审计案例分析期末考试分析案例题
审计案例分析期末复习
期末复习一、判断并说明理由：1、如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层；如果上期的财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师应当告知前任注册会计师。
2、为了解投资证券的真实性，无论其是由被审计单位保管，还是由某些专门机构代为保管在审计实施阶段，注册会计师都应参与对这些证券的盘点。
3、注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产。
4、函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性和完整性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为。
5、存货监盘只能对期末结存数和状况予以确认，为了验证财务报表上存货余额的真实性，还必须对存货的计价进行审计。
6、向银行函证企业的银行存款，能够证实企业银行存款的真实性，不能证实企业银行借款的完整性。
7、在审计实务中，注册会计师对未能收到回函的询证函应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回函或再次寄发询证函，否则视审计范围受到限制。
8、由于多数舞弊企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以函证无益于寻找未入账的应付账款。
9、存货监盘作为存货审计的一项核心审计程序能够证实存货的存在认定、完整性认定以及计价和分摊认定。
10、如果能够对被审计单位的资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。
二、单项案例分析题1．在第一章的第一个案例中，股份公司更换事务所的主要理由是前任注册会计师离开原来所服务的会计师事务所出国进修。
现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？2．在第一章的第一个案例中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？3．如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？4．从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？5．表3―2是审计人员取得的永锋公司应付账款明细表中的部分内容，假设刘华雨决定选择其中的两家公司（供货人）进行函证。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案一、审计案例分析题。
1. 企业财务报表审计。
A 公司是一家以生产销售电子产品为主营业务的公司，你作为该公司的审计师，需要对其财务报表进行审计。
请根据以下信息，分析该公司可能存在的财务报表审计风险，并提出相应的应对措施。
（1）公司在上一年度的销售额出现了较大幅度的增长，但是利润增长幅度并不明显。
（2）公司在上一年度发生了一笔重大的资产减值损失，但是在财务报表中并未充分披露相关信息。
（3）公司在上一年度进行了一笔重大的并购交易，但是相关的商誉减值测试并未得到充分的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
B 公司是一家新成立不久的互联网公司，你作为该公司的审计师，需要对其内部控制进行审计。
请根据以下信息，分析该公司可能存在的内部控制审计风险，并提出相应的应对措施。
（1）公司的财务部门人手不足，导致财务流程中存在较大的人为错误风险。
（2）公司在内部控制方面缺乏明确的制度和流程，导致各部门之间的协作不畅，存在信息沟通不畅的问题。
（3）公司在内部控制审计中发现了一些异常情况，但是管理层并未对这些异常情况给予足够的重视和处理。
二、审计案例分析答案。
1. 企业财务报表审计。
（1）针对公司销售额增长大于利润增长的情况，审计师应当重点关注公司的销售成本和费用支出情况，确保相关成本和费用的合理性和真实性。
同时，应当对公司的销售政策和收入确认政策进行审查，确保其合规性和准确性。
（2）对于公司未充分披露资产减值损失的情况，审计师应当深入了解公司的资产减值测试过程，核实相关的减值损失计提依据和计算方法，确保相关信息的充分披露和合规性。
（3）针对公司并购交易和商誉减值测试的情况，审计师应当对相关的并购协议和商誉计算进行审查，确保相关的交易和计算符合相关的会计准则和法律法规，并获取足够的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
（1）针对财务部门人手不足的情况，审计师应当对公司的财务流程进行全面的审计，确保相关的流程和制度能够有效地减少人为错误的风险，并提出相应的建议和改进建议。
企业财务审计期末考试案例分析题
一、简答题1、下列表格中的存货具体审计目标已经被注册会计师选定，应当确定的与具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？（根据表后列示的会计报表认定及审计程序，分别选择一项。
对每项会计报表认定和审计程序，可以选择一次，多次或不选）会计报表认定审计程序（1）完整性 A 检查现行销售价目表（2）存在 B 审阅会计报表（3）分类C在监盘存货时选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内D 选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票（4）权利和义务E监盘时选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库（5）估价或分摊F测试直接人工费用的合理性2、A公司2006年度1-12月份未经审计的主营业务收入及主营业务成本如下表，2006年度未审的1-12月份主营业务收入、主营业务成本表单位：万元请回答：（1）什么是分析性审计程序？（2）用分析性审计程序指出重点审计领域，并简要说明理由答案：（1）分析性程序是审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些重要的比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。
