2020年自考《中国税制》考点：所得税制
中国税制自考题模拟25_真题(含答案与解析)-交互
中国税制自考题模拟25(总分100, 做题时间90分钟)第Ⅰ部分选择题一、单项选择题(在每小题列出的四个备选项中只有一个是最符合题目要求的。
)1.以各种形式规定的税收法规的总称是______SSS_SINGLE_SELA 税收B 税收法律关系C 税制D 税法分值: 1答案:C[考点] 税制的定义[解析] 税制是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称。
2.我国社会主义税收的性质是______SSS_SINGLE_SELA 取之于民，用之于民B 人民当家做主C 为人民的利益服务D 用于国家机器正常运转分值: 1答案:A[考点] 税收性质[解析] 税收在不同的社会制度和不同的国家中，反映了不同的经济关系和阶级属性。
社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。
3.在累进税率的临界点附近，以下哪项可能出现税负增长超过应税所得额增长的不合理现象______SSS_SINGLE_SELA 非比例税率B 超额累进税率C 超率累进税率D 全额累进税率分值: 1答案:D[考点] 累进税率的内容[解析] 全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担极不合理。
4.下列各项中，实行从量定额计税方法征收消费税的是______SSS_SINGLE_SELA 火车B 游艇C 实木地板D 汽油分值: 1答案:D[考点] 消费税的征收制度[解析] 采取从量定额办法征税的有黄酒、汽油等。
5.以下哪项是威廉·配第提出的税收标准______SSS_SINGLE_SELA 弹性、就业和收入B 公平、简便和节约C 稳定、财政和效率D 充分、适度和公平分值: 1答案:B[考点] 西方税收原则[解析] 威廉·配第提出了公平、简便和节约的税收标准。
6.增值税一般纳税人兼营具有不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是______SSS_SINGLE_SELA 从高适用税率B 适用平均税率C 从低适用税率D 适用6%的征收率分值: 1答案:A[考点] 增值税税率[解析] 纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售额；如果未分别核算销售额，应从高适用税率。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、选择题1. 中国税制的基本特征是：A. 充分发挥市场机制在资源配置中的决定性作用B. 国家和集体经济并存的税制C. 高度集中的税制D. 根据税务管理法规定的实体税制答案：A2. 我国增值税的一般纳税人是指：A. 应税人在法定时间内自行计算纳税额、申报纳税义务并按期缴纳税款的单位或个人B. 应税人按核定的应纳税额缴纳税款的单位或个人C. 应税人以其他方式计征税款的单位或个人D. 应税人不需要缴纳增值税的单位或个人答案：A3. 在中国税制中，所得税按纳税义务期分为：A. 年度纳税和季度纳税B. 月度纳税和季度纳税C. 月度纳税和年度纳税D. 不需要纳税答案：C二、判断题1. 企业所得税是指企业和个体工商户所得要缴纳的税款。
正确（√）/错误（×）2. 营业税是按照当年企业所得通过开具发票的销售额计算的。
错误（×）3. 我国现行的增值税制度是以应税商品和劳务的增值额为征税对象。
正确（√）三、简答题1. 请简要介绍我国的税制分类及主要税种。
我国的税制主要分为以下几类：直接税、间接税、消费税和其他税费。
其中，主要的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等。
2. 请简要说明增值税计税方法和纳税义务人。
增值税是按照商品和劳务的增值额计算的一种间接税。
计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，具体适用情况由纳税人的月销售额和年度纳税额确定。
纳税义务人一般为具备一定规模的企业和个体工商户。
四、计算题1. 某企业上个月的销售额为200,000元，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，请计算该企业上个月应缴纳的增值税和企业所得税。
增值税税额 = 销售额 ×增值税税率 = 200,000 × 0.13 = 26,000元企业所得税税额 = 销售额 ×企业所得税税率 = 200,000 × 0.25 = 50,000元五、问答题1. 请阐述我国税制改革的意义。
马海涛《中国税制》笔记和课后习题(含考研真题)详解(企业所得税)【圣才出品】
第六章企业所得税6.1 复习笔记考点一企业所得税纳税人企业所得税是以应纳税所得额为征税对象，按照量能课税的原则，对纳税人征收的一种直接税。
我国的企业所得税是对在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。
《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，除个人独资企业、合伙企业外，凡在我国境内，企业和其他取得收入的组织都是企业所得税的纳税人。
