税务行政执法证据练习题
(每日一练)2021年税务人员执法资格统一考试训练题
（每日一练）2021年税务人员执法资格统一考试训练题1、2020年9月18日，甲县个体户刘某向甲县税务局提出变更纳税定额核准的申请。
同年9月27日，甲县税务局通知刘某因为申请材料不齐全，申请不予受理。
对此，下列说法错误的是：（分值：1分）A、刘某的申请材料存在可以当场更正的错误的，甲县税务局应当当场告知刘某更正B、因刘某申请事项不属于甲县税务局职权范围，甲县税务局应当在5日内作出不予受理的决定（正确答案）C、甲县税务局未在规定期限内告知刘某补正资料，刘某的申请视为已受理I）、因刘某申请材料不齐全，甲县税务局应在5日内一次性告知刘某需要补正的全部内容答案解析：对纳税人变更纳税定额的核准属于税务行政许可。
根据《行政许可法》规定，申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次性告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。
如果申请事项不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出不予受理的决定，并告知申请人向有权行政机关申请，而非5日内告知。
2、公开的行政处罚决定被依法变更、撤销、确认违法或者确认无效的，行政机关正确的做法是：（分值：1分）A、行政机关应当在三日内撤回行政处罚信息并公开说明理由（正确答案）B、行政机关应当在五日内撤回行政处罚信息并公开说明理由C、行政机关应当在三日内撤销行政处罚信息并公开说明理由D、行政机关应当在五日内撤销行政处罚信息并公开说明理由答案解析：公开的行政处罚决定被依法变更、撤销、确认违法或者确认无效的，行政机关应当在三日内撤回行政处罚信息并公开说明理由。
3、纳税人可以直接向税务机关提出关于税收政策的修改建议、意见，这体现的纳税人的权利是：（分值：1分）A、知情权B、参与权（正确答案）C、请求权D、监督权答案解析：参与权是指税务行政相对人通过各种法定方式、法定途径参与税务行政管理活动，如通过直接向税务机关及其工作人员提出建议、意见等方式参与税务机关等执法活动。
国家税务总局一级行政执法题
国家税务总局一级行政执法题1.在我国现行法的效力体系中，《税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）属于（）。
A.法律B.行政法规C.地方性法规D.部门规章2.程序正当是依法行政的基本要求之一，下列不属于程序正当范畴的是（）。
A.税务机关应建立权责清单，坚持法定职责必须为、法无授权不可为B.税务机关实施税务行政，坚持以公开为常态，不公开为例外的原则C.税务机关工作人员履行职责，与行政相对人存在利害关系时，应当回避D.税务机关实施税务行政，应当注意听取公民、法人和其他组织的意见3.下列属于税务行政执法主体的是（）。
A.接受税务局委托对网络经营者代征税款的电商平台B.县税务局在某乡镇设立的税务所C.市税务局稽查局负责审理案件的审理科D.处理办公大楼施工招投标事宜的税务局副局长4.下列涉税事项中，属于税务行政许可事项的是（）。
A.增值税发票领购审批B.小微企业所得税优惠资格认定C.纳税主体资格注销审批D.对纳税人延期申报的核准5.下列情形中，对当事人不予处罚的是（）。
A.未满14周岁的未成年人有税收违法行为的B.主动消除或减轻税收违法行为危害后果的C.受他人胁迫有税收违法行为的D.配合行政机关查处税收违法行为有立功表现的6.《税收征管法》第38条规定：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施。
”下列对本条的理解，错误的是（）。
A.保全的行政相对人是已办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，不能适用于其他纳税人、扣缴义务人或纳税担保人B.保全的标的是纳税人当期的应纳税款，不包括滞纳金C.适用于法定的纳税期到期以前，因此被称为期前保全D.税收保全有特别的审批要求，须经县以上税务局（分局）局长批准7.关于证据类型的说法，正确的是（）。
行政强制和证据部分考题(总局题库)
税务行政强制及税务行政执法证据部分试题一、单选题：1.纳税人在收到税务机关要求其限期补缴税款通知后到期仍未主动缴纳税款的，税务机关应向纳税人进行书面催缴，仍不履行的，由税务机关决定实施强制执行。
上述规定体现的是（）。
A.先行告诫原则B.最小损失原则C.救济原则D.处罚与教育相结合的原则答案：A出处：《法律基础知识.税务版》第108页2.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。
