企业在经营活动中的税收筹划
企业经营活动中的税收筹划
税 收筹 划的整体性 ， 其一 ， 指税 收筹划 不仅仅是关注某
一
个纳税环节或某一纳税环节中个别税种 的税 负高低 ． 而要 为选择纳税方案 的最重要依据 。 衡量 “ 应 节税 ” 增税” 与“ 的综
合 效 果 ， 少 税 负 只是 一 个 途 径 而 己 ， 得 业 价 值 最 大 化 减 获
２企 业投 资 的 产业 选 择 ． 产 业 政 策 是 国 家 实 施 宏 观 经济 调 控 的手 段 之 一 ． 穿 产 国
过对企业投资、 经营和理财等活动的事先进行合理安排和筹
划 。 到 税负 最 轻 或最 佳 。 达 以实 现 利润 最大 化 的行 为 。 具有 它
以 下几 个 显 著 的特 点 ：
４企 业 组 织 形 式 的选 择 ． 企 业 可 以通 过 在 特 区 虚 设 常 设 机 构来 转 移 非 特 区 的 利
着 眼于整体 税负的轻重 ； 其二 ， 总体税 负的轻重并不宜 作 指
才是最终 目的。 以， 所 在企业面Ｉ 晦多种纳税选择时 ， 当选择 应
总 体 收 益最 多 但纳 税 并 非 最 少 的一 种 方 案 。
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Ｘｕ ｈ ａ ｅ Ｓ ｕ Ｙｕ ｎ Ｄｉ
企 业 经 营 活 动 中 的 税 收 筹 划
肖利 平
世界经济一体化 的形成 ， 全球 竞争 日趋 激烈 ， 在我 国加 入 ＷＴ Ｏ后 。 状况显得尤为显著， 我们 的企业要 想在这样 的环 境 中生存 ． 必须拥有 自己的竞争优势 。在企业成本费用中 占
惠 的税 收 政 策 。
此付出巨大 的代价。 以。 所 投资者和纳税人 在决定投资 、 经营
前 。 各 种 方 案 进 行 比较 选择 ， 求 获 取 税 后 利 润 最 大 化 的 对 寻 最 佳 纳 税 方案 已尤 为重 要 。 税 收筹 划是 指 纳 税 义 务 人 在 遵 守 税 法 和 符 合 立 法 精 神 的前 提 下 ，利用 税 收 法 规所 赋 予 的 税 收 优 惠 或 选 择 机 会 ， 通
税务筹划在企业经营活动中的应用
税务筹划在企业经营活动中的应用[摘要] 追求企业利润最大化是企业的经营目标之一。
企业在不违反法律法规的前提条件下，通过对纳税主体的经营活动等涉税事项做出事先安排，从而降低企业的税收负担，有助于提高企业财务与会计水平，有利于纳税人实现财务利益最大化，有利于提高纳税人纳税意识和提高企业竞争力，有助于优化产业结构和资源优化配置，实现企业利润最大化。
本文将对税务筹划在企业经营活动中的具体应用进行探讨[关键词] 经营筹划；采购筹划；核算筹划税务筹划是为了企业实现资金、成本、利润的最优效果,从而提高企业的经营管理水平。
作为一个现代企业,如何在恪守税法和不违背企业发展的前提下,充分利用好现行的税收政策,以最大限度的控制成本、节约费用。
企业税务筹划就是企业获得最大利益的必经途径,是每一个企业管理者必然关心的重要问题。
企业的日常经营活动是企业得以长期生存发展的根本活动，对企业有着至关重要的影响。
企业经营活动的税务筹划主要可以通过选择合适的采购方式、会计政策、会计估计、合理分摊费用等方式来实现。
企业在进行纳税筹划的时候，不光要考虑到纳税的减少，还要考虑企业的整体效益，才能实现企业的价值最大化。
1 企业采购的税务筹划企业采购的税务筹划是建立在增值税销项税额、进项税额、进项税额转出以及应纳税额总体的分析和把握上。
所以企业要求把不予抵扣的进项税额转变为可以抵扣的进项税额,降低采购成本。
例如:某钢铁企业(增值税一般纳税人)下设原料部,除负责采购正常生产经营所需的原材料外。
还负责向社会收购废钢,购进废钢经过加工、挑选整理后可以直接使用,挑选、整理、加工工程中的费用计入废钢成本。
向社会收购的废钢一部分是从废旧物资公司购进,可取得废旧物资发票,抵扣10%的税金,降低了成本。
一部分是从个体散户中购进,无发票,增加了成本。
若企业设立控股的废旧物资公司,将废钢收购及挑选整理业务交由废旧物资公司承担,废旧物资公司按照废钢收购价加上挑选整理费的价格将整理好的废钢买给该企业,并开具废旧物资发票,则企业购入的所有废钢进项税额均可以抵扣。
企业税务筹划方案
企业税务筹划方案企业税务筹划是指企业根据税法规定，合理利用税收政策和税务优惠措施，通过合法途径减少税负，提高企业盈利能力的一种管理手段。
企业税务筹划方案是指企业制定的具体的税务筹划计划和措施。
下面是一个700字的企业税务筹划方案，供参考。
企业税务筹划方案一、凭借税务优惠政策减轻税务负担1. 利用国家高新技术企业认定政策，申请高新技术企业资格，并享受相应税收优惠政策。
通过加大研发投入，提高技术创新能力，提高企业所得税减免额度。
2. 利用税收优惠政策，申请小微企业的相关认定，并享受小微企业所得税减免政策。
同时，可以申请小规模纳税人，减少增值税申报工作和税负。
3. 利用税收优惠政策，申请免征税项目，如免征土地增值税、免征房产税等。
通过合理规划和管理企业资产、土地和房产，减少相关税务负担。
二、合理利用税收减免政策降低税负1. 合理利用企业所得税优惠政策，选择适当的税务核算方法，如选择“一般纳税人”还是“小规模纳税人”，确定最佳的税务核算方法，降低企业所得税税率。
