个人所得税论文
个人所得税毕业论文
个人所得税毕业论文目录前言 ..................................................................... ........................................................................ . (1)第一章我国个人所得税产生、沿革及现状 ..................................................................... . (2)1.1 我国个人所得税的产生、沿革 ..................................................................... . (2)1.2 我国个人所得税现状 ..................................................................... ..................................................... 2 第二章我国个人所得税存在的问题 ..................................................................... . (4)2.1 目前征收模式的不足 ..................................................................... .. (4)2.2 税率方面的问题 ..................................................................... . (4)2.2.1税率确定的不足 ..................................................................... .. (4)2.2.2 与美国相比存在的缺陷 ..................................................................... . (5)2.3 费用扣除标准的缺陷 ..................................................................... .. (5)2.3.1分项扣除的规定不合理 ..................................................................... .. (5)2.3.2 纳税时间不同导致税负不同 ..................................................................... .. (6)2.3.3 费用扣除标准缺乏弹性 ..................................................................... . (7)2.3.4 全国扣除标准“一刀切” ................................................................... .. (7)2.3.5 费用扣除项目缺少人性化设计 ..................................................................... . (8)2.4 具体税款征收的问题 ..................................................................... ..................................................... 8 第三章个人所得税具体的完善方法 ..................................................................... . (9)3.1 改变分类课税的征收模式 ..................................................................... (9)3.2 针对税率提出的完善措施 ..................................................................... (9)3.2.1 借鉴最有所得税理论成果 ..................................................................... (9)3.2.2 引进美国税改成功经验 ..................................................................... (100)3.3 完善个人所得税的费用扣除标准 ..................................................................... (111)3.3.1 将性质相同的收入进行合并 ..................................................................... .. (111)3.3.2 扩大优惠行列 ..................................................................... .. (111)3.3.3 对费用扣除标准指数化 ..................................................................... (122)3.3.4 国家赋予地方一定的自主性 ..................................................................... (12)3.3.5 适当将相关费用允许扣除 ..................................................................... .. (122)3.4 采取措施保证税款的征收 ..................................................................... .. (133)3.5 完善个人所得税制度应注意的问题 ..................................................................... (15)3.5.1 个人所得税改革应坚持的原则 ..................................................................... .. (15)3.5.2 个人所得税改革要考虑的因素 ..................................................................... ....................... 16 结束语 ..................................................................... ........................................................................ . (17)谢辞 ..................................................................... ........................................................................ .. (18)参考文献 ..................................................................... ........................................................................ (19)前言我国现行的个人所得税法是我国适应改革开放的需求，在1980年9月10日在第五届全国人民代表大会第三次会议上制定并经过以后多次修改的个人所得税法，个人所得税法设立以后，不仅适应了我国市场经济发展的要求，而且发挥着组织财政收入，增加政府收入的职能、对公民收入进行调节，以避免贫富差距过大，导致社会两极分化的收入分配职能和调解经济的功能，尤其是在我国目前社会主义市场经济快速发展的形势下，我国个人所得税更是发挥着重要的作用:在社会公平方面，个人所得税在调节个人收入上，实行高收入者多纳税，中等收入者少纳税，低收入者不纳税的原则，缓解社会分配不公的矛盾，在不损害分配效率的前提下体现社会公平;在政府收入方面，个人所得税在税收收入中的比例不断上升，成为国家筹集财政收入的重要渠道之一;在增强我国公民纳税意识方面，个人所得税的征收和宣传，以及个人所得税制度的不断完善，使公民在纳税的过程当中逐步树立了公民必须依法履行纳税义务的观念，增强了公众的纳税意识。
个人所得税论文
个人所得税论文个人所得税是一种针对个人所得收入征收的税种，是国家财政收入的重要来源之一。
在当前经济发展的背景下，个人所得税的重要性也越来越凸显出来。
本论文针对个人所得税进行深入研究和分析，从法律、社会、经济和政治等多个角度探讨个人所得税的相关问题。
一、个人所得税的基本概念和发展历史个人所得税是指针对个人在一定时间内取得的所得收入征收的税款。
我国的个人所得税税制起步于1950年代，经过多次修改和完善，当前已基本形成了以综合税制为主的个人所得税制度。
二、个人所得税的税基问题个人所得税的税基是指纳税人在一定时间内所获得的所得收入。
针对个人所得税的税基问题，本论文主要分析以下几个方面：1、个人所得税纳税人的范围和标准。
2、个人所得税的税收筹划和避税情况。
3、个人所得税征收保障措施的完善情况。
三、个人所得税制度的优化和改革个人所得税的制度优化和改革是当前税制改革的重要方向之一。
为以更公平、合理、简明、易行的方式收取个人所得税，本论文主要从以下几个方面进行探讨：1、构建个人所得税的分类征收机制。
2、针对不同收入层次建立不同的优惠政策。
3、优化个人所得税的税率结构和计算方法。
四、个人所得税在财政收入中的重要性个人所得税是国家财政收入的重要组成部分之一，对于推进经济发展和社会进步起着重要作用。
当前我国经济增长速度放缓，如何提高个人所得税的贡献率成为了需要探讨的问题。
五、个人所得税的国际比较分析与国际上的发达国家比较，我国个人所得税的税率偏高，并且针对高收入人群税率更高。
针对个人所得税在国际上的发展和变化，本论文主要分析以下几个方面：1、国际上的个人所得税制度现状和发展趋势。
2、国际上不同国家个人所得税的税率结构和计算方式。
3、针对国际经验进行个人所得税的参考和借鉴。
案例分析：1、某公司员工个人所得税误缴情况的应对措施。
2、高收入人群的个人所得税避税问题及其对税收收入的影响。
3、个人所得税票据的开具问题及其管理方式分析。
《个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其征收管理直接关系到国家财政收入的稳定增长和税收公平原则的实现。
然而，随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，个人所得税的税收征管面临着一系列问题和挑战。
本文旨在研究个人所得税税收征管存在的问题，并提出相应的解决方案，以促进个人所得税的合理征收和管理。
二、个人所得税税收征管现状当前，我国个人所得税的税收征管已经取得了一定的成效，但仍然存在一些问题。
首先，税制设计不够完善，税率结构和级距设置存在不合理之处，导致税收负担不均。
其次，征管手段相对落后，信息化程度不够高，难以满足现代化税收征管的需求。
此外，纳税人的纳税意识薄弱，存在逃避税款的行为，也给税收征管带来了一定的难度。
三、个人所得税税收征管问题（一）税制设计问题税制设计是个人所得税税收征管的核心问题。
目前，我国个人所得税的税率结构和级距设置存在不合理之处，导致税收负担不均。
一方面，低收入者的税负相对较重，不利于提高低收入者的生活水平；另一方面，高收入者的税负相对较轻，容易导致社会财富的过度集中。
此外，个人所得税的税基也存在问题，如一些隐性收入和灰色收入难以纳入税基，导致税收漏洞。
（二）征管手段问题征管手段是个人所得税税收征管的重要保障。
然而，当前我国个人所得税的征管手段相对落后，信息化程度不够高。
一方面，税务机关的信息化建设滞后，缺乏高效的数据处理和分析能力；另一方面，纳税人的纳税申报和缴款方式也相对落后，难以满足现代化税收征管的需求。
此外，税务机关的执法力度和效率也存在问题，导致一些纳税人存在逃避税款的行为。
（三）纳税人纳税意识问题纳税人纳税意识是个人所得税税收征管的重要基础。
然而，当前我国纳税人的纳税意识相对薄弱，存在逃避税款的行为。
一方面，一些纳税人缺乏对税收法规的了解和认识，不知道如何正确申报和缴款；另一方面，一些纳税人存在侥幸心理，认为可以通过逃避税款来获取不当利益。
浅析个人所得税对收入分配的调节作用论文（5篇材料）
浅析个人所得税对收入分配的调节作用论文（5篇材料）第一篇：浅析个人所得税对收入分配的调节作用论文个人所得税，是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税既有促进经济发展的作用，又有促进社会公平、调节贫富差距的作用。
在我国，个人所得税在国家税收总额中所占比例较小，不属于主体税种。
占总体GDP的比重也较小，所以对我国经济而言，个人所得税更重要的作用是促进社会公平，调节贫富差距。
一、我国个人所得税征收现状我国个人所得税是适应改革开放形势的需要，于1980年9月开征的，至今已有24个年头了。
经过多年来的不懈努力，个税征收管理得到不断改进，对收入再分配的调节作用不断加强。
据资料显示，个人所得税占中国税收的比重也由1994年的1.6%，提升至2012年的5.8%。
在一些省市，个人所得税收入已经成为除营业税收入之外的第二大地方收入。
它调节收入分配的职能和组织税收收入的职能都得到越来越充分的体现，在我国政治、经济和社会生活中的积极作用越来越被社会所认同。
但是，由于社会经济环境变化与税制建设滞后、税收征管乏力等诸多因素的影响，我国个人所得税应有的调节收入再分配的功能仍然远未得到充分的发挥。
当前的个人所得税对调节贫富差距的作用甚微。
按常理，掌握社会较多财富的人，应为个人所得税的主力纳税人。
据统计，2008 年，在我国个人所得税中，中低收入阶层的纳税额占税收总额的65%以上，而高收入者的纳税额占税收总额只有30% 左右。
个人所得税作为一种对居民收入分配具有直接调节效力的政策工具，应进一步加强其调节收入分配的功能。
二、原因分析1.从税制本身来看，设计不合理，有失公平。
世界各国的个人所得税税制模式一般可分为三类：分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制(分类综合所得税制)。
我国个人所得税目前采用的是分类所得税税制模式。
这种税制模式把我国个人所得根据收入来源的不同分成了11 个类别的税目，对于不同的收入来源采用的税率、费用的扣除标准等也不相同;对于同一个纳税人，其取得的收入类型不同，则其分别根据收入类型纳税。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其实施对于国家财政收入的增加、社会公平的维护以及经济秩序的稳定具有重要意义。
然而，随着社会经济的发展和税收环境的复杂化，个人所得税的税收征管面临着诸多问题。
本文将针对个人所得税税收征管的问题进行深入研究，并提出相应的解决对策。