A.税款B. 滞纳金C.罚款D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用答案：D出处：《法律基础知识.税务版》第117页3.为保障行政相对人及其所抚养的家属的基本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指（）。
A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：C出处：《法律基础知识.税务版》第117页4.税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制措施的范围是指（）。
A.纳税人生产经营有关的商品、货物B.纳税人的存款C.纳税人其他财产D.纳税人近亲属的财产答案：A出处：《法律基础知识.税务版》第112页5.税务机关在对纳税人已被查封、扣押的财产实施行政强制执行措施变价抵缴税款时，应优先采用方式的是（）。
A. 直接由税务机关变价处理B. 责令纳税人限期处理C. 由当地商业企业代为销售D.交由依法成立的拍卖机构拍卖答案：D出处：《法律基础知识.税务版》第116页6.某纳税保证人于保证期间内的2008年6月10日收到税务机关的纳税通知书，则该纳税保证人向税务机关缴纳税款和滞纳金以履行保证责任的最后期限是至（）。
A.2008年6月15日止B.2008年6月25日止C.2008年7月25日止D.2008年8月10日止答案：B出处：《法律基础知识.税务版》第122页7.下面有关纳税担保的表述中准确的是（）。
税务行政执法证据练习题答案
税务行政执法证据练习题一、单项选择题1、按照证据的来源来划分，证据可分为（）。
A、直接证据和间接证据B、实物证据和言词证据C、原始证据和传来证据D、本证和反证答案：C2、下列当事人（）的陈述可作为证据使用。
A、关于案件事实B、关于诉讼请求的说明和案件处理方式的意见C、对证据的分析和应否采用的意见D、对争议事实的法律评断和适用法律的意见答案：A3、鉴定结论属于（）。
A、言词证据B、实物证据C、证人证言D、书证答案：A4、税务稽查底稿属于（）。
A、言词证据B、实物证据C、证人证言D、书证答案：D5、下列证据中既属于间接证据，又属于原始证据的是（）。
A、纳税人承认违法行为的陈述B、证人听到法定代表人与会计商议如何做假账的证言C、销售清单的复印件D、鉴定结论的复印件答案：B6、行政诉讼中的书证，由（）提供。
A、公安机关B、检察机关C、原告D、被告答案：D7、从查处税务案件实际需要的角度出发，诸如税务检查通知书、税务行政处罚告知书等书证，属于可（）。
A、证明税务案件当事人主体身份、资格的书证B、证明税务案件当事人违法事实的书证C、证明税务机关具体行政执法行为合法的书证D、证明税务机关内部行政行为合法的书证答案：C8、税务机关在提取物证时，应同时制作（）等加以佐证。
A、《提取证据专用收据》B、《现场笔录》C、《勘验笔录》D、《询问笔录》答案：B9、下列可以作为定案依据的证据材料是（）。
A、严重违反法定程序收集的证据材料B、以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料C、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料D、附有说明材料的报表、图纸、会计帐册、专业技术资料、科技文献等书证答案：D10、（）是鉴定发票真伪的法定鉴定机关。
A、税务机关B、财政机关C、公安机关D、人民法院答案：A二、多项选择题1、能够做为定案证据的事实材料应该具备证据的以下特性（）。
A、真实性B、关联性C、合法性D、排他性答案：ABC2、对证据的审查通常应从以下几个方面进行（）。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。
税务执法资格模拟考试试题
税务执法资格模拟考试试题一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
1、自2023年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按O计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.75%B.50%C.25%D.12.5%2、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在O未被发现的,不再给予行政处罚。