2. 利用环保税费减免政策，减少生产污染，提高环境治理水平，申请环保税费减免，降低环保税负。
3. 合理利用税收减免政策，享受产业政策和区域政策的税收优惠，如申请技术改造补贴、创业园区税务优惠等，降低企业税负。
三、合规遵循税收法律法规，避免税务风险1. 充分了解税收法律法规，遵循税收征收管理制度，确保企业税务合规经营。
2. 建立健全的内部税务管理制度，加强税务管理和风险防控，及时申报纳税，避免税务纠纷和罚款。
3. 积极配合税务机关的税收稽查工作，主动接受税务机关的税务检查和审计，及时整改并配合缴纳税收。
四、合理规划跨境税务，降低跨境税负1. 利用“一带一路”政策，积极参与国际贸易和跨境投资，合理安排企业跨境经营活动，降低跨境税负。
2. 充分利用双重税收协定，避免重复征税，申请退税或免税，降低企业海外所得的税负。
3. 合理规划企业跨国财务结构，避免利润外流，降低跨国税负。
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析企业税务筹划是指企业利用税法规定的优惠政策和合法手段，通过调整资产结构、经营行为等方式，合理减少税负，降低税收成本，提高经济效益的活动。
税务筹划合法合规，可以有效降低企业税负，提高企业效益，是企业经营管理中不可忽视的重要环节。
今天，我们就来探讨一下企业税务筹划的基本思路和具体策略分析。
一、企业税务筹划的基本思路1. 税收政策了解企业要想进行有效的税务筹划，首先需要了解和熟悉国家税收政策。
国家在税收政策上会有不同的调整和变化，企业需要及时掌握这些信息，并结合自身的经营情况进行合理的税务筹划。
2. 合法合规原则企业在进行税务筹划时必须坚持合法合规原则，遵循国家税法规定，不能以违反税法规定为手段，进行虚假或者欺骗性的行为，以避税为目的。
只有遵纪守法，才能有效降低企业税负，提高企业竞争力。
3. 整体规划企业税务筹划需要进行全面的整体规划，不能片面地进行某项税收政策的调整，而应该结合企业的长期发展规划，进行全面、系统的税务筹划规划。
4. 经营活动调整企业税务筹划也必须结合企业自身的经营活动进行调整，不同行业、不同企业的特点不同，需要有针对性地进行税务筹划。
二、企业税务筹划的具体策略分析1. 合理利用折旧折旧是企业在生产经营中不可避免的费用支出，合理利用折旧政策可以有效降低企业所得税负，提高企业资金利用效率。
企业可以根据自身的情况，合理延长资产的使用寿命，增加折旧额度，从而减少应纳税所得额。
2. 合理选择税收优惠政策国家针对不同行业、不同地区推出了一些税收优惠政策，企业可以根据自身的情况，选择适合的税收优惠政策进行申请，从而降低企业应缴纳的税收。
3. 合理布局资产结构企业可以通过调整资产结构的方式，进行税务筹划。
比如合理进行产权转移、资产重组等方式，减少企业应纳税所得额，从而降低税负。
4. 合理安排财务成本企业财务成本的安排也是税务筹划的一部分。
比如可以通过合理安排财务成本的方式进行税负的规避，比如利用利息等支出的方式减少应纳税所得额。
企业纳税筹划的6种方法
企业纳税筹划的6种方法2016-02-03税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。
企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。
企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。
在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。
一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。
目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。
因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：1.低税率及减计收入优惠政策。
低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。
税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。
2.产业投资的税收优惠。
产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
3.就业安置的优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。
企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。
企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。
企业所得税税收筹划的六种方法
企业所得税税收筹划的六种方法企业所得税税收筹划是指通过合法手段，通过调整企业经营活动的方式来降低企业的所得税负担，以此达到节约成本、提高效益的目的。
企业所得税税收筹划可以有效地优化企业财务状况，提高企业的竞争力。
本文将探讨六种常见的企业所得税税收筹划方法。
一、收入确认筹划收入确认是企业所得税税收筹划的重要环节。
