企业税务筹划技巧 PPT课件
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税收筹划(PPT-85张)
税收筹划与合理避税
1
税收基本常识
2 税收筹划相关知识
3 常见流转税税收筹划
4
所得税税收筹划
5
税收筹划风险
野蛮者抗税 愚昧者偷税 糊涂者漏税 聪明者避税 1精明者做税收筹划
➢ 案例思考 ➢ 案例分析 ➢ 常见问题
抗税
抗税：是指纳税人、扣缴义务人以暴力、 威胁方法拒不缴纳税款 的行为
应承担的法律责任
分摊费用
企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入 成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下， 想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大 摊入，从而实现最大限度的避税。
➢一次费用分摊 ➢平均摊销和 ➢不规则摊销
通过名义筹资避税
这一原则就是利用一定的筹资技术，使得企业达到最 高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来，企业 生产经营所需资金主要有三个渠道：
A公司年利润额＝(8.3—6.0)×100＝230(万元)
A公司应纳所得税＝230×15%＝34.5(万元)
B公司年利润额＝(6.0—5.2)×100＝80(万元)
该企业经营的是机电产品，属于非紧俏商品，基本上是买方 市场，购货单位先付款后提货的可能性较小，经查阅其业务 日报表和销售部门的发货记录，发现付款单位已将货提走， 但发票未开从而确定为属于销售货物的行为，只是部分余款 未结。经过逐项核实，发现该企业将销售货款挂“预收账款”， 未转入“商品销售收入”，少报销售额515502．62元(其相应 的商品成本为443502．62元)。
印花印、城市维护建设税等
税收基本知识
• 税与税法 ➢ 税法的种类 ✓ 税收实体法—《个人所得税法》 ✓ 税收程序法—《税收征收管理法》 ➢ 税法的构成要素 ✓征税人 纳税人 ✓征税对象 税目 ✓税率 计税依据 ✓纳税环节 纳税期限 纳税地点 ✓减免税 法律责任
1
税收基本常识
2 税收筹划相关知识
3 常见流转税税收筹划
4
所得税税收筹划
5
税收筹划风险
野蛮者抗税 愚昧者偷税 糊涂者漏税 聪明者避税 1精明者做税收筹划
➢ 案例思考 ➢ 案例分析 ➢ 常见问题
抗税
抗税：是指纳税人、扣缴义务人以暴力、 威胁方法拒不缴纳税款 的行为
应承担的法律责任
分摊费用
企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入 成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下， 想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大 摊入，从而实现最大限度的避税。
➢一次费用分摊 ➢平均摊销和 ➢不规则摊销
通过名义筹资避税
这一原则就是利用一定的筹资技术，使得企业达到最 高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来，企业 生产经营所需资金主要有三个渠道：
A公司年利润额＝(8.3—6.0)×100＝230(万元)
A公司应纳所得税＝230×15%＝34.5(万元)
B公司年利润额＝(6.0—5.2)×100＝80(万元)
该企业经营的是机电产品，属于非紧俏商品，基本上是买方 市场，购货单位先付款后提货的可能性较小，经查阅其业务 日报表和销售部门的发货记录，发现付款单位已将货提走， 但发票未开从而确定为属于销售货物的行为，只是部分余款 未结。经过逐项核实，发现该企业将销售货款挂“预收账款”， 未转入“商品销售收入”，少报销售额515502．62元(其相应 的商品成本为443502．62元)。
印花印、城市维护建设税等
税收基本知识