二、个人所得税税收征管现状目前，我国个人所得税的税收征管主要依赖于税务机关的执法力度和纳税人的自觉性。
虽然近年来税务机关在信息化建设、税法宣传、纳税服务等方面取得了显著成效，但仍存在一些问题。
主要包括：税收征管制度不够完善、税收征管信息化水平有待提高、税务人员素质参差不齐、纳税人遵从度不高等。
三、个人所得税税收征管存在的问题（一）税收征管制度不够完善当前，个人所得税的税收征管制度在立法、执法、司法等方面存在一定程度的漏洞和不足。
例如，税法规定不够明确，导致税务机关在执行过程中存在一定程度的自由裁量权；同时，对于偷税漏税等违法行为，法律规定的处罚力度不够，难以起到有效的震慑作用。
（二）税收征管信息化水平有待提高随着信息技术的快速发展，税收征管信息化已成为提高税收征管效率的重要手段。
然而，目前我国个人所得税的税收征管信息化水平还有待提高。
税务机关的信息化系统建设尚不完善，信息共享机制不够健全，导致税务机关难以全面、准确地掌握纳税人的纳税信息。
（三）税务人员素质参差不齐税务人员的素质直接影响到税收征管的效果。
然而，当前我国税务人员的素质参差不齐，部分税务人员业务能力不强、服务意识淡薄，难以满足日益复杂的税收征管需求。
（四）纳税人遵从度不高纳税人的遵从度是税收征管工作的重要基础。
然而，由于部分纳税人法律意识淡薄、对税法了解不足等原因，导致其遵从度不高，存在偷税漏税等违法行为。
四、解决个人所得税税收征管问题的对策（一）完善税收征管制度应加强个人所得税相关法律法规的建设，明确税法规定，减少税务机关在执行过程中的自由裁量权；同时，应加大违法行为的处罚力度，提高违法成本，以起到有效的震慑作用。
个人所得税论文
个人所得税法的启示耿文凯个人所得税是我国重要的税收之一，它是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
在我国，个人所得税一直起着调节贫富收入差距的作用。
然而，随着社会经济的发展，原有的个人所得税法已不再适应当前社会经济发展的要求，迫切需要改革，于是，2011年中国掀起了就个人所得税费用扣除率及起征点的讨论热潮。
一、我国个人所得税的发展简史：我国个人所得税正式建立的标志是1980年9月10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。
之后经过多年发展和研究，个人所得税也经历了多次的改革，工资薪金的起征点经历了1600元到2000元再到3500元的改变。
我国个税税制虽经历了30年的改革经历，取得了很好地发展，但是由于起步晚，还存在着一系列公平问题，所以，改革是必然的。
并且，做好一个个税税制改革，能够便于我们今后依法治税工作的展开，既能缓和调节力度和刺激国民的工作积极性，也能均衡调节不同所得人群的收入水平，达到个税税制的合理化，促进社会公平化。
二、个人所得税改革的作用和意义：针对2011年9月的个人所得税的改革，有着其本身的重要意义：1. 个人所得税的组织财政收入功能。
个人所得税以个人所获取的各项所得为课税对象，只要有所得就可以课税，税基广阔，因此个人所得税便成为政府税收收入的重要组成部分，是财政收入的主要来源。
2. 个人所得税的收入分配功能。
个人所得税是调节收入分配，促进公平的重要工具。
个人所得税调节收入分配主要是通过累进税率进行的，在累进税率下随着个人收入的增加，个人所得税适用的边际税率不断提高，从而低收入者适用较低的税率征税，而对高收入者则按较高的税率征税。
这有利于改变个人收入分配结构，缩小高收入者和低收入者之间的收入差距。
3. 个人所得税的经济调节功能。
微观上，个人所得税对个人的劳动与闲暇、储蓄与投资、消费等的选择都会产生影响。
财税法规论文
财税法规论文篇一：财税法规论文如何完善我国的个人所得税一、个人所得税的概念个人所得税是指对个人（即自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。
个人所得税以个人取得的各项应税所得作为征税对象，其特点包括以下几点：（一）实行分类征收我国现行个人所得税采用的是分类所得税制，即将个人取得的各项所得划分为11类，分别适用不同的费用扣除规定、不同的税率和不同的计税方法。
实行分类课征制度，简化纳税手续，方便征纳双方，同时，还可以对不同所得实行不同的征收方法，体现国家政策。
（二）累进税率与比例税率并用我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同性质和特点，将这两种形式的税率结合运用于个人所得税制中。
其中，对工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，采用累进税率，实行量能负担；对劳务报酬、稿酬等其他所得，采用比例税率，实行等比负担。
（三）费用扣除额较宽我国本着费用扣除从宽、从简的原则，采用费用定额扣除和定率扣除两种方法。
对工资、薪金所得，每月减除3500元；对劳务报酬等所得，每次收入不超过4000元的减除800元，4000元以上的减除20%的费用。
（四）计算简便我国个人所得税的费用扣除采取总额扣除法，各种所得实行分类计算，并且有明确的费用扣除规定，费用扣除项目及方法易于掌握，计算比较简单。
（五）采取课源制和申报制两种征收方法我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。
二、个人所得税的征收制度《中华人民共和国个人所得税法》是1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会公布的，自1994年1月1日起施行。
国务院于1994年1月28日发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。
2011年6月30日中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过该决定，修订后的个人所得税法于2011年9月1日起施行。
这是我国对个人所得税法的第六次修改，本次修改的内容主要包括以下三个方面：（一）提高了工资、薪金个人所得税减除费用标准。
《个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其实施对于调节社会财富分配、促进社会公平和保障国家财政收入具有重要意义。
然而，随着社会经济的发展和税收环境的复杂化，个人所得税的税收征管面临着诸多问题。
本文旨在通过对个人所得税税收征管问题的深入研究，提出有效的解决策略和改进措施，以期提高税收征管的效率和公平性。
二、个人所得税税收征管现状目前，个人所得税的税收征管主要面临的问题包括税源分散、税收征收难度大、征管效率低下等。
税源分散主要体现在个人所得税的纳税主体数量庞大，税收分布广泛；而随着社会经济的发展，税收征收难度日益增大，尤其在高收入人群的税收征收方面。
此外，现有的征管手段和制度还存在一些缺陷，导致征管效率低下。
三、个人所得税税收征管存在的问题（一）税收法律法规不健全目前，我国个人所得税的法律法规尚不完善，部分条款模糊不清，给税收征管带来困难。
此外，法律法规的更新速度无法跟上社会经济的发展速度，导致部分高收入行业的税收政策滞后。
（二）税务机关征管能力不足税务机关在个人所得税的征管过程中起着至关重要的作用。
然而，当前税务机关的征管能力尚存在不足，如人员素质参差不齐、技术水平落后等。
这些因素导致税务机关在税收征管过程中难以有效发挥其作用。
（三）纳税人纳税意识不强部分纳税人纳税意识淡薄，存在逃税、避税等现象。
这既影响了税收公平，也增加了税收征管的难度。
四、解决个人所得税税收征管问题的策略与措施（一）完善税收法律法规首先，应加强个人所得税法律法规的建设，明确各项条款的具体含义和适用范围，使税务机关在执行过程中有法可依。
其次，应及时更新税收政策，以适应社会经济的发展。
（二）提高税务机关征管能力税务机关应加强人员培训和技术更新，提高征管人员的业务素质和技术水平。
同时，应引进先进的征管技术和手段，如大数据、云计算等，以提高征管效率。
