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内审员培训课件(ppt-60页)

内审员培训课件(ppt-60页)

查看了公司的风险评价表,查看了公司的风险处理报告。
合格
内审检查表
五、审核过程
2、审核准备— 通知受审核部门并约定审核时间提前3-5天通知受审部门。确定陪同人员。其它事项。
五、 审核过程
3、审核实施
首次会议
收集审核证据
审核发现
末次会议
五、 审核过程
3、审核实施—首次会议介绍审核组成员。确认审核范围、目的和进度。介绍审核采用的方次会议的时间和地点。
第一、二、三方审核的相同点
1、被审核的管理体系都必须是正规的。 2、都应由有资格、经授权的、不审核自己工 作的人员进行(独立性)。 3、都是形成文件的过程。 4、都是一种抽样过程(随机抽样)。 5、发现问题都要采取纠正措施。
第一、第二、第三方审核区别
区别
3、审核实施—收集审核证据常用的方法:谈一谈看一看查一查要分析、要说明、要记录
五、 审核过程
3、审核实施—收集审核证据实用的方法:提开放 察其性问题 反应查找 执行程序证据 并记录
供 应 商
第一方审核
第二方审核
第二方审核
第三方审核
第一方审核(内部审核)
定义:用于内部目的,由组织自己或以组织名义进行的审核。 审核目的: 1、体系标准要求; 2、体系运行和改进的需要; 3、第二方和第三方审核前的准备: 4、作为一种管理手段。 审核准则(依据): 1、选定的管理体系标准; 2、管理体系文件(主要依据); 3、适用的法律、法规。
区 域
(3)与管理体系有关的产品范围
二、 审核概述
4、审核准则(1)管理体系标准(2)适用的法律、法规及其他要求(3)管理体系文件(包括计划)(4)惯例(包括合同要求)
三、审核要求

内部审计培训课件PPT(共 101张)

内部审计培训课件PPT(共 101张)

1、年度计划范例
某集团公司审计部200×年度审计计划
为了做好200×年度内部审计工作,更好地发挥内 部审计在公司经营管理活动中的作用,根据《内部 审计具体准则第1号——审计计划》规定,制定本计 划。
一、年度审计目标
200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导, 认真贯彻200×年度公司经营管理方针,在公司董事 会及其审计委员会的领导下,……突出审计重点, 积极探索经营审计和管理审计,进一步完善内部控 制评审,积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济 责任审计,继续规范财务报表审计,……以促进健 全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
第一级、第二级:两年一审; 第三级:一年一审;第四级:半年一审
选择审计对象应遵循的原则之二
关键性因素: 风险导向原则
凡是公司经营存在风险或风险大的地方都是公 司必须重点关注的对象。
风险导向原则在很多方面与重要性原则是一致 的。总资产超过500万的部门,其所面临的风险,比 总资产在500万以下的部门要大。
审计人员开始审计准备 工作,制订审计计划。
《内部审计具体准则第1号——审计计划》
审计计划,是指内部审计机构和人员为完成审计 业务,达到预期的审计目的,对一段时期的审计 工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
审计计划的组成层次
审计计划一般包括三个层次: 年度审计计划:对年度的审计任务所作的事先规划, 是组织年度工作计划的重要组成部分;
第2节 审计准备阶段
1.制定审计计划 2.年度审计计划 3.项目审计计划 4.审计方案 5.审计通知书
一、制定审计计划
内部审计计划 年度审计计划 项目审计计划 审计方案
审计谁? 审计客体
难到不是公司吗?

企业内部审计新人培训36页PPT

企业内部审计新人培训36页PPT
个人认为,经营审计需要有个明确的方向,是优化流程还是业务变革? 从另一方面说,业务部门是业务的执行单位,审计人员不可能比业务 人员更了解业务,但我们可以发挥自身的专业优势,能够从财务的角 度去看经营业务,看它的投入产出、成本费用,不要忘了“减支就是 增收”。
• (摘自視野網---xiaosi0715)
审 计 部
• 小冰箱入库之后,未进行盘点,无法核实 实际入库数量。

小冰箱分析4
计 部
• 支付款方面:
• (1)由于对方表示这么多小冰箱需要公司 先提供全部货款,方能送货。

所以财务人员未看合同,就先行打款1
0万给对方。
• (2)另外对方单位表示公司刚开业,尚未
办理银行收款户,所以是委托其他公司代 收的。
• 做为一个以出租店铺为主的商场,所发放 的代金券,在商场内使用。顾客拿商场提 供的代金券可以在店铺内使用,同时店铺 商家可以拿顾客的代金券商场兑换现金。

代金券
计 部

代金券
计 部

案例分析
计 部
• 案例:

查子公司的广告费用,发现上个月曾进行代金券活动。

活动内容为:购物满2000元的顾客发放50元代金券。
审 计 部
• 内审分为事前、事中、事后审计。 • 现阶段有种说法是内控加内审。 • 本人观点只是将事前审计的概念换成了内
控,而事中、事后审计纳入到内审。事前 审计就是设计完善内部控制制度,事中事 后就是按照内控制度去审核是否现有实行 的流程操作存在漏洞。其实只是一个细分。
二、内审类型
审 计