A.2年B.5年C1O年D.无限期3、关于电子送达文书的说法正确的是OA.未经受送达人同意，税务机关可以采用电子送达方式送达税务文书B.税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，以受送达人登录系统查询时间为送达时间C.采取电子方式送达后必须还要采取纸质送达，相关文书才会产生效力D.税务处理决定书不能适用电子送达方式送达J W）4、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处O的罚款A.2000元以上1万元以下IB.2000元以上5000元以下C.2000元以下D.1万元以上5、下列情形中，属于中止行政强制执行事由的是OA.第三人对执行标的主张权利，且确有正当理由的＜B.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的C.执行标的灭失的D.据以执行的行政决定被撤销的6、根据《公务员法》规定，下列不属于公务员行政处分种类的是OA.警告B.记过C.降职iD.开除7、税务机关在稽查过程中，如果需要查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需要经批准方可实施，该批准权限为OOA.设区的市、自治州以上税务局（分局）稽查局局长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.县以上税务局（分局）稽查局局长8、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。
A.税收立法解释B.税收司法解释C税收行政解释D.税收限制解释9、下列收入中，属于企业所得税免税收入的是OoA.各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金B.符合条件的非营利组织取得的各项收入C.持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入D.铁路债券利息收入10、下列各项中，不属于应按视同销售货物行为征收增值税的是OoA.将自产产品分配给股东B.将货物交付他人代销C.销售代销的货物D.将外购的货物用于非增值税应税项目（Ik关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是OOA.销售黄泗收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税HkIa12、个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是OoA.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬13、下列关于资源税纳税地点的表述，正确的是OoA.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳。
2023税务执法考试真题
选择题在2023年的税务执法中，关于增值税的征收管理，下列哪项描述是正确的？A. 所有企业均需按月申报增值税B. 小规模纳税人可以享受增值税免税政策（正确答案）C. 增值税专用发票只能由一般纳税人开具D. 进口环节的增值税由海关代征后，企业无需再申报根据最新的税收政策，关于个人所得税的扣除项目，下列哪一项不属于专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房公积金贷款利息（正确答案）D. 大病医疗在税务执法过程中，对于纳税人的税收违法行为，税务机关可以采取的措施不包括：A. 责令限期改正B. 加收滞纳金C. 没收违法所得D. 直接吊销营业执照（正确答案）关于电子税务局的使用，下列哪项说法是准确的？A. 电子税务局仅支持工作日办理业务B. 纳税人必须通过电子税务局进行所有税务申报（正确答案）C. 电子税务局不支持手机APP操作D. 电子税务局无法查询历史申报记录在税务稽查中，税务机关有权对纳税人的哪些资料进行检查？A. 仅限于会计凭证和账簿B. 包括会计凭证、账簿、报表以及与纳税有关的合同、协议等（正确答案）C. 仅限于电子数据资料D. 不包括纳税人的个人隐私信息关于税收优惠政策，下列哪项描述符合当前政策导向？A. 所有行业均享受相同的税收减免B. 高新技术企业可享受更低的所得税税率（正确答案）C. 小微企业无需缴纳任何税款D. 税收优惠政策仅针对外资企业在税务执法中，对于逃避缴纳税款的行为，税务机关可以依法采取的措施是：A. 直接罚款并追究刑事责任B. 先责令限期缴纳，逾期不缴的再采取强制措施（正确答案）C. 直接冻结纳税人的银行账户D. 公开曝光纳税人的违法行为关于税务行政复议，下列哪项说法是正确的？A. 税务行政复议只能由纳税人本人提出B. 税务行政复议期间，税务机关应停止执行原行政行为C. 税务行政复议决定为最终裁决，不得再提起诉讼（正确答案）D. 税务行政复议必须在收到税务处理决定书之日起60日内提出在税务执法过程中，税务机关应当遵循的原则不包括：A. 依法征税，应收尽收B. 公平、公正、公开C. 高效便民，优化服务D. 最大化税收收入为目标（正确答案）。