• 税与税法 ➢ 税法的种类 ✓ 税收实体法—《个人所得税法》 ✓ 税收程序法—《税收征收管理法》 ➢ 税法的构成要素 ✓征税人 纳税人 ✓征税对象 税目 ✓税率 计税依据 ✓纳税环节 纳税期限 纳税地点 ✓减免税 法律责任
纳税筹划的详细讲解27页PPT
应税营业额 = 2000×1000×12 = 2400（万元）
应缴营业税额 = 2400×5% = 120（万元）
通过合法地改变经营方式和报酬支付方式，降低了 税基，达到了节税的目的。
节税金额 = 240-120 = 120（万元）
第三节 纳税筹划的基本思路和方法
一、纳税筹划的基本思路 二 、 企 业 纳 税 筹 划 的 基 本 方 法
本章内容
第一节 纳税筹划的涵义 第二节 纳税筹划的条件 第三节 纳税筹划的基本思路和方法
知识点
1、纳税筹划的涵义 2、纳税筹划的基本思路和方法
技能点
1、纳税筹划的意义 2、纳税筹划的方法
第一节 纳税筹划的涵义
一、什么是纳税筹划 二、纳税筹划与偷税的区别 三、纳税筹划的意义
一、什么是纳税筹划
二、税收征管执法效果的差别 三、通货膨胀在给纳税人增加纳税负担的同时，
增大了纳税筹划的空间
【案例】
某从事涉外服务的集团公司，下属三家子公司：物业公司、 物流公司、人员服务公司，分别为外国驻华的外缴机构、 商事机构、文化机构等提供住房、商品和劳务。其中人员 服务公司（下简称人员公司）有职工3000余人，主要业务 是向驻华外事机构输出各种服务人员，包括办公室人员、 后勤人员等。劳务的使用者根据事先的条件向派出人员的 服务公司支付所有费用，而所有的被派出人员的工资、福 利均由人员服务公司支付，即被派出人员和用人机构没有 金钱收付关系。
以后的可支配收入还剩130多万元。
决策
三个项目，三种差异非常大的纳税，如果事 先熟知税法的规定，在签定聘用合同时就应 考虑税的因素，把报酬的支付形式定为稿费， 至少部分定为稿费支付形式，从而可以合法 合理的减少纳税。但要求非专业人员非常熟 悉税法是不现实的，所以，国外一些高收入 人士也包括一般收入人士多委托税务师甚至 有自己的税务顾问处理涉公司委 派到美国驻华的一家会计师事务所做文员，月薪2000 元。这2000元李小姐不能直接从事务所领取，而是由事务所
企业税收筹划PPT课件
15
十一、利用分设机构筹划
12 34
非法人公司
所得税 增值税
16
十二、合作经营筹划
营业税3%
17
十三、利用不同的促销方式筹划
返还现金
打折销售法
赠送促销
18
十四、改变经营方式筹划
方案1
方案2
方案3
19
十五、利用办事处的灵活性筹划
20
十六、利用供货单位筹划
控制力
资金引力
支撑力
需求力
21
• 利用供货单位筹划
27
十九、利用改变出口货物收购方式筹划
一般地，对退税率小于征税率的货
物，出口企业从小规模纳税人进货比一般
纳税人进货所实现的出口盈利高。这是因
为，从小规模纳税人进货，征税率为6%，
退税率也是6%，不会因征退税率不同而
产生的增值税差额增大出口成本；而从一
般纳税人进货，货物退税率低于征税率，
其产生的增值税差额要计入出口成本中，
23
• 利用供货单位筹划
（1）索取17%专用发票情况下的现金净 流量为： 0.5648Q-0.5648A
（2） 索取6%专用发票情况下的现金流 量为： 0. 5648Q-0.62904B
（3）索取4%专用发票情况下的现金净 流量为： 0.5648Q-0.64217C
（）不能索取专用发票情况下的现金净
（17%于6%小纳税人）
f(a/b)=
可抵扣的购进项目 销售额
• f(a/b)= 64.7%时，两种纳税人税负完全相同。 • f(a/b)>64.7%时，则一般纳税人税负轻于小规模纳税人 • f(a/b)<64.7%时，则一般纳税人税负重于小规模纳税人
税务筹划PPT课件
风险识别
在制定税务筹划方案时，应充分 识别和评估潜在的税务风险，包 括政策风险、操作风险、信誉风
险等。
风险评估
对识别出的税务风险进行量化和评 估，以便确定风险的大小和影响程 度。
风险应对
根据风险评估结果，制定相应的风 险应对措施，包括风险规避、风险 转移、风险控制等，以降低或消除 风险对企业的影响。
合理规划企业融资
总结词
通过合理规划企业融资方式，降低融资成本，优化税务筹划 。
详细描述