（2）2006年的1和12月份的主营业务收入和主营业务成本为重点审计领域，因为全年平均毛利率为11.94%，1月份毛利率仅为3%；12月份毛利率为19.9%，且12月份收入占全年比重达18.12%。
3.注册会计师在2007年度甲公司会计报表审计过程中，发现该公司的固定资产业务存在下列问题：（1）在建工程成本中包含有与工程建造无关的行政管理人员工资200 000元；（2）2007年2月，公司更换了行政办公楼的电梯，共发生相关支出8 000 000元，全部计入管理费用。
该电梯预计使用寿命6年，预计残值率为10%。
公司一般采用直线法计提折旧；（3）在审计折旧费用合理性时，注册会计师发现由于财务人员工作疏忽，2007年度对两台已过预计使用年限、折旧计提完毕但仍在继续使用的生产设备计提了折旧，涉及金额300 000元。
审计案例考试样题分析
审计圈定“熊猫股份” 2004年5月，兰州特派办的审计人员便奔赴北京，按照 审计署的项目安排，对信永中和会计师事务所2003年上市 公司审计业务质量进行检查。4位审计人员用了20天时间， 查阅了信永中和会计师事务所审计后出示的21家上市公司 年度审计报告和审计工作底稿。审计人员对近两年业绩变 化大、有重大会计事项、重大公司行为的上市公司，以及 关联交易比较大、比较频繁的上市公司的审计资料重点进 行了审阅和分析，南京熊猫股份进入了审计人员的视野。 熊猫股份是一家集科研、开发、生产、销售及技术服务于 一体的大型综合性通信公司。2003年总资产35.92亿元，主 营业务收入38.74亿元，净利润9834万元。
公司被Y公司指控侵犯了专利 （4）2006年12月20日，CA公司被 公司指控侵犯了专利 ） 年 月 日 公司被 要求其赔偿损失500万元 。 法院已经受理 ， 但尚未审 万元。 权 ， 要求其赔偿损失 万元 法院已经受理， 公司的法律顾问认为， 公司很可能败诉， 理 。 CA公司的法律顾问认为， CA公司很可能败诉， 估计 公司的法律顾问认为 公司很可能败诉 可能赔偿150万元 。 公司对此在报表及附注中已予以披露 万元。 可能赔偿 万元 和说明。 和说明。 [要求 ： 要求]： 要求 根据上列第（ ）种情况，张小、 ①根据上列第（1）种情况，张小、刘海应选择的重要性水 平为多少？并说明原因。 平为多少？并说明原因。 根据上列第（ ） ② 根据上列第 （ 2） 、 （ 3） 、 （ 4） 种情况 ， 张小 、 刘海 ） ） 种情况， 张小、 应分别提出何种审计意见？理由是什么？如提出调整建议， 应分别提出何种审计意见？ 理由是什么？ 如提出调整建议， 请做出调整分录（ 请做出调整分录（ 不考虑错报对当期所得税期末损益结转 和利润分配的影响）。 和利润分配的影响） 如果只考虑第（ ）种情况，请代张小、 ③如果只考虑第（4）种情况，请代张小、刘海续编如下审 计报告。 计报告。
审计法律及案例分析题(3篇)
第1篇一、案例分析背景某市A公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
近年来，A公司业务迅速扩张，旗下拥有多个房地产开发项目。
为了确保公司财务报表的真实性和合规性，A公司聘请了B会计师事务所对其2019年度的财务报表进行审计。
B会计师事务所指派了具有丰富经验的注册会计师张某负责该项目。
在审计过程中，张某发现了一些异常情况，以下是具体案例分析。
二、案例分析1. 审计程序张某在审计过程中，遵循了以下审计程序：（1）了解A公司的业务和经营环境；（2）评估A公司的内部控制；（3）执行实质性程序，包括分析程序、检查程序和监盘程序；（4）评价财务报表的总体合理性。
2. 发现异常情况（1）现金流量表显示，A公司在2019年度经营活动产生的现金流量净额为负数，但公司经营活动现金流入明显增加；（2）存货周转率低于行业平均水平，且存在大量存货跌价准备；（3）A公司长期借款增加，但未披露具体用途。
3. 分析异常情况（1）经营活动现金流量净额为负数，可能存在虚构收入、提前确认收入等问题；（2）存货周转率低，可能存在虚增存货、存货管理不善等问题；（3）长期借款增加，未披露具体用途，可能存在资金挪用等问题。
4. 进一步调查张某对以上异常情况进行了进一步调查，发现以下问题：（1）A公司存在虚构收入、提前确认收入等问题，导致营业收入虚增；（2）A公司虚增存货，将部分存货计入了生产成本，导致成本虚增；（3）A公司将部分长期借款用于偿还其他债务，存在资金挪用问题。
5. 处理建议（1）A公司应调整虚增的营业收入和成本，确保财务报表的真实性；（2）A公司应加强存货管理，提高存货周转率；（3）A公司应规范长期借款使用，确保资金安全。
三、法律依据1. 《中华人民共和国审计法》根据《中华人民共和国审计法》第二十五条规定，审计机关对被审计单位的财务报表进行审计，发现被审计单位有虚报、隐瞒、伪造、篡改财务会计资料等行为的，应当依法予以纠正。
审计案例期末考试题及答案
审计案例期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目标是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 降低企业的经营风险C. 提高企业的市场价值D. 满足监管机构的要求2. 在审计过程中，审计师最关注的风险类型是什么？A. 信用风险B. 市场风险C. 操作风险D. 欺诈风险3. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 财务报表B. 内部控制C. 管理层声明D. 竞争对手的财务报告4. 审计师在进行风险评估时，通常采用哪种方法？A. 抽样检查B. 风险矩阵分析C. 历史数据分析D. 以上都是5. 审计报告中，哪种类型的审计意见表示审计师对财务报表没有发现重大错误？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见二、简答题（每题10分，共30分）6. 简述内部控制的重要性及其对审计过程的影响。