企业可以通过合理安排交易时间、收入确认的时机，合理规避所得税的缴纳。
例如，将一部分收入延后至下一个会计期间确认，从而减少当期的应纳税所得额，降低税负。
二、成本核算筹划成本核算筹划是企业所得税税收筹划的另一个重要环节。
企业可以通过合理安排成本的分摊方式，将成本在适当的时期进行核算，以减少所得税负担。
例如，将一部分成本费用核算到下一个会计期间，从而减少当期的应纳税所得额。
三、利润转移筹划利润转移是指将利润从高税率区域转移到低税率区域，以降低企业所得税负担。
企业可以通过设立子公司、重组企业结构等方式来实现利润的转移。
例如，将利润丰厚的业务转移到税负较低的地区进行经营，从而降低应纳税所得额。
四、减免税项目筹划减免税项目是指根据相关税收政策规定，合法享受政府给予的税收优惠。
企业可以通过合理安排经营活动，合规申请各类减免税项目，以减少所得税的缴纳。
例如，符合条件的技术企业可以享受高新技术企业所得税优惠政策，降低企业所得税负担。
五、投资方向筹划投资方向筹划是企业所得税税收筹划中的一种重要手段。
企业可以通过合理布局与投资，选择适合的投资方向来降低企业的所得税负担。
例如，选择在国家重点扶持的产业领域进行投资，可以享受相关税收优惠政策，减少企业所得税负担。
六、合理负债筹划合理负债筹划是指通过调整企业负债的结构和规模，以减少企业的所得税负担。
企业可以通过灵活运用负债工具，推迟偿还，减少利息支出等方式来实现税收优惠。
例如，通过发行债券融资，将利息支出列为财务费用减少企业所得税负担。
总结起来，企业所得税税收筹划是企业优化财务状况的重要手段。
浅析如何做好企业税收管理和筹划工作
浅析如何做好企业税收管理和筹划工作王雪花摘㊀要：在当前企业经营发展过程当中，企业的纳税筹划工作贯穿始终，相关的管理人员应该注重对具体税收管理和筹划工作进行改进和优化，更有效地降低企业的财务负担，减少企业的实际运营成本，提升经营效益㊂近几年来，伴随企业集团化进程的不断深化，税收环境日益改善，企业对于税务的筹划工作也逐日走上正轨㊂文章就分析和探讨了企业税收管理和筹划工作的相关问题，希望能够为实际工作的开展提供一些可行的借鉴经验㊂关键词：企业管理；税收管理；工作思路一㊁引言在当前环境下，企业税收管理和筹划工作的开展对于企业的经营发展具有不可替代的重要意义和作用㊂而企业税收管理和筹划工作其本身具有较强的系统性和专业性的特点，需要企业管理者结合企业的实际情况做好合理的安排和落实㊂二㊁企业税收管理和筹划工作开展的重要性做好企业税收管理和筹划工作，能够让企业的财务管理质量得到有效的提升㊂在企业经营当中，利益的分配是非常重要的环节，在此之中税收问题向来是企业所考量的一个重点问题㊂面对当前频繁税改的大环境，企业如果能够做好企业税收管理和筹划工作，提升税收管理和筹划的科学性，就可以更好地提升企业经济效益㊂做好企业税收管理和筹划工作有助于帮助企业降低涉税风险，规避各类税务问题，降低企业经营成本㊂另外，企业税收管理和筹划工作的有效开展，也可以帮助企业的发展战略制定和执行提供更好的推动力㊂在一些发展战略决策制定的过程当中，企业需要对于运营效果㊁成本等进行评估㊂而企业税收管理和筹划工作的提前介入，能够为战略决策提供有力的依据支撑，为企业的战略发展助力㊂可以说，在当前新形势下，企业税收管理和筹划工作的开展具备着不可替代的重要作用，做好相关研究探索，提升企业税收管理和筹划工作水平意义重大㊂三㊁相关工作当中的问题分析在现阶段企业税收管理筹划工作的开展过程中，部分企业缺乏足够的重视，从而影响了财务管理工作的有序开展，进而导致了相关财务管理工作没有得到更好的完善，影响了企业各项管理工作的开展效果，导致企业出现资金管理方面的问题，不利于企业的日常运营㊂与此同时，部分企业的税收管理筹划工作推进不到位，从而影响了企业的资金安全，造成了一定的财务风险㊂另外部分企业由于对税收管理筹划工作的开展上存在一定的欠缺，没有构建正规的税收管理筹划工作队伍，从而也影响了税收管理和筹划的效果㊂四㊁企业税收管理和筹划工作的路径分析（一）重视税收管理和筹划工作在当前新的形势下，企业所面临的竞争环境发生了很大的变化，整体企业之间的竞争变得更加的激烈㊂企业本身管理者应该对于当前新税改的形式形成科学的认识，并且给予财务税收管理工作形成足够的重视㊂在企业发展战略和经营决策制定的过程当中，对于财务税收的相关内容形成全方位的考量，并且结合实际科学的对经济业务进行安排㊂在遵守国家税收法规的前提下，做好税收管理和筹划工作，有效降低企业的税收负担，依法纳税，减少税务风险，为企业经营发展提供良好的环境㊂（二）对税收管理工作的理念进行革新企业管理人员应该从一个更新的角度来分析看待企业的财务税收的风险，尽可能降低相关的风险，发生概率减少对于企业的实际影响㊂在具体工作开展和推进上应该科学的进行预防和规划，让企业经营管理当中的一系列风险问题得到更好的规避和防范㊂（三）完善税收管理和筹划工作制度企业的管理者应该对于国家的税收政策进行充分的研究和解读，结合企业实际做好相关管理制度的完善，让税收管理和筹划工作的开展具备一个更加完善并且全面的标准和依据㊂在相关制度制定的过程当中，也应该突出制度的可行性，与时俱进的结合新政策进行相应的调整，确保其制度本身发挥应有的指导作用㊂（四）加强队伍建设工作在当前税收管理筹划方面工作执行的过程当中，一些工作当中所出现问题的原因是由于相关人员自身专业能力素质不足，对实际税收管理筹划工作当中的问题不能进行有效的解决，相关工作要求标准落实不到位所导致的㊂为了更好地解决这一问题，我们应该组织相应的专业培训活动，让税收管理筹划工作人员通过参与专业培训的学习，促使其提升税收管理筹划工作的开展能力，并且确保其能够更好地执行相关的工作要求和标准，一个高度负责的态度来参与到到家方面工作当中来，减少人为因素对于税收管理筹划工作的情况的影响，打造一支高水平的税收管理筹划管理队伍㊂五㊁结语总而言之，在当前新的发展形势下，企业税收管理和筹划工作的开展面临着很多新的要求和挑战，我们应该落实其相关工作的行政制度，并结合实际做好其具体工作的改进和优化，这样才能够更好地推动企业实现持续长久的发展，确保企业的经济效益目标得以实现㊂参考文献：［１］刘会英．