在融资决策过程中，根据税收政策和金融市场情况，选择合 适的融资方式和融资工具，以降低融资成本，优化税务筹划 。
合理安排企业收益分配
总结词
根据企业实际情况和税收政策，合理 安排企业收益分配，降低企业税负。
详细描述
税收政策灵活性
政策制定者将努力提高税收政策的透 明度，减少模糊地带。
政策制定者将根据经济和社会发展情 况，灵活调整税收政策。
税收政策公平性
政策制定者将努力实现税收政策的公 平性，减少企业间的不平等竞争。
企业税务筹划的未来发展方向
专业化发展
企业将更加注重税务筹划的专业化发展，提高税 务筹划的精准度和效率。
加强税务筹划人员的培训和学习，提高其 专业素质和风险意识，确保税务筹划方案 的合理性和合规性。
加强与税务机关的沟通
建立风险预警机制
及时了解税收政策的变化和执行情况，与 税务机关保持良好的沟通和合作关系，避 免因信息不对称而产生税务筹划风险。
通过建立风险预警机制，及时发现和应对 税务筹划风险，确保企业的税务筹划工作 顺利进行。
根据企业实际情况，合理调整企业组 织结构，如设立分公司、子公司或调 整企业股权结构等，以优化税务筹划 ，降低企业税负。
在制定税务筹划方案时，应充分 识别和评估潜在的税务风险，包 括政策风险、操作风险、信誉风
险等。
风险评估
对识别出的税务风险进行量化和评 估，以便确定风险的大小和影响程 度。
风险应对
根据风险评估结果，制定相应的风 险应对措施，包括风险规避、风险 转移、风险控制等，以降低或消除 风险对企业的影响。
合理规划企业融资
总结词
通过合理规划企业融资方式，降低融资成本，优化税务筹划 。
详细描述
在融资决策过程中，根据税收政策和金融市场情况，选择合 适的融资方式和融资工具，以降低融资成本，优化税务筹划 。
合理安排企业收益分配
总结词
根据企业实际情况和税收政策，合理 安排企业收益分配，降低企业税负。
详细描述
税收政策灵活性
政策制定者将努力提高税收政策的透 明度，减少模糊地带。
政策制定者将根据经济和社会发展情 况，灵活调整税收政策。
税收政策公平性
政策制定者将努力实现税收政策的公 平性，减少企业间的不平等竞争。
企业税务筹划的未来发展方向
专业化发展
企业将更加注重税务筹划的专业化发展，提高税 务筹划的精准度和效率。
加强税务筹划人员的培训和学习，提高其 专业素质和风险意识，确保税务筹划方案 的合理性和合规性。
加强与税务机关的沟通
建立风险预警机制
及时了解税收政策的变化和执行情况，与 税务机关保持良好的沟通和合作关系，避 免因信息不对称而产生税务筹划风险。
通过建立风险预警机制，及时发现和应对 税务筹划风险，确保企业的税务筹划工作 顺利进行。
根据企业实际情况，合理调整企业组 织结构，如设立分公司、子公司或调 整企业股权结构等，以优化税务筹划 ，降低企业税负。
第五章 企业生产经营阶段的税收筹划 《税收筹划》PPT课件
税收筹划应坚持链式筹划原则，以增强筹划的系统性和可操作 性。从提高行业发展的水平，提高供应链的整体竞争力高度， 税收筹划应坚持供应链筹划，系统地分析税收在供应链节点上 的分布，基于合作来设计税收筹划的方案，共享税收筹划利益。
减少库存占用，降低采购规模，减少流通环节是货物劳务税筹 划的总体要求
代购代销的税收筹划
1.2 采购对象的筹划
假设A公司转售该批商品的含税价格为292.5元/件, 不含税价为250元/件。当从B公司采购的含税价为 234元/件，从C公司采购的含税价为215/件时， 两者的比率为1.09，应考虑从B公司进货。
比较两个采购对象的销售毛利、应纳增值税税额、 税后现金流量都能得出上述结论。
利用通关模式进行筹划 （转关模式、口岸 清关模式、属地申报、口岸验放模式）
利用税则调研契机进行筹划
1.6 基于供应链的货物劳务税筹划
从税收与供应链的关系看，税收成本是影响供应链成本与效率 的重要因素之一。不同税种分布在供应链的各个环节，税收成 本呈链式分布，一个供应链环节税收成本的降低，必然导致供 应链其他环节税收成本升高；税收利益应系统公平分配，独占 税收利益严重影响合作伙伴关系的协调。
则下列关系式成立：
V＝P×ta＋（P－V）×ti V＝（P×ta＋P×ti）÷（1＋ti） 如果，供应商承诺的实际优惠金额低于V，将导致