省局税务行政执法案卷若干规范试题及答案
3.税务行政处罚决定书中，处罚的种类要表述完全，金额要准确，不能有“拟处罚”、“建议处罚”等字样。（ ）
4.稽查报告中对违法事实的认定应做到证据确实、充分，并有对应的证据指引。（ ）
5.案件涉嫌偷税的，应在稽查报告中适度体现偷税比例的计算过程。（ ）
4.制作工作底稿“xx税已缴税金明细表”来反映已经缴纳税金的情况时，该明细表应载明（ ）等。
A.已缴税金的种类；B.账簿名称及科目;C.记账时间;D.账簿凭证号及已缴金额。
5. 《询问笔录》中应由被询问人签字并加按指印的地方有（ ）
A.被询问人的姓名及签字处；B.被询问人重要的回答和关键词句处;C.数字处；D.涂改处。
6.直接送达文书有困难的，也可以采取的送达方式有（ ）。
A. 委托送达；B.公告送达；C.留置送达；D. 邮寄送达。
7.逾期办理税务登记行政处罚的案件，案卷中一般应有( )。
A.工商营业执照副本;B.其他核准执业证件复印件;C.税务登记表;D.询问笔录。
三、判断题
1.如果降低或提高适用某裁量标准的，必须以说理式分析来阐述原因和依据。（ ）
13. 案卷中每组证据所含的证明材料数量达到10份以上的，必须汇总装订，并制作封面说明。（ ）
参考答案
一、单项
1. C；2. D；3.B；4. B；5.D。
二、多项
1.ABCD;2.ABCD;3.ABCDEF;4.ABCD;5.ABCD;6.ABCD;7. ABCD。
三、判断
1.√2.×3. √4. √5. √6. ×7. ×8. √9. ×10. ×11. √12. √13. ×。
2.一般程序的非稽查类处罚案卷中涉及税务行政处罚执行情况的相关资料主要包括：（ ）
2023年执法资格考试模拟试题及答案
2023年执法资格考试模拟试题及答案1.税务机关为查处某公司的税收违法行为收集的以下证据中，不属于书证的是（）OA.某公司的纳税申报表B.税务机关送达的针对该公司的税收违法行为的《税务行政处罚事项告知书》C.某公司法定代表人王某的身份证复印件D.税务机关出具的发票真伪的鉴别意见：徐7Q答案解析：参考习题集P2512.某市税务局稽查局为查处甲公司的税收违法行为所取得的下列证据中，属于以其存在形式、外部特征、内在属性证明案件待证事实的物证是（）。
A.甲公司的当年账簿资料B.甲公司伪造的高新技术企业证书；号C.甲公司与乙公司签订的销售合同D.甲公司的法定代表人身份证复印件答案解析：参考习题集P2523.税务稽查中调取被查对象以前年度账簿及有关资料时应经一定级别局长的批准并在规定期限内完整退还被查对象，以下选项正确的是OOA.县以上税务局（分局）局长;3个月，特殊情况可以延长至6个月B.县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局局长;3个月C县以上税务局（分局）局长;3个月；D.县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局局长;3个月，特殊情况可以延长至6个月答案解析：参考习题集P2524.下列证据材料中，属于税务案件原始证据的是（）。
A.伪造的发票iB.稽查工作底稿C.复印的会计资料D.复制的电子资料答案解析：参考习题集P2545.税务机关在收集证据的过程中应遵行循“全面、客观、公正、合法”的原则，其中“客观”原则的要求是（）。
A.既要收集对当事人不利的证据，同时也要收集对当事人有利的证据B.收集证据应着眼案件的本来面目，如实反映案件事实（C.收集证据应不偏不倚D.收集证据的程序应当合法，证据本身要符合证据的形式要件答案解析：参考习题集P2546.税务机关在提取物证时，可以同时制作加以佐证的OoA.提取证据专用收据B.现场笔录C.勘验笔录D.询问笔录答案解析：参考习题集P2557.税务行政诉讼中，税务机关用以证明自己所作行政决定合法的证据，原则上是OA.一审开庭前取得的证据8.原告起诉前取得的证据C.发生争议前取得的证据D.作出行政决定前取得的证据,W)答案解析：参考习题集P2559.税务稽查工作底稿属于OoA.言词证据8.实物证据C.证人证言D.书证(答案解析：参考习题集P2569.《发票管理办法实施细则》规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。
税务行政执法证据练习题
税务行政执法证据练习题第七章《税务行政执法证据》练习题一、单选题1、税务执法人员以偷拍的方式获取纳税人偷税的证据,违反了证据的( C )。
A.客观性B.公平性C.合法性D.关联性2、税务机关在提取物证或者以照片、录像方式提取物证复制件时,应同时制作( C )加以佐证。