（三）加强纳税人教育通过开展税收宣传活动、普及税收知识等方式，提高纳税人的纳税意识。
关于个人所得税的论文
关于个⼈所得税的论⽂关于个⼈所得税的论⽂ 只有进⼀步完善个⼈所得税，使其更加科学规范、符合国际惯例，才能更好地发挥税收调节公民收⼊分配的功能，才能有效地增加国家税收收⼊。
下⾯是关于个⼈所得税的论⽂，欢迎阅读。
我国个⼈所得税是适应改⾰开放形势的需要⽽进⾏开征的，征收个⼈所得税的指导思想是以调节个⼈收⼊为主，同时兼顾组织财政收⼊，并根据我国的国情，采取了分类（项）税制模式。
随着我国经济的不断发展和⼈民⽣活⽔平的不断提⾼，个⼈所得税法的有关规定已不能适应新形势的要求，有必要进⾏修改。
⼀、美国个⼈所得税的参照情况 （⼀）收⼊越⾼费⽤扣除额越低 ⽬前，调⾼个税费⽤扣除额是我国个⼈所得税法的焦点。
那么，美国的个税费⽤扣除额是多少呢？在美国，个税费⽤扣除额是不固定的，它会随着收⼊的增⾼⽽降低。
总的来说，美国联邦个⼈所得税法规定的费⽤扣除额⼤概是7500美元，这个数额是按年收⼊计算的。
⼀个⼈的收⼊越⾼，他的个税费⽤扣除额就越低，⾼到⼀定程度后就不再享受个税扣除额，也就是说，他收⼊的每⼀分钱都是要纳税的。
设⽴费⽤扣除额的⽬的是让收⼊很低的⼈不⽤交税，同时也为家庭减轻负担。
美国在确定应税所得时规定了许多详细的所得扣除项⽬，主要包括“商业扣除”和“个⼈扣除”。
如果各项扣除分别列出，为“分项扣除”，也可以不列明细只选择⼀个固定的数作为标准，即“标准扣除”。
使⽤“标准扣除”在纳税时的申报表⽐较简单。
⼀般来说，“分项扣除”适⽤于⾼收⼊纳税⼈，⽽中低收⼊者选择“标准扣除”⽐较有利。
（⼆）以家庭为申报单位 美国交纳个⼈所得税是以家庭为申报单位。
夫妻俩可以合起来交税，也可以分开交。
孩⼦如果有收⼊的话，孩⼦的这部分收⼊要单独交税。
在美国，⼩孩有收⼊的现象并不少见，⽐如孩⼦的祖⽗母送给他的股票证券，他可以拥有这些股票证券的收⼊。
夫妻两⼈合并纳税，⽐夫妻分别纳税更有利，这是因为美国在税务安排上⿎励夫妻合并申报。
另外，由于⼩孩纳税的税率⽐⽗母的税率要低，⽗母在很多情况下会把收⼊转移到⼩孩的名下。
个人所得税缴纳论文范文
随着我国经济的不断发展，个人所得水平逐渐提升。
同时，国家也在加强税收管理，为了更好地促进国家税收的正常运转，实现个税的公平、合理、科学、便捷的征收，个人所得税缴纳已成为我们日常生活中不可避免的话题。
什么是个人所得税缴纳？我们应该如何缴纳个人所得税？这些问题现在已成为广大人民群众关注的焦点和热点。
下面，本文将探讨个人所得税缴纳的相关问题，并提出合理的解决方案，以期在实践中更好地贯彻税收政策。
一、个人所得税缴纳的概念个人所得税是指自然人按照法定标准计算应纳税额，并在规定的时间限期内缴纳的税款。
我国个人所得税的征收对象是自然人。
征收范围主要包括工资、薪金所得、稿费所得、特许权使用费所得、股利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得等。
二、个人所得税的计算方法个人所得税的计算是通过税前所得额减去相关扣除后的余额再按照税率计算应缴纳的税款。
我国个人所得税分为7个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
税前所得额减去起征点后的余额需要按照相应的税率缴纳个人所得税。
三、个人所得税扣除项目在个人所得税计算过程中，除了税前所得额可以扣除个人所得税的起征点外，还可以扣除一些具体的项目。
例如：子女教育、留学、医疗、住房等情况，还可以通过继承公益性捐赠、纳税申报等方式进行扣除。
这些扣除项目与税前所得额共同决定了个人所得税的实际应税额。
四、个人所得税的缴纳方式个人所得税的缴纳主要有两种方式：一是工资薪金所得的个人所得税，是由个人所在的单位代缴；二是其他所得的个人所得税，则是由个人自己按规定缴纳。
缴税日期需要根据个人所得情况以及所在地区的规定来确定。
五、建议个人所得税的优化针对我国当前的个人所得税制度，我们提出以下几点建议：1.提高个人所得税起征点随着我国经济的日益发展和人民生活的不断改善，个人所得水平逐渐提高，而现有的个人所得税起征点较低，导致纳税人的负担过重。
适当提高个人所得税起征点，可以缓解纳税人的经济压力，增强他们的消费意愿和消费能力。
个人所得税缴纳论文范文怎么写
个人所得税缴纳论文范文怎么写个人所得税既是筹集财政收入的重要来源,又是公平社会财富分配、保持经济稳定和促进经济增长的重要工具,还是调节个人收入分配的重要手段,在我国税收体系中占有重要地位。
下面是店铺为大家整理的个人所得税论文，供大家参考。
个人所得税论文范文篇一：《试谈个人所得税制现存问题与对策》个人所得税的收取人群包括本国民众、居住在本国境内的个人所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税，个人所得税在我国目前的财政收入中占有较大的比重，在经过多次调整之后，我国的个人所得税制所采取的征收模式为分类制。
1个人所得税制模式以及在运行过程中存在的问题1.1个人所得税模式造成的原因：一部分是由于目前的个人所得税制度尚且存在较为明显的缺陷，另一部分原因则是由于贫富差距逐渐扩大而引起的民众心理失衡。
1.2现有税制对费用扣除的规定不科学目前我国关于个人所得税的缴纳制度是适用于全国范围内的，对于居民所得税的免征额也是完全统一的，这样的规定虽然在一定程度上保证了居民缴纳费用的公平公正性，但是却并没有实际考虑到纳税居民的个人实际情况以及不同地区之间消费水平的差异。
没有考虑纳税人的家庭情况及实际负担能力如赡养老人、养育子女、房贷等诸多方面的因素。
1.3现有税制实现分类制征收模式不够合理在实际征收过程中，对于工资薪金和劳务报酬收入难以区分，可能造成收入相同而纳税不同的现象发生。
例如王某是企业的设计人员每月工资、薪金所得8000元，缴纳的个人所得税为(8000-3500)×10%-105=345元。
而李某个人从事设计工资，每月劳务报酬所得8000元，缴纳的个人所得税为[8000*(1-20%)]×20%=1280元。
两人缴纳的个人所得税相差935元。
同样的一个月劳动所得，却由于我国费用扣除制度对工资、薪金收入和劳务报酬收入课征办法不同使李某多缴935元的税款。
1.4现有税制无法充分贯彻立法原则我国个人所得税所遵循的一个重要原则是要缓解收入差距，但是从实际情况来看，近几年来，我国的贫富差距越来越大，现行税制已经无法全面衡量纳税人的纳税能力，反而造成了综合收入多税负轻，而经济来源平均较低但是收入相对集中的人税负重的现象。
个人所得税论文
个人所得税是对(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。
它最早于1799年在英国创立，由于个人所得税在世界税收史上具有税基广，弹性大，调节收入分配和促进经济增长等诸多优点，因而正在世界各国得到广泛的推广和发展，不仅成为许多国家财政收入的主要来源，而且几乎与每个公民的自身利益息息相关，具有十分重要的影响力。
一、个人所得税费用扣除制度现状目前，我国个人所得税法采用的是分项定额扣除与定率扣除法相结合的方法，对纳税人不同性质的所得分别进行扣除。
其中，对个人的工资、薪金所得，扣除费用是每月1600元，对在我国境内没有住所而取得来源于我国境内工资、薪金所得的外籍人员或者在我国境内有住所而有来源于我国境外工资、薪金所得的外籍人员和我国的外派人员，可以附加扣除费用3200元；二、个人所得税费用扣除方面存在的问题（一）、现行个人所得税费用扣除标准的规定对纳税人的各种负担考虑不充分,对净所得征税的特征表现不明显。
（二）、费用扣除标准的确定忽视了经济形势变化对个人纳税能力的影响（三）、分项扣除费用，造成税款流失，增加了征管难度（四）、征管力度不够，偷漏税现象严重在当前，个人收入只有工资薪金等有扣缴义务人的所得纳税征管尚可，其他的薪金以外的收入，都无法并入工资薪金所得，企业也不敢明着入帐，不能代扣代缴。