按照纳税义务的不同，我国企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。
（一）居民企业居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
这里的企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及有生产经营所得和其他所得的其他组织。
其中，有生产经营所得和其他所得的其他组织是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的事业单位和社会团体等组织。
（二）非居民企业非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
考点二征税对象企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。
（一）居民企业的征税对象居民企业应当就其来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税。
所得包括销售货物所得，提供劳务所得，转让财产所得，股息、红利等权益性投资所得，利息所得，租金所得，特许权使用费所得，接受捐赠所得和其他所得。
（二）非居民企业的征税对象非居民企业负有有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得纳税，具体包括两种所得：（1）在中国境内设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得。
以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得；（2）在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得。
自考中国税制
增长幅度大于其征税对象数量的增长幅度。
•
3.定额税率：又称固定税额，是按单位征税对象直接规定固定税
额的一种税率形式。
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自考中国税制
税收分类
（一）按征税对象分类：流转税 、所得税 、资源税 、财产税 、 行为税
（二）按计税依据分类：从价税、从量税
（三）按税收收入的归属权分类：中央税、地方税、中央和地方 共享税
从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
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自考中国税制
税收本质的内涵
• ⑴税收体现分配关系 • ⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它
是国家通过制定法律来实现的。
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自考中国税制
税法
• 国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规 范的总和，它是税收制度的核心。
•
2.流转税改革
• 目的：建立一个以规范化增值税为核心的，与消费税、营业税互相协 调配套的流转税制。
•
3.其他税种的改革
• 1开征土地增值税、2研究开征证券交易税、3研究开征遗产税、4抓紧 改革城市维护建设税、5简并税种
•
4.实施的步骤
•
（1）将所得税和流转税的改革抓好，抓住大的税种。
•
（2）逐步进行几个地方税的改革、研究证券交易税的开征。
• （2）合理负担的原则 • 即要处理好农民内部各纳税人之间的分配关系，使农业税
征收总额在各类纳税人之间的税收负担合理平衡。
• （3）鼓励增产的原则 • 即要通过对农业税的征收，促进农业的发展。
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自考中国税制
级差资源税、一般资源税的概念：
• 级差资源税：是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源 条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。
自考《中国税制》知识点梳理(一)
一、税收的概述（一）税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。
⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是取之于民，用之于民。
（二）税收的本质1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
3.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。
（三）税收的三性特征及其关系1.三性特征：缴纳上的无偿性（核心）;征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。
2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是三性的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的三性特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类（一）税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