• 1、财务审计 • 2、经济效益审计 • 3、内部控制制度审计 • 4、管理审计

内审员教程培训(PPT 153页).ppt

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• 评价的结果往往可以用一个数值来度量,便于和历史数据进行对比。 • 内审通常是自我评定的一个方面,用于反映组织发现管理体系问题的能力。 • 有兴趣的读者可参照ISO9004:2009标准的附录,本书不做祥述。
22
1.8 内部审核与日常监督检查
比较内容 目的基本相同
涉及范围不同 方式 从事人员
行为方式 检查结果的体现
1 审核概述
• 1.1 审核定义 • 1.2 审核工作的特点 • 1.3 内审的作用 • 1.4 管理体系过程的评价 • 1.5 管理体系审核的三种类型 • 三种体系审核的比较 • 1.6 内审与管理评审 • 1.7 内审与自我评定的区别 • 1.8 内部审核与日常监督检查
• 1.9 内审与过程监视测量 • 1.10内审员应发挥的作用
● 第二方审核:由组织的相关方(如顾客)或由其 他人员以相关方的名义进行。
● 第三方审核:由外部独立的组织进行。这类组织 提供符合要求(如GB/19001-2000)的认证或注册。
16
第一方(内部)质量管理体系审核目的和依据
目的
验证QMS是否能够持续满足规定的要求 作为一种重要的管理手段和自我改进的机制 为第二方和第三方审核作准备
内容
内外部审核结果 纠正和预防措施的结果 组织环境变化情况 顾客、社会及内部期望和要求 相关方的抱怨 达到方针、目标的适应性 体系在体系环境变化后的适宜性。
各项管理体系要求执行的充分 性、符合性、有效性。
执行者 方式
最高管理者或以其名义进行,最高管理层 有能力、经授权的独立人员—
人员参加,可邀请必要的人员。
主要依据
GB/T 19001 itd ISO 9001 :2008
组织的质量管理体系文件 适用的法律、法规

内审员内部审核培训42页PPT

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2015年上半年内审记录,被审核方提供的却是2014 年上半年度的,不能提供2015年上半年的记录,那么 2015年度该组织尚未实施内审即被证实,因为该组织 的内审程序规定:每年度应实施不少于1次内部审核。
⑥审核实施
3、查阅方法和运用:
• (3)文件、记录的真实性评审。 • 文件和记录都是文字性材料,因此补做、造假的情况时有发生,
• 要求审核员动手、动脚、动嘴、动脑。
⑥审核实施
• (四)现场审核记录 1、审核记录的作用
• (1)便于后续审核时对前段审核的追溯; • (2)便于核实客观证据; • (3)便于其它审核员的参阅;
• (4)是审核组内部会议讨论形成审核发生的基础; • (5)是编制不合格报告和审核报告的原始材料。
2、审核记录的要求 • (1)记录应及时、当场记; • (2)记录应清楚、易懂,便于事后查阅、追溯。 • (3)记录应准确,尤其是对一些客观事物的细节描述,如文件记录的名称、编码;产
• (二)客观证据收集的方法和运用
推断。
提高审核效率 。
• 现场审核的主要目的是收集客观证据,即收集与审核准则有关的客观证据,从而形成审核发现。
• 客观证据存在的形式有以下几种:
(1)某些客观现象:比如,无防护罩的车床、冒烟的烟囱等。
(2)责任人在责任范围内的陈述:如对岗位职责的陈述,对分解目标和保障措施的说明,对作业方法 和有关数据的解释等。
5.审核组长再次征求与会人员对上述内容的确认。
6.领导讲话,提出审核中配合要求及各部门的受审态度;
• 首次会议结束,各审核小组分头按计划展开审核实施。
二、现场审核
• (一)现场审核应把握的几项原则
⑥审核实施
①客观性原则。 ②独立公正性 原则。

内部审核培训课程PPT课件

内部审核培训课程PPT课件

h
8
选择审核员
• 曾受完整的审核训练 • 审核经验 • 对被审核的部分的运作及相关应用技术
有基本认识 • 独立性 • 审核员个人特质
h
9
审核员的特性
思想开放 成熟 正直诚实 要有好奇心 感情稳定,冷静 有礼貌 通情达理
良好沟通的能力 有敏锐的观察能力 良好聆听的能力 有分析能力 合作的能力 组织能力 练达及有外交技巧
h
56
审核报告
报告目的
• 将所作的结论通知管理阶层 • 对审核发现的结果作出适当的总结 • 让管理层作出回应 • 讨论必要的纠正措施和跟进日期 • 对必要的措施达成协议 • 提供合适的审核结论
h
57
审核报告的内容
• 审核的范围和目的 • 审核的资料
- 计划,审核组成员,接触的人员和 日期
• 所审核的文件
h
25
跟进式的问题
(Follow Up Question)
• 由获得的资讯再提出跟进问题 • 对问题进一步探讨
h
26
引导式的问题
(Leading Question)
• 可减轻被审核者压力 • 避免使用
h
27
没有声音的问题
(Silent)
• 以身体语言提出问题 • 沉默 - 非常强而有力的工具!
报告 10%
跟进 10%
执行 40%
h
准备 40%
6
准备审核
失败的准备,就是准备失败 fail to prepare is prepare to fail
h
7
确定审核准则
• ISO 标准的要求 • 公司的管理体系的要求 • 客户/法律、法规的要求 • 以往的审核及其协商的改正措施 • 品质表现 • 变更