7. 描述审计过程中的“审计证据”和“审计证据的充分性与适当性”的概念。
8. 解释什么是“实质性测试”以及它在审计中的作用。
三、案例分析题（每题25分，共50分）9. 假设你是一家公司的审计师，你发现该公司的财务报表中存在一些不一致之处。
请描述你将如何进行进一步的调查，并列出可能的审计程序。
10. 某公司在进行年度审计时，审计师发现公司管理层可能存在欺诈行为。
请分析这种情况下审计师应采取的措施，并讨论如何平衡审计独立性和客户关系。
答案一、选择题1. A2. D3. D4. D5. A二、简答题6. 内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规、提高运营效率而建立的一系列政策和程序。
内部控制对审计过程的影响主要体现在：它能够降低审计风险，提高审计效率，帮助审计师更有效地评估和应对潜在的财务报表错误。
7. 审计证据是审计师为了形成审计意见而获取的信息。
审计证据的充分性指的是证据的数量足以支持审计结论，而适当性则是指证据的质量和相关性，能够合理地支持审计结论。
8. 实质性测试是审计过程中对财务报表的具体项目进行详细检查，以发现可能存在的重大错误或欺诈行为。
审计综合案例分析题及答案.docx
审计综合案例分析题I.注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错谋的状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能己计入存货项冃，但可能未进行相关的会计记录；（3）山XXX公司代管的甲材料可能并不存在；（4）XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能己计入CA公司的存货项H ；（5）木次审计为CA公司成立以來的首次审计。
要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计H标和应收集哪些审计i正据。
答：2.A公司未经审计的2004年会计报表中的部分会计资料如下:2004年会计报表中部分资料单位：力元某会计师事务所接受委托对A公司2004年报进行审计，注册会计师刘强、江河作为外勤主管，确定A公司2004年会计报表层次的重要性水平为450力元，并且将报表层次的重要性水平分配至各会计报表项目，其屮部分会计报表的重要性水平如下：注册会计师刘强、江河的外勤工作于2005年2M 20日完成。
审计过程中发现以下情况：（1）2005年1月23 I I, A公司收到退回2004年销售的甲产品,并且收到税务部门开具的进货退回证明单。
该产品原以10 000万元的售价（不含增值税额）销售,甲产品销售成木6 000 Jj元,货款已结算。
A公司调整了2005年的主营业务收入、主营业务成本和增值税销项税额。
注册会计师刘强、江河提出相应的审计调整建议，A公司拒绝接受。
（2）A公司2004年I月购买乙材料4 800万元,山于采用乙材料生产的产品销售市场黯淡，A公司乙材料枳压。
该材料截止2004年12月31日的可变现净值为4 658万元,A公司在2004年末计提存货跌价准备金。
注册会计师刘强、江河提出相应的审计调整建议，A 公司拒绝接受。
（3）2004年3月1日，A公司经批准从银行贷款9600 ）j元2年期、到期还木付息的长期借款，年利率为6%,其屮的8 000 力元用于建造生产厂房（2004年12月31日尚未完工）1 600刀元用于补充流动资金。
审计期末复习案例分析
● （5）A注册会计师获取了丁公司2018年年度报告的最终版本，阅读和考虑年度报告中的其他信息后，通过在年度 报告封面上注明“已阅读”作为已执行工作的记录。
● 要求：假定表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的 与各具体审计目标最相关的管理层的认定和最恰当的审计程序分别填入表格内？
管理层的认定
具体审计目标 公司对存货均拥有所有权 记录的存货数量包括了公司所有的在库存货 已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值 存货成本计算准确 存货的计价基础已在财务报表恰当披露
准确性和计价 财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当
财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰 当
单选题 1分
对于下列销售收入认定,通过比较资产负债表日前后几天的发货 单日期与记账日期,A注册会计师认为最可能证实的是( )。
A 发生 B 完整性 C 截止 D 分类
提交
单选题 1分
对于下列存货认定,通过向生产和销售人员询问是否存在过时或 周转缓慢的存货,注册会计师认为最可能证实的是( )。
发生及权利和义务；完整性；准确性和计价；分类和可理解性
审计目标——从那些方面审，愿望达成 与各类交易和事项相关的认定及具体审计目标
认定
发生 完整性 准确性
截止 分类
各类认定的含义
各类认定对应的具体审计目标
发记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关 交易是真实的
所有应当记录的交易和事项均已记录
已发生的交易Hale Waihona Puke 实已经记录审计案例期末复习
审计法律责任案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
近年来，A公司规模不断扩大，业务范围也日益广泛。
为了规范公司财务管理和内部控制，A公司于2010年聘请了B会计师事务所为其提供审计服务。
B会计师事务所派出了由张明、李华、王丽三人组成的审计小组对A公司2019年度的财务报表进行审计。
二、审计过程1. 审计计划审计小组在接到审计任务后，制定了详细的审计计划。
计划内容包括：审计范围、审计目标、审计程序、审计时间等。
2. 审计实施（1）审计小组对A公司的内部控制进行了调查，发现公司内部控制存在一定缺陷，如部分业务流程不规范、内部控制制度不完善等。
（2）审计小组对A公司的财务报表进行了分析，发现以下问题：①收入确认存在提前确认现象；②成本费用列支不合理；③固定资产折旧方法不恰当；④长期借款利息资本化不当。