单选，填空（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）;税收规章（税务管理部门制定）。
2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。
3.按税法的地位分类：税收通则法（共同性问题）；税收单行法（某一类问题）4.按税收管辖权分类：国内税法（一国范围内）；国际税法（国家与国家之间税收权益分配）三、税收法律关系1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
2020年自考中国税制知识点重要串讲：税制原则
2020年自考中国税制知识点重要串讲：税制原则一、古代税收原则☆(一)威廉·配弟的税收三原则公平：即课税不偏袒谁，而且不太重简便：即手续简单，征收方便节约：即征收费用不能过多，应尽量节省(二)尤斯迪(六条)(三)亚当·斯密的税收四原则：平等：即税收以个人在国家保护之下所获得的收益为比例。
确实：即应缴税收必须明确规定，不能随意征收。
便利：即在征税时间，地点，方法上要方便纳税人。
节约：即向国民征税要适量，不能过多二、近代税收原则☆(一)西斯蒙第的税收原则1.承认亚当·斯密的税收原则2.补充原则：(都是针对收入来说)(1)税收不可侵及资本(2)不能够总产品为课税依据(3)税收不可侵及纳税人的最低生活费用(4)税收不可驱使财富流向国外(二)瓦格纳的四端九项原则1.财政收入原则(1)充分原则：即税收必须能充分满足财政的需要。
(2)弹性原则：即税收必须能充分适合财政收支的变化。
2.国民经济原则(即如何保证国民经济正常发展的原则(1)税源选择原则：即税源选择要适当，以所得作为税源最适宜，以免侵及资本。
(2)税种选择原则：即要考虑税负转嫁问题，选择不宜转嫁的所得税作为税种。
3.社会公平原则(1)普遍原则：即对一切有收入的国民都要普遍征税。
(2)平等原则：即根据纳税水平的大小征税，多收多交，少收少交，无收不交。
4.税务行政原则(1)确实原则：税收法令必须简明确实(2)便利原则：政府征税应为纳税人的方便考虑(3)征税费用节约原则：征收管理所开支的费用力求节省。
三、现代西方税收原则★(一)效率原则1.含义：是指税收制度的设计应讲求效率，必须在税务行政，资源利用，经济运转三方面尽可能提升效率。
2.两方面的要求(实现的途径)(1)要尽量缩小纳税人的超额负担(2)要尽量降低征收费用(二)公平原则1.横向公平：即凡有相同纳税水平的人缴纳相同的税收2.纵向公平：即纳税水平不相同的人应缴纳数量不同的税收(三)稳定原则1.含义：是指在经济发展的波动过程中，使用税收的经济杠杆作用，引导经济趋于稳定。
自学考试“中国税制”名词解释(2)
自学考试“中国税制”名词解释（2）31.消转：是税负转嫁的一种方式，是指纳税人在无法将税负向前转嫁给消费者，向后转嫁给厂商的情况下，依靠本身的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，由于这种形式是纳税人本身把税负“消化”掉了，故被称为消转。
32.起征点：税法规定征税对象开始征税的数额，未达到起征点的不征税，达到或超过的数额全部征税。
33.免征额：是与减、免税相关的概念，是税法规定的征税对象中免于征税的数额。
免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要，免除纳税人的一部分税收负担。
34.现代西方税收原则：亦即20世纪以来的税收原则，当代西方学者在前人提出的税收原则基础上，着重研究的是税收对经济和社会的影响问题，他们将过去的税收原则加以综合，提出了当代关于税收的最高三原则，即效率原则、公平原则和不变原则。
35.现代西方税收的公平原则：是西方国家设计税收制度的最基本的准则，包罗横向公安然平静纵向公平。
横向公平是指凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收。
纵向公平是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收。
36.税负公平：纳税人的税收负担要与其收入相适应。
必需考虑公平原则中的两点：横向公平、纵向公平。
37.税制原则：即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
38.分类征税制：是将各类所得，别离不同的来源，课以不同的所得税。
39.综合征税制：是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。
40.“内在不变器”作用：内在不变机制，主要是税收随经济的增长、衰退而自动增减，从而减轻经济周期的波动。
41.“相机抉择”作用：又称“报酬不变器”作用，是指政府按照经济运行的不同状况，相应采取灵活多变的税收办法，以消除经济波动，当经济不景气时减税促进投资，不变就业水平。
自考国家税收-第八章所得税制
第一节 企业所得税
一、建立企业所得税的意义 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所
得征收的一种税。 纳税人范围比公司所得税大。《中华人民共和国企业所得税暂行条