质量管理体系内部审核培训教程(ppt43页).pptx

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不符合条款:4.9 d) 严重程度:一般不合格项 理由:SOP规定湿度应为15-25%,过去一个月的 实测值为23-28%。
案例分析题
在审核一家塑料注塑厂时发现,SOP规定每小 时抽取5个样品进行过程检验。由生产部经理根据检 验结果决定有条件放行或把过去生产的产品进行挑 选。进一步审核时发现,记录上有连续3 – 5小时查 验出不合格品的现象。
不符合条款:4.9 d) 严重程度:一般不合格项 理由:首检和自检记录合格,但实测超差,测量记 录做假。
内审员考核要求
笔试要求:每人发一份标准,闭卷考试,不得讨论、 交谈。
总分100分,60分及格。其中笔试题占80%,课堂表 现占20%。
• 是非题:1分*15题=15% • 选择题:1分*10题=10% • 简答题:5分*3题=15% • 阐述题:10分*2题=20% • 案例分析:4分*5题=20% • 课堂表现、检查表的发布与讨论:20%
案例分析-简答题
1 内审的目的和依据是什么? 2 质量管理体系审核的内容? 3 质量管理体系审核有哪三个阶段,每个阶段的有哪些活动? 4 什么是检查表?它的作用是什么?由谁编制?编制的依据是什么?
主要内容是什么?使用是应注意的问题? 5 如何做到抽样的合理性? 6 举例说明审核时的提问方式。 7 审核方式有哪几种,各有什么特点? 8 首、末次会议的目的、主要内容? 9 内审组长和内审员的职责? 10 什么情况下判定不合格,怎样确定严重程度? 11 审核报告的主要内容? 12 对纠正措施进行跟踪和验证的目的是什么? 13 说出至少10种统计方法。
1 质量管理体系文件:ISO9001、ISO9004、 TS16949、QS9000等。
2 与顾客的合同中规定的质量管理体系标准。 3 与认证机构商定的质量管理体系标准。

内审培训34页PPT

内审培训34页PPT
的纠正措施计划;
c)是否在约定的期限内实施了每一项纠正措施;
d)纠正措施的实施情况及其结果是否有记录可查;
e)纠正措施的实施结果是否起到防止同类不 合格再次发生的效果。
21
末次会议
• 与会者签到 • 宣布审核发现 • 澄清问题 • 纠正措施要求的落实事宜 • 领导讲话
22
示例A:OHSMS检查表 (按部门审核法)
2、审核准则:用作依据的一组方针、程序或要求。
3、审核证据:与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实陈述
或其他信息。
4、审核发现:将收集到的审核证据对照审核准则进行评价的结 果。
5、审核方案:针对特定时间段所策划,并具有特定目的的 一组(一次或多次)审核。
6、审核结论:审核组考虑了审核目标和所有审核发现后得 出的最终审核结果。
纠正与预防措施 记录
现场观察,查看运行记录,询问操作程序,确认运行 是否按文件规定操作。
抽查现场文件,看是否经过审批?有无有效版本的标志?文 件保管是否良好?
查有无文件的规定,询问操作人员设备发生故障时如 何处理?是否经过应急培训?是否经过应急训练?
询问要对哪些环境因素进行测量,环境因素如何测量? 查看文件有无规定?抽查近六个月的监测记录,了解 是否有超标排放情况?抽查监测仪器是否经过校准, 查看校准记录。
培训目的
1、 会确定审核范围;
2、 会编制审核计划;
3、 会编制检查表;
4、 会寻找客观证据;
5、 会判断不合格项;
6、 会编写不合格报告; 7、 会评价管理体系;
8、 会编写审核报告; 9、 会验证纠正措施; 10、会主持首末次会议。
1
名词解释
1、审核:为获得审核证据并对其进行客观的评价,以确定满足 审核准则的程度所进行的系统的独立的并形成文件的过程。

内部审计程序培训课件50页PPT

内部审计程序培训课件50页PPT

(一)总则 (1—3)
1.目的与依据
2.涵义——通知被审对象的书面文件
3.适用范围
(二)编制与发送
(4—7)
1.基本内容
被审单位或被审计人及项目名称 审计目的及范围 审计时间 被审单位协审内容 审计组长及小组成员
签章及签发日期
2.编制依据:经批准后的审计计划
3.实施3日前送达,特殊情况实施前送达( 原来:实施前送达)
1.审计的重点即具体审计对象中包含事项的优先 次序
2.审计资源的分配
项目实施计划
审计分项目 产品成本效益 产品销售效益
产品质量效益
审计目的
分析影响成本 效益的有关因