采购单位净损失的发生。
1.3 采购货物劳务的发票筹划
在增值税实行“凭票购进扣税法”的前提下，一般 纳税人采购单位，如果能够在不付款、晚付款或少 付款的前提下，取得供应商开具的合规增值税专用 发票，可以实现增值税的提前抵扣。
用）]×适用税率
＝（产品毛利＋产品成本中的人工成本＋不可抵扣制造费用）×适用税率 （2）商业企业的理论增值税计算公式为： 理论增值税 ＝（当期应税销售额－当期应税销售的销售成本）×适用税率 ＝商品销售毛利×适用税率
减少库存占用，降低采购规模，减少流通环节是货物劳务税筹 划的总体要求
代购代销的税收筹划
1.2 采购对象的筹划
假设A公司转售该批商品的含税价格为292.5元/件, 不含税价为250元/件。当从B公司采购的含税价为 234元/件，从C公司采购的含税价为215/件时， 两者的比率为1.09，应考虑从B公司进货。
比较两个采购对象的销售毛利、应纳增值税税额、 税后现金流量都能得出上述结论。
利用通关模式进行筹划 （转关模式、口岸 清关模式、属地申报、口岸验放模式）
利用税则调研契机进行筹划
1.6 基于供应链的货物劳务税筹划
从税收与供应链的关系看，税收成本是影响供应链成本与效率 的重要因素之一。不同税种分布在供应链的各个环节，税收成 本呈链式分布，一个供应链环节税收成本的降低，必然导致供 应链其他环节税收成本升高；税收利益应系统公平分配，独占 税收利益严重影响合作伙伴关系的协调。
则下列关系式成立：
V＝P×ta＋（P－V）×ti V＝（P×ta＋P×ti）÷（1＋ti） 如果，供应商承诺的实际优惠金额低于V，将导致
采购单位净损失的发生。
1.3 采购货物劳务的发票筹划
在增值税实行“凭票购进扣税法”的前提下，一般 纳税人采购单位，如果能够在不付款、晚付款或少 付款的前提下，取得供应商开具的合规增值税专用 发票，可以实现增值税的提前抵扣。
用）]×适用税率
＝（产品毛利＋产品成本中的人工成本＋不可抵扣制造费用）×适用税率 （2）商业企业的理论增值税计算公式为： 理论增值税 ＝（当期应税销售额－当期应税销售的销售成本）×适用税率 ＝商品销售毛利×适用税率
企业经营的税务筹划教材(PPT 86张)
2、公司制企业与合伙企业、独资企业的选择
一般结论：独资企业、合伙企业税负低于(自然人股东) 公司制企业。
【例】李明等四人打算兴办一家服装商场， 注册资本为20万元，年应税所得额预计为 20万元，现有两种组织形式可供选择： 方案一：4个合伙人每人出资50000元， 订立合伙协议，利润均分，风险共担，成 立合伙企业。 方案二：4个股东每人出资50000元， 成立有限责任公司。
全年 应纳 税所 得额
5000 10000 30000 50000
公司制企业双重纳税 个人独 合伙人应纳税总 资的应 额 法人股东 公司制 自然人股东 纳税额 企业应 股东 双重纳 股 双重纳 自然人 法人
250
500 3500 7500 21500 39000 56500 74000 91500
本 章 教学内容
企业组织形式的税务筹划 企业采购活动的税务筹划
企业生产过程的税务筹划 企业销售活动的税务筹划
企业收益分配的税务筹划
本 章 教学重点
为了实现本章教学目的，在教学过 程中应以下列内容作为本章教学重点： （1）企业组织形式的税务筹划 （2）企业采购活动的税务筹划 （3）企业生产过程的税务筹划 （4）企业销售活动的税务筹划 （5）企业收益分配的税务筹划
从战略的角度进行筹划，具有整体观念，不一 味寻求税负最低的方案。
第一节 企业组织形式的税务筹划 一、企业设立时组织形式的税务筹划
1、不同企业组织形式的税负比较
税法规定： 个人独资企业、合伙企业—比照个体工商户的 生产经营所得，征收个人所得税； 公司企业—征收企业所得税
在相同应纳税所得额条件下，各种企业组织形式应 纳税额差异计算分析：
350000 115750 109000 400000 133250 126500
第十二章 企业经营的税务筹划 《税务筹划》PPT课件