（3）审计小组对上述问题进行了调查，发现A公司存在以下违规行为：①虚增收入，虚构交易；②虚列成本费用，减少利润；③滥用会计政策，调节利润；④虚增资产，夸大公司规模。
3. 审计报告审计小组根据审计结果，出具了审计报告。
报告中指出A公司存在重大违规行为，财务报表存在重大错报，无法保证财务报表的真实性、公允性。
三、审计法律责任分析1. A公司的法律责任（1）根据《公司法》规定，A公司作为上市公司，有义务保证其财务报表的真实性、公允性。
A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为，违反了《公司法》的相关规定，应当承担相应的法律责任。
（2）根据《会计法》规定，A公司有义务保证会计信息的真实、完整。
A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为，违反了《会计法》的相关规定，应当承担相应的法律责任。
2. B会计师事务所的法律责任（1）根据《注册会计师法》规定，B会计师事务所作为A公司的审计机构，有义务对A公司的财务报表进行审计，并保证审计意见的真实性、客观性。
B会计师事务所未能发现A公司的重大违规行为，未能保证审计意见的真实性、客观性，应当承担相应的法律责任。
(完整版)审计期末综合案例分析答案(新)
【案例1】在审阅固定资产明细账时，发现上年度经批准出售车床一台，原价900 000 元，已累计折旧300 000元，净值为600 000 元，出售车床所得价款为500 000 元，该公司的会计处理为：借：银行存款500 000贷：营业外收入500 000借：累计折旧300 000营业外支出600 000 贷：固定资产900 000 要求：判断上述错误的会计分录会对当期利润和所得税产生影响吗？编制正确的会计分录。
（1）、由于以前的会计处理不影响利润，也不影响所得税，故不需要进行调整。
（2）正确的会计分录为：A. 出售车床时借：固定资产清理600 000累计折旧300 000贷：固定资产900 000B. 收到变价收入时借：银行存款500 000贷：固定资产清理500 000C. 结转出售车床的净损失时借：营业外支出100 000贷：固定资产清理100 000【案例2】注册会计师2014年12月31日在审查某企业本月份应付账款时，发现本月应付账款比上月大幅度减少，于是怀疑企业存在隐瞒应付账款的问题，通过进一步审查购货合同、入库单、验收报告等原始凭证了解到该企业12 月10 日有500 万元材料验收入库，发票账单已到达，货款尚未支付，而应付账款总账和明细账中都没有记录。
要求:1）企业通常会高估还是低估资产？通常会高估还是低估负债？2）如何进行审计处理（被审企业属增值税一般纳税人）。
（1）企业通常会高估资产，低估负债（2）审计调整分录：借：原材料 5 000 000应交税费-- 应交增值税（进项税额） 850 000贷：应付账款5850 000【案例3】审计人员于2014 年对某企业年度资产负债表审核时得知，该企业坏账准备提取率为0.4%，该企业期末“应收账款”余额为950 000 元，经查阅其他相关账目，有关账目记录如下：坏账准备”账户12 月初贷方余额为920元，12月末贷方余额为10 920 元，“应收票据”年末余额是 1 200 000元，“预付账款”期末余额为580 000元。
审计学案例分析题及答案【范本模板】
《审计学》案例分析题一、审计重要性（一）[资料］审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计.1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。
2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时,发现下列问题：（1)该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有;(2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；(3)资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明.上述问题尚未调整.[要求］（1）根据上述问题,做出重要性的初步判断,并简要说明理由；（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策.（二）[资料］审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1％计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。
并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。
某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位:万元[要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。
(三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计,公司报表显示,2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现:1、公司10月份虚报冒领工资1820元,被出纳占为己有2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元,原因不明。
要求:1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。
2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由X公司代管的甲材料可能并不存在;（4） Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目；（5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。