财产租赁收入和劳务报酬收入等方面的偷漏税现象也相当严重。
三．税收征管制度不健全表现在征收范围不全面：税基狭窄、减免项目过多目前，我国的税收征管制度不健全，征管手段落后，征管效率低下，征收方式需要改进，我国目前实行代扣代缴和自行申报两种征收方法，其申报、审核、扣缴制度等都不健全，难以实现预期效果，另外征管手段落后，管理人员素质低也会影响税收征管效率。
(1)税收方式难以控制高收入者。
现行个人所得税采取个人申报纳税和单位代扣代缴纳税两种方式;且以代扣代缴为主。
这种征管方式在征收管理上还存在一些问题，公民纳税意识淡薄，越是高收入者逃税的越多，他们利用权利、实物、债券、股权分配、拉拢税官等手段逃税。
个人所得税分析论文
个人所得税分析论文首先，个人所得税的目的是为了公平地分配财富。
通过对个人所得的征税，可以收集到国家财政的收入，用于社会公共事务的开支，如教育、医疗、交通等公共服务的提供。
此外，个人所得税还可以通过调节财富分配来实现社会公平。
高收入者相对而言要承担更多的税收负担，这样可以减少贫富差距，增加社会的平等性。
其次，个人所得税征收的原则包括公平原则、适应能力原则和简便原则。
公平原则意味着个人所得税应该按照个人所得大小进行征收，并按照一定的税率进行计算。
适应能力原则意味着个人所得税应该根据个人的收入水平来确定税率，高收入者应该承担更高的税收负担。
简便原则意味着个人所得税的征收方式应该简单明了，避免繁琐的税收规定和手续，以便提高税收的合规性和征收效率。
再者，个人所得税的税率是个人所得税征收的关键因素之一、税率的高低直接影响着个人所得税的征收额度。
高税率意味着高收入者需要承担更高的税收负担，但也可能会减少他们的刺激和激励，从而对经济产生不利影响。
低税率则可能导致财政收入不足以维持公共服务和社会福利。
最后，个人所得税的征收方式有累进税率和综合税率两种。
累进税率是指税率随着个人所得水平的增加而逐渐增加。
这种方式可以实现个人所得税的分级征收，更好地体现适应能力原则。
综合税率是指将各类收入综合计算，然后应用统一的税率进行征收。
这种方式简化了个人所得税的计算过程，减少了繁琐的税务手续。
综上所述，个人所得税是一种重要的税收制度，在国家经济和社会发展中起着关键作用。
通过合理的税率设计和征收方式选择，可以实现个人所得的公平分配，并为社会提供公共服务和福利。
然而，在制定和实施个人所得税政策时，还应充分考虑经济发展、税收合规性等因素，确保个人所得税制度的有效运行。
个人所得税分析论文
个人所得税分析论文个人所得税分析论文一、我国现行个人所得税存在公平缺失问题为了适应改革开放的需要，我国于**年9月开征了个人所得税，其初衷除了增加政府财政收入外，还在于调节收入差距。
随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中暴露出一些未曾预见到的问题。
这些问题的存在直接削弱了税种设置的效率，甚至违背了该税种最初设计的本意，未能体现出个人所得税对个人收入水平的有效调节。
20*年的税制改革提高了个人所得税的起征点，减轻了工薪阶层的纳税负担，一定程度缓解了社会贫富的差距。
但是由于此次改革只是“微调”，没有对税制模式、税制设计、税收征管、税收征收环境等方面进行全方位的改革，使得现行的个人所得税依然存在公平缺失问题，主要表现在横向不公平和纵向不公平两大方面。
（一）横向不公平的具体表现第一，有多个收入来源和收入来源较单一的两个纳税人，收入相同缴纳不同的税收。
所得来源多的人分别按不同税目多次扣除免征额，可不纳税或少纳税；而所得来源少、收入相对集中涉及税目单一的人却因扣除金额少要多纳税。
如一人工资2．600元每月，另一人则每月有1．600元工资再加1000元的劳务报酬，前者需要纳税，而后者则无需纳税。
这迫使纳税人将收入化整为零，或偷税漏税以减轻负担，寻求公平。
第二，因来源不同导致同一性质不同收入项目缴纳不同的税收。
例如，甲乙两人，甲每月获得工资薪金所得6．000元，应缴纳个人所得税（6．000-1．600）x15%-125=535元，乙该月获得劳务报酬所得也是6．000元，应缴纳个人所得税6．000x（1-20%）x20%=960元。
可见，甲乙两人取得数量相同的劳动性质所得，但由于适用税率不同，导致两者的应纳税额也不同。
第三，收入相同的纳税人因所得性质不同缴纳不同的税收。
例如，甲月工资收入50．000元，应缴纳个人所得税（50．000-1．600）x30%-3，375=11．145元，乙彩票中奖50．000元，应缴纳个人所得税50．000x20%=10．000元。
个人所得税对社会公平的影响研究论文
个人所得税对社会公平的影响研究论文个人所得税是国家收入的重要来源之一，也是实施税收调节、促进社会公平的重要手段。
本文将探讨个人所得税对社会公平的影响，分析其优缺点，提出改进的建议。
一、个人所得税对社会公平的正面影响个人所得税以分税制为基础，根据纳税人的收入水平及个人情况，进行差别化补贴或减免。
这种税收模式可以有效地减轻低收入者的税负，实现收入再分配，促进社会公平。
具体而言，个人所得税对社会公平的正面影响体现在以下几个方面：（一）减轻低收入阶层负担相对于其他税种，个人所得税更加强调纳税人的个人情况，对于低收入者、弱势群体有更多的减免政策。
例如在中国，国家对工薪阶层和小微企业主实施个税减免等优惠政策，可以有效地减轻低收入者的税收负担，促进社会公平。
（二）促进收入分配公平个人所得税的实施可以实现收入的再分配，减少收入差距，促进收入分配的公平性。
税收政策可以对不同税收群体的收入差距实行限制，减少收入差距，保障社会公平。
（三）鼓励个人劳动生产热情个人所得税采用累进税率制，高收入者需要缴纳更高比例的税率。
这种税制激励高收入者更加积极地投入劳动生产，从而提升经济效益，促进社会公平。
二、个人所得税对社会公平的负面影响尽管个人所得税有利于社会公平的实现，但它仍然存在一些负面影响。
其主要表现在以下几个方面：（一）滋生逃税行为税收政策的执行往往伴随着逃税行为。
在个人所得税的收取和实施过程中，一些纳税人会采取各种手段规避纳税义务，导致社会公平受到一定程度的影响。
（二）诱导不公平收入分配如果税收政策不完善，个人所得税对收入分配的限制和调节力度不足，可能会导致不公平的收入分配，不利于社会公平的实现。
例如，如果税收政策未能区分不同实际收入来源的差异，高收入者可以通过装修房子、买高档家电等方式规避税收，导致收入分配的侧重点从实际工作收入转移到资产和资本收入。
（三）加重劳动成本和税负如果税率过高或者税基扩大，可能会加重纳税人的税负和企业的劳动成本，限制了企业的发展，从而影响社会的经济活力和公平的实现。
有关个人所得税的论文
有关个人所得税的论文范文一：个人所得税纳税单位的选择[摘要]文章以个人所得税纳税单位的未来改革方向作为核心研究问题，通过对比以个人和以家庭为纳税单位各自具有的优缺点，寻找符合我国当前国情的个税纳税单位。
在查阅大量文献资料及对国内外已有先进经验和成熟税制研究分析的基础上，文章认为以家庭为纳税单位的夫妻薪酬所得单独计税的合并申报制度是我国个人所得税纳税单位改革的最佳选择。
[关键词]税制改革;个人所得税;纳税单位1个人所得税纳税单位的选择与比较:个人与家庭1.1个人所得税的纳税单位随着世界各国个人所得税纳税单位的不断演变与发展以及现行个人所得税法的规定，目前个人所得税的纳税单位主要有以下三种类型:个人、家庭及可供纳税人选择的纳税单位。
1.1.1以个人为纳税单位以个人为纳税单位，就是把单独的个体作为个人所得税的纳税主体，仅就纳税人本身取得的全部收入减去税法允许扣除项目后的所得进行纳税申报。
目前，我国个人所得税法只允许以个人为课税单位。
此外，国际上采用这种制度的还有日本、丹麦、芬兰、新西兰和加拿大等国家。
其中，日本的个人所得税制度发展较为成熟，在税制设计和税收征管方面有着较为丰富的经验。
日本以个人为课税单位的综合所得税制并不是一种完全意义上的综合，它同时以分类征收为补充，即对纳税人取得的大部分收入进行综合课征，对特殊项目实行分类课征。