一般情况下,在购货方收取的返还费用相同的情况下,以实 物返利且开具增值税专用发票的平销返利比收取固定劳务 收入的非平销返利税负要低。因为取得的增值税专用发票 抵减了应交的流转税。其他方式的平销返利比收取固定劳 务收入的非平销返利的税负要高,因为其他方式的平销返 利不能取得增值税专用发票,且增值税税率比营业税税率 高。
（三）平销返利的税务筹划
根据税法规定，商业企业向供货方收取的与商品销售量、 销售额无必然联系,且商业企业向供货方提供一定劳务的 收入,不属于平销返利,不冲减当期增值税进项税金,应按营 业税的适用税目税率征收营业税。
对商业企业向供应方收取的与商品销售量、销售额挂钩（ 如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应 按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金， 不征收营业税。
（二）不同促销方式的税务筹划
在销售活动中，企业为了达到促销的目的， 可以采用多种促销方式。在不同促销方式下 ，企业获取的销售额会有所不同，与之相关 的税负也有差异，这就对企业促销方式的选 择进行税务筹划提供了可能。纳税人可以根 据本企业的实际情况，选用适当的方式进行 促销方式的税务筹划，以降低企业税负，实 现企业经济效益的最大化。
企业应合理地安排申报所得和确认扣 除项目（进项税额）的时间，以便尽可能 地少缴纳晚缴纳应纳税额。但是，由于选 择所得实现的时间和确认扣除项目（进项 税额）的时间往往会有冲突，所以在进行 税务筹划时还必须比较确认所得和扣除项 目（进项税额）时间的相互抵消效果。
一、采购活动的税务筹划
（一）供货商选择的税务筹划
第三，作为价值链上的一个环节，企业不仅要考虑自身 的税负，同时还要考虑上下游企业的税负，只有这样， 才能保持稳定的联系，保证经济活动得以顺畅进行。 第四，企业在进行经营活动的税务筹划时，还必须考虑 税务筹划可能会给企业经济活动带来的影响。例如实现 降低税负的目标会引起企业会计利润的减少，而会计利 润的减少会产生一系列的经济后果，如资金成本可能会 提高，债务的限制条件增多、公司的股价可能会下降， 企业财务风险加大、改变经济活动时机造成经营效率损 失、与客户关系恶化或者额外的存货持有成本等。 因此，企业应从战略的角度进行经营活动的筹划，要具 有整体观念，不能一味寻求税负最低的方案。
（三）平销返利的税务筹划
根据税法规定，商业企业向供货方收取的与商品销售量、 销售额无必然联系,且商业企业向供货方提供一定劳务的 收入,不属于平销返利,不冲减当期增值税进项税金,应按营 业税的适用税目税率征收营业税。
对商业企业向供应方收取的与商品销售量、销售额挂钩（ 如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应 按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金， 不征收营业税。
（二）不同促销方式的税务筹划
在销售活动中，企业为了达到促销的目的， 可以采用多种促销方式。在不同促销方式下 ，企业获取的销售额会有所不同，与之相关 的税负也有差异，这就对企业促销方式的选 择进行税务筹划提供了可能。纳税人可以根 据本企业的实际情况，选用适当的方式进行 促销方式的税务筹划，以降低企业税负，实 现企业经济效益的最大化。
企业应合理地安排申报所得和确认扣 除项目（进项税额）的时间，以便尽可能 地少缴纳晚缴纳应纳税额。但是，由于选 择所得实现的时间和确认扣除项目（进项 税额）的时间往往会有冲突，所以在进行 税务筹划时还必须比较确认所得和扣除项 目（进项税额）时间的相互抵消效果。
一、采购活动的税务筹划
（一）供货商选择的税务筹划
第三，作为价值链上的一个环节，企业不仅要考虑自身 的税负，同时还要考虑上下游企业的税负，只有这样， 才能保持稳定的联系，保证经济活动得以顺畅进行。 第四，企业在进行经营活动的税务筹划时，还必须考虑 税务筹划可能会给企业经济活动带来的影响。例如实现 降低税负的目标会引起企业会计利润的减少，而会计利 润的减少会产生一系列的经济后果，如资金成本可能会 提高，债务的限制条件增多、公司的股价可能会下降， 企业财务风险加大、改变经济活动时机造成经营效率损 失、与客户关系恶化或者额外的存货持有成本等。 因此，企业应从战略的角度进行经营活动的筹划，要具 有整体观念，不能一味寻求税负最低的方案。
