力等，会有效的降低对变革的阻力。

所以，b选项最不可能成为抵制变革的理由。

C、不正确。

见a。

D、不正确。

见a。

2.一个大型企业正考虑实施重大的组织变革。

下列哪组人员将不对实施该变革承担责任：A、企业的员工;B、最高管理层;C、普通股股东;D、外部顾问。

答案：C解题思路：A、不正确。

企业员工是组织变革的实施者之一。

B、不正确。

最高管理层是组织变革的实施者之一。

C、正确。

普通股股东不参与企业日常经营活动，不实施组织变革，也不承担实施变革责任。

D、不正确。

外部顾问常常在组织变革的过程中起作用。

3.在公司内部开办舞弊热线的首要目的是A、减少公司的总运营成本。

B、检测机构内部各单位实现其目标情况。

C、建立沟通渠道，方便人们报告不当行为嫌疑。

D、强调值得注意的地方，并减少对如期运做领域的关注。

答案：A解题思路：A、不正确。

这不是开办舞弊热线的首要目的。

B、不正确。

这与开办舞弊热线无关。

C、正确。

这是开办舞弊热线的首要目的,强调的是沟通(不当行为嫌疑)。

D、不正确。

这属于例外管理的范畴。

CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-54

CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-541、个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理当局的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术领域实施审计。

这项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理当局已表示，因为涉及高水平的风险，希望在近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官如下反映中（）违反了《标准》？A.与管理当局讨论向外部寻求该复杂领域审计服务的可能性B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上开展工作D.与管理当局讨论该项审计业务的时限，以确定是否有充分时间去增长适当的相关知识【答案】C【解析】A不正确。

如果内部审计师没有拥有所需的知识和技能，也无法在适当的时间内进行培训，外购服务是恰当的做法。

B不正确。

如果审计师没有拥有的知识和技能，也无法在适当的事件进行培训，增加一名顾问则是恰当的做法。

C正确。

《标准》1210条规定，内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业熟练性和教育背景符合所实施审计业务的要求。

如果内部审计师没有这方面的技术，在这种情况下计划和实施审计业务将会违反上述规定，也会影响审计工作的开展和审计目标的实现。

D不正确。

确定是否有足够的时间和能力去增长该方面是恰当的做法。

内部审计师应该进行终身学习，因此让他们扩展其知识和技能并非是不合理的。

2、下（）属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A.首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度B.管理层批准阐明内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式章程C.每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩D.在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督【答案】D【解析】A是首席审计执行官在协调外部审计师工作方面的责任。

B是首席审计执行官的责任，而非内部审计部门质量保证和改进程序。

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-35

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-351. 当某内审人员与被怀疑有舞弊行为的人进行面谈时，面谈者应该：A. 同时询问嫌疑人和其他无关人员。

B. 询问嫌疑人进行舞弊的原因和目的。

C. 注意嫌疑人对措词的选择。

D. 保证在面谈间嫌疑人的领导在场。

【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是询问和面谈。

在目的是寻求嫌疑人坦白的面谈中，面谈者应该显示出对嫌疑人犯有舞弊行为的信心，因此面谈者应该询问嫌疑人是如何实施舞弊行为的。

而不是询问其舞弊的原因，B是错误的。

要注意嫌疑人选择的措辞，例如轮换使用代名词和动词，可以显示出哪句话是不诚实的或是捏造的。

2. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品？A. 存货周转率下降B. 总收益与销售额的比率降低C. 存货与应付款的比率下降D. 存货与应收款的比率下降【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是分析性程序。

答案A正确，存货周转率等于销售成本除以平均存货。

如果存货增长的比率要快于销售额的增长比率，周转率就会减少并且表明累积形成了没有销路的存货。

答案B、C和D都不正确，在过时存货仍无法售出时，总收益与销售额的比率、存货与应付款的比率以及存货与应收款的比率不会必然的改变。

3. 最能体现内部审计部门针对先前审计活动进行跟踪检查的责任的是：Ⅰ.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。

Ⅱ.只有在管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作。

否则，是否实施跟踪检查是可自主决定的。

Ⅲ.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担不采取纠正行动所带来的风险。

A.Ⅰ。

B.Ⅱ。

C.Ⅲ。

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ。

【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是首席审计执行官监督审计业务结果的责任。

根据《实务公告》“后续程序”的内容：“内部审计师应确认管理层已采取行动或已落实建议。

CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1126-23

CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1126-231、在获取数据时，审计小组确认了衡量审计风险的主观性与客观性标准。

以下哪种风险因素最客观?A.以前的审计发现。

B.审计单位规模。

C.对经营管理的满意程度。

D.在员工、制度或环境方面的变化。

【正确答案】：B2、一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。

高级审计师告诉该审计师不必在意因为他听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的。

下列哪种表述最为恰当?A.高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查。

B.新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师。

C.高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释。

D.高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据。

【正确答案】：D3、当道德违反事件包括工作场所偷窃时，对该问题的恰当处理方式是?A.停止该员工的工作，不予控告，避免该事件公开化。

B.先采取心理辅导或留用察看等积极的训诫程序。

C.直接向法律机关报告。

D.停止员工工作，如果员工返还全部现金则不予控告。

【正确答案】：C4、以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的?A.有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围。

