浅谈银行承兑汇票业务中的问题及防范对策

目录

内容提要： (2)

一、我国商业汇票银行结算的历史沿革 (2)

二、商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别 (3)

三、银行承兑汇票业务存在的主要风险 (4)

1. 企业在办理承兑汇票业务中存在欺诈行为 (4)

3. 2、银行承兑汇票流通环节存在诸多问题，形成票据管理“空洞”。 (5)

4. 3. 银行承兑汇票作为融资工具，其操作风险越来越突出 (6)

5. 4. 商业银行对银行承兑汇票业务的管理存在薄弱环节，加大了银行承兑汇票的经营风

险 6

6. 5. 票据市场的盲目发展和非理性竞争加大了利率风险 (7)

四、银行承兑汇票业务中存在的问题的对策思考 (7)

7. （一）企业作假风险防范 (7)

8. （二）流通环节的风险防范 (8)

9. （三）承兑风险的防范 (10)

10. （四）贴现风险的防范 (11)

五、总结 (11)

参考文献： (12)

浅谈银行承兑汇票业务中的问题及防范对策

刘昌标

内容提要：本文通过银行承兑汇票方面的案例的引用、分析，深刻剖析银行承兑汇票业务中风险点，从而提出如何构建商业银行票据业务风险防范体系，以达到＂防微杜渐而禁于未然＂，不断提高商业银行防范票据风险案件的水平。但是鉴于本人学识有限，对所学知

识的认识、理解难免有一些偏颇之处，文中尚有不少不尽人意之处，敬请评审专家及答辩专家批评指正，本人将继续在以后的工作中，不断地充实自己，完善自己，进一步提高自身的综合素质。

关键词：汇票业务；银行承兑汇票；银行承兑汇票风险；

引言

银行承兑汇票是指由承兑银行开立存款帐户的存款人签发的，经银行承兑，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。目前，我国票据业

务发展迅猛，特别是银行承兑汇票，由于其存在信用担保而且贴现率大大低于一

般信用贷款利率，办理手续简便快捷，融资便利，受到企业的普遍认同。银行承

兑汇票业务的发展，既有利于拓宽企业融资渠道，降低企业经营成本，规范商业

信用，又有利于银行优化资产结构，拓宽利润来源。但由于在签发、流通、承兑

等诸多环节存在很多问题，影响了银行承兑汇票业务功能的正常发挥。

一、我国商业汇票银行结算的历史沿革

我国商业汇票业务兴起于上世纪80 年代，经过二十年的发展，已初具规模。

其中经历了两次大的结算变革。第一次是以 1988 年 12 月《银行结算办法》和《银行结算会计核算手续》的顺发为标志，对商业汇票的结算作出了统一的规定。明确银行承兑汇票的异地结算“按照‘跨行汇划款项，相互转汇’的办法办理”，

转汇行垫付票款后通过本系统联行向承兑行清算资金; 商业承兑汇票采用委托收

款方式收款，付款人开户行收到汇票后即办理付款，否则按规定对承兑人处以开

款并作退票处理。第二次是《票据法》顺布施行后，以《中国人民银行关于进一

步加强银行结算管理的通知》的下发以及同年《支付结算办法》《结算办法会计

核算手续》的印发为标今对商业汇票的收款结算作了较大的调整。商业汇票到期收款改变过

去银行承兑汇票直接“划付”、商业承兑汇票委托收款的作法，一律

采取委托收款方式进行收款。银行承兑汇票取消了加编密钾和压数机压印金额 ; 商业承兑汇票

增加了承兑人三天的审核确认过程，甘于拒绝付款的情况，付款银行无须审查拒付理由的真

实性和合法性，也不再对承兑人进行罚款，仅作退票处理。与以往相比，调整后既进一步明

确了承兑人作为商业汇票主债务人的法律地位，又强谓了承兑人作为商业汇票付款人对票据的

审查义务和要求收款人交回票

据凭证的权利。使得商业汇票的票据关系在银行结算中体现得更加明晰，反映了《票据法》

的要求。

二、商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别

1．承兑人不同：银行承兑汇票承兑人为付款单位开户银行；商业承兑汇票

承兑人为付款单位本身。

2．付款单位开户银行责任不同：到了到期日如企业无款支付时，银行承兑汇票付款

单位开户银行承担付款责任；商业承兑汇票付款单位开户银行不承担付款责任。

3．收款单位收款风险不同：银行承兑汇票结算方式下，收款单位不存在到期日无法收

款的风险；商业承兑汇票结算方式下，收款单位存在到期日无法收款的风险。

总而言之商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同，决定了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。目前银行承兑汇票一般由银行签发并承兑，而商业承兑汇票可以不

通过银行签发并背书转让，但在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票，在银行办理贴现的

难度较银行承兑汇票高。银行承兑汇票较商业承兑汇票安全系数高。随着我国票据业务的迅

速发展，承兑、贴现、转贴现规模成倍增加。有效改善了银行自身的资产负债结构，进一步增

强了盈利能力，促进了经营流动性、安全性和效益性的统一。银行承兑汇票作为一种票据业

务对加速资金周转和商品流通，促进社会经济健康发展起到了积极的推动作用，受到银企双

方共同的青睐。但是，随着银行承兑汇票的广泛应用，利用银行承兑汇

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票作案的案件越来越多，使有关各方蒙受了巨大的经济损失，影响了银行汇票业

务的健康发展，成为商业银行新的风险表现形式。

三、银行承兑汇票业务存在的主要风险

虽然各商业银行都基本建立了票据业务的内部风险管理体系，完善了银行承兑汇票承兑、贴现及转贴现授权管理制度，进一步加强了对银行承兑汇票真伪及贸易背景真实性的审查，

但在票据业务实际操作中，仍存在许多风险和问题。

1.企业在办理承兑汇票业务中存在欺诈行为

2.由于票据业务的迅速发展，利用票据诈骗资金是当前金融业务中的一个新的风险

源，票据诈骗手段越来越隐蔽，方法也越来越多，若银行

审查不严或操作不当，就会落入陷阱形成风险。

一是伪造变造银行承兑汇票，一方面，利用高科技手段彻底伪造或利用银行承兑汇票具

有付款期限长、金额大和反复多次转让等特点，先签发真汇票，再根据真汇票伪造内容完全相同的假汇票即克隆票；另一方面，用在数额较小的真汇票上改动金额的办法变造。

二是票据调包，以“做生意”的幌子，用事先伪造好的假票据替换掉真票据。

三是伪造商品交易合同、增值税发票复印件，或关联企业签订没有真实贸易

背景的商品交易合同，骗取银行承兑汇票，进行贴现，套取银行资金。这种方法居多且银

行又容易疏忽，具体有以下几点：

（1）假合同，假发票。企业首先虚构商品交易签订虚假合同，然后制作虚假增值税发票，由于目前增值税发票仿冒难度较大，企业在此环节作假的普遍做法是将真实的空白增值税发

票复印后重新填写相关内容，然后向银行申请银行承兑汇票。

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