企业投资的税收筹划讲解58页PPT
术企业的税收优惠政策的选择
两者都是对企业投资于科技项目的税收激 励
但是激励方式不一样，享受优惠的条件不 一样，获取的税收利益也不尽相同，很难 说谁优谁劣。
在不同的条件下两种政策的结果会有较大 的差异，企业应根据情况选择不同的政策 和方案。
2 国产设备投资抵免与高新技 术企业的税收优惠政策的选择
财产税和行为税等；
9.1 企业直接投资的税收筹划
而间接投资一般仅涉及所收取股息或利息 的所得税及股票、债券资本增益而产生的 资本利得税等。
我们将直接投资和间接投资的税收筹划分 别讨论。
另外，由于直接投资中固定资产投资的内 容丰富，单独讨论。
9.1.1 直接投资筹划方案 常规评估方法
主要考虑投资回收期、投资的现金流出和 现金流入的净现值、项目的内部报酬率等 财务指标。
因此两种收益方式的转化是可行的。
9.3.2 股权转让的税收筹划
若外国投资者在股权转让之前先进行股 利分配，合法地使转让价格降低，使股 权转让收益转变为股利分配收益，则可 以有效降低外国投资者的税收负担；
对于受让方来说，也可以用较低的价款 取得相同的股权。
Ｐ．２６５ 案例：9-10
9.3.2 股权转让的税收筹划
而且，企业在具体处置机器设备时，也会 面临一些税收问题
如旧设备变现所得应纳税，残值变现收益 超过法定残值应纳税，每年设备的操作成 本可抵税等。
对税法的不同规定，企业该如何做出自己 的决策，使自己处于有利的地位。
P.246 例9-3
1 利用投资抵免政策减轻税负
投资抵免是指一国为了促进企业扩大投资而 规定的对于投资金额的一定比例或全部，抵 免企业应该缴纳税收的优惠政策。
在进行股权转让的税收筹划时，投资者一 定要注意进行股利分配的可行性。
两者都是对企业投资于科技项目的税收激 励
但是激励方式不一样，享受优惠的条件不 一样，获取的税收利益也不尽相同，很难 说谁优谁劣。
在不同的条件下两种政策的结果会有较大 的差异，企业应根据情况选择不同的政策 和方案。
2 国产设备投资抵免与高新技 术企业的税收优惠政策的选择
财产税和行为税等；
9.1 企业直接投资的税收筹划
而间接投资一般仅涉及所收取股息或利息 的所得税及股票、债券资本增益而产生的 资本利得税等。
我们将直接投资和间接投资的税收筹划分 别讨论。
另外，由于直接投资中固定资产投资的内 容丰富，单独讨论。
9.1.1 直接投资筹划方案 常规评估方法
主要考虑投资回收期、投资的现金流出和 现金流入的净现值、项目的内部报酬率等 财务指标。
因此两种收益方式的转化是可行的。
9.3.2 股权转让的税收筹划
若外国投资者在股权转让之前先进行股 利分配，合法地使转让价格降低，使股 权转让收益转变为股利分配收益，则可 以有效降低外国投资者的税收负担；
对于受让方来说，也可以用较低的价款 取得相同的股权。
Ｐ．２６５ 案例：9-10
9.3.2 股权转让的税收筹划
而且，企业在具体处置机器设备时，也会 面临一些税收问题
如旧设备变现所得应纳税，残值变现收益 超过法定残值应纳税，每年设备的操作成 本可抵税等。
对税法的不同规定，企业该如何做出自己 的决策，使自己处于有利的地位。
P.246 例9-3
1 利用投资抵免政策减轻税负
投资抵免是指一国为了促进企业扩大投资而 规定的对于投资金额的一定比例或全部，抵 免企业应该缴纳税收的优惠政策。
在进行股权转让的税收筹划时，投资者一 定要注意进行股利分配的可行性。
《企业税务与筹划》课件
《企业税务与筹划》PPT 课件
# 企业税务与筹划
四大税种
增值税
了解增值税的特点和计算方式，以及如何合 规缴纳。
个人所得税
掌握个税起征点和税率等关键知识，确保合 理减税。
企业所得税
探索企业所得税的税收政策和申报流程，以 最大限度地降低应纳税款。
印花税
了解印花税的征收条件和计算方法，避免税 务风险。
税务筹划
通过案例分析了解税务违规风 险，确保企业合规运营。
总结
税务筹划的重要性
总结税务筹划对企业的重要作用和价值。
税务筹划的实践
分享税务筹划在实际操作中的案例和经验。
税务筹划的方法