[精品]审计案例分析期末模拟试题(含答案).doc
![[精品]审计案例分析期末模拟试题(含答案).doc](https://img.taocdn.com/s3/m/8ebcad47102de2bd97058830.png)
审计案例分析期末模拟试题（含答案）一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题6分，共30分）1.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多次会计报表审计，应保持相同的重要性水平。
答案：X理由：影响重要性水平的因素很多，如审计人员的经验、内部控制与审计风险的评估结果等。
由于这些因素是不断变化的，所以重要性水平也是随之不断变化的。
2.在审计报告阶段，注册会计师运用分析型夏合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复核审计程序。
答案：X理由：直接目的在于确定是否需要追加其他审计程序。
3.被审计.单位资产负债表的现金数额，应以结账廿的账面数额为准。
答案：X理由：证实“已发生的销传业务”是否均己“登记入账”，是为了证实是否有漏记的销售收入,所以，应从“凭证”和“账”两方面入手审查。
4.将来料加工的存货列入盘点范围，可能导致被审计单位本年利润虚增。
答案：J理由：注朋会计师对销售成木采用倒挤法，将存货虚增时，销作成本必然虚减，本年利润将会虚增。
5.被审计单位2005年改变原坏账准备核算方法变直.接转销法为备抵法，注期会计师提请器在报表附注中披露会计差错更正情况。
答案：X理由：被审计单位2（X）5年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备抵法，属于会计政策的变更。
二、单项案例分析题（每题15分，共30分）1.对未收到回函的应收账款应采用的替代程序有哪些？答：可以采用的替代程序有：核对相关发票；出库单；货运凭证；顾客定单；销传合同等。
也可查找相关的银行存款11记账，日后款项的收I口|也能间接证明应收账款的存在性。
2 .审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？答：（1）监盘时间，一般应以会计期末以前为优；（5分）（2）监盘的样本量。
一般来讲，在考虑选取多大样本量进行盘点时，应考虑有关实地盘点，永续记录的可靠性、存货的总金额及种类、不同的重要存货位置的数量、以及以前年度发现的误差性质和程度的内部控制等。
审计法律案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，甲公司已成为我国房地产行业的领军企业之一。
近年来，随着房地产行业的快速发展，甲公司业务规模不断扩大，业务范围也日益广泛。
为了规范公司财务管理和内部控制，甲公司聘请了乙会计师事务所对其2018年度财务报表进行审计。
乙会计师事务所接受委托后，按照审计准则的要求，对甲公司2018年度财务报表进行了审计。
审计过程中，乙会计师事务所发现甲公司存在以下问题：1. 甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。
2. 甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。
3. 甲公司应付账款存在隐瞒现象，隐瞒金额为300万元。
4. 甲公司营业收入确认存在提前现象，提前确认金额为200万元。
二、案例分析（一）营业收入虚增问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十四条规定，审计师应当对营业收入的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。
这可能存在以下原因：（1）销售虚构：甲公司可能虚构销售业务，将未发生的销售收入计入营业收入。
（2）关联方交易：甲公司可能与关联方进行虚假交易，将关联方收入计入营业收入。
（3）内部控制缺陷：甲公司内部控制存在缺陷，导致营业收入虚增。
3. 审计建议（1）乙会计师事务所应进一步调查甲公司营业收入虚增的原因，核实是否存在虚构销售、关联方交易等问题。
（2）乙会计师事务所应关注甲公司内部控制制度，提出改进建议，以防止类似问题的再次发生。
（二）固定资产虚减问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十六条规定，审计师应当对固定资产的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。
这可能存在以下原因：（1）资产减值：甲公司可能低估了固定资产的减值准备，导致固定资产虚减。
（2）会计政策变更：甲公司可能未按照会计准则的要求进行会计政策变更，导致固定资产虚减。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案问题描述某公司在2019年进行了一次审计，发现了以下问题：1.财务报表中某项资产被夸大，实际价值较低；2.公司未正确记录某项负债，导致负债总额被低估；3.公司未按照法律法规要求计提税费，导致利润被高估。
请分别分析上述问题的原因和可能的后果，并提出相应的改进建议。
问题分析和回答问题1：资产被夸大原因分析资产被夸大通常是因为以下原因造成的：1.记账错误：财务人员对于资产的计量或分类出现错误，导致资产被夸大；2.恶意操作：公司管理层可能通过夸大资产来掩盖业绩下滑等问题，给投资者和股东提供虚假信息；3.评估方法问题：公司对于资产价值的评估方法存在问题，过于乐观或没有充分考虑风险因素。
可能的后果资产被夸大的后果可能包括：1.公司财务状况被曲解：资产被夸大可能导致公司财务状况被误判，给投资者和股东造成误导；2.偿债风险增加：如果资产被夸大，负债相对被低估，可能导致公司的偿债能力下降，增加公司的偿债风险；3.法律风险增加：夸大资产可能涉及欺诈行为，一旦被相关监管机构发现，公司将面临法律风险和经济损失。
改进建议为防止资产被夸大，公司可以采取以下改进措施：1.强化内部控制：建立完善的记账和审核流程，确保资产的计量和分类准确无误；2.严格遵守会计准则：公司应遵守相关的会计准则和规范，将资产价值计量和评估纳入规范范围；3.定期进行资产评估：公司可以定期请专业机构对资产进行评估，确保资产价值准确无误；4.加强监督和审计：公司可以委托独立的审计机构对公司财务报表进行审计，发现问题及时纠正。