评价公司产品 的竞争能力
分 析 产 品 质量 效益降低的影
响因素
审计内容
1、 费用分配 2、 材料消耗 3、 废品损失 4、 资金利息 1、 市场需求调查 2、 市场占有率 3、 价 格 与 售 后 服
准备阶段
审计计划 初步调查 审计通知书
内部审计具体准则(流程)
一.具体准则第2101号——审计计划
(二)一般原则
1.计划层次
年度计划:审计机构负责人
项目审计方案:项目负责人
2.编制与批准
年度计划批准:董事会或高管层 项目计划批准:审计机构负责人
3.检查执行:机构负责人定期检查执行情况
年度计划:
公司总经理:(收件人) 从正在进行的公司××年度财务收支审计中,我们发现公司财务部付款内部控制程序 存在严重缺陷。出纳员××保管着公司财务专用章及财务经理私章,可随时支取公司款项 ,在我们的初步审核中,已经发现未经审批的付款××笔,共计××万元,如果不采取紧 急措施,将可能导致更大的舞弊风险。(审计发现) 根据上述情况,我们建议财务经理收回相关印鉴,对每一笔公司款项的支付严格审核 后才能签发,同时责成出纳员说清××万元款项的去向,采取各种手段追回款项,并建议 临时停止出纳员的职务工作。(审计建议)

内审员培训v22700154页PPT

内审员培训v22700154页PPT
认证的起源,可以追溯到19世纪下半叶。最初的认证
是对产品的评价为基础
早在1903年,英国工程标准委员会(BSI)首创世界第
一个用于符合标准的认证标志,即“风筝标志”
IAF是国际认可论坛的缩写 ,成立于1993年1月,现有 成员30多个,中国也是17个发起国之一 ;其主要目标是
协调各国认证制度,通过统一规范各成员国的审核员资 格要求、培训准则及质量体系认证机构的评定和认证程 序,使其在技术运作上保持一致,从而确保有效的国际 互认 .
● 说明该项不符合的性质,即说明不符合的理由。
2) 书写不符合报告 ●审核结束后写出不符合报告初稿;
●受审核方确认后写正式不符合报告。
管理体系不符合报告
受审核部门:工程局
不符合描述: 隐蔽工程的确认要求未被有效地遵守和执行;
事实: 查第二工程局XX桥梁项目,2009年11月28日钢筋联接未
经经确认就进行了水泥浇注。
b) 部门检查表
按部门来编制检查表,关键是选择过程,分清主次。 优点:审核有广度、部门不重复;
缺点:深度不如过程方法。
推荐使用部门检查表
3.4.1 检查表的编制方法
以部门检查表为例,简述编制方法:
1) 审核部门(按管理体系机构图) 2) 审核内容(那些条款)
3) 检查依据
检查依据是:标准要求、组织的管理体系文件的有关条款。
4.2.3 现场审核的方法
问知晓 看实施 查资料
4.2.4 聆听
通过谈活,抓住重点,了解情况。
在听取谈话时应注意以下几点:
1) 专注地听人谈话;
2) 边听边记; 3) 善意的态度。
4.2.4 应注意的事项:
1. 准确表达提问的观点和目的
2. 提问一定要考虑被问者的背景

内审员培训教程ppt课件

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审核部门指导。 准确填写不符合(不合格)项工作报告,注
意纠正与预防措施的区别。 注意落实跟踪验证工作。
25
谢 谢 大 家!
26
22
8、末次会议
由审核组长主持,参加人员同首次会议;内容包括: ——重申审核目的、范围、准则等; ——宣布不合格报告及其说明; ——审核综述及审核结论; ——关于改进的建议与说明; ——对不合格报告和审核结论的确认; ——领导提出要求或作出工作安排; ——保持会议记录(包括签到记录)。
23
9、对不符合(不合格)项的纠正措施及验证 (关闭)
格报告等; ※ 建立自我调控机制,实现持续改进。
4
3、审核的步骤:年度 计划—成立内审小组---
-编写检查表---现场审 核(首次会议—调查取
证-记录审核中的发现审核组会议-末次会议) ---发出内审不符合报告 ---责任部门分析原因、 提出纠正措施----内审 小组跟踪确认---编写内
审报告
----审核后续活动 1、纠正、预防或改进 措施的实施; 2、不合格纠正情况及 有效性的验证。
内审员培训教程
1
内部审核基本知识
2
一、内部审核基础知识 1、内部审核 定义:由组织自身所进行的质量管理体系
的审核; 准则:法律法规、标准、规范、质量手册
等QMS文件; 范围:产品所涉及的部门和QMS过程;
3
2、内部审核要求: ※ 收集审核证据,评价QMS的符合性、
有效性; ※ 形成审核文件、记录、报告、不合
10
4.2 编制要求 ※ 符合标准、规范和体系文件的要求; ※ 突出特点,抽样应有代表性; ※ 内容具体,具有可操作性; ※ 审核时间安排合理、充分。
11
4.3 编写方式 ※ 取决于审核方式; ※ 通常按部门审核,结合过程模式实施; ※ 审核过程按PDCA循环进行。