总结税务筹划的有效方法和技巧。
税务筹划的未来
展望税务筹划的未来发展方向和趋势。
Q& A
1 常见问题
回答与税务筹划相关的常见问题。
1 减税降费
2 税务优惠政策
通过合理运用税收政策，降低企业税负。
探索各种优惠政策，最大限度地利用税务 红利。
3 合理规避风险
4 税务筹划案例分享
认识潜在的税务风险，并采取措施进行规 避。
借鉴成功的税务筹划案例，扩大财务优势。税来自稽查1 税务稽查的意义
2 税务稽查的方式
理解税务稽查的目的和重要性，加强合规 管理。
探索税务稽查的常用手段和程序。
3 税务稽查常见问题
4 处理税务稽查
了解税务稽查中经常遇到的问题和应对措 施。
学会应对税务稽查的技巧和方法，保护企 业权益。
案例分析
防范税务风险
分析真实案例，避免税务风险 给企业带来的损失。
充分利用税务政策
探索如何最大限度地利用税务 政策优势，为企业增加价值。
# 企业税务与筹划
四大税种
增值税
了解增值税的特点和计算方式，以及如何合 规缴纳。
个人所得税
掌握个税起征点和税率等关键知识，确保合 理减税。
企业所得税
探索企业所得税的税收政策和申报流程，以 最大限度地降低应纳税款。
印花税
了解印花税的征收条件和计算方法，避免税 务风险。
税务筹划
通过案例分析了解税务违规风 险，确保企业合规运营。
总结
税务筹划的重要性
总结税务筹划对企业的重要作用和价值。
税务筹划的实践
分享税务筹划在实际操作中的案例和经验。
税务筹划的方法
总结税务筹划的有效方法和技巧。
税务筹划的未来
展望税务筹划的未来发展方向和趋势。
Q& A
1 常见问题
回答与税务筹划相关的常见问题。
1 减税降费
2 税务优惠政策
通过合理运用税收政策，降低企业税负。
探索各种优惠政策，最大限度地利用税务 红利。
3 合理规避风险
4 税务筹划案例分享
认识潜在的税务风险，并采取措施进行规 避。
借鉴成功的税务筹划案例，扩大财务优势。税来自稽查1 税务稽查的意义
2 税务稽查的方式
理解税务稽查的目的和重要性，加强合规 管理。
探索税务稽查的常用手段和程序。
3 税务稽查常见问题
4 处理税务稽查
了解税务稽查中经常遇到的问题和应对措 施。
学会应对税务稽查的技巧和方法，保护企 业权益。
案例分析
防范税务风险
分析真实案例，避免税务风险 给企业带来的损失。
充分利用税务政策
探索如何最大限度地利用税务 政策优势，为企业增加价值。
企业税收筹划(PPT 190页)
案例：超前意识
方案：在注册时，甲、乙两个公司都以货币资 金出资成立一个酒店，房屋是租赁的，并装修， 对一个租赁资产进行装修一定走“长期待摊费 用”；走“长期待摊费用”肯定没有房产税， 摊销期限5年。
甲公司再以房屋对其进行增资，也就公司再以 800万的房屋进行增资。
得到的好处，老板、财务和咨询公司的目标都 是很明确的，500万要和800万分割。如果500 万一点点的进费用有风险。
价、以次充好、以旧冒新
[避税筹划建议] 1.可以考虑在高税区企业向低税区关联企业转
移利润，必要时可以在低税区设立关联公司. 2.在定价时，应充分考虑价格的高低，避免成
为被税区机关进行纳税调整的对象
转移定价
转移定价销售是关联企业之间进行产品销售、 提供服务等交易时按内部协议价格进行交易、 可起到转移利润、减少纳税目的。
甲企业：
产品销售收入＝25×540＝13500（万元）；
产品销售成本＝25×450＝11250（万元）；
产品销售税金及附加＝200×90％＝180万元；
管理费用、财务费用、销售费用合计＝2300×90％＝ 2070（万元）；
利润总额0；应纳所得税额为0。
乙企业：
产品销售收入为25万件乘以800元，等于20000万元；
车船
车船使用税（车船使用牌照税）
案例：超前意识
案例：甲公司和乙公司成立一个公司丙，注册 资金1500万，甲出资800万，以房屋出资，乙 出资700万，以货币出资。
其中装修费500万，首先这500万打入固定资产 的原值；每年交纳的房产税：500万×70％ ×1.2，摊销年限最低20年。
问题：如何降低房产税？
[避税效果] 每公斤转移利润1.8×5.75-5.4=9（元） 共销售212,518.40公斤，转移利润1,912,665.60