在费用扣除方面设计了成本扣除和生计扣除，不仅充分考虑了取得各项收入耗费的直接成本，同时也考虑到了不同家庭的生活负担差异。
综合为主、分类为辅的课税原则和完善的税前扣除机制不仅提高了税收征管效率、降低了征纳成本，同时也符合税收的公平原则和量能负担原则。
1.1.2以家庭为纳税单位以家庭为纳税单位，就是将家庭所有成员取得的全部收入作为应税收入，减除税法允许扣除项目后的余额作为个人所得税的应纳税所得额进行申报纳税。
目前，国际上坚持以家庭为课税单位的有法国、菲律宾等国家。
以法国为例，法国个人所得税法明确规定纳税人必须以家庭为单位进行联合申报纳税。
个人所得税论文
毕业设计（论文）目录一、我国个人所得税法存在的问题 (2)1、个人所得税申报存在不足 (2)（1）信息不对称，纳税资料缺失，征纳双方的申报和集合成本较高 (2)（2）个人收入来源多元化、隐蔽化，难以监控 (2)（3）政策规定加大了税务部门的执法风险 (2)2、费用扣除不合理 (2)（1）费用扣除规则有违税收公平原则 (3)（2）费用扣除缺乏灵活性，造成不同的纳税人之间税收负担不平衡 (3)（3）费用扣除内外有别，也不利于公平纳税 (3)3、个人所得税起不到应有的调节收入分配作用 (3)4、征收模式不能真实反映纳税人的纳税能力 (4)二、费用扣除标准的改革方向 (4)三、个人所得税征收模式的改革方向 (4)四、应税所得项目范围的改革方向 (5)五、征收管理的改革方向 (5)1、应加强对个人所得来源及数量的监管 (6)2、加快我国税务信息化建设 (6)3、加大对违法行为的惩罚力度 (6)1、进一步完善个人所得税自行纳税申报 (6)（1）进一步完善自行申报政策规定 (6)（2）增强服务意识，创造良好的纳税申报氛围 (6)（3）加强配套措施建设，建立良好的纳税申报环境 (7)（4）加快税收信息化管理进程，加强税源监控 (7)（5）大力发展社会中介服务 (7)2、合理调整优惠政策 (7)（1）改变对弱势和特殊社会群体的扶持照顾方式 (7)（2）缩小现行减免税的范围 (8)（3）控制工资薪金的扣减项目 (8)3、建立有效的稽核制度和有威慑力的处罚制度 (8)六、致谢词 (9)论个人所得税改革[关键词]个人所得税；费用扣除标准；征收模式[摘要]个人所得税是对个人取得各项应税所得征收的一种税。
我国目前的个人所得税法存在的问题无论是从税收公平还是效率角度来讲，都有悖于这两个原则。
因此，我国个人所得税法的改进，应该综合考虑各方面因素，从公平和效率原则入手，结合实际，对存在问题所依托的制度进行调整，使个人所得税更好地为促进我国经济发展服务。
个人所得税缴纳论文精选范文
个人所得税缴纳论文精选范文个人所得税是我国税收以不同的征税对象为分类标准划分出的一个税种。
下面是店铺为大家整理的个人所得税论文，供大家参考。
个人所得税论文范文篇一：《新经济下个人所得税纳税筹划问题》摘要：我国经济进入新常态后，经济增速开始放缓，税收上房地产税收贡献率下降，"营改增"的同时增值税也不断转型调整，这些都对我国的税收增长以及结构调整有着深刻的影响，稳定税负面临的压力也越来越大.同时新常态下我国居民收入持续增加，来源也越来越广泛，所要缴纳的税项也随之变多，在法律的范围内，对个人所得税进行筹划使其更加的科学有效，变的越来越重要.本文运用相关理论，对我国个人所得税筹划中的一些弊端进行分析，然后从技术层面利用计税依据提出了纳税筹划的具体实现，并提出了不断提高我国纳税筹划水平的相关策略.关键词：个人所得税;纳税筹划;税收政策随着我国的国民收入不断的提高，我国缴纳个人所得税的人群也越来越大，已经逐渐成为我国财政收入最为重要的部分，所以怎样对个人所得税进行筹划也变得日益重要.当前，我国对此的认识还不充分，经常有很多地方不被理解，很多时候甚至被认为是非法的行为，归咎到偷税、漏税的范畴中.近几年，纳税筹划才渐渐的获得人们的理解，越来越多的人们开始设计自己的规划税收来获得最大的收益.尤其是在新常态的背景下，居民也面临着如何能最大限度的提高自己的收入问题.故从新常态的背景出发，其目的是为了在法律允许的范围内，减轻纳税者身上的负担，研究个人所得税纳税筹划问题具有深刻的理论与实践意义.1“新常态”下个人所得税纳税筹划的提出我国根据个人收入的来源不同规定了不同的税率：个人的工资采用的是超额累进税率，从3%到45%分为不同的等级，起征点为3500元;个体工商户和企业经营者的承包经营，也采用超额累进税率，共分为5级，从5%到35%不等;劳动报酬所得，税率为20%;薪酬所得，税率也为20%;特许权经营所得，利息、股息、红利等的税率都是20%.纳税筹划指的是在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、筹资等活动进行事先筹划安排，达到取得“节税”的税收利益目的的行为.纳税筹划有三个主要特征：(1)纳税筹划的合法性：最重要的一个特征即纳税筹划不应违反国家税收法律、法规规定，以及进行其他违法行为.应在遵守国家法律的前提下，合法避税.(2)纳税筹划的筹划性：在履行纳税义务时考虑财务管理活动中税收影响的情况下，应制定相应的纳税计划和安排规划，即要有一个合理的规划.(3)纳税筹划的目的性：实现税后利润最大化.随着经济的发展，居民个人收入不断提高，个人收入来源越来越广泛，纳税人数不断增加.但是近年来，我国经济步入“新常态”，居民家庭和个人面临着收入增长难的问题，同时税收负担也成为“新常态”下提高消费水平，带动经济发展的重要阻力.所以，有必要在新常态背景下系统研究个人所得税纳税筹划问题，增加居民收入，提高居民消费水平，这对于经济结构优化以及驱动经济发展都有重要的意义.纳税筹划作为一个顺应社会发展的新生事物，将对我国经济的发展产生重要的促进作用，寻找企业纳税筹划的规律和方法，要灵活、因地制宜地制定合理的纳税筹划方案，达到合理避税的效果，积极推进我国纳税筹划工作的发展.2在个人所得税筹划上的问题2.1纳税筹划理论基础薄弱随着我国居民收入的不断增多，不仅纳税的群体在增多，纳税的额度也越来越多，个人所得税的筹划已经到了不得不实行的地步.但是，关于我国个人所得税的筹划理论和研究都非常少，急需更多的理论探索和研究实践.2.2负责人的认识局限在我国，国有企业的负责人采用绩效评判制度，这就造成了负责人认为企业是国家的，纳税筹划并不能给自己产生收益，同时也担心会威胁到自己的升迁等，从而影响了纳税筹划的拓展.对于私营的企业主来说，都将主要的精力放在扩大经营上面，认为纳税筹划是偷税、漏税的行为，会影响企业的长远发展.2.3相关的法制规定不稳定，易变化在我国，经常出现这样的情况，一个筹划方案，今年适用，明年就可能因为违背相关的法律，这样的话就很难根据以往的经验来进行筹划.当然，国家的税收制度总是在不断的完善发展中的，但是我国对税收等相关法律法规的宣传普及相对滞后，在很大程度上就成为了进行个人所得税筹划的一个最大的障碍，这样就在一定程度上损害了纳税人的利益.3计税依据上的个人所得税纳税筹划实现3.1计税依据最小化个人所得税的筹划最重要的就是尽量减少缴纳的税额，避免重复缴税和多缴税.(1)费用列支例如可以对工资、薪金进行筹划，通过福利将其费用化.例如：组织员工旅游度假，为员工提供福利住房，报销其个人的发票等.这样虽然使员工的名义工资有所降低，但是并没有削减其工作的福利，只是改变了收入的形式等.对于企业来说，也可以通过其他的费用开支来降低企业的税收负担.举例说明：某讲师应邀为外地财政局讲课，交通住宿共计2000元，得到的报酬为3000元，这样的话该教师应交的所得税为(3000-800)×20%=440元，但是，可以将自己支付的费用向财政局进行报销，这样一来，所缴纳的所得税额就变为3000-2000-800=200元.(2)收入均衡收入均衡是指在某一个时间获得了较高的收入，应该缴纳高税收，但是可以采用均衡来实现低税率的方法，从而减少每个月的税额.举例说明：甲乙同为两个生产性的企业的员工，甲为行政管理人员，每月工资2500元，乙为车间的工人，一年只工作4个月，每月工资7500元.两人的年薪大约都在30000元左右.