A.《询问笔录》B.《提取证据专用收据》C.《现场笔录》D.《勘验笔录》3、书证的原件不包括( B )。
A.原本B.节录本C.副本D.正本4、关于证据的证明力,以下说法不正确的是( B )。
A.公文文书优于私文文书B.视听资料优于现场笔录C.勘验笔录优于证人证言D.司法认定优于其他认定二、多选题1、当事人陈述是指税案(ABCD?)就税案事实向税务机关作出的叙述和承认。
A.纳税人B.纳税担保人C.纳税代理人D.第三人2、下列关于书证的收集的说法,正确的有(ABCD?)A.收集书证应尽可能提取原件B.用统一的《发票换票证》提取发票原件C.需要收集的书证非常多时,可以采用抽样取证的方法D.税务执法人员应在复印件上注明原件的出处,签注“此XX件由XX提供,与原件核对无误”或“系原件的影印件或系原件的节录本,原件保存在我××处”的字样,并由原件提供人签章。
3、税务检查人员在制作询问笔录时,以下做法正确的有(ABCD?)A.询问前,检查人员向被询问人出示了税务检查证件,并告知被询问人不如实回答应承担的法律责任,同时记录在案。
B.询问结束后,检查人员将《询问笔录》给被询问人核对。
C.被询问人在核对时发现《询问笔录》存在错误的地方,检查人员允许被询问人进行修改。
D.核对无误后,被询问人在《询问笔录》上签字并在修改处押印,并签署“以上笔录全部看过,情况属实”字样。
4、在哪种情况下自认人可以推翻和撤销自认(ABCD?)。
A.有证据证明其自认行为是在受胁迫、利诱的情况下做出B.有证据证明其自认行为是在重大误解的情况下做出C.自认人有相反的证据足以推翻自认事项的D.税务机关有相反的证据足以推翻行政相对人的自认事项的三、判断题1、原物为数量较多的种类物的,可以抽样取证。
2024年税务执法资格考试真题及答案
2024年税务执法资格考试真题及答案一、根据《税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务行政处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议裁决权（答案：C）二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 立即查封纳税人经营场所C. 责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以采取强制执行措施D. 无须通知直接拍卖纳税人财产抵税（答案：C）三、关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的是？A. 任何单位和个人都可以领购使用增值税专用发票B. 小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C. 一般纳税人可根据需要自行印制增值税专用发票D. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用（答案：D）四、下列哪项不属于税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C. 通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境D. 拍卖纳税人被扣押、查封的财产以抵缴税款（答案：D）五、关于税务行政复议，下列说法错误的是？A. 税务行政复议机关应当对复议申请进行审查，符合条件的应当受理B. 税务行政复议原则上采用书面审查的方式，但申请人提出要求或者复议机关认为有必要时，可以向有关组织和人员调查了解情况C. 税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，申请人不得再向人民法院提起行政诉讼D. 税务行政复议期间，被申请人不得改变原具体行政行为（答案：D）六、下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 延迟申报但未造成税款流失（答案：D）七、关于税收滞纳金，下列说法正确的是？A. 滞纳金是税务机关对纳税人未按期缴纳税款而征收的一种补偿性费用B. 滞纳金按日加收，其比例不得低于滞纳税款的万分之五C. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以免予加收滞纳金D. 滞纳金可以无限期累积，直至税款和滞纳金全部缴清（答案：C）八、下列关于税务登记的说法，正确的是？A. 企业只需在开业时办理税务登记，之后无需更新B. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内办理税务变更登记C. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内办理注销税务登记D. 所有纳税人均需在领取营业执照后30日内办理税务登记（答案：B）。