内审员培训讲义ppt56页课件

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*
三 内部质量体系审核 (内审实施)
审核准则:审核用来同所收集的关于主题事项的审核证据进行比较的方针、惯例、程序或要求 审核证据:关于事实的可验证的信息、记录或陈述。 审核发现:将收集的审核证据与审核准则进行比较所得出的评价结果 审核结论:审核关于审核主题事项的专业判断或意见,它应基于并仅限于审核员根据审核发现所做的论证。
(三) 质量体系审核的范围 (1)要素
(2)场所
部 门
地 区
(3)活动
与质量体系有关的产品范围
*
二 质量体系审核概述
(四)质量体系审核的依据 (1)ISO9001质量管理体系标准 (2)质量体系文件 (3)质量计划(特定产品或项目) (4)合同 (5)国家有关的法律、法规
*
查售后服务的记录台帐,选出其中3~5份较大的服务记录,查看客户对服务的意见反馈。
5
成品库是否按程序进行了管理?
1)查看成品库台帐; 2)抽查3~5种成品的帐、物、卡的一致性; 3)观察仓库条件及产品标识情况; 4)与仓库主管谈话。
6
销售部门参加设计评审及合同转化为设计输入的情况
与销售经理谈话。
*
三 内部质量体系审核(二)内审的准备
通知受审核部门并约定审核时间 1)提前3-5天通知受审部门。 2)确定陪同人员。 3)其它事项。
*
三 内部质量体系审核
三)内部质量体系审核 ---实施程序
首次会议
现场审核
确定不合格及不合格报告
汇总分析审核结果
末次会议
编写审核报告
*
三 内部质量体系审核 (内审实施)
首次会议 1)向受审方的最高管理者介绍审核组成员。 2)重申审核的范围和目的。 3)介绍审核的方法和程序。 4)在审核组和受审核方之间建立正式联系。 5)确认审核组所需要的资源和设施已齐备。 6)确认末次会议的时间和地点。

内部审核员培训教程PPT课件

内部审核员培训教程PPT课件

3.确定审核范围
审核范围描述了审核的内容和界限,例如:组织的实际 位置,组织单元,受审核的活动和过程以及审核所覆 盖的时期。
1)确定审核范围的实质: a)界定受审核方质量管理体系承诺 实施的责任范围 b)确定审核组对受审核方质量管理体系所覆盖的产 品、场所、组织单位、活动及过程进行审核的范围。
2)确定审核范围的重要性: a)进行审核的基础 b)认证证书和宣传材料的重要内容 c)评价和选择供方的主要依据
和分发 →完成审核 →审核后续活动的实 施
第三章 审核阶段活动
第二节 审核的启动
审核的活动
指定审核组长 审核方案管理人员为特定的审核指定审核组长。 审核组长应具备的能力:审核组长应具备领导审
核方面的知识和技能,以便有效和高效的进行 审核 审核组长应能够: ——对审核进行策划并在审核中有效利用资源 ——代表审核组与审核委托方和受审核方进行沟 通
审核发现
定义:将收集到的审核证据对照审 核准则进行评价的结果。
(注:审核发现能表明是否能符合审核准 则,也能指出改进机会)
审核结论
定义:审核组考虑了审核目标和 所有审核发现后得出的 最终审核结果。
❖审核证据,审核发现,审核结论 定义间的关系;
❖审核是一个过程,也是把输入转 化为输出的活动;
审核范围
--评价质量管理体系满足特定目标的有效 性;
--识别质量管理体系潜在的改进领域。
2.确定审核准则
a)由审核委托方和审核组长共同确定 b)审核时用来评价审核证据的依据 c)一般可包括方针、程序、标准、法律法规、质量管理
体系要求,合同要求,或行业的专业实施规则。 d)常用的审核准则: --GB/T 19001—2000 --质量方针、质量目标 --质量手册、程序文件、作业指导书 --质量计划 --适用的法律、法规,强制性产品标准 --合同要求、顾客要求