如何做好企业税收筹划工作［Ｊ］．理财：财经版，２０１８（２）：１１３－１１５．［２］韩安敏．如何做好企业财务管理中的税收筹划工作［Ｊ］．现代经济信息，２０１４（９）：２５３．［３］王纪晨．怎样做好企业税收的风险管理［Ｊ］．经营与管理，２０１４（７）：５７－５８．［４］曾德坤．如何做好企业的税收筹划［Ｊ］．现代经济信息，２０１２（５）：２３８．［５］吴秀丽．如何做好企业税收筹划［Ｊ］．科技创业家，２０１２（１６）：２４３．作者简介：王雪花，广西广投能源集团有限公司㊂４１。
企业在经营活动中的税收筹划
二 、企业在 以下经营活动 中可 以选择 的税收筹划
１ ． 采购 过 程
困难。
（ ３ ） 折 旧方法对企业所得税的影响。税法规定对于 由于技术 （ １ ） 纳 税 人 的 选择 。税 法对 一 般 纳 税 人 和 小 规 模纳 税 人 进 步 ，产 品 更 新 换 代 较 快 的 固定 资 产 和 常 年 处 于 强 震 动 、 高 腐 实 行 差别 待 遇 ，其 增 值税税 负也 不 同。其 测 算方法 为 ：设 Ａ 蚀 状 态 的 固 定 资 产 可 以 采 取 缩 短 折 旧 年 限 或 者 采 用 加 速 折 旧 的
制造业企业生产经营中的具体纳税筹划包括哪些
制造业企业⽣产经营中的具体纳税筹划包括哪些1、物资采购中的纳税筹划(1)安排购进材料的纳税筹划。
会计核算中购进材料的成本包括采购成本、加⼯成本、和其他成本三个组成部分。
纳税⼈外购存货的实际成本包括购货价格、购货费⽤和税⾦。
其中，计⼊存货成本的税⾦是指购买、⾃制或委托加⼯存货发⽣的消费、关税、资源税和不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额。
如果在采购之初企业并未确定所购货物的⽤途则视同⽣产⽤采购材料。
在采购时会计上仍按采购材料的价格计算当期应抵扣的进项税额。
其实《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》第⼗条规定的进项税额不得从销项税中抵扣的部分仅指。
⽤于也就是在领⽤的时候要转出进项税，不⽤于时就⽆须转出该部分材料中包含的进项税额。
⼀般情况下，材料在购进和领⽤之间存在⼀个时问差，企业往往最容易忽视这段时间差的重要性。
如果能充分利⽤材料购进和领⽤的时间差就可以减轻企业税收负担，获得颇为可观的经济利益。
(2)物资采购的结算⽅式的纳税筹划。
企业结算⽅式筹划分为采购结算⽅式筹划和销售结算⽅式筹划。
采购结算⽅式筹划最为关键的⼀点就是尽量推迟付款时间，为企业赢得时间尽可能长的⼀笔⽆息贷款，付款之前，先取得对⽅开据的增值税专⽤发票使销售⽅接受托收承付和委托收款的结算⽅式，因为采⽤这两种结算⽅式时购货⽅可以根据销售⽅开据的增值税专⽤发票的⾦额在会计上确定采购成本，同时可以以发票⾦额作为当期进项税额进⾏抵扣，但此时购货⽅可能在当期并没有进⾏款项的⽀付，⽽销货⽅却已经确认了销售收⼊并交纳了增值税。
这样就相当于由销货⽅垫付了购货⽅的增值税为企业赢得了货币的时间价值。
企业也可以采取赊购和分期付款⽅式，使出货⽅先垫付税款，⽽⾃⾝获得⾜够的资⾦调度时间。
另外，尽可能少⽤现⾦⽀付等都是企业常⽤的结算筹划⽅式。
2、⽣产管理中的纳税筹划(1)存货计价⽅法选择的纳税筹划。
存货的计价分为存货取得的计价、存货发出的计价和存货结存的计价。
不同环节的存货，计价⽅法不同。
企业所得税的纳税筹划
企业所得税的纳税筹划企业所得税是一种针对企业盈利的税种，在企业财务管理中非常重要。
企业所得税对企业的税负和利润分配都有重要影响，因此企业税务筹划非常重要。
企业可以通过减少税收负担和优化利润分配来降低企业所得税。
本文将介绍企业所得税的纳税筹划以及一些常见的筹划方法。
1.合理使用税收优惠政策税收优惠政策是政府为了鼓励企业投资和发展而制定的税收政策，可以降低企业的税负。
企业应对税收优惠政策做到了解并且合理使用。
企业可以通过开展自主创新、高新技术、环保等符合政府税收优惠政策的活动来享受相应的减免税政策。
2.合理结转亏损企业经营过程中可能会出现亏损，如果企业不及时结转亏损会导致发生损失。
因此，企业应根据国家相关法规及时结转亏损，降低应纳所得税额。
税前扣除政策是指企业在计算所得税前先扣除一定的支出的政策，合理使用税前扣除政策可以降低企业的应税所得额。
企业应优先考虑符合国家相关法规和政策的税前扣除项目。
4.合理使用不同纳税人类型带来的税收优惠根据国家税收政策，不同的纳税人类型各自享受不同的税收优惠政策。