例》是1994年工商税制改革后实行的，它把原国营企业所得税、集体企 业所得税和私营企业所得税统一起来，形成了现行的企业所得税。它克 服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端，真正地贯彻了 “公平税负、促进竞争”的原则，实现了税制的简化和高效，并为进一 步统一内外资企业所得税打下了良好的基础。 企业所得税改革的指导思想是： 适应社会主义市场经济发展的要求，统一税法公平税负，规范国家和企 业分配方式，理顺分配关系，强化企业所得税调控经济和组织财政收入 的职能，促进整个国家经济运行机制和企业经营机制的转换和完善。促 进国民经济的健康发展。
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A、房屋、建筑物，为20年；B、飞机、火车、轮船、机器、机械和其 他生产设备，为10年；C、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等， 为5年；D、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；E、电子设备， 为3年。
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3、资产的税务处理 （1）提取固定资产折旧的依据和方法 ①固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持 有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、 机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 不属于生产、经营设备的物品单位价值在2000元以上，使用期限超过两 年的，也列为固定资产。
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③固定资产折旧的范围 应当提取折旧的固定资产A、房屋、建筑物；B、在用的机器、机械、 运输工具；C、季节性停用和大修理停用的机器设备；D、以经营租赁方 式租出的固定资产；E、以融资租赁方式租入的固定资产；F、其他。
中国税制杨虹知识点总结
中国税制杨虹知识点总结一、直接税1. 个人所得税：个人所得税是中国税制中的一种直接税，是指个人取得的各种经济收入缴纳的税。
个人所得税的税基包括工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息、红利所得等。
在征收个人所得税时，中国采取的是综合和分类相结合的税制，即对不同收入采用不同的税率和起征点。
例如，对于工资薪金所得采用分类税率，对于稿酬所得则采用20%统一税率。
2. 企业所得税：企业所得税是中国税制中的另一种直接税，是指企业经营所得的税。
中国的企业所得税法规定了企业所得税的纳税主体、税率、税基、税务征管等方面。
近年来，中国还推出了许多优惠政策，鼓励企业创新和发展，比如对高新技术企业、小微企业等给予了税收优惠。
二、间接税1. 增值税：增值税是中国税制中的一种间接税，是一种按照货物的增值额计征的税收制度。
增值税作为一种流转税，是商品生产流通环节中的一种税收制度。
中国的增值税实行了多档税率，分别对应不同的商品和劳务。
同时，中国增值税还实行了进口环节征收、出口退税等政策，以促进对外贸易。
2. 消费税：消费税是中国税制中的另一种间接税，是根据特定商品和劳务消费额征收的税收。
中国的消费税主要包括烟草、酒类、汽车、白酒、奢侈品等方面。
消费税在中国税收中的地位逐渐提升，对于一些挥霍性消费品征收了较高的税率，以引导消费者理性消费。
3. 营业税：营业税是中国税制中的一种历史悠久的税收制度，在2016年被增值税所替代。
营业税主要是对企业的营业额进行征税，是一种商品生产和销售的税收。
在被增值税所替代之前，营业税在中国税收中占有重要地位，对于很多行业的纳税方式起到了一定的作用。
三、税收征管税收征管是中国税制的重要组成部分，包括税务登记、纳税申报、税收执法、税收征收等方面。
在中国，税务部门是主要负责税收征管和监督的机构，它负责税收征管的组织、领导和指导工作。
同时，税务部门还负责对不同纳税人的税务登记、税收征管等工作，确保征税工作的顺利进行。
高等教育自学考试《中国税制》真题库一
高等教育自学考试《中国税制》真题库一1. 【单项选择题】（江南博哥）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税和消费税的，其城市维护建设税的缴纳按适用税率执行。
( )A. 注册登记地B. 经常活动地C. 固定住所地D. 经营地正确答案：D参考解析：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税和消费税的．其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行。