内部审计培训课程(PPT44页).pptx

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2020/7/9
Nanjing Audit University
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报名办法及咨询
2020/7/9
Nanjing Audit University
13
中国内部审计准则
一、中国内部审计准则概述 (一)制定准则的必要性
让社会公众深刻认识内部审计 推动内部审计职业化和国际化 推动内部审计工作的规范化 全面提高内审人员的专业素养
2020/7/9
Nanjing Audit University
22
中国内部审计准则
(七)防弊、兴利与增值相共存
消极防弊、积极兴利和价值增值,既是内审的三 大目标,又体现了内审的三个发展阶段
防弊是兴利与增值的基础,只有做好了查错纠弊, 才能进一步实现兴利与增值。安然、世通等公司 舞弊案的发生,除客观环境因素外,一个重要原 因就是过度使用风险导向内部审计进行抽查确认, 而忽视对舞弊线索的追查
2020/7/9
Nanjing Audit University
20
中国内部审计准则
(六)财务审计与管理审计相融合
会计审计的本质在于受托责任,由于受托责任可 细分为受托财务责任与受托管理责任,故有财务 会计与管理会计之分,也有财务审计与管理审计 之分
依据内部审计的目标,现代内部审计更加关注管 理审计。时间上的标志是1971年IIA的《内部审 计师责任说明书》
2020/7/9
Nanjing Audit University
23
中国内部审计准则
兴利与增值是一致的,兴利是增值的外在表现, 增值是兴利的内在要求。鉴于兴利与增值是内部 审计的重要目标,故内部审计不宜与纪检监察共 置于一个部门,特别是企业。 强调防弊不能使其成为兴利和增值的绊脚石;强 调兴利和增值不能以牺牲防弊为代价。 内部审计应成为现代组织的“仁医”。

检验机构内审员培训56页PPT

检验机构内审员培训56页PPT

六、内审实施
5、沟通 * 内审组及时沟通、交流信息;
* 组长随时了解被审方管理体系运行状况;
* 内审组与被审方建立畅通的信息渠道,及时沟通情 况;
* 听取被审核方意见,必要时再次验证。
六、内审实施
6、不符合报告
• 不符合项和观察项
不符合项需进行整改,而观察项应引起注意或整改。 • 不符合类别
* 体系性不符合— 体系文件不符合 有关法律法规、认可准则、合同要
查作业指导书清单 是否现行有效 是否便于查阅
查方法确认记录 确认范围是否准确 采用何种途径确认
确认了哪些内容
有无制定开展新工作评审程序
查数据控制程序
对计算和数据转换 是否有适当核查
自编软件是否验证 并足够详细文件化
示例5. 对“设施环境控制”的审核举例
有无进入和使用 控制、标识
实测试验场地 环境效果
改进管理体系 。
二、内审的目的/依据
• 依据(审核准则)
ISO/IEC 17025(2005)《检测和校准实验室能力的通用 要求》、CNAS/CL01:2006认可准则;
实验室的体系文件、检测标准、规范、规程、技术合 同等文件。
要求实验室建立、实施和维持与其活动范围(包括其承担 的检测和校准的类型、范围和数量)相适应的管理体系。
抽查2-5份记录
无记录
4.3.3.4 电子文档 跟踪检查保存在电脑中 资料室 XX未及时
文件更改情况
更改
结论 备注 y
N
N
5.5.10 期间核查 抽查2006年天平、紫外 理化室 无记录 的期间核查记录
N 04年12 月校准
六、内审实施
3、首次会议 * 由内审组长主持,内审组成员和被审方管理层和有关

内审员培训讲义PPT

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第六节 审核的时机和频次
内审
第一次审核:体系建立之时 常规:按预先编制的年计划进行,滚动式,集中式 特殊情况:
严重安全健康/环境/质量问题、相关方投诉, 内部环境变化 第二,三方审核之前 证书到期前
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审核的时机和频次
第二方审核:
在编制合格供方或承包方名录之前 签定合同后视供方安全/环境状况
公司质量管理体系过程职责分配表
总分 管 计 品 营 研 装 设 工 自技生 采分仓 销 客 分 人
经 理

领 导
理 者 代
划 行 政
质 管 理
销 部
究 所
备 部
计 部
程 部
控 部
术 部
产 管 理
购 部
析 中

中 心
售 部
户 服 务

车 间
力 资 源
表科科




★★★○○○○○○○○○○○○○○○○○
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0
日期 时间
审核日程安排
部门
审核组 环境/职业安全健康要素
2月 23日
0830-0900 首次会议
公司领导
0900-1200
A
人资处、同仁代表 B
公务处
C
IE部
D
12001330
13301700
设备保守部
E
午餐、休息
产品规划部
A
继续上午审核的内容 B
4.1;4.2;4.3.3;4.4.1;4.4.4;4.5.4;4.6 4.3.1;4.3.3;4.3.4;4.4.2;4.4.3;4.4.5;4.4.6 ;4.4.7;4.5.1;4.5.2;4.5.3;4.5.4 4.3.1;4.3.3;4.3.4;4.4.3;4.4.6;4.4.7;4.5.1 ;4.5.2; 4.3.1;4.3.2;4.3.3;4.3.4;4.4.3;4.4.6;4.4.7 ;4.5.1

