12级财务报表分析复习题最新

计算题练习

1.某股份公司有关财务资料如下：货币资金20 000元；应收账款48 000元；存货42 000元；无形资产净值15 000元；固定资产净值为85 000元；资产总计为210 000元；负债总额为70 000元；税后利润30 000元；财务费用(利息)20 000元；所得税为14 776元；要求计算：

(1)资产负债率；(2)产权比率；(3)利息保障倍数；(4)有形净值债务比率，并加以评价。

答案：(1)资产负债率-70 000／2 1 0 000=33．3％

(2)产权比率=70 000／(2 1 0 000—70 000)=50％

(3)利息保障倍数：(30 000+14 776+20 000)／20 000=3．24

(4)有形净值债务比率=70 000／(2 1 0 000—70 000—1 5 000)=56％

评价：该公司的产权比率为50％，表明企业的长期偿债能力较强，债权人承担的风险较小。有形净值债务

比率为56％，与产权比率50％相差不大，可以接受。

2.某公司2009年12月31日的资产负债表的有关数据摘录如下。

资产负债表

2009年12月31日（单位：万无）

资产金额负债及所有者权益金额

货币资金34 应付账款？

应收账款净额？应交税费36

存货？长期负债？

固定资产净额364 实收资本320

无形资产净值26 未分配利润？

总计568 总计568

2009年其他资料如下：

（1）流动比率为 1.78；（2）产权比率为0.6；（3）存货周转率为10次（假定期初存货与期末存货相等）；（4）销售毛利为70万元，销售毛利率为7％。

要求：（1）计算表中空缺项目的金额。（写出计算过程，并把结果填列在表中）（2）计算有形净值债务率。答：（1）销售收入=70/7%=1000万元，销售成本=1000*（1-7%）=930万元

存货期末余额=930/10=93万元

（2）应收账款余额=568-34-93-364-26=51万元

（3）流动负债=流动资产（34+51+93）/1.78 =100万元

应付账款=100-36=64万元

（4）负债总额=568*（0.6/1.6）=568*37.5%=213万元

长期负债=213-100=113万元

（5）未分配利润=568*（1/1.6）-320=355-320=35万元

（6）有形净值债务率=213/（355-26）=213/329=64.74%

4．某公司2011年度的流动资产为150万元，流动比率为150％，该公司刚刚完成以下交易：

(1) 以银行存款偿还前欠货款10万元。(2) 购入商品14万元，其中4万元为赊购。

(3)购入机器设备一台，价值20万元，其中10万元以银行存款支付，其余10万元开出3个月商业票据一张。

要求：根据上述资料分别计算每次交易后的流动比率。

答案：流动负债=流动资产／流动比率=150／150％=100(万元)

(1) 流动比率=(150-10)／(100-10)=155.56%

(2) 流动比率=(150+4)／(100+4)= 148.08%

(3)流动比率=(150-10)／(100+10)=127.27%

3.下面是华通公司的资产负债表、利润表和现金流量表中的部分项目数据：

货币资金 1 200 000元

流动负债合计 2 000 000元

本期到期应付票据 1 50 000元

本期到期长期负债 1 70 000元

本期应付现金股利 1 40 000元

净利润 1 600 000元

经营活动产生的现金流量净额840 000元

流通股股数400 万股

要求：1)根据以上数据，计算下面几个与现金流量相关的财务比率：现金比率、偿还到期债务比率、

支付现金股利比率、每股经营活动现金流量和经营活动现金流量与净收益比率。2)运用一般标准，对以上财务比率作简略评价。

现金比率= 1200000/2000000=0.6

偿还到期债务比率=840000/（150000+170000）=2.625

支付现金股利比率（现金股利保障倍数）=840000/140000=6

每股经营活动现金流量=840000/4000000=0.21

经营活动现金流量与净收益比率=840000/1600000=0.525

该企业现金支付能力强，体现在偿还短期债务能力强、偿还到期债务能力强、偿还股利能力强；

该企业每股分配现金的能力较小，体现在每股经营活动现金流量仅为0.21元。

该企业收益质量一般，体现在经营活动现金流量与净收益比率偏低，经营活动产生的净利润对现金的

贡献小。

5.某公司2006、2007年的相关财务资料见下表

单位：万元

项目2006年度2007年度营业外收支净额25 27

资产总额 1 100 1 300

利息费用12 16

此外，该公司2007年的市盈率为20，每股市价为30元，销售成本为630万元，毛利率为30%，假设全部为赊销，无销售退回折扣与折让，公司发行在外的普通股股数为50万股，无优先股，当年的所得税为36万元。

要求：计算2007年的普通股每股收益、销售净利率、总资产周转率和利息保障倍数。

答案：

普通股每股收益=30/20=1.5 （2分）

销售净利率=50×1.5/（630/0.7）=8.33% （3分）

总资产周转率=（630/0.7）/（1100＋1300）/2=0.75 （3分）

利息保障倍数=（50×1.5＋36＋16）/16=7.94 （2分）