2. 【单项选择题】普惠关税是指( )A. 两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税B. 有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的关税税率C. 在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度D. 缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方正确答案：C参考解析：普惠关税是指在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度。
3. 【单项选择题】城市维护建设税纳税人所在地在市区的，税率为( )A. 1％B. 5％C. 7％D. 10％正确答案：C参考解析：城市维护建设税的税率如下：(1)纳税人所在地在市区的，税率为7％。
(2)纳税人所在地不在市区的，税率为5％。
4. 【单项选择题】国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配，这体现的是税收的( )A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 法制性正确答案：A参考解析：税收的强制性，是指国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。
5. 【单项选择题】下列关于土地增值税的说法中，错误的是( )A. 我国的土地增值税属于“土地转移增值税”类型，是将土地、房屋的转让收入进行合并征收B. 土地增值税的税率以转让房地产的增值率高低作为依据，按照累进原则设计，实行分级计税C. 征税面比较窄D. 土地增值税是在房地产发生转让的环节按次征收，每发生一次转让行为，就应根据每次取得的增值额征收一次土地增值税正确答案：C参考解析：土地增值税征税面比较广。
00146自考中国税制考前复习重点
001461110 中国税制1.税收“三性”中的中心特色是什么？税收的“三性”是个完好的整体，此中此中心特色是无偿性。
2.简述税收的含义？税收作为一种财政收入，在社会重生产的总过程中，是一个分派过程 .3.收税权益主体是什么？收税权益主体是指收税方。
4.简述我国税法的分类？我国税法分为税收法律、税收法例和规章。
5.税收法律关系的保护对权益主体两方而言能否平等？税收法律关系的保护对权益主体两方而言是平等的。
6.什么是偷税？纳税人采纳假造、变造、隐藏、私自销毁账簿、记账凭据，在账簿上多列支出或许不列、少列收入，或许进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
7.什么是抗税？以暴力、威迫方法拒不缴纳税款的，是抗税。
8.国家收税履行的是一种什么权益？国家收税履行的是一种政治权益。
9.拜托代征权能否属于纳税人的权益？拜托代征权不属于纳税人的权益 .10.税收征缴采纳方式的是什么？税收征缴采纳方式的是强迫征收。
11.税收财政职能的特色有哪些？税收财政职能的特色有：适应范围宽泛性；获得收入的实时性；征收数额的稳固性12.税收对经济发展落伍地域推行什么措施，表现的是经济职能？税收对经济发展落伍地域推行低税或补贴，表现的是一种经济职能.13简述税收的三个形式特色？⒈ 税收的强迫性，是指税收参加社会产品的分派是依照国家的政治权益，详细表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的构成部分，任何单位和个人都一定恪守。
⒉ 税收的无偿性，是指在详细收税过程中，国家收税后税款即为国家所有，不再直接送还给纳税人。
税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最后经过政府供给公共产品等方式用之于纳税人，表现了税收取之于民、用之于民的本质。
就某一详细的纳税人来说，其所缴纳的税款与其花费的公共产品中的价钱其实不必定是相等的。
23⒊什税么收是的超固额定累性进，税是率指？税收是国家依照法律规定的标准向纳税人征收的，拥有事先规累进税率是随收税对象数额的增大而提定的特色，任何单位和个人都不可以任意改高的税率。
全国2020年10月自学考试00146中国税制试题答案
全国2020年10月高等教育自学考试中国税制课程代码：00146一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1．下列关于税收的表述中，不正确的是（B）1-46A．税收是财政收入的主要形式B．税收是凭借财产权力征收实物或者货币C．税收是国家调节经济的重要手段之一D．税收体现着以国家为主体的分配关系2．下列属于增值税征税对象中现代服务的是（D）2-77A．电信服务B．邮政服务C．金融服务D．信息技术服务3．某家电销售企业为增值税小规模纳税人，该企业2020年第一季度销售家电的不含税销售额为45万元，则该企业需要缴纳的增值税税额为（A）2-80A．1.35万元B．2.25万元C．4.05万元D．5.85万元4．某企业2020年2月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为630万元，适用的关税税率为10%，则该批货物进口环节的增值税组成计税价格为（B）2-99A．630万元B．693万元C．700万元D．711.9万元5．某企业为增值税一般納税人，2020年3月员工国内出差取得注明旅客身份的火车票标明的票面金额为2180元，则该企业允许扣除的进项税额为（C）2-93A．63.49元B．103.81元C．180元D．250.80元6．下列货物中，属于消费税征收范围的是（A）3-110A．白酒B．护发素C．巧克力D．食用油7．