企业应该结合自身情况，选择适合自己的纳税人类型，并合理使用类型所带来的税收优惠。
1.减少盈利企业可以通过降低盈利来减少企业所得税。
可以通过控制成本、降低销售价格等手段减少企业盈利。
但是，企业应该合理控制降低盈利的幅度，避免过度降低盈利导致企业经营困难。
2.提前分红提前分红可以将企业未来的利润提前分配给股东，从而降低企业的应税所得额，减少企业所得税的负担。
但是，企业应根据具体情况宏观决策，避免因提前分红导致企业短期内经营资金不足。
3.跨地区投资企业可以利用国家相关政策，通过在不同地区投资来优化企业利润分配，降低企业所得税的负担。
但是，企业在跨地区投资时需要注意地区之间的税收政策差异，避免因税收政策变动导致损失。
4.转移定价企业可以通过转移定价，将利润外移，从而降低所得税应纳税额。
但是企业应该符合国家相关法规，避免因不合规而被税务机关查处。
企业税务筹划方案设计
企业税务筹划方案设计在当今竞争激烈的商业环境中，企业要实现可持续发展和利润最大化，税务筹划已成为一项至关重要的管理策略。
合理的税务筹划不仅能够降低企业税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力和抗风险能力。
本文将为您详细介绍企业税务筹划的方案设计。
一、企业税务筹划的基本原则1、合法性原则税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定，这是税务筹划的首要原则。
2、事先筹划原则企业应在经济业务发生之前进行税务筹划，对各项经营活动进行事先规划和安排，以达到节税的目的。
3、全局性原则税务筹划应从企业整体战略出发，综合考虑企业的财务状况、经营目标、行业特点等因素，不能仅仅关注个别税种的税负降低。
4、成本效益原则税务筹划所带来的节税收益应大于筹划成本，否则筹划方案就失去了实际意义。
二、企业税务筹划的主要方法1、利用税收优惠政策国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列税收优惠政策。
企业应及时了解并充分利用这些政策，如高新技术企业的所得税优惠、小型微利企业的税收减免等。
2、合理选择企业组织形式不同的企业组织形式在税收政策上存在差异。
例如，有限责任公司和合伙企业的所得税纳税方式不同，企业应根据自身情况选择合适的组织形式。
3、存货计价方法的选择存货计价方法包括先进先出法、加权平均法、个别计价法等。
不同的计价方法会影响企业的成本核算和应纳税所得额，企业可以根据物价波动等情况选择合适的存货计价方法。
4、固定资产折旧方法的选择固定资产折旧方法有直线法、加速折旧法等。
加速折旧法可以在前期多计提折旧，减少应纳税所得额，从而延迟纳税。
5、费用扣除的筹划企业应合理安排费用支出，充分利用税法规定的扣除标准和限额，如业务招待费、广告费、职工教育经费等。
三、企业税务筹划方案的具体设计1、增值税筹划（1）合理选择纳税人身份增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
小规模纳税人增值税征收率较低，但不能抵扣进项税额；一般纳税人可以抵扣进项税额，但税率相对较高。
企业筹资中常见的几种税收筹划方法
企业筹资中常见的几种税收筹划方法企业筹资中常见的几种税收筹划方法筹资是企业进行一系列活动的先决条件。
筹资决策不仅要筹集到足够数额的资金，而且要使资金成本达到最低。
不同筹资方案的税负不同，企业在利用筹资方式进行税收筹划时，不仅要从税收上考虑，还要注意企业收益提高所带来的风险，并充分考虑企业自身的特点以及风险承受能力。
按照取得资金来源渠道的不同，筹资可以分为：争取财政拨款，自我积累，借款，发行债券，发行股票，商业信用，租赁等方式。
企业筹资中常见的有以下几种税收筹划方法。
借贷与自我积累的选择自我积累这种筹资法，需要很长的时间才能完成。
但从税收的角度来说，却不是尽善尽美的。
因为通过自我积累法筹集来的资金，投入生产经营活动之后，产生的全部税负由企业自己负担。
贷款则不同，它不需要很长时间，而且投资产生效益后，出资机构实际上也要承担一定的税收，即企业归还利息后，企业的利润有所降低，特别是税前还贷政策，其本质就是用财政的钱还贷款。
因此，企业的实际税负被大大降低了。
所以说，利用贷款从事生产经营活动是企业减轻税负、合理避开部分税款的一个很好的途径。
企业借款和发行债券的选择借款筹资主要是向金融机构（如银行）进行融资，其成本主要是支付的利息。
对企业来讲，借款筹资具有一定的抵税作用，即企业归还利息后，利润有所减少，所得税税负将有所下降。
特别是税前还贷政策，其本质就是用财政的钱还贷款，企业的实际税负更是大大降低。
因此，利用贷款从事生产经营活动是企业减轻税负、合理避税的一个很重要的途径。
例如，某企业取得5年期的长期借款400万元，年利率为10%，筹资费用率为0。
4%，那么该企业可以少缴所得税66。
528万元[（400×5×10%+400×0。
4%）×33%]。
虽然企业可以通过向金融机构借款、融资，其利息在税前冲减企业利润，从而减轻企业所得税税负，但向银行等金融机构借款进行筹资、筹划的空间不大，有条件的企业还可以通过发行债券进行筹资、筹划。
第十二章 企业经营的税务筹划 《税务筹划》PPT课件
第二节 职工薪酬的税务筹划