B.确保内部控制系统的弱点已被修正。

C.为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证。

D.确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的。

【正确答案】：C5、试图了解员工对组织价值观理解程度如何以及在日常工作压力下他们是如何秉承价值观的，最恰当的方式是?A.把该工作作为常规的控制评价;B.与董事会及高级管理层开展讨论;C.自我评估练习;D.作为全面风险管理战略的一部分。

【正确答案】：C。

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-25

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-251、保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。

在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效?A.使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式;B.开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求、以便申请部门进行调查;C.使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照;D.开发对某特定的医院接受的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。

【正确答案】：B2、以前XYZ公司的内部审计部门负责为公司设计并安装电算化系统。

一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。

以下哪项活动最能消除审计委员会对独立性的这种担心?A.只要内部审计师有胜任的专业知识，内部审计机构就应当继续涉及和安装其他计算机系统。

B.以后内部审计机构不应当再为组织涉及和安装计算机系统了。

C.内部审计机构不应当指派那些设计和安装国工薪系统的审计师去实施工薪领域的审计。

D.内部审计机构不应该再为组织的任何系统设计程序。

【正确答案】：B3、以下哪项行为损害了内部审计师独立性?A.内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。

B.基于预算限制而缩小审计范围。

C.加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。

D.在生效之前审查采购代理合同草案。

【正确答案】：A4、以下哪种情况严重影响内部审计组织的独立性?A.内部审计师经常为在审计报告中曾经批评过的部门工作程序起草修正方案。

B.首席审计执行官承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

C.内部审计机构与公司的外部审计师联合计划总体审计范围,以避免相互间工作的重复.D.内部审计机构参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

【正确答案】：A5、内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：A.董事会与主计长。

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-36

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-361. 内部审计师正在对采购业务进行测试，已检查应付账款期末余额的正确性和应付账款记账的例外错误发生率。

内部审计师确定的可容忍差错率是7%，应付账款过账程序预计的总体例外率是5%。

内部审计师测试实际例外率的方案最合适的是：A. 发现抽样B. 属性抽样C. 分层抽样D. 差额或每单位均值估计【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是运用审计测试方法（抽样）。

发现抽样只有在预计例外率很低时才使用；使用属性抽样可以得到有关总体中的例外情况发生率的结论；分层抽样为提高效率，需要对总体进行分层；差额或每单位均值估计在对货币金额进行抽样时使用。

2. 环境部门经理提出一个最低限度的建议，该方法既可安全管理危险废品，同时又遵循了公司现行的制度。

审计师则倾向于既纠正缺陷又提高运营的方法，并且相信公司有责任遵循制度规定。

对于这种分歧，审计师应该采取的是：A. 询问董事会，根据建议进行下一步的行动。

B. 将讨论提交给管理层，并附上支持审计师观点的基础研究报告。

C. 接受经理所提的纠正措施。

D. 坚持要求采取审计师提出的措施。

【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是召开出点会。

管理部门的责任是制定政策，建立业绩目标。

当被审计单位的建议是足够的且有效的，审计师没有权利坚持采取不同形式的纠正行动。

3. 内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。

管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。

以下哪类工作方案最适合这个项目？A. 内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案B. 在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案C. 分支机构标准的运营程序的调查问卷D. 以行业制定的业务指南【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是编制审计业务的工作方案。

答案A正确，形式化工作方案的设计可用于与小型运营有关的重复业务。

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-26

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-261、根据下面的资料回答问题内部审计部门被指派对某一分部实施审计。

根据对背景情况的审查，审计人员了解到以下管理政策：公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，这样，成功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。

分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。

管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。

过去三年中分部每年增长7%，并使用标准成本系统。

在初步调查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生了以下变化：销售额增长10%;商品销售成本增长2%;存货增长15%;分部净收益增长8%。

如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是：A.与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

B.对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。

C.使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

D.将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。

【正确答案】：D2、根据下面的资料回答问题内部审计部门被指派对某一分部实施审计。

分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。

管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。

过去三年中分部每年增长7%，并使用标准成本系统。

在初步调查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生了以下变化：销售额增长10%;商品销售成本增长2%;存货增长15%;分部净收益增长8%。

假如审计人员发现该分部有一高估存货从而增加报告期利润额的计划。

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1123-94

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1123-941、公司的应收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是A.为尽早付款提供的折扣增加。

B.更宽松的信贷政策。

C.现金销售量增加。

D.净支付期限从30天降到25天。

【正确答案】：B【答案解析】：A. 不正确。

折扣增加会加速回款。

B. 正确。

有了宽松的信贷政策，顾客可能会拖延付款时间，造成周转率下降。

C. 不正确。

现金销售不会影响应收账款周转率。

D. 不正确。

期限降低会导致客户加速付款，从而提高应收账款周转率。

2、下表描述的是某公司三年的应收账款信息：第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4% 27.3% 30.8%应收账款周转率6.9% 6.05% 5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了A.低计了坏账准备。