某县城一家企业2020年1月实际缴纳增值税50万元、消费税20万元，因违反增值税法律制度被处以10万元的罚款，该企业适用的城市维护建设税的税率为5%，则该企业应缴纳的城市维护建设税税额为（B）4-132A．21万元B．3.5万元C．4.2万元D．49万元8．某企业出口一批货物，离岸价格为120万元，出口关税税率为20%，则该批货物的出口完税价格为（A）5-1459．根据企业所得税法律制度规定，下列所得中，按照交易活动发生地确定所得来源地的是（C）6-157A．转让财产所得B．提供劳务所得C．销售货物所得D．股息、红利所得10．下列不属于企业所得税税前扣除原则的是（C）6－165A．权责发生制原则B．配比性原则C．谨慎性原则D．合理性原则11．纳税人进行企业所得税年度汇算清缴的期限，是自纳税年度终了之日起（D）6-181A．15日内B．30日内C．3个月内D．5个月内12．居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（D）7-191A．偶然所得B．财产租赁所得C．财产转让所得D．特许权使用费所得13．根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（A）7-193 A．稿酬所得B．工资、薪金所得C．特许权使用费所得D．利息、股息、红利所得14．居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（B）7-202A．90元B．440元C．480元D．600元15．居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（C）7-212A．0元B．200元C．400元D．800元16．实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（D）8-236A．开采数量B．实际产量C．计划产量D．销售数量17．2019年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%。
全国2020年10月高等教育自学考试中国税制试题
全国2020年10月高等教育自学考试中国税制试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1.现代市场经济条件下，财政收入的主要形式是A.税收收入B.国债收入C.收费收入D.基金收入2.下列税种属于中央税的是A.房产税B.消费税C.车船税D.土地增值税3.我国现行增值税的类型为A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税4.甲企业为增值税小规模纳税人，2015年3月销售货物取得含增值税销售额200 000 元，则甲企业该月应缴纳的增值税税额为A.5 825.24 元B.6 000 元C.29 059.83 元D.34 000 元5.下列货物既在生产销售环节又在批发环节征收消费税的是A.卷烟B.白酒C.化妆品D.小汽车6.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月销售5吨甲类啤酒，开具增值税专用发票，每吨不含增值税售价1 200元。
己知甲类啤酒消费税税率为250元/吨，则该厂应缴纳的消费税税额为A. 750 元B. 1 020 元C. 1 200 元D. 1 250 元7.某面包厂为增值税一般纳税人，其销售面包收入适用的增值税税率为A.3%B.6%C.13%D.17%8.某食品厂为增值税一般纳税人，10月购进免税农产品，收购发票上注明收购价为 30 000元。
则该食品厂当月准予抵扣的增值税进项税额为A. 0 元B. 1 800 元C. 3 900 元D. 5 100 元9.关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过A. 3个月B. 6个月C. 9个月D. 12个月10.海关以进口货物在境内的销售价格为基础，扣除在境内发生的相关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法是A.倒扣价格估价方法B.计算价格估价方法C.相同货物成交价格估价方法D.类似货物成交价格估价方法11.企业所得税汇算清缴的期限为A.纳税月份终了之日起15日内B.纳税季度终了之日起15日内C.纳税年度终了之日起5个月内D.纳税年度终了之日起6个月内12.企业购置并实际使用环境保护专用设备，其投资额可以从当年应纳企业所得税税额中抵免的比例为A. 10%B. 50%C. 70%D. 90%13.在计算个体工商户生产、经营所得个人所得税时，业主每月的费用扣除标准为A. 2 000 元B. 2 500 元C. 3 500 元D. 5 000 元14.下列所得以每次取得的收入额为个人所得税应纳税所得额的是A.稿酬所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得15.某油田2016年6月销售原油，取得含增值税销售额2 340万元，资源税税率为6%。
税收制度要素-《00146中国税制》自考20年考试重要知识点
税收制度要素-《00146中国税制》自考20年考试重要知识点今天太宝贵，不应该为酸苦的忧虑和辛涩的悔恨所销蚀，抬起下巴，抓住今天，它不再回来。