税务执法资格考试应试练习
税务执法资格考试应试练习第一章法学基础一、单项选择题1．法与其他社会规范不同，法是由(D)制定或认可的。
A．法院 B．国家机关 C．社会团体 D．国家2．法是某种社会集团意志的表达，这种意志必须是(C)。
A．国民意志 B．共同意志 C．国家意志 D．人民意志3．法是依靠(D)保证实施的。
A．暴力 B．法院 C．自觉 D．国家强制力4．法作为一种社会现象，具有丰富的内容，其核心内容是(D)。
A．自由 B．民主 C．责任 D．权益和义务5。
法是以(D)的名义创制的。
A．全国人民代表大会 B．议会 C．社会集团 D．国家6．法的适用范畴是以国家(D)为界域。
A．领土 B．领海 C．领空 D．主权7．法的社会作用要紧表达在(C)。
A．强制作用 B．告示作用 C．执行社会公共职能 D．归化作用8．下列法律中(C)是国家全然大法。
A．刑法 B．行政处罚法 C．宪法 D．行政诉讼法9．依照法的历史传统，能够把法分为(C)。
A．国际法和国内法 B．资本主义法和社会主义法 C．公法和私法D．大陆法系和一般法系10．关于法是否具有溯及既往的效力问题，我国采取的原则是(D)。
A．从旧原则 B．从新原则 C．从轻原则 D．从旧兼从轻原则二、多项选择题1．法是一种国家意志，国家创制法的方法由(ACD)。
A．制定 B．投票 C．认可 D．说明2．法的规范性最明显的标志在于其内在的逻辑结构，这种逻辑结构中包括(ACD)。
A．行为模式 B．惩戒 C．条件假定 D．法律后果3．法的规范作用表达在(ABCD)。
A．指引 B．评判 C．推测 D．教育4．法在发挥作用的过程中能够表达出多重价值，这些价值构成了现代法律的理想和目的。
一部良法其价值要紧表达在(ABCD)。
A．对正义的实现作用 B．对自由的保证作用 C．对秩序的爱护作用D．对效率的促进作用5．法律部门的划分方法通常是以法律规范的调整对象和调整方法相结合为标准。
法律部门的划分原则要紧有(ABC)。
税务行政执法证据练习题
税务行政执法证据练习题一、单选题（共20题）：1.证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。
（）不属于证据的法律特征。
A.直接证据和间接证据B.言词证据和实物证据C.原始证据和传来证据D.本证和反证3.（）是指法官在审判过程中对诉讼双方提供的证据或者法官自行收集的证据进行审查判断，确认其证据能力和证据效力的活动。
A.认证B.质证C.辩证D.实证4.税务机关拟作出的具体行政行为所依据的法律、行政法规、规章及规范性文件是否有效，属于以下哪一种证明对象：A.实体性事实B.程序性事实C.免证事实D.合法性事实5.关于证据理论分类的表述，下列哪一选项是正确的。
A．传来证据有可能是直接证据B.诉讼中原告提出的证据都是本证，被告提出的证据都是反证C.证人转述他人所见的案件事实都属于间接证据D.一个客观与合法的间接证据可以单独作为认定案件事实的证据6.下列属于行政诉讼法规定的法定证据种类的是（）。
A.物证、书证B.实物证据C.言词证据D.传来证据7.按照证明对象的关系来划分，可以将证据分为（）。
A.本证与反证B.直接证据与间接证据C.原始证据与传来证据D.言词证据与实物证据8.下列选项中，（）不属于稽查证据的法定种类。
A.账簿B.合同C.法定代表人身份证D.发票鉴定结论10.以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是（）。
A.物证B.书证C.勘验笔录D.检查笔录11.下列哪种证人证言可以作为证据运用（）。
A.用座谈会形式收集的证言B.用威胁的方式取得的证言C.询问笔录没有被询问人的签名D.在法庭上经过质证后的证人证言12.当事人向人民法院提供原物确有困难的，可以提供下列物品，错误的是（）A.证明该物证的照片B.证明该物证的录像C.根据原物制作的复制品D.与原物核对无误的复制件13.下面关于证明效力错误的是（）14.根据证据的（）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。
第8章税务行政法治考试练习（答案）
第8章税务⾏政法治考试练习（答案）第⼋章税务⾏政法治⼀、单选题1、税务所下列哪些项⽬，须报经县级以上税务机关批准（）。
A、缓缴税款；B、2000元以上罚款；C、延期申报；D、申报⽅式的确定。
2、对罚款额在2000元以下的税务⾏政处罚，可以由（）作出决定。
A、税务所；B、税款代征单位；C、稽查局检查科；D、稽查局审理科。
3、下列对税务所⾏政处罚权限的论述中，正确的是（）。