问题2：负债被低估原因分析负债被低估通常是因为以下原因造成的：1.记账错误：财务人员对于负债的计量或分类出现错误，导致负债被低估；2.恶意操作：公司管理层可能通过低估负债来掩盖公司的债务问题，给投资者和股东提供虚假信息；3.法律规定不明确：公司可能存在对于某项负债应如何计提和记录的法律规定不明确的情况。
可能的后果负债被低估的后果可能包括：1.偿债压力增加：负债被低估可能导致公司偿债能力被低估，增加公司的偿债压力；2.偿债风险增加：如果公司的负债被低估，可能导致公司更容易陷入财务困境，增加偿债风险；3.法律风险增加：低估负债可能涉及虚假陈述行为，一旦被相关监管机构发现，公司将面临法律风险和经济损失。
审计期末综合案例分析答案(新)
【案例1】在审阅固定资产明细账时，发现上年度经批准出售车床一台，原价900 000元，已累计折旧300 000元，净值为600 000元，出售车床所得价款为500 000元，该公司的会计处理为：借：银行存款500 000贷：营业外收入500 000借：累计折旧300 000营业外支出600 000贷：固定资产900 000要求：判断上述错误的会计分录会对当期利润和所得税产生影响吗？编制正确的会计分录。
（1）、由于以前的会计处理不影响利润，也不影响所得税，故不需要进行调整。
（2）正确的会计分录为：A.出售车床时借：固定资产清理600 000累计折旧300 000贷：固定资产900 000B.收到变价收入时借：银行存款500 000贷：固定资产清理500 000C.结转出售车床的净损失时借：营业外支出100 000贷：固定资产清理100 000【案例2】注册会计师2014年12月31日在审查某企业本月份应付账款时，发现本月应付账款比上月大幅度减少，于是怀疑企业存在隐瞒应付账款的问题，通过进一步审查购货合同、入库单、验收报告等原始凭证了解到该企业12月10日有500万元材料验收入库，发票账单已到达，货款尚未支付，而应付账款总账和明细账中都没有记录。
要求:1)企业通常会高估还是低估资产？通常会高估还是低估负债？2)如何进行审计处理（被审企业属增值税一般纳税人）。
（1）企业通常会高估资产，低估负债（2）审计调整分录：借：原材料 5 000 000应交税费--应交增值税(进项税额) 850 000贷：应付账款5850 000【案例3】审计人员于2014年对某企业年度资产负债表审核时得知，该企业坏账准备提取率为0.4%，该企业期末“应收账款”余额为950 000元，经查阅其他相关账目，有关账目记录如下：“坏账准备”账户12月初贷方余额为920元，12月末贷方余额为10 920元，“应收票据”年末余额是1 200 000元，“预付账款”期末余额为580 000元。
审计案例分析题真题及答案解析
审计案例分析题真题及答案解析随着经济的发展和市场的竞争，企业的内部管理和财务报告的真实性越发重要。
审计是一项对企业财务状况的独立评估，并确保财务报告的准确性和完整性。
在备战审计考试时，理解和掌握不同类型的审计案例分析题是至关重要的。
本文将探讨几个典型的审计案例，并提供相关的答案解析。
1. 案例一：某公司在财务报告中未披露与关联方的交易，违反了相关的会计准则。
请问，作为审计师，您如何处理这个问题？解析：首先，作为审计师，我们应该了解相关的会计准则和规定。
根据大部分会计准则，公司在财务报告中必须披露与关联方的交易，以提供对外部利益相关者的透明度和信息的准确性。
在这种情况下，我们应该第一时间将问题通报给公司的高级管理层，并提出财务报告应当披露的关联方交易。
同时，我们还需要进行调查和审计，以确定是否存在其他未披露的交易。
这可能涉及到收集并研究公司的财务记录和报表，与公司的高级管理层和财务人员交流，甚至向关联方索取相关的合同和交易文件。
基于收集到的证据，审计师应该做出专业的判断和结论，以便最后向高级管理层提供建议。
2. 案例二：某公司在年度财务报告中把运营租赁费用误记为固定资产，从而使资产总额和负债总额保持平衡。
作为审计师，您如何发现并纠正这个错误？解析：首先，作为审计师，我们需要仔细审查公司的财务报表，特别是关于固定资产和运营租赁费用的部分。
我们需要对报表进行逐项审查，并与实际情况进行核对。
在这个案例中，我们可以通过比较租赁费用和历史数据的变化情况来发现潜在的错误。
如果租赁费用在过去几年没有明显变化，但固定资产的值却没有相应增加，那么很可能存在错误。
其次，我们可以与公司的高级管理层和财务人员交流，询问他们对固定资产和租赁费用的处理方式和政策。
通过与他们的讨论，我们可以更全面地了解公司的财务处理方式，并发现错误的可能性。
最后，我们还需要进行详细的调查和核实。
这可能包括仔细审查公司的租赁合同和支付记录，与租赁方联系以了解租赁费用的情况，甚至参观实际场地以确认固定资产的存在和价值。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案1. 案例背景。
某公司是一家中型制造业企业，主要生产家具产品。
近年来，公司业绩一直呈现下滑趋势，财务状况不容乐观。
为了找出问题所在，公司决定进行内部审计，以期找出问题并提出改进方案。
2. 审计过程。
审计团队首先对公司的财务报表进行了全面的审查，发现了一些异常情况。
其次，团队对公司的财务流程和内部控制制度进行了深入分析，发现了一些潜在的风险点。
最后，审计团队对公司的管理层进行了一系列的访谈和调查，以了解公司内部管理情况。
3. 问题分析。
在审计过程中，审计团队发现了一些问题。
首先，公司的成本控制不够严格，导致生产成本偏高。
其次，公司存在一些财务报表的数据不够准确和完整，存在一定的风险。
最后，公司的管理层在决策过程中存在一定的盲目性，缺乏科学的数据支持。
4. 解决方案。
针对上述问题，审计团队提出了一些改进方案。
首先，建议公司加强成本控制，优化生产流程，降低生产成本。
其次，建议公司加强内部控制，完善财务报表的编制流程，确保数据的准确性和完整性。
最后，建议公司加强管理层的培训，提高决策的科学性和准确性。
5. 结论。
通过本次内部审计，公司发现了一些存在的问题，并提出了一些改进方案。
