大学税法期末考试试题A

一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1、进口货物的完税价格是以[]为基础确定的。

A到岸价格B成交价格C到岸价格加关税

D成交价格加进口增值税

2、融资租赁合同属于[]

A购销合同B财产租赁合同C借款合同D技术合同

3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[]

A货物发出的当天B收到销货款的当天

C发出货物并办妥托收手续的当天D签订合同的当天

4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[]

A当期购进数量B当期生产领用数量

C当期出库数量D当期已出售的应税消费品的耗用数量

5、下列消费品[]不征收消费税

A陶瓷B鞭炮C黄酒D实木地板

二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

1、税收法律关系客体包括以下几类[]

A货币B纳税主体C实物D行为

2、税收按管理和受益权限划分为[]

A直接税B中央税C地方税D中央、地方共享税

3、根据增值税条例规定，企业下列[]行为视同销售货物，计征增值税。

A购进材料用于在建工程B自产货物发生非正常损失

委托加工货物对外投资D自产货物用于集体福利C．

4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[]

A种植粮食作物的土地B菜地C鱼塘D苗圃

5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[]

A随同运费支付的装卸费B运费发票上注明的建设基金

C运费发票上注明的运费D随同运费支付的保险费

6、营业税中适用5%税率的税目有[]

A服务业B金融保险业C销售不动产D交通运输业

7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[]

A贷款业务以利息收入减去利息支出

B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额

C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额

D旅游企业向游客收取的全部价款

8、下列产品中应缴纳资源税的有[]

A固体盐B原油C洗煤D金属矿原矿

9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[]

A营业税B资源税C城市维护建设税D增值税

10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[]

A印花税B增值税C营业税D消费税

11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除

[]

A企业所得税B营业税C消费税D教育费附加E增值税

12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[]

A年终奖金B独生子补贴C差旅费津贴D误餐费补助

13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有[]

A特许权适用费一次收入3000元B一次中奖收入5000元

C房租收入每月800元D一次取得讲课费收入7000元

14、房产税的征税范围是指开征房产税的地理区域，只在[]征收。

工矿区D建制镇C县城B城市A．

15、城市维护建设税的计税依据包括[]

A纳税人实际缴纳的“三税”税额B纳税人被查补的“三税”税额

C纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金

D纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款

五、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1、税法关系主体之间权利与义务是对等的。[]

2、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。[]

3、小规模纳税人的征收率是3%。[]

4、因为消费税是价内税，所以消费税的计税销售额含增值税。[]

5、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。[]

6、纳税人直接对外销售的天然气，以实际生产数量为课税对象。[]

7、我国对一切出口货物都征出口关税。[]

8、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。[]

9、印花税应纳税额不足1角的，免印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。[]

10、中华人民共和国境内购置车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。[]

六、计算题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1、大海电冰箱厂2010年2月发生以下经营业务：

（1）批发销售电冰箱一批，取得不含税销售额400万元；

（2）向个体户销售电冰箱一批，价税合并收取销售额80万元；

（3）将零售价2万元的电冰箱作为礼物赠送给客户；

（4）购进原材料一批，增值税发票上注明的货款为240万元，专用发票本月已通过税务机关的认定，另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开具的普通发票；月应纳的增值税。2年2010要求：计算该电冰箱厂．

2、丽源化妆品厂是增值税一般纳税人，2009年12月销售化妆品给小规模纳税人，开具普通发票上注明的价款为36万元，销售化妆品给某商业企业，开具的专业发票上注明的价款为80万元，增值税税额为13.60万元，已成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入42万元。

要求：计算该化妆品厂2009年12月应纳的消费税额。

3、春秋旅游社组织70人旅游团旅游，向每一位游客收取费用1800元，在旅游

中由该旅游公司支付每位游客住宿费400元，餐饮费260元，交通费270元，游览门票费100元。

要求：计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税。

4、某企业与2008年初开业，未来开业9年的获利情况如下表：单位：万元

年度 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

获利 -20

-10

5

-5

-10

10

20

25

30

5、中国公民孙先生自2009年1月份起在一家中外合资企业任职，其2009年度的收入情况如下：每月取得工资、薪金收入8000元；转让自有房产两间，取得转让收入80000元，转让过程中按规定缴纳有关税费5000元，经主管税务机关核定的房产原值为50000元，取得国债利息收入2000元，取得银行存款利息收入3000元。

要求：（1）孙先生在2009年度应就哪几项所得额缴纳个人所得税？

（2）分别计算孙先生各项应税所得应纳个人所得税税额。

年度全年应纳个人所得税税额。2009）计算孙先生3（．