内部审计培训系列课件.pptx

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内审常见误区
基本审计思路
1、与管理层确认一个标准:公司的规章制度、法律法规。 2、将实际业务情况与标准进行对比分析。 3、得出现状与标准的差异结论。
4、分析差异的影响及原因,提出初步改善建议。
5、与管理层或者决策层探思路误区
1、按照审计手册或者审计部的其他审计人员的审计报告进行 照搬照抄,缺乏独立思考能力。
1
内审部门文档
1、内审章程 2、内审制度 3、岗位及职责说明书 4、内审手册
内审概念
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年度审计计划
内审概念
1
内审概念
单次审计作业流程
追踪审计
审计计划
审计方案的编辑、 审计通知书的发出
现场实施
报告传递
对前期审计报告 问题的确认
审计报告确认、 管理层简报发布
访谈实施、盘点以及 单据核对、退出会议
1
内审概念
1
内审概念
部门人员聘用不当
1、对来自四大会计师事务所的人员趋之若鹜,但所聘请的 人却往往显得不够积极主动、过于以合规为导向,或经常 摆出专家的姿态。 2、以财务背景的人员为主,导致审计内容变成财务稽核。
建议: 1、以其服务过的类似职位以及拿得出手的内审业绩去主要衡 量人选。 2、如果证书与经验不能兼得,尽量选择经验,这样往往可以 降低用人成本和招聘风险。
1
内审概念
重复别人已完成的工作
1、并没有充分利用已有的资源,例如鉴证公司和人脉网络。错 误地认为有些风险不会对小型内审部门构成影响,而事实恰恰 相反。
2、往往陷入了一个角色的“陷阱”,成了“财务二部”“统计 部”,能够做出大量统计分析工作却不能利用其去挖掘事情的 原因和本来状态。领导层或老板看到的东西,往往是经营部门 说一遍,审计再说一遍。