公司应该积极采纳审计团队的建议，加强内部管理，优化流程，提高效益，以期实现公司业绩的持续增长和发展。
6. 答案。
1. 问题分析是审计过程中的哪个环节？请简要描述问题分析的内容和目的。
问题分析是审计过程中的第三个环节。
其目的是发现存在的问题，并提出改进方案，以期解决公司内部存在的风险和问题。
2. 请列举公司存在的三个问题，并简要说明其影响。
公司存在的三个问题分别是成本控制不够严格、财务报表数据不够准确和完整、管理层决策盲目性。
这些问题会导致生产成本偏高、财务数据风险增加、决策的科学性和准确性降低。
3. 请简要说明审计团队提出的解决方案。
审计团队提出的解决方案包括加强成本控制，优化生产流程，完善财务报表的编制流程，加强管理层的培训等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
二、单项案例分析与综合案例分析题的复习重点：1．在销售循环中为何要关注关联方交易与此有关的舞弊方式有哪些如何发现和防止因为在销售收入舞弊的诸多案件中，企业经常利用关联方交易作假，粉饰报表，操纵利润。
2.企业利用关联方交易舞弊的手段有：1）虚增关联交易收入；2）虚列关联方；对下列情况注册会计师应格外关注：1.与无正常业务关系的单位或个人发生的重大交易；2.价格、利率、租金及付款等条件异常的交易；3.与特定顾客或供应商发生的大额交易；4.实质与形式不符的交易；5.易货交易；6.明显缺乏商业理由的交易；7.资产负债表日前后发生的重大交易；8.处理方式异常的交易。
在审计时，注册会计师首先通过与被审计单位沟通，查阅投资文件或通过合同了解主要的关联方有哪些；然后通过对应收帐款明细帐和销售明细帐的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。
2．结合教材第九章案例二《黎夏公司总经理经济责任审计案例》中的表9－6 “黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2007年的经济效益总体水平低于2006年主要原因。
答:由表9-8显示，黎夏公司总经理任期各项经济指标基本达到委托经营合同中预定的任期目标。
虽然2001年的主营业务收入等指标未能完成任期目标，但2000年相同指标的完成情况良好，弥补了第二年的不足，使两年平均水平仍达到了总经理任期目标。
就整体分析，黎夏公司2001年的经济效益总体水平不如2000年。
尤其是主营业务收入、应收账款周转率、存货平均周转率、速动比率、总资产报酬率等指标2001年均低于2000年和行业平均水平。
经审计人员姚卓、杜威深入调查取证,追根溯源，查出差异的成因来自两方面。
一方面受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响。
2001年国家医疗体制改革的各项政策相继出台，调整药品价格、实行"医药分家"、药品分类管理、推行医疗保险制度等措施的逐步完善，国内医药市场发生了较大的变化，黎夏公司及控股子公司生态药业的主营业务收入和净利润也受到一定影响。
另一方面2001年黎夏公司经营管理上的问题是差异形成的主要原因。
3．审计人员李仁在对ABC公司2010年度会计报表审计时，通过与该公司管理层当局和前任注册会计师沟通，察觉到可能存在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。
要求：（1）李仁对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任是什么（2）李仁对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任是什么（1）李民对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任为：①评估ABC公司可能发生的错误与舞弊导致会计报表严重失实的风险；②在规划审计工作时，提供能查明会计报表中可能存在重大错误与舞弊的合理保证；③在编制和实施审计计划时，应以应有的职业怀疑态度取得能查明导致会计报告严重失实的重大错误与舞弊的合理保证。
（2）李民对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任为：①李民应以适当方式向ABC公司管理当局告知审计过程中发现的重大错误及所有舞弊，并详细记录于工作底稿。
②对于涉嫌重大错误或舞弊的人员，李民应当向ABC公司高层次管理人员报告。
③当怀疑ABC公司高层次管理人员舞弊时，李民应当考虑采取适当的措施。
必要时，应当征求律师意见或解除业务约定。
4. 资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时，发现该公司于2010年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200，000元，期限是3个月，借款月利率为5.5‰，该公司的会计处理为：(1)取得借款时：借：银行存款 200，000贷：短期借款 200，000(2) 4月、5月、6月底预提利息时：借：营业外支出 1，100贷：短期借款 1，100(3) 6月底归还借款时：借：短期借款 203，300贷：银行存款 203，300要求：（1）指出该公司会计处理的不当之处；（2）分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况，并进行相应的账项调整。
答：（1）该公司对预提借款利息每月1100元的会计处理不当。
按企业会计制度的规定，每月预提1100元的借款利息的入账会计分录为：借：财务费用 1100贷：预提费用 1100因此，该公司三个月共少记财务费用和预提费用各3300元，同时又错误地多记营业外支出和短期借款各3300元。
（2）因为无论把利息费用记入“营业外支出”，还是“财务费用”科目，其数额都在该年度损益中抵减。
因此，尽管该公司的会计分录中使用的科目不对，但不会影响该企业该年度的损益。
（3）账项调整：借：财务费用 3300贷：营业外支出 33005．注册会计师林琳在对A公司存货项目的相关内控制度进行研究评价后，发现A 公司存在下述可能导致错误的情况：（1）存货盘点欠缺认真；（2）由红特公司代管的甲材料可能并不存在；（3）通过销售与收款循环审计发现已销产成品可能未进行相关会计处理；（4）A公司将明光公司存放在仓库中的乙材料计入该公司存货项目中。