A、对征管法规定应给予处罚的违法⾏为，可以处2000元以下罚款；B、只能对未取得营业执照的纳税⼈处以2000 元以下罚款；C、只能对个⼈及个体⼯商户处2000 元以下罚款；D、对未领取营业执照的单位或个体⼯商户可以处2000 元以下罚款。
4、违反法律、⾏政法规的规定，擅⾃决定税收停征的，除撤销擅⾃作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。
A、由司法机关追究直接责任⼈员的刑事责任；B、由司法机关追究单位法定代表⼈的刑事责任；C、由上级机关追究直接责任⼈员的⾏政责任；D、由上级机关追究单位法定代表⼈的⾏政责任。
5、《税收征管法》规定对违反税收法律、⾏政法规的⾏为，在（）内未被发现的，将不再给予⾏政处罚。
A、1 年；B、2 年；C、3 年；D、5 年。
6、纳税⼈、扣缴义务⼈、纳税担保⼈同税务机关在纳税上发⽣争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳⾦或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保⼿续之⽇起（）内向上⼀级税务机关申请复议。
A、10⽇；B、15⽇；C、30⽇；D、60⽇。
7、纳税⼈、扣缴义务⼈、纳税担保⼈同税务机关在（）上发⽣争议时，必须先依法申请⾏政复议，对复议决定不服的，才可依法向⼈民法院起诉。
A、纳税；B、税务⾏政处罚；C、税收保全措施；D、税收强制执⾏措施。
8、当事⼈对税务机关的⾏政处罚决定逾期不申请复议也不向⼈民法院起诉、⼜不履⾏的作出处罚决定的税务机关（）。
A、只能申请⼈民法院强制执⾏；B、可依法采取强制执⾏措施，也可申请⼈民法院强制执；C、可依法采取税收保全措施；D、应移送公安机关处理。
税务行政执法证据练习题
第七章《税务行政执法证据》练习题一、单选题1、税务执法人员以偷拍的方式获取纳税人偷税的证据,违反了证据的( C )。
A.客观性B.公平性C.合法性D.关联性2、税务机关在提取物证或者以照片、录像方式提取物证复制件时,应同时制作( C )加以佐证。
A.《询问笔录》B.《提取证据专用收据》C.《现场笔录》D.《勘验笔录》3、书证的原件不包括( B )。
A.原本B.节录本C.副本D.正本4、关于证据的证明力,以下说法不正确的是( B )。
A.公文文书优于私文文书B.视听资料优于现场笔录C.勘验笔录优于证人证言D.司法认定优于其他认定二、多选题1、当事人陈述是指税案(ABCD?)就税案事实向税务机关作出的叙述和承认。
A.纳税人B.纳税担保人C.纳税代理人D.第三人2、下列关于书证的收集的说法,正确的有(ABCD?)A.收集书证应尽可能提取原件B.用统一的《发票换票证》提取发票原件C.需要收集的书证非常多时,可以采用抽样取证的方法D.税务执法人员应在复印件上注明原件的出处,签注“此XX件由XX提供,与原件核对无误”或“系原件的影印件或系原件的节录本,原件保存在我××处”的字样,并由原件提供人签章。
3、税务检查人员在制作询问笔录时,以下做法正确的有(ABCD?)A.询问前,检查人员向被询问人出示了税务检查证件,并告知被询问人不如实回答应承担的法律责任,同时记录在案。
B.询问结束后,检查人员将《询问笔录》给被询问人核对。
C.被询问人在核对时发现《询问笔录》存在错误的地方,检查人员允许被询问人进行修改。
D.核对无误后,被询问人在《询问笔录》上签字并在修改处押印,并签署“以上笔录全部看过,情况属实”字样。
4、在哪种情况下自认人可以推翻和撤销自认(ABCD?)。
A.有证据证明其自认行为是在受胁迫、利诱的情况下做出B.有证据证明其自认行为是在重大误解的情况下做出C.自认人有相反的证据足以推翻自认事项的D.税务机关有相反的证据足以推翻行政相对人的自认事项的三、判断题1、原物为数量较多的种类物的,可以抽样取证。
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第七章《税务行政执法证据》练习题
一、单选题
1、税务执法人员以偷拍的方式获取纳税人偷税的证据,违反了证据的( C )。
A.客观性
B.公平性
C.合法性
D.关联性
2、税务机关在提取物证或者以照片、录像方式提取物证复制件时,应同时制作( C )加以佐证。
A.《询问笔录》
B.《提取证据专用收据》
C.《现场笔录》
D.《勘验笔录》
3、书证的原件不包括( B )。
A.原本
B.节录本
C.副本
D.正本
4、关于证据的证明力,以下说法不正确的是( B )。
A.公文文书优于私文文书
B.视听资料优于现场笔录
C.勘验笔录优于证人证言
D.司法认定优于其他认定
二、多选题
1、当事人陈述是指税案(ABCD?)就税案事实向税务机关作出的叙述和承认。
A.纳税人
B.纳税担保人
C.纳税代理人
D.第三人
2、下列关于书证的收集的说法,正确的有(ABCD?)