企业所得税法规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准 予扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总 额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过 工资薪金总额2%的部分，准予扣除；除国务院财政、税 务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出， 不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分 ，准予在以后纳税年度结转扣除。企业按照国家标准为职 工缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保 险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会 保险费和补充养老保险费、补充医疗保险费以及住房公积 金，准予扣除。
个人所得税法规定：工资薪金所得是指个人因任职或受雇 而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴 、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。个人取得工资 、薪金所得（减去法定扣除限额）需纳个人所得税，支付 单位为法定扣缴义务人，适用七级超额累进税率，税率为 3%—45%。
企业要建立一套完善、系统、科学、高效的薪酬制度体系 ，不仅要考虑企业所得税法有关费用扣除的规定，还要考 虑个人所得税法有关工资薪金所得计税的规定，同时还要 考虑对职工积极性的影响。单纯地考虑节税效果可能会损 害职工基本利益，起不到激励职工的作用。例如在企业创 建时，一般利润比较低甚至亏损，企业可以采取低工资的 策略。一方面企业初期盈利少，不需要过高的扣除费用； 另一方面，可以使职工少交个人所得税。在企业后期盈利 比较高时采取高工资的策略，可以使企业获得更多的费用 扣除。但是对职工而言，初期的低工资可能会使其工作效 率低下，甚至辞职。
第五章 企业生产经营阶段的税收筹划 《税收筹划》PPT课件
减少库存占用，降低采购规模，减少流通环节是货物劳务税筹 划的总体要求
代购代销的税收筹划
1.2 采购对象的筹划
假设A公司转售该批商品的含税价格为292.5元/件, 不含税价为250元/件。当从B公司采购的含税价为 234元/件，从C公司采购的含税价为215/件时， 两者的比率为1.09，应考虑从B公司进货。
比较两个采购对象的销售毛利、应纳增值税税额、 税后现金流量都能得出上述结论。
利用通关模式进行筹划 （转关模式、口岸 清关模式、属地申报、口岸验放模式）
利用税则调研契机进行筹划
1.6 基于供应链的货物劳务税筹划
从税收与供应链的关系看，税收成本是影响供应链成本与效率 的重要因素之一。不同税种分布在供应链的各个环节，税收成 本呈链式分布，一个供应链环节税收成本的降低，必然导致供 应链其他环节税收成本升高；税收利益应系统公平分配，独占 税收利益严重影响合作伙伴关系的协调。
则下列关系式成立：
V＝P×ta＋（P－V）×ti V＝（P×ta＋P×ti）÷（1＋ti） 如果，供应商承诺的实际优惠金额低于V，将导致
采购单位净损失的发生。
1.3 采购货物劳务的发票筹划
在增值税实行“凭票购进扣税法”的前提下，一般 纳税人采购单位，如果能够在不付款、晚付款或少 付款的前提下，取得供应商开具的合规增值税专用 发票，可以实现增值税的提前抵扣。
用）]×适用税率
＝（产品毛利＋产品成本中的人工成本＋不可抵扣制造费用）×适用税率 （2）商业企业的理论增值税计算公式为： 理论增值税 ＝（当期应税销售额－当期应税销售的销售成本）×适用税率 ＝商品销售毛利×适用税率
企业常见的税收筹划四十二个方法
企业常见的税收筹划四十二个方法企业合理避税一直是每个会计人员都要面对的问题，没有老板愿意多交税，但是又不得不交税，因此，如何合理避税是每个会计人员都需要的，以下的合理避税方法主要摘自*著名咨询公司编撰的非公开出版的小册子，希望对朋友们有所帮助：(一) 模拟评税试一试税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。
下面以增值税为例说明。
税务机关对增值税从四个方面进展评估。
税负率：将税负率与预警值比照。
增加值税负率：用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税比照，以发现是否少缴增值税。
进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售本钱+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。
投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表比照。
企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。
(二)存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。