要求：针对上述情况，注册会计师林琳应当采用什么实质性程序进行审查答：注册会计师林琳在对A公司存货项目的相关内控制度进行研究评价后，发现该公司存在下述可能导致错误的情况：（1）存货盘点欠缺认真；（2）由红特公司代管的甲材料可能并不存在；（3）通过销售与收款循环审计发现已销产成品可能未进行相关会计处理；（4）该公司将明光公司存放在仓库中的乙材料计入该公司存货项目中。
针对情况（1），注册会计师林琳应要求该公司对期末存货进行重盘，审计人员适当抽点；针对情况（2），注册会计师林琳应向红特公司函证代管的甲材料；针对情况（3），注册会计师林琳应对期末存货进行截止测试；针对情况（4），注册会计师林琳应采取询问管理当局、函证、进行截止测试等程序。
6.假定某审计工作中存在以下情况：(1) 注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。
(2) 委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。
(3) 根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。
按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。
被审单位已在会计报表中进行了披露。
(4) 被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。
对上述各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告答:针对(1)，注册会计师应出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告，未曾观察存货盘点且无其他替代程序，应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或拒绝表示意见的审计报告。
针对(2)，应签发拒绝表示意见审计报告。
针对(3)，注册会计师应出具无保留意见加解释说明段。
针对(4)，注册会计师应出具保留意见审计报告。
7. 教材第三章案例一《永锋公司应付账款审计案例》中表3―2是审计人员取得的永锋公司应付账款明细表中的部分内容，假设刘华雨决定选择其中的两家公司（供货人）进行函证。
请问他应该选择哪两家假设表中的客户为购货人（债务人），所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额，刘华雨又应该选择哪两家客户进行函证这两种选择在问题考虑上有什么不同吗答：审计人员应选择本案例图表3―2中明扬公司和中太机电两家供货单位进行应付账款的函证，如果表中的客户为购货人（债务人），所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额，刘华雨则应该选择硕英物资和中太机电两家客户进行函证。
这两种选择在问题考虑上是有所不同的。
函证应付账款，应选择那些年度内有大量交易金额的账户，而不是在结账日具有较大余额的账户，因为此时函证的目的不是验证具有较大比重的账户余额的真实性，而是寻找未入账的负债。
与此相反，函证应收账款的目的是验证年末账户余额的真实性，防止资产的高估，所以，函证时要选择年末具有较大余额的账户，以取得是否高估资产的最有力的证据。
8．结合教材第十章案例二《北京哲平会计师事务所质量控制案例》，你认为哲平会计师事务所应如何完善审计工作底稿的质量控制答：审计工作底稿在审计项目质量控制中起到极其重要的作用。
审计工作底稿是整个审计过程的记录，是形成审计报告的依据，也是确定或解除审计人员审计责任依据。
从一些审计案件看，审计结论失误直接表现在审计底稿不完善。
哲平会计师事务所早期对审计工作底稿并未足够重视，不完善的地方很多，也造成了几次质量事故。
由此，应将审计工作底稿质量管理作为审计项目质量控制的重点，参照一些事务所先进经验，具体可要求审计人员采取以下措施：（1）审计计划应按照审计准则的要求编制，经部门经理审核并完善后报主任室审核；（2）银行存款余额必须函证；（3）应收账款、其他应收款的函证回函比例应达到规定的比例，如未达到，应有替代审计程序；（4）存货盘点（或监盘）应达到规定的比例；存货应有计价测试、生产成本的检查、产品成本结转是否正确的查验程序；（5）固定资产应有盘点记录，盘点应达到规定比例；不动产的权证应取证或查核原件；（6）无形资产应取证有关法律文件；（7）银行借款应函证；（8）实收资本，如首次审计，应查核资本到位情况。
如非首次审计，应关注是否有抽资情况或发生资本金变动情况；（9）收入审核应结合符合性测试查核发货交付情况；（10）重要证据一定要请客户盖章，复印件一定要与原件核对一致；（11）销售成本应有毛利率分析查验成本是否与收入配比的审计程序、结合存货的计价测试生产成本的检查等程序；（12）应编制完成审计小结，经部门经理审核并完善后报主任室审核。
9．下表反映一家上市公司及同期行业平均的财务指标数据，试分析这组数据，以确定重点审计领域。
中宏百货公司及同行业主要财务指标 答：分析如下：（1）流动比率和速动比率低于同行业平均水平，2003年利息保障倍数不仅相对严重低于行业平均水平，其绝对数字亦表明企业的息前税前利润难以弥补其利息支出，显示企业的经营状况恶化，应关注其对持续经营能力的影响。
（2）该公司2003年的盈利水平严重恶化，净资产收益率由2002年的比行业平均水平高出近一倍而跌至2003年的0.07%。
而值得关注的是，主营业务毛利率竟然下降超过22个百分点。
由于该公司属于毛利率较为稳定的零售行业，其大幅波动显然不合常理，审计人员有理由对其去年的业绩表示怀疑，可能有资产置换等方式形成的非正常利润作为主营业务利润反映，以虚饰报表。
审计人员应就此要求被审计单位管理当局作出合理解释。
（3）应收账款和存货周转率都远远低于行业平均水平，显示企业不仅经营状况恶化，并且经营资金的周转可能发生困难。
（4）以上的分析使得审计人员在计划审计工作时，必须着重考虑企业的持续经营能力，并考虑其对会计政策运用的影响。