但是缴税上却差别很大，甲因为每月的薪资都低于征收额度的下限，所以不用缴税.但是乙工作的四个月中，每个月都需要搅闹300元左右的税收，全年缴纳的税达到了1200元左右.如果进行纳税筹划的话，可以将乙的工资分摊到12月中发放，则乙就与甲一样，不用再缴纳个人所得税了，一年可以节省1200元左右.3.2对计税依据进行分解(1)对支付次数进行分解根据税法的规定，工资、薪金都是按次征收，每月的收入征收一次.如果收入在4000元以下，扣除800元费用;如果超过4000元，扣除20%的费用，剩下的为应纳税额.分为20000元以下、20000元到50000元、50000元以上三个等级，税率分别为20%、30%、40%，采用的是三级超额累进税.所以，每个月的劳动报酬数额越大，应纳的税额就越大，这样的话，我们就可以通过拆分税额，分解为小额然后进行分次支付，可以尽量使每次的小额收入靠近税前的临界点，使之使用与次低的税率，从而达到缩减税额的目的.(2)分项的劳动收入对于工资和薪金来说，大部分都是一次性取得的.但是有些是属于同一事项的，一个月中可以取得多次收入.同一事项是指取得工资的某个具体的项目.即，个人可以与企业签订多个合同，为企业一次提供多种服务，从而将劳动收入进行分解，使得个人兼有不同的劳动报酬，减出必要的费用，使得各项的收入落到较低的税率中，以此达到消减税率的目的.4“新常态”下个人所得税纳税筹划问题的解决策略4.1不断推进纳税筹划理念普及纳税筹划在帮助纳税人合法避税的同时，也必然会使其学习各种财政税收方面的知识，同时还要研究各种财税政策和法规，可以极大的促进纳税人学习财税政策的意愿，从而增强其纳税的意识，可以有效的减少其偷税、漏税的行为.纳税筹划其本质就是建立一些可行的纳税方案，然后再对这些方案进行比较，在这之中挑出最为合适的一个，最终达到减少纳税金额，增加可支配资金的目的，使其有更多的使用资金.可以有效的减轻纳税人当期的税款，增加现金流.我国的市场经济不断发展，相关的体系也在不断地完善，相应事务的处理也变得更加复杂，对税法进行透彻的研究，不仅可以有效的避免偷税和漏税的行为，同时也可以通过减少税收来提高纳税人的生活水平.4.2要注意规避个人所得税纳税筹划中存在的风险纳税人在进行纳税筹划的过程中，很容易忽视筹划本身所存在的风险，也抱着无论是怎样筹划都会增加可支配资金的想法.但是，纳税筹划只是一个个人税收计划和决策的方法，并没有真正的进行执行，也不是一个结果，所以其本身还是存在一定的风险的.4.2.1从纳税筹划的方法来进行合理规避第一，将收入合理的分解，均匀的发放来降低税率.这些对那些每月的工资波动很大的纳税人非常的适用，可以大大的降低其缴纳的税额.第二，将受益转化为对企业的投资.我国为促进企业和个人的投资，不对企业的留存未分配收益征收所得税，所以居民个人可以通过购买有价证券如股票、债券等方式实现自己的投资目的，有价证券收益如利息、股息等需按照规定交纳个人所得税.在这样的情况下，居民个人如果想避免投资收益被征税，那么可以把投资所获得的收益暂时保留在企业账上，成为对该企业的再投资，企业把投资者留存的投资收益以债券或配股的方式记入到投资者名下，这样，既能实现投资者资产的保值增值，又能够合理避税.但是，这种做法必须以居民个人对企业的发展前景比较乐观为前提，同时对企业制度也有比较高的要求.4.2.2从纳税筹划的时间范围界定来进行合理规避居民收入的年终奖适用于此种方法，年终奖作为企业的一种重要的激励手段，数额都比较大，所以人们对这一部分的纳税筹划也越来越重视.如果要合理的分配奖金数额，就要实行时间的界定，可以将全年的奖金数额在一个整年中进行均摊，就可以减少所缴纳的税收金额.在剔除工资收入的情形下，可以采取以下做法:首先合理预算员工每人的整年奖金总数;然后要确定出该奖金总中会在年末一次性发放的奖金数;在减去该年末一次性奖金后的余额，平均到12个中作为每个员工的每个月的奖金数，在这种情况下奖金纳税的数额是最少的.4.2.3政策上的合理规避在政策上，我们可以调整个人的级次和税率.我国以前的个人所得税实行的是九级超额累进税，最高的已经达到了45%，属于较高的税率水平.2011年后，我国修改为七级超额累进税率，最高的依然是45%.我国应该依据自身的收入状况，重新制定适合我国自身的税率结构，采用“少档次、低税率”的累进税率模式.另外，要实行监督企业对员工的个人保障福利的发放.例如“：五险一金”，有些单位并没有进行发放，从而使得原本扣除的收入项目没有进行有效的扣除，从而导致员工缴纳的税收增多.参考文献：〔1〕盖地.税务会计与纳税筹划[M].大连：东北财经大学出版社，2010.〔2〕凌栗.浅谈个人所得税的税收筹划[J].财会研究，2014(5).〔3〕刘志耕，帅晓建.税务筹划谈何容易[J].财务与会计，2013(2). 个人所得税论文范文篇二：《高校教师工资薪金个人所得税筹划》引言：随着我国市场经济的发展，广大居民的收入水平不断提高，个人所得税的纳税主体逐渐扩大。
浅谈个人所得税论文(一)
浅谈个人所得税论文(一)个人所得税是每个纳税人都必须缴纳的一项税金，是国家财政收入的重要来源之一。
针对这个话题，本篇论文将从以下几个方面进行探讨：个人所得税的意义、个人所得税的分类、个人所得税的计算方式、个人所得税的国际比较以及现行个人所得税政策存在的问题与对策。
一、个人所得税的意义个人所得税作为财政收入中的一种形式，主要用于满足国家公共支出，例如教育、医疗保健、社会保障等。
此外，个人所得税可以促进国家经济的发展，通过提高个人所得税的税率，可以鼓励高收入者更加努力工作，从而增加税收收入，同时也对财富再分配产生积极作用。
二、个人所得税的分类根据中国税法的规定，个人所得税可以分为工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得等五类收入。
工资薪金所得是指从事职业活动获得的报酬所得；个体工商户所得是指自经营计算机、书店等生意所得；稿酬所得是指撰写文章、拍摄照片等所得；特许权使用费所得是指利用专利权、著作权等取得的所得；财产租赁所得是指出租房屋、出租车等所得。
三、个人所得税的计算方式个人所得税的计算方式是根据个人所得税法规定的逐级累进税率表来确定的。
逐级累进税率表主要有7个等级，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
税前收入减去基本减除费用、专项扣除、特定扣除等项支出后，剩余收入按适用税率比例计算个人所得税，最后在实际应纳税额中减去已预缴的税款，得到应纳税额。
四、个人所得税的国际比较与其他国家相比，中国的个人所得税税率较低，平均税率约为20%左右，而美国、加拿大等发达国家的税率通常在30%以上。
中国的个人所得税起征点也相对较低，为每月5000元人民币，而许多其他国家则采用更高的起征点标准。
五、现行个人所得税政策存在的问题与对策目前，中国的个人所得税政策存在以下几个问题：起征点设置偏低，未体现抵扣机制的公平性；税负分配不足平衡，更多地强调了收入分配的纵向公平，但对横向公平的关注度不够；逃税、避税等现象频繁发生，影响了国家财政收入。
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安阳工学院ANYANGGONGXUEYUAN
个人所得税纳税筹划
摘要：随着我国经济的快速发展，居民收入水平的不断提高，越来越多的人成为个人所得说的纳税人。
从维护切身利益，减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受纳税人的高度重视，那么，如何在合法纳税的前提下，通过筹划减轻赋税，文章介绍了什么是纳税筹划，个人所得税的现状与原因分析，个人所得税的主要的涉税项目的筹划。
关键字：个人所得税纳税筹划
个人所得税纳税筹划现状与原因分析
现状分析
近几年来,随着个人收入的增加,征收个人所得税的人数越来越多,纳税人数超过了任何一个税种,对个人收入征税的范围涉及11个项目之多，于是个人所得税的税务筹划就应运而生。
