成本规划方案

第一章成本应用方案应用流程

流程描述

关键应用点

➢需要根据产品在物料清单中定物料清单(BOM)

➢在生产管理系统中录入生产订单;

➢材料出库单和产成品入库单必须根据生产订单入库;

➢每次成本进行成本管理中需要到定义产品属性中定义的成本对象;

➢对于客户经常打开关闭订单的情况要注意：

1)首先要求客户不能对已经关闭的订单，随意打开。注意在实施时，权限设置要注意只能

分配给主管人员。

2)打开订单后，进行领料，这时候如果该订单没有在产或完工，计算时就会提示有耗用无

完工产品承担。

➢订单挪料现象：

订单001领用材料a，在生产过程过程中被订单002挪用了，结果订单002没有领料就做产成品入库了。在成本计算时，就会报错。材料a有耗用无承担。

第二章特殊业务建议

产品报废业务

报废后继续生产

生产过程中，企业经常会出现报废情况，并且要求将报废的成本记入后来生产完工的产品成本中去。业务流程：

流程描述

这种业务，企业应用系统时，不需要做其他处理，只要在系统中继续按生产订单领料生产即可-超订单领料，生产完工后，系统在成本计算时，自动将报废产品的成本摊入后来完工的产品成本中去；如果报废后的产品可以回收，并要求冲减该订单成本。在完工日报录入完工数量和废品数量，自动获得净产量，计算时按照净产量。

报废后不再生产

生产过程中，生产出一批订单的所有完工产品全部报废或部分报废，该单所有产品全部退回。那么当月生产订单关闭。没有产成品入库。

业务流程

流程描述

➢在系统中处理，可以在成本里做“原材料剩余”，通过“在产品盘点表中”录入需要冲回的材料数量就可以了，系统在计算过程中会自动用投入材料数量减所录数量，本月冲回，相当于假退料单，下月在[期初在产调整表]可以直接调拨“专用材料”到其他订单或产品中，分摊到其它订单或产品。

如果在产品分配方法使用倒挤，当月订单关闭，那么会自动把当月的领用材料归集到在产品中。下月可以通过[期初在产调整表]调拨到其他订单。

➢可以在成本选项中选择，完全报废进入制造费用。订单全废，该订单成本可作为制造费用在成本中心分摊

返工返修业务

在产返工返修

企业生产过程中，质检后入库环节发现产品一些小的地方不合格，需要返回车间进行返工。

返工发生的成本归集到原始生产订单。但是要单独查询返工部分成本。

业务流程

流程描述

系统中处理方法：

➢在质检模块中，【不良品处理单】中选择不良品处理方式为“返工”。

➢然后在生产订单模块，参照【不良品处理单】，生成【非标生产订单】，

➢对非标订单进行领料和生产，成本核算时，会自动归集非标订单的成本，并把非标订单将这部分成本合并到原生产订单产品中去；

➢此种应用必须启用生产订单和质检模块。成本核算到订单。

在库产品返工

下达非标生产订单，领用在库产品，或其他材料，生产完工后，办理入库。

业务流程

流程描述：

➢车间下达非标生产订单，订单子件为不合格品和需要的零部件。

➢一定不要进行对原来的生产订单进行打开操作，然后，在进行领料。

委外加工业务核算

➢对方科目设置

在对方科目中增加委外加工物资——材料费和委外加工物资——加工费两个科目的设置。

➢生成凭证

1)委外入库单、委外红字回冲单、委外蓝字回冲单生成凭证时，对方科目要根据单据上的材料

费和加工费分别形成分录。

2)暂估的委外入库单、委外红字回冲单、暂估的委外蓝字回冲单生成凭证时：

-借方科目取存货对应的科目，金额为入库单的金额；

贷方材料费部分：科目取对方科目中相应的委外加工物资——材料费科目，金额为入库

单的材料费金额；

-贷方加工费部分：科目取对方科目中的暂估科目，金额为入库单的加工费金额。

注意:如果材料费和加工费科目相同，则材料费和加工费合并成一条分录，金额为单据的金额。

3)结算的委外入库单、结算的委外蓝字回冲单生成凭证时：

- 借方科目取存货对应的科目，金额为入库单的金额；

-贷方材料费部分：科目取对方科目中相应的委外加工物资——材料费科目，金额为入库单的材料费金额；

-贷方加工费部分：科目取对方科目中相应的委外加工物资——加工费，金额为入库单的加工费金额。

注意:如果材料费和加工费科目相同，则材料费和加工费合并成一条分录，金额为单据的金额。

4)单到补差时，其生成的入库调整单生成凭证时：

-借方科目取存货对应的科目，金额为入库调整单的金额；

-贷方科目取对方科目，用户在使用时，将暂估科目和对方科目设置为相同的科目。

第三章成本控制与分析

计划成本

计划成本是"产品结构(或物料清单)"中定义的关系，材料及半成品的消耗数据均取自"产品结构(或物料清单)"，算法是从末级产品算起，逐层卷级计算。

为了对实际成本进行分析比较，需要通过输入材料计划价、计划人工费用、服务计划价和单位产品费用耗用量，系统自动生成产品的单位计划成本。其只是计划与实际成本进行比较，不涉及账务处理。业务流程图

流程描述

➢用计划单价"中的材料计划价格取自"存货档案"中的"计划价/售价、参考价或最新价格"项目，如果"产品结构(或物料清单)"中的末级材料该数据项目未录入，显示为0,可到【存货档案】中进行制定。取数后，可以修改。

➢"费用计划单价"中的计划人工费用率，可以按照成本中心、工序或全部统一来制定，并可以通过界面下方的"更改设置"按钮来变更设置方式。

➢"费用计划单价"中的服务计划价格，除计算计划成本外，如果在辅助成本中心内部分配率定义时选择了按"实际耗量"分配，则计算实际成本时会调用本处的服务计划单价。

➢计划成本可以随时计算，并可重复多次进行，计划成本的计算结果主要用于预测与分析，或作为用户考核的指标。

第四章系统运行规范

生产部门规范

生产订单下达

➢生产订单下达、审核，必须严格按照实际发生的日期填写，生产部门、订单类型、工艺路线订单类别等必须填写完整无误。正常生产订单订单类型选择【标准】。

➢在库产品返工返修业务，通过下达非标生产订单，订单类型选择【非标准】。

➢在产未入库返工返修业务，必须参照【不良品处理单】生成。不能手工增加【非标生产订单】。生产订单处理

➢保证生产订单审核日期正确。审核日期为系统登陆日期。

➢订单执行完毕或不再生产时，应及时关闭。关闭日期为系统登陆日期。

➢已经关闭的生产订单不能随意打开。

➢已经领料的生产订单，不允许删除订单子件。若该子件不再使用，在订单上把子件用量改为0。➢已审核过的生产订单，未领料入库的修改生产部门，经确认后进行修改。

➢已经领过料或入库的，不允许修改。

仓库管理规范

生产订单领料

➢专用材料领用必须参照生产订单成材料出库单，根据订单带过来得部门不允许修改；

➢材料出库单出库类别必须注意选择。

➢出库日期必须与实际日期相符。