《货币资金管理》PPT课件

所谓坐支，就是指企业从本单位现金收入中直接 支付现金的行为。因特殊情况需要坐支现金的，应 事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支 范围和限额。
财务会计>>第二章>>第一节 货币资金
一、现金
(一)现金的管理
3.现金收支的管理 (3)企业签发现金支票从开户银行提取现金，应 当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章， 经开户银行审核后，予以支付现金。 (4)企业因采购地点不固定、交通不便利以及其 他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申 请，经开户银行审核后，予以支付现金。
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一、现金
(二)现金收付的账务处理
1.现金的总分类核算 【例1】9月1日，签发现金支票一张，从银行提 取现金300元备用。
会计分录 借：现金 300 贷：银行存款 300
【例2】9月1日，以现金支付管理部门购办公用 品费100元。
会计分录 借：管理费用——办公费 100
（财务部）稽核
接收原始单据
审核原始 单据 是
清点现金辨 别真伪 是
收款收据
凭证制作
否
是
复核人 复核
否
凭证审核
凭证打印
是
装订归档 结束
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二、银行存款
(一)银行存款的管理
银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构 的货币资金，包括人民币存款和外币存款。
凭证 字号
摘要
本月收付合计 及余额
对方科目
9 1 银付 1 提现备用
银行存款
收入 付出 结余 15000 145000 500
300
9 1 现付 1 购办公用品费 管理费用
100
9 1 现付 2 李明借差旅费 其他应收款
500
9
1
现收
1
出售废旧物资
其他业务收 入
400
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91
本月收付合计 及余额
700 600 600
货币资金和结算业务
第一节 货币资金 第二节 支付结算业务
财务会计>>第二章 货币资金和结算业务
第一节 货币资金
一、现金 二、银行存款 三、其他货币资金
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财务会计>>第二章>>第一节 货币资金
第一节 货币资金
货币资金是企业在生产经营中停留在货币形态 的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部 分。按其用途和存放地点的不同分类。
企业每日的现金结存数，不得 超过核定的限额，超过部分必须 及时送存银行；不足限额时，可 签发现金支票向银行提取现金补 足。
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一、现金
(一)现金的管理
3(1.现)企金业收现支金的的管收理入应于当日送存银行，当日送 存银行确有困难的，由开户银行确定送存时间。
(2)企业收支现金时，可以从本单位库存现金限 额中支付或者从开户银行提取，不得坐支现金。
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一、现金
(一)现金的管理
4.企业内部现金管理 企业内部现金管理应按内部牵制制度的要求实行 钱账分管，即对现金的收付业务和记账工作实行由 两人或两人以上分管，互相牵制，互相监督。
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一、现金
(二)现金收付的账务处理
原始凭证
审核
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业务部 开始
费用报销单 等
否
现金付款业务流程
（财务部）现金出纳
（财务部）稽核
接收原始单据
审核原始 单据 是 付款
否
是
复核人 复核
凭证制作
否
凭证审核
凭证打印
是
装订归档 结束
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8、
业务部 开始
收款单 否
否
现金收款业务流程
（财务部）现金出纳
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一、现金
(一)现金的管理
1.现金的使用范围
(1)职工的工资、津贴。
(2)个人劳务报酬。
(3)根据国家规定发给个人的科学技术、文化
艺术、体育等各种奖金。
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个
人的其他支出。
(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。
(6)出差人员必须随身携带的差旅费。
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一、现金
(二)现金收付的账务处理
2.现金的序时核算 现金日记账为订本式账簿，由出纳人员根据涉 及现金收、付的记账凭证按业务发生顺序逐日逐 笔登记。每日业务终了应结出余额，与实存现金 进行核对。
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一、现金
现金日记账
年 月日
8 31
贷：现金
100
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一、现金
(二)现金收付的账务处理
1.现金的总分类核算 【例3】9月1日，职工李明因公出差，预借差旅 费500元，付给现金。
会计分录 借：其他应收款——李明 500
贷：现金
500
【例4】9月1日，收到仓库出售废旧物资款400 元。
会计分录
借：现金 400 贷：其他业务收入 341.88 应交税金/应交增值税/销项58.12
货币资金
现金 银行存款 其他货币资金
银行存款是指企业存 放在银行或其他金融 机构的货币资金，包 括人民币存款和外币 存款
其他货币资金是指企业除现金和银行存款 以外的各种货币资金。包括企业的外埠存款、 银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、 信用证保证金存款、存出投资款等
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一、现金
(一)现金的管理
现金(库存现金)是指存放在企业会计部门，由 出纳员保管的作为日常零星开支用的现款，包括人 民币和外币。
人民币 中国
美元
德国 马克
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一、现金
(一)现金的管理
国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定，凡 是在银行或其他金融机构开立账户的机关、团体、 部队、企事业单位必须依照《现金管理暂行条例》 规定收入和使用现金，自觉接受开户银行的监督。
(7)结算起点(1 000元)以下的零星开支。
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支
出。
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一、现金
(一)现金的管理
2.现金的库存限额 现金的库存限额原则上根据企
业3至5天的日常零星现金开支的 需要确定。边远地区和交通不发 达地区可以适当放宽，但最多不 超过15天。
记账凭证
审核
登帐
现金收支必须取得和填制合法的，并由会计主管或 其他指定专人进行，才能填制现金收付的记账凭证，并 据以办理现金收付。出纳人员在收付现金后，还应在原 始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，以 免重收重付。经过审核后的收付款记账凭证，才能作为 登记“现金日记账”和“现金总账”的依据。