存款少到什么情况可以迟缴税“可动用的银行存款缺乏以支付当期工资，或者支付工资以后缺乏以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。
(三)没有生意也申报企业纳税申报是一项义务，不管企业是否有税要交。
企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有完毕;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。
这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。
零申报只是一个简单的程序。
一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。
企业纳税筹划的6种方法
企业纳税筹划的6种方法
1.合理利用税收优惠政策：政府为了促进经济发展，通常会制定一系
列税收优惠政策。
企业可以通过合理规划自己的经营活动，充分利用这些
政策，降低纳税负担。
比如，企业可以申请享受减免税、退税、税收抵免
等政策，减少实际缴纳的税款。
2.合理布局企业架构：企业可以通过调整自己的企业架构，合理规划
业务范围和分工，以实现税收优化。
例如，将一些业务划分成独立的子公司，以分担总公司的税负，或者在地区、国家间进行税负平衡。
3.合理规划资产配置：企业可以通过合理规划自己的资产配置，实现
最优的税收效益。
比如，在购买资产时，选择具有税收优惠的资产种类，
降低企业的纳税金额；或者通过资产租赁、再投资等方式，实现税收递延。
4.合理运用税收筹划工具：企业可以利用一些合法的税收筹划工具，
实现最佳的税收效益。
比如，规划合理的预提费用和清算损失，推迟缴纳
税款；利用税收递延工具，如退休金计划、保险计划等，实现税收延期。
5.合理避免税务风险：企业可以通过合理规避税务风险，减少因税收
问题而导致的经济损失。
比如，企业可以及时了解税收法规和政策，按时
申报、缴纳税款，避免产生滞纳金、罚款等风险；或者通过签订税收协议、进行税源分配等方式，减少多地税务之间的冲突和纳税争议。
6.合法跨区域税收安排：随着企业的发展和全球化趋势，越来越多的
企业跨境经营。
企业可以通过合法的跨区域税收安排，降低全球范围内的
税负。
比如，合理运用税收协议和双重征税协定，在不同国家或地区之间
进行利润的合理分配，以实现最佳的税收效益。
企业经营活动过程中的企业所得税税收筹划
２ ０ ０
２ ０ Ｏ ２ ０ ０
１ ． ８１８
１ ５＿ ６ ３ １ Ｏ３ ５ ＿
４ ０ ０
３ ０ ２ ２ ６ ５
３ ３６ ６ ．
２ ４－ ６ ４ １ ２３ ９ ．
４ ５ ６ ７ ８ ９ １ ０
２ ０ ０ ２ ０ ０ ２ ０ ０ ２ ０ ０ ２ ０ ０ ２ ０ ０ ２０ ０
合计
２ ０ ００
１２ ． ２ ８９
２ ０ ００
ｌ ７． ３ ０５
注 ：加速折 旧法折 旧按照税法规定计算 ，与企业会计准则 算有所不同 。
２ ２ 现 代 商 业 Ｍ ＯＤＥＲ Ｂｕ ＮＥ Ｓ ６ Ｎ Ｓｌ Ｓ
财会研究 ｌ Ｆ ａ ｃ ｄ ｃ ｏ ｎｉ ｅ ｅ ｒ ｈ ｉ ｎ ｅ ｎ ｃ ｕ ｔ ｇ ｓ ａｃ ｎ ａ Ｒ ｎＲ
速折 旧法在在免税期后计提折旧减少 ， 其抵税效应就低于 了直线 （ ） －‘ 固定资产折 旧的所得税 筹划 １ 利 用折 旧方 法 选 择 进 行 的 所 得 税 筹 划 ． 法的抵税效应 。因此， 适合采用直线： 法计提折旧。 企业会计准则规定固定资产折 旧的计提可 以根据固定资产未 ２ 利用折旧年限选择 的税收筹 划 ． 按照会计准则和税法 的规定 ， 企业可 以在规定的范 围内自主 来收益 或者补偿 的实现形式选择合理的计提方式 ， 可供选择 的方 通过缩短折旧年 限可以提 高年折旧额， 从而使前期 式包括平均年 限法 、双倍余额递减法、年数 总和法等 ， 采用不 同 选择折旧年 限， 的折 旧方法 ， 固定资产的折 旧在折旧年 限内有所不 同， 会使 进而影 会计利润后移 ， 在税率保持不变 的情祝 下 ， 可以获得递延纳税带来 响各个会计年度 的营业成本和利润 ， 这就为企业利用折 旧计提方 的利益。但是 ， 如果企业在此期 间出现亏损 ， 而企业补亏期间不用 法选择进行纳税筹划提供 了可能 。 缴纳所得税 ， 会使企业丧 失一定 的抵税效应 ， 就 因此 ， 旧的计提 折 直线法每年计提 的折 旧额相等 ， 加速折旧法则采用前期多计 年限应综合考量来决定 。 提折 旧， 越往后期折 旧也少的方式计提 折旧， 加速折 旧法通过前期 （ 存 货计价的所得税 筹划 二） 多计提折旧 ， 增加了产品的成本 ， 从而减少了企业折 旧年限内前期 存货在企业生产经营活动中， 是企业主要的成本组成部分 ， 存 的应纳税所得额 ， 从整个折旧期来看 ， 企业节省下来 的应纳税所得 货计价高低直接影响到企业产品成本 ， 进而影响到企业销售成本 ， 额相 当于企业取得的无息贷款 ， 因此 ， 在企业正 常纳税期内如果折 最终会对企业应纳税所得额产生影响 。因此 ， 存货计价方法选 在 企业 也有 必要进行合理 的纳税筹划 。按照新会计准则 的规 旧费用 能够从 当年应纳税所得额 中扣除 ， 且折 旧期 内适用的所得 择上 ， 税率保持不变 ， 则应优先选 择加速折 旧法 。下面通过一个例子来 定 ， 业存货可 以选 择先进先 出法 、加权平 均法 、个别计价法来 企 进行说明。 确定 ， 下面通过一个例子来分 析不同存货计 价方法 下的企业所得 某企业新购置一 套固定资产 ， 固定资产不需安装可直接投 税 。 该 入适用 ， 价值为２０ 万元 ， ００ 预计净残值为０ 预期使用年限为１年 ， ， ０ 企 某企业２ １年５ ０２ 月份的商 品购入 、发出情况见表３ 另知该企业 ， 月份更销售产品５０ 件 ， ０ ０ 不含税收 ６ ０ ｋ ０万元 ， 不考虑企业营业费 业 适用所得税率为２ ％， ５ 折现率为 １％， ０ 企业 内含报酬率为 １％， ０ 直 ５