今天给大家带来了税收制度要素-《00146中国税制》自考20年考试重要知识点供大家练习，希望对您有所帮助！1.3税收制度要素税收制度简称“税制”，是国家各项税收法规和征收管理瀞度的总称，是国家向纳税人征税的法律依据和纳税人向国家纳税的法定准则。
税收制度由纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠、法律责任等要素组成。
1.3.1纳税人纳税人亦称为纳税主体，指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人是纳税义务的法律承担者，只有在税法中明确规定了纳税人，才能确定向谁征税或由谁来纳税。
因此，纳税人是税法的基本要素之一。
纳税人既有自然人，也有法人。
所谓自然人，一般是指公民或居民个人。
所谓法人，是指依法成立并能独立行使法定权利和承担法定义务的企业或社会组织。
一般来说，法人纳税人大多是公司或企业。
纳税人应与负税人相区别。
负税人是指最终负担税款的单位和个人。
在税收负担不能转嫁的条件下，纳税人与负税人是一致的；在税收负担可以转嫁的条件下，纳税人与负税人是分离的。
与纳税人相关的另一个概念即扣缴税款义务人，简称扣缴义务人，是指税法上规定的负有扣缴税款义务的单位。
如个人所得税的扣缴义务人，是支付所得的单位。
扣缴义务人在法律上不负有履行纳税的义务，但负有扣缴税款的义务。
如果不履行扣缴义务，同样要受到法律制裁。
以上就是“税收制度要素-《00146中国税制》自考20年考试重要知识点”相关内容1。
中国税制知识点总结
中国税制知识点总结
1. 个人所得税：中国个人所得税采用累进税率制，根据个人的收入水平将其分为不同的税率档次，高收入者应缴纳更高的税率。
2. 增值税：中国增值税是按照货物和劳务的增值额征收的一种税收制度，适用于生产、流通和进口环节的商品和劳务。
3. 企业所得税：中国企业所得税是对企业利润征收的一种税收制度，适用于所有企业的利润。
4. 印花税：中国印花税是对特定经济交易征收的一种税收，包括现金支票、债券、股票等交易。
5. 土地增值税：中国土地增值税是对土地增值所得征收的一种税收，适用于土地转让、拍卖等交易。
6. 资产税：中国资产税是对个人和企业拥有的财产征收的一种税收，包括不动产和动产。
7. 关税：中国关税是对进口货物征收的一种税收，根据货物的种类和价值进行分类和征收。
8. 社会保险费：中国社会保险费是由雇主和雇员共同缴纳的一种费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。
9. 城市维护建设税：中国城市维护建设税是对城市房产所有者征收的一种税收，用于城市基础设施建设和维护。
10. 财产税：中国财产税是对个人和企业拥有的财产征收的一种税收，包括不动产和动产。
这些是中国税制的一些重要知识点，税制是一个复杂的领域，具
体的税收政策还有很多细节和特殊情况需要考虑。
《00146中国税制》自考20年考试1.2：税收的原则
《00146中国税制》自考考试1.2：税收的原则每一日你所付出的代价都比前一日高，因为你的生命又消短了一天，所以每一日你都要更积极。
今天给大家带来了《00146中国税制》自考20年考试1.2：税收的原则供大家练习，希望对您有所帮助！1.2税收的原则我国目前正处在社会主义市场经济逐渐规范和完善的阶段，而伴随着经济的全球化，经济也正日益融入世界经济。
与此相适应，我国的税收制度乃至税收体制的改革就显得尤为迫切，而确定适当的税收原则是决定税收改革成败的核心和关键。
根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原、则大致可概括为：财政原则、公平原则、效率原则、法治原则。
1.2.1财政原则财政原则又称财政收入原则，是指税收应为国家提供充足的财政收入，以满足财政支出的需要。
财政原则是设计税收制度的首要原则。
瓦格纳认为，税收是国家为了维持其存在和实现其政策目的所取得的必需的资金，因此，税收首先要保证满足国家财政资金的需要。
财政原则包括充裕、弹性、适度三个方面内容。
所谓充裕，是指税收收入必须充足、稳定、可靠。
所谓弹性，是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。
所谓适度，是指税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能。
即应照顾经济的承受能力，做到取之有度。
1.2.2公平原则税收公平只是一种相对的公平，它包含两个层次：税负公平、机会均等。
所谓税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。
这必须考虑以下两点：一是具有同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额，即横向公平；二是具有不同纳税条件的纳税人应承担不同的税额，即税收的纵向公平。
所谓机会均等，是指基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序发展的目标。
要实现税负公平，就要做到普遍征税、量能负担，使與p 起到有效的调节作用；要做到税负公平，就要做到统一税政、集中税权，保证税法执行上的严肃性和一致性。
2020年08月自考00146中国税制试题及答案