内审员培训材料-内审技巧-PPT课件

内审员培训材料-内审技巧-PPT课件
理解问题?上司的培训方式问题?等) 事:没有控制措施
审核路线
----- 逆向和顺向审核方法:从过程的始端查到终 端 或从过程的终端查到始端(适用第二方审核)
----- 自上而下和自下而上的审核方法:(如:文 件控制适用自上而下;检验测量和试验适用自下而 上)
----- 按标准条款审核和按部门审核:一般应采用 按部门审核为宜,比较小公司/部门较少时可采用
或以的名义进行,可作为组织自我合格声明
的基础。。
第二方审核:由组织的相关方(如顾客)或由其他人员以
相关方的名义进行。是外部审核的一种。
第三方审核:由外部独立的组织进行。这类组织提供符合
要求(如:GB/T19001)的认证或注册。
联合审核:当两个或两个以上审核组织合作,共同审核同
一受审核方的情况。
结合审核:质量管理体系与环境管理体系一起审核的情况。
纠正:为已发现不合格所采取的措施。 纠正措施:为消除已发现的不合格或其他不期
望的情况的原因所采取的措施。 预防措施:为消除潜在不合格或其他潜在不期
望情况的原因所采取的措施。
审核中常见问题及对策
问题
对策
1 现场审核不能按计划完成,需延 组员应及时报告组长,可由组长派人增援,
迟时间;现场审核发现重要线索 当无人可派时,组长应与受影响的部门
内审技巧
质量管理体系术语
——审核、审核证据、审核准则、审核发现、审核结论
审核:为获得审核证据并对其进行客观的评价,以确定 满足审核准则的程度所进行的系统的、独立的并 形成文件的过程。
审核准则:用作依据的一些方针、程序或要求。 审核证据:与审核准则有关的并且能够证实的记录、事
实陈述或其他信息。 审核发现:将收集到的审核证据对照审核准则进行评价
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管理体系
内审培训讲稿
1
培训目的
1、 会确定审核范围; 2、 会编制审核计划; 3、 会编制检查表; 4、 会寻找客观证据; 5、 会判断不合格项; 6、 会编写不合格报告; 7、 会评价管理体系; 8、 会编写审核报告; 9、 会验证纠正措施; 10、会主持首末次会议。
2
名词解释
1、审核:为获得审核证据并对其进行客观的评价,以确 定满足审核准则的程度所进行的系统的独立的并形成 文件的过程。
果、方针目标实现情况、投诉情况) • 审核气氛的控制
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举例:采购过程审核思路
合格供方名录 抽样
核对 覆盖
一般
重要
外购物品清单 供方评价选择
记录 符合性
适宜性
按要求、合同 在取证范围
抽样
重要
一般
是否在合格
名录内、内容
是否符合
15
举例:人力资源管理审核思路
是否有岗位任职要求 是否对现有岗位人员进行 评价 对存在问题采取了何种措施 (培训、 招聘等) 是否制定了培训或招聘计划 是否 留有培训或招聘记录 是否对所采取的措施进行 了有效性评价(是否留有凭证)
4、5.4.1/5.5.3/8.2.3/8.4/8.5.1等条款的要求,可以 在审核计划中集中表述,但要在各过程审核时分别取证,再 进行汇总和综合评价;
5、领导层的条款:4.1/4.2.1/5/6.1/8.2.2/8.5.1。
8
抽样的要求
1、随机抽样,体现代表性;
2、保证一定数量,样本通常在3~12个;
3、分层:按产品、活动、设备、生产 线、岗位或记录等分层;
4、适度均衡:不可一个部门或过程抽 样过多,而另一个部门或过程抽样过少。需 注意,MS过程与体系有关的部门不能抽样, 均要审核到。
9
编制检查表的目的
1、是审核组具体策划审核过程所形成的文 件,描述需要审核的内容及抽样审核的方式,是 审核员的工作提纲和参考文件;
2、保持审核目标的清晰和明确; 3、保持审核内容的周密和完整; 4、保持审核的节奏和连续性; 5、减少偏见和随意性。
10
编检查表的要求
1、内容:在哪儿查 找谁查 查什么 怎么查; 2、应把握的要点:a)应依据标准和文件;
b)列出该部门有关的主要过程的审核内容、方法; c)应清楚反映该部门的过程(工作)流程; d)应反映过程方法,体系PDCA循环; e)选择典型的问题,突出主要职能或过程的特点; f)注意审核内容的逻辑顺序,明确审核步骤,注意审 核内容的协调性和完整性(来龙去脉要审清); g)对检查表以外的内容也要予以重视; h)综合运用提问、观察、查阅记录、核实、追踪; i)抽样要注意明确总体情况,如总目录、清单、台帐。11
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收集审核证据需注意
1、存在的客观事实,而不是主观分析、 推测、猜想及受感情或偏见影响的一些 见解;
2、经验证的被访问的并对受审核过程负 有责任的人员的谈话,而传闻、陪同人 员的话等不行;
3、现行有效的文件中的规定和记录,而 作废的文件、擅自修改的不行。
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不合格项类型
1、MS文件不符合标准的要求,即文件 规定不符合标准; 2、MS现状未按体系文件或适用的法律 法规要求进行,即现状不符合规定; 3、MS运行的结果未达到预定的目标, 即效果未达到预定目标。
首次会议
1、与会者签到; 2、审核组分工、计划介绍; 3、范围、目的、方法介绍; 4、澄清计划中不明确的地方(是否需要调整); 5、领导强调重要性等。
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现场审核
1、善于提问; 2、仔细观察; 3、注意倾听; 4、做好记录; 5、追踪验证; 6、实际测定。
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审核活动控制
• 样本策划合理 • 辨别关键过程 • 评定主要因素 • 重视控制效果 • 注意相关影响 • 检查标准(技术)执行情况 • 注意收集有效性信息(实物质量或实际运作结
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编写不合格报告的要求
• 不合格事实的描述应准确具体,使其具有 可重查性和可追溯性;
• 文字表述力求简明精炼,对统计数据要有 分析和归纳,不要遗漏任何有益信息,观 点和结论要从描述中自然流露,不要只写 结论不写事实,尽可能使用行业或专业术 语;
• 不符合的条款应力求判断得比较确切,如 判得不确切,会导致纠正措施的方向发生 偏差,要从原因上去判,就近不就远;
2、审核准则:用作依据的一组方针、程序或要求。
3、审核证据:与审核准则有关的并且能够证实的记录、 事实陈述或其他信息。
4、审核发现:将收集到的审核证据对照审核准则进行评 价的结果。
5、审核方案:针对特定时间段所策划,并具有特定目的 的一组(一次或多次)审核。
6、审核结论:审核组考虑了审核目标和所有审核发现后 得出的最终审核结果。
4
审核时机与频度
一、首次:1)体系文件实施一段时间(2~3个月)各项
活动均有记录可查时;
2)认证前:2~3次;
3)认证后。
二、例行内审:1)每年1~2次;集ຫໍສະໝຸດ 式按部门2)年初做计划
滚动式
按条款
3)追加审核:a)有严重问题或用户投诉;
b)组织结构变化;
c)方针、目标调整;
d)生产格局变化;
e)迎接外审前。
• 按部门审核:审核效率较高,但容易发生重复或 疏漏的现象。(常见形式)
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另需考虑:
1、审核计划、审核路线和审核思路应尽量按过程方法 展开;
2、不论按部门审核或是在公用的会议室审核,都应按 过程方法实施审核,生产现场必须到现场,按部门审核时, 应加强内部沟通,对审核证据进行汇总和综合评价;
3、对管理职责、资源管理、产品实现和测量、分析和 改进的过程的策划负有主要责任部门/人均要安排审核;
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做好内审应做到
• 领导重视:重视内审的作用和信息,确定职
责和权限,配置资源。
• 管代具体领导 • 职能部门具体组织 • 培训一支合格的内审队伍 • 有正规的内审程序
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审核方式和方法
• 顺向追踪:按照MS过程的运行顺序进行审核。
• 逆向追踪:按照MS过程的运行顺序反向审核。
• 按过程审核:以过程为中心实施审核的方法,但 一个过程涉及多个部门,效率低。
7、受审核方:被审核的组织。
8、审核员:有能力实施审核的人员。
3
审核过程四阶段
一、审核准备阶段
1、确定审核范围; 2、组成审核组; 3、收集有关文件; 4、制定审核计划; 5、编制检查表。
二、现场审核阶段
1、首次会议; 2、现场检查; 3、审核组内部交流与总结; 4、末次会议。
三、编写审核报告 四、跟踪和验证
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