A.收集书证应尽可能提取原件
B.用统一的《发票换票证》提取发票原件
C.需要收集的书证非常多时,可以采用抽样取证的方法
D.税务执法人员应在复印件上注明原件的出处,签注“此XX件由XX提供,与原件核对无误”或“系原件的影印件或系原件的节录本,原件保存在我××处”的字样,并由原件提供人签章。
3、税务检查人员在制作询问笔录时,以下做法正确的有(ABCD?)
A.询问前,检查人员向被询问人出示了税务检查证件,并告知被询问人不如实回答应承担的法律责任,同时记录在案。
B.询问结束后,检查人员将《询问笔录》给被询问人核对。
C.被询问人在核对时发现《询问笔录》存在错误的地方,检查人员允许被询问人进行修改。
D.核对无误后,被询问人在《询问笔录》上签字并在修改处押印,并签署“以上笔录全部看过,情况属实”字样。
4、在哪种情况下自认人可以推翻和撤销自认(ABCD?)。
A.有证据证明其自认行为是在受胁迫、利诱的情况下做出
B.有证据证明其自认行为是在重大误解的情况下做出
C.自认人有相反的证据足以推翻自认事项的
D.税务机关有相反的证据足以推翻行政相对人的自认事项的
三、判断题
1、原物为数量较多的种类物的,可以抽样取证。
( Y )
2、法律、法规、司法解释,税务机关无需证明就可以直接确认。
( Y )
3、询问结束后,记录人应按顺序填写完整的笔录页码编号,由记录人在每一页上签名。
( N )
4、与行政相对人有亲属关系或密切关系的证人所提供的有利于行政相对人的
证言,不能作为案件认定的依据。
( Y)
四、简答题
请简述证据的特征及法定分类。
1.证据的特征:合法性、关联性、客观性。
2.证据的法定分类:
(一)当事人的陈述;
(二)书证;
(三)物证;
(四)视听资料;
(五)电子数据;
(六)证人证言;
(七)鉴定意见;
(八)勘验笔录。
五、综合分析题
税务局检查人员至A单位处进行检查,并调取证据材料,检查人员提取了 A 单位伪造的帐簿、伪造的证书,并提取A单位存于电脑中的账簿,并询问了A 单位财务人员公司的纳税情况。
根据以上情况,请回答下列问题:
1.本题中共涉及几种证据?分别是哪几种?
2.若提取伪造的帐簿、伪造的证书的原件确有困难,检查人员应当怎么做?
3.检查人员提取A单位存于电脑中的账簿时,可以采用哪两种方法?
4.检查人员询问A单位财务人员公司的纳税情况之前,应当履行什么程序?
1.2种证据:书证、电子数据
2.若提取伪造的帐簿、伪造的证书的原件确有困难,提取与原件核对无误的复制件、影印件、照片、抄录件或者节录本,注明“经核对无误”及该书证的出处,并在“经核对无误”处加盖当事人或者保管该书证部门的印章。
3.一是将计算机中的电子数据直接打印为纸质证据,通过这种手段将电子数据证据形式转换为书证形式。
二是复制数据。
在数据量较大或者当事人不配合检查的情况下,可以采取直接复制相关电子数据的方式。
由于电子数据证据具有一定的物质依赖性,它依存于一定的载体即电子计算机,为避免发生载体毁损或灭失而导致取得的电子数据无法对
证的情况,税务执法人员在调取电子数据证据时应当复制双份,并且在税务机关和当事人均在场的情形下将一份封存,在封口处加盖被检查方的公章。