2020年8月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）1.下列税种中，属于地方税的是（B）A.车辆购置税B.房产税C.个人所得税D.消费税2.下列纳税人中，符合增值税小规模纳税人销售额标准的是（A）A.年应征增值税销售额为500万元的甲公司B.年应征增值税销售额为600万元的乙公司C.年主营业务收入为700万元的丙公司D.年主营业务收入为800万元的丁公司3.下列不属于增值税免税项目的是（D）A.个人销售自己使用过的物品B.外国政府无偿援助的进口设备C.农业生产者销售的自产农产品D.外贸公司进口的供残疾人专用的物品4.下列行为应征收消费税的是（D）A.出厂销售金基首饰B.批发钻石饰品C.出厂销售银基首饰D.零售金基合金镶嵌首饰5.某化妆品厂2019年5月份销售高档化妆品取得不含增值税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。
该厂5月份应缴纳的消费税税额为（C）A.0万元B.1.5万元C.15万元D.16.5万元6.烟叶税的纳税义务发生时间为（A）A.收购烟叶的当日B.收购烟叶的次日C.收购烟叶15日后D.收购烟叶30日后7.下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的是（A）A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为越南B.由印度加工成衣，经新加坡转运，其原产地为新加坡C.在荷兰采集并运往8本销售的郁金香，其原产地为日本.D.在澳大利亚开采并经美国转运的铁矿石，其原产地为美国8.国家重点扶持的高新技术企业，其适用的企业所得税税率为（B）A.10%B.15%C.20%D.25%9.在计算企业所得税时，研发费用的加计扣除比例为（C）A.25%B.60%C.75%D.100%10.根据个人所得税法规定，纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，其定额扣除标准为（ C ）A.1000元B.2400元C.3600元D.5000元11.小张2019年3月从上市公司取得股息2000元，持股期限为3个月，则小张上述所得应缴纳的个人所得税税额为（C）A.0元B.100元C.200元D.400元12.下列资源中，不属于资源税征收范围的是（B）A.原油B.草原C.稀土D.石灰石13.下列对国有土地使用权的处置行为中，不属于土地增值税征税对象的是（C）A.出售B.交换C.出让D.赠予14.下列房产中，免征房产税的是（C）A.事业单位出租的办公楼B.个人对外出租的自有住房C.政府机关自用的办公楼D.外贸企业的仓库用房15.2019年度某公司办公楼占用土地面积为5万平方米，其建筑面积为20万平方米,已知城镇土地使用税每平方米年税额为5元，该公司2019年度应缴纳的城镇土地使用税税额为（A）A.25万元B.75万元C.100万元D.125万元16.甲和乙交换住房，甲的住房价值100万元，乙的住房价值120万元，甲向乙支付差价20万元，已知契税税率为3%。
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2020年自考《中国税制》考点：所得税制
一、所得税制的概述
(一)所得额，收益额，纯收益额，总收益额及其关系
收益额/纯收益额企业所得税，个人所得税的所得额\总收益额农业税的所得额(不扣除成本费用)
(二)对所得额课税的评价(对所得税的评价) ☆
1.意义/作用/优点
(1)能使税收收入比较准确地反映国民收入的增减变化状况。
(2)有利于更好地发挥税收的调节作用。
(因其为直接税，不能转嫁，调控力度大)
(3)有利于促动企业间的公平竞争。
2.局限性/缺点
(1)受经济波动和经济管理水平高低的影响。
(2)应税所得额的确定困难大，稽查难度大，容易被偷漏。
(三)对所得额征税的征收制度的比较☆
1.分类征税制和综合征税制及其区别/特点/优缺点
(1)定义：①分类征税制是将各类所得，分别不同的来源课以不同的所得税。
②综合征税制是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。
(2)优缺点/区别
①分类征税制：
A优点：课征简便，易于按各类所得的性质采用分类税率，能够控制税源，防止偷漏税款。
B缺点：不利于实行累进税率，难以体现按能负担的原则。
②综合征税制：
A优点：能够采用累进税率，体现合理负担的原则。
B缺点：核实所得额比较困难和复杂，容易造成偷漏现象。
2.源泉课征法(分类征税制)与申报法(综合征税年)的区别[与上面是一道题]
(四)所得税的种类：
1.企业所得税(内资企业所得税，外资企业所得税)
2.个人所得税
3.农业所得税
二、(内资)企业所得税
(一)企业所得税概念及作用/意义
1.定义：是对我国境内企业(外企，个企除外)的生产经营和其他所得征收的一种税。
2.作用/意义/改革原则/指导思想
(1)统一税法，公平税负，有利于企业竞争
(2)有利于国家宏观调控和微观搞活。
(3)有利于下一步与外资企业所得税的合并。
(4)简化税制，便于征管，易于操作。
(二)我国现行企业所得税的主要征收制度
1.纳税人：是实行独立经济核算的各种经济成分的企业和单位。
2.税率：法定税率33%
对规模小，利润少的企业，实行低税优惠，分两档全年所得≤3万 18%
3万5 万加征十成(100%)，加征后税率为40%
5.减免税
6.征收管理：
征收方法：源泉扣缴，个人自行申报。
纳税期限：次月7日内。