B.赊销和收款程序无效。

C.可能记录了虚假销售。

D.高估了赊销的销售退回。

【正确答案】：D【答案解析】：A. 不正确。

低估坏账准备是可能的答案，因为他们能高估净应收账款，导致应收账款周转率下降。

B. 不正确。

无效的赊销和收款程序是可能的答案，因为他们能够导致无法收回的应收账款的增加，这些应收账款不必在坏账准备中反映。

C. 不正确。

虚假的销售是可能的答案，因为他们将产生额外的能收回的应收账款，这些应收账款不必在坏账准备中反映。

D. 正确。

高估的赊销退回不是可能的答案，因为他们将低估(而不是高估)应收账款，这将导致将应收账款余额占总资产的比例非常低。

3、以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据?A.肯定式函证回函。

B.销售发票。

C.提货单。

D.验收报告。

【正确答案】：A【答案解析】：A. 正确。

来自客户的函证回函是应收账款存在的最有力证据。

B. 不正确。

销售发票不特别可靠，因为它不是由外部开给公司的，并且没有考虑后续的付款。

C. 不正确。

这不如函证回函可靠，并且它不能确认应收账款的持续存在性。

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-34

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-341.内部控制的内在局限通过下列哪项可以印证：A.保安允许一仓库职员搬动公司资产而没有得到授权。

B.公司采用赊销方式销售却没有得到公司相关主管的审批。

C.因为公司规模较小，出纳人员同时记录和管理现金收发。

D.没有专业知识技能的人员被任命维护设备。

【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。

勾结共谋是最好的逃过控制影响力的方式。

2.内部审计正在x城市的某区域办事处进行审计。

审计小组不怀疑存在舞弊，但已经在控制上找到了明显的漏洞，有可能提供舞弊和记录不严的机会（例如，允许同一人开票和收款）。

有些费用的发生文件丢失，但内部审计人员可以从供应商出取得相应文件。

家具不见了，它可能已经被盗，但同样可能被丢弃。

审计小组已经完成了一份报告，列出了各种问题，解析这些问题创造的潜在损失和舞弊风险，并援引公司的政策和程序。

管理办公室通过电子邮件响应。

它认为该建议是不必要的，该报告质疑忠诚的员工的诚信，以及落实建议将造成时间的不必要浪费。

然而，为了满足有关发票及账单的担忧，经理承诺每周审阅一次文书。

内部审计主管对管理层的电子邮件作出回应的最好方式是：A、书面回复，仍然希望管理层接受建议。

B、立即转发给高层管理人员，询问高层管理人员的建议。

C、内部审计主管应直接与管理办公室协商双方都能接受的解决方案。

D、回复管理办公室，同意其处理办法。

【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。

确保充足的管理层回复往往是谈判的问题。

这些建议不可能被加强给管理层，而且该情况还不值得报告给管理层。

所以，发现双方都能接受的解决方案是最佳的途径。

3.下列选项中，关于纠正措施的建议的说法准确的是：A、客户最容易实施的措施。

B、公司的花费最小的的选择。

C、管理层选定的最佳的选择。

D、带有最少的不理想的副作用的最佳选择。

【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-40

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-401. 以下哪种迹象最能显示公司可能发生了舞弊行为？A、财务主管助理拒绝休假。

B、明细账与总分类账之间的调节不能总是按时完成。

C、制造废料过多。

D、有一位经理在报告阶段结束时经常超出预算。

【答案】A2. 内部审计师在下列哪种情况下最有可能让被审计单位看到工作底稿？A、怀疑被审计单位存在舞弊B、工作底稿记录了对被审计单位有负面影响的审计结论C、正在对被审计单位的舞弊案件进行调查D、当需要被审计单位的评论来评价重要性和准确性时【答案】D【答案解析】若怀疑被审计单位存在舞弊、正在对舞弊案件进行调查或记录对被审计单位有负面影响的结论，被审计单位看到工作底稿，可能会阻止或破坏审计程序的进行，影响审计效果，所以A、B、C不正确。

D不妨碍审计目标的实现，所以最有可能让被审计单位看到工作底稿。

3. 下列关于风险评估程序的说法，不正确的是：A、首席审计执行官完成风险评估程序时，应该确定风险高的领域，并可以优先审计这些领域B、所有的风险都可以被量化，这是一种结合专业知识和经验的判断C、应当以重大控制缺陷为依据决定风险先后顺序D、对可以量化的风险进行评估，实质上是一种专业判断【答案】B【答案解析】本题考查的知识点是风险的排序；并不是所有的风险都可以被量化的，所以选项B不正确。

4. 审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。

B、让首席审计执行官来选择外部审计师。

C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。

D、批准内部审计活动政策。

【答案】C【答案解析】本题考查的知识点是审计委员会的职责和管理。

答案C正确，内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。

这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动（实务公告1110-1）。