但是我国目前对于个人所得税的税务筹划研究很少。
税务筹划，在以前总会被人们认为是消极的或不正当的行为，认为税务筹划就是进行巧妙偷税、逃税或骗税。
但是随着市场经济的发展，人们收入水平的提高，税务筹划逐渐被人们所接受，人们开始考虑如何才能获得最大的收益问题了。
于是税务筹划税务代理机构也诞生了，而且发展趋势非常好。
但是由于税务筹划在我国出现的历史很短，个人所得税税务筹划的研究在我国还尚属一个比较新的课题，有待于我们进一步加强理论和实践的探索。
原因分析
随着税收征管力度的加大,纳税人偷逃税款的空间越来越小,况且偷逃税款会受到法律的处罚。
因而对纳税人来说,应将重点放在个人所得税的税务筹划上,而不是偷逃税款上。
但是面对众多的税收法律、法规、规章及税务部门不断下发的各种税收
政策"解释"，居民个人往往感到无助。
因为税收政策量多、繁杂且变化较快，个人对一些税收法规根本不了解。
在税法规范的前提下，纳税人选择不同的方案带来的税负轻重是不同的。
个人所得税通过合理筹划才可以让纳税人节约税收成本，减轻税负。
在日常生活中，常常能听到群众的抱怨："好不容易挣了一笔钱，可是扣税以后，就明显少了许多。
"因此，对个人所得税进行税务筹划，合理避税、节税就成了不少市民关心的话题之一。
个人所得税筹划方法
工资薪酬个人所得税的筹划
我国对工资薪金所得采取的是九级超额累进税率，使得工资越高，适用的税率越高，税收负担也越重。
在每一级的边缘地带，收入可能只差一元，但承担的个人所得税的税收负担就会相差很大。
不过，通过采取一定的合法手段进行筹划，可以避免不公平的发生。
增加薪金能增加个人的收入满足其消费的需求，但由于工资、薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增薪金带给个人的可支配现金将会逐步减少。
把个人现金性工资转为提供必须的福利待遇，照样可以达到其消费需求，却可少缴个人所得税。
具体的方法有：
均衡收入法
个人所得税通常采取的是九级超额累进税率，假如纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率就越高，从而纳税人收入的平均税率和实际有效税率都可能提高。
所以，纳税人在一定的时期内收入总额既定的情况下，其分摊到各个纳税期内的收入应尽量均衡，不能大起大落，以避免增加纳税人的税收负担。
例如，某公司职工每月工资1500元，该公司取平时发放工资，年终根据业绩实行嘉奖的薪酬管理方法。
假如该职工年终当年（12月份），取得奖金6000元，则该职工全年应缴的个人所得税为【（1500+6000）—1200】×20%—375=725元。
而如果该公司将年终奖按每月500元随工资一起发放，该职工每月工资2000元,则全年不需要缴纳所得税。
利用职工福利筹划
如果员工正常生活必须的福利设施，尽可能由企业给予提供，并通过合理计算后，适当降低员工的工资，这样，从企业一方，既达到不增加企业费用支出，又能全额费用在税前扣除，并且企业为员工提供充分的福利设施，对外能提高企业的形象；从员工一方，既享受了企业提供的完善的福利设施，又少交了个人所得税，实现真正意义的企业和员工双赢局面。
一般情况企业可为员工提供下列福利：
（1）企业提供免费膳食。
（2）由企业提供车辆供职工使用。
（3）企业为员工提供必须家具及住宅设备。
例如：王经理每月工资收入6000元，每月支付房租1000元，除去房租，王经理可用的收入为5000元。
这时，王经理应纳的个人所得税是：
应纳个人所得税额＝（6000－800）×15%－125＝655（元）
如果公司为王经理提供免费住房，每月工资下调为5000元，则王经理应纳个人所得税为：应纳个人所得税额＝（5000－800）×10%－25＝395（元）如此筹划后，对王经理一方来说，可节税260元（655－395）；对公司来说，不仅没增加支出，并且可以增加在税前列支的费用1000元（政策规定：企业税前列支的工资是限额的，超过部分必须在税后列支。
将工资转化为房租后，其支付不列入工资考核，故全额在税前列支）。
又比如企业提供假期旅游津贴，企业员工利用假期到外地旅游，将旅游发生的费用单据，以公务出差的名义带回来企业报销，企业则根据员工报销额度降低其工资。
这样，对企业来讲，并没多增加支出，而对个人来讲则是增加了收入。
劳务报酬个人所得税的筹划
我国税法规定关于劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入过4000元的，用收入减去收入额的20%。
劳务报酬所得适用20%的税率。
对劳务报酬所得一次收入极高，即应纳税
所得额超过20000元的要实行加成征收办法。
具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
即实际上也就等于是三级的超额累进税率。
将劳务报酬转化为工薪所得
例如周女士2006年8月从单位获得工资类收入600元，由于单位工资太低，周女士同月在A 企业找了一份兼职工作，收入为每月2200元。
如果周女士与A 企业没有固定的雇佣关系，则按照税法规定，工薪所得与劳务所得分开计算征收。
这时，工薪所得没有超过基本扣除额1600元不用纳税，而劳务报酬所得应纳税额为：（2200-800）*20%=280(元)。
因 而 周 女 士 8月应纳税额为280元。
如果女士与A 企业有固定关系，则有A 企业支付的2200元作为工薪收入和单位支付的工资合并缴纳个人所得税，应纳税额为：（2200+600-1600）*10%-25=95（元）。
在该案例中，如果周士与企业建立固定的雇佣关系，则每月可以节税185（280-95），一年则可以节省税收2220元。
劳务报酬支付次数筹划法
例如张某为某企业职工，通过考试获得了注册会计师资格，其与某会计师事务所商定每年年终到该事务所兼职3个月。
由于会计业务的行业特殊性，到年底会计业务特别多，平时则很少。
年底3个月可能支出30000元劳务报酬。
如果张某和该事务所按实际情况签约则张某应纳税额计算如下：月应纳税额为5200元[30000*（
1
-20元，则月应纳税额为1200元7500*（1-20%）*20%]，总共应纳税14400元（1200*12），少缴税款1200元
费用抵减法
即通过减少名义劳务报酬所得的形式来筹划。
将本应由纳税人负担的费用改由业主承担,以达到减少名义劳务报的目的。
下列方式可以考虑：由对方提供餐饮服务，报销交通开销，提供住宿，提供办公用具，安排实验设备等。
这样就等于扩大了费用开支，相应地则降低了自己的劳务报酬总额，从而使得该项劳务酬所得适用较低的税率或扣除超过20％的费用。
这些日常开支是不免的，如果由个人自己负担就不能在应纳税所得额中扣除，而由对方提供则能够扣除，这样做虽减少了名义报酬额，但实际收益却会有所增加。
也可采取由被服务方提供一定服务节税。
比如，由被服务一方向提供劳务服务一方提供伙食、交通以及其他方面的服务，就等于扩大了提供劳务方的费用开支，降低了劳务报酬总额，从而使劳务报酬应纳税所得保持在较低的纳税水平上，如此亦能达到节省税款的目的。
劳务报酬分项计算筹划法
例如王某某月给几家公司提供劳务同时取得多项收入：给某外资企业当了10天兼职翻译，获得15000元的报酬；给某设计院设计了一套工程图纸，设计费20000元；给某民营企业提供技术帮助，获得该公司的30000元报酬。
如果将各项所得加总缴纳个人所得税款，则应纳税所得额为52000元[20000+15000+30000）（1-20%），应纳税额为13800元（52000*40%-7000）；若王某将几项收入分项计算，则设计费应纳税额为：3200元[20000*(1-20%)20%]；翻译费应纳税额为2400元[15000*(1-20%)*20%]；技术服务费应纳税额为5200元[30000*(1-20%)*30%-2000]。
总共应纳税额为10800元，即王某少缴税款3000元。
参考文献
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