企业经营活动中的税收筹划
之， 则选择 以增值 税纳税 ； 在增值率 达到均 衡点时 ， 两 种税 负相等 。其 中， 均衡点又称均衡增值率 ， 其计算 公
式 为 ：销 售 额 ×增 值 率 Ｘ１％ ７＝销 售 额 ／ ． ７ １ １ ×营 业 税
例 ３茭 ：
促销 ： 是销售 的商 品打 ８ ； 一 折 二是购物满 ３ ０ 就送 ０元 价值 ６ 元 的商 品；三 是购物 满 ３ ０元返还 ６ 元 的现 Ｏ ０ ０ 金。假定该商场销售毛利率为 ３ ％ 上述价格均为含税 ０，
价 ， 售 额 为 ３０元 的 商 品 ， 成 本 为 ２ ０元 ， 送 商 销 ０ 其 １ 赠 品 ６ 元 的成 本 为 ４ 元 。 Ｏ ２
企业销售结算方式通常包括直接收款 、 托收款、 委 托收承付 、 赊销或分期收款 、 预收款销售 、 托代 销等 。 委
不 同 的 结算 方 式 ， 纳 税 义 务 发 生 的 时 间不 尽 相 同 。 其 销
物 耗 金额 比 率 ２ ．３ 可 抵 可 抵 方案 ３５
金 额 ％相 扣 税 扣 税
（ ） 四 混合 销 售或 兼 营行 为 的税 收 筹 划
方案
２ ０ １０ Ｏ ２ Ｉ于 ３ 、
“ 购 。 外
运 输
二 、 售 活 动 中 的 税 收 筹 划 销
（ 涉及 供 货 方 成 本 的 税 收 筹 划 一）
在 销 售 环 节 ， 常 会 遇 到 运 货 上 门及 代 购 辅 料 零 经
础 ， 业 税 以全 部 收入 作 为计 税 基 础 。 销 售 价 格 相 同 营 在
的情况下 ， 税负的高低 主要取 决于增值 率的大 小。 一般
企业税务筹划方案范文3篇
企业税务筹划⽅案范⽂3篇企业税务筹划⽅案设计论⽂⼀、购货运费⽅⾯的税务筹划由于A公司是⼀个经营加⼯、⽣产、销售综合业务的管件公司，因此在购货的过程中可以按照有关规定对运费的7%进⾏进项税款的抵扣。
并且在购货过程中会有相当⼤的现⾦流动，对应的运费也数额很⼤，因⽽运费情况的变动，将会对公司的纳税情况造成重⼤的影响。
因此必须重视运费的税务筹划，将⾃营运输⽅式和外购运输的运费进⾏对⽐，采纳最合适的⽅案。
A公司现在⾃⼰具备运输⼯具，通常情况下，根据销售产品的数量、运输距离和对⽅的需求等确定运输⽅案。
在此，⽤⼀个实际操作中的例⼦来阐明如何筹划购货中的税款，来增加公司的利益。
A公司把⼀单产品卖给某公司，该产品不计算税款价格是200万元，价格之外的运费是20万元，当中能够抵扣的进项税款是20万元，物料损耗能够抵扣的进⾏税额是1.6万元，假如只是从节约纳税⽅⾯分析，A公司应该怎样安排运输才能实现节税的⽬标。
⽅案⼀：⾃营运输的增值税税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）×17%=369059.83元增值税进项税税额为：200000+16000=216000元。
应缴纳增值税税额为：369059.83-216000=153059.83元。
⽅案⼆：独⽴出⾃营车辆，组成运输公司，同时使⽤购买运输的税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）=369059.83元。
增值税进项税税额为：2000000+200000×7%=214000元应该缴纳的增值税税额为：369059.83-214000=155059.83元。
应该缴纳的营业税税额为：200000×3%=6000元。
因为采取购买运输时，A公司先⾏⽀付运费并由运输公司出具发票，接着A公司独⽴的为买⽅开出增值税发票。
所以，在实际操作中税额与⾃营运输相⽐，⾼出了155059.83+6000-153059.83=8000元。
税务筹划工作内容
税务筹划工作内容税务筹划是指根据法律法规和税务部门的规定以及企业实际情况，采用合法、合理的方法减少纳税负担并保护企业合法利益的行为行动。
它是企业经营活动中税务运用的一个重要组成部分，是实现技术创新、管理创新、经营创新，提高企业经济效益的重要手段。
税务筹划的主要工作内容主要包括以下几项：1、税务合规性审查和风险评估。
要求企业在保证税收合规的前提下，更有效地开展税务筹划活动。
因此，税务筹划者需要对企业的管理组织架构和税务处理活动进行检查和评估，确定税务合规性，以便及早发现可能存在的税务风险，降低企业在税务筹划活动中可能遭受的不良影响。
2、计算税收。
计算企业应纳税收的主要方法有：依据税法规定和纳税义务不同，可以根据现行税收政策和税收制度，采用减税或免税政策计算应纳税收；采用期末税率及政策计算应纳税收；依据应税期限、税种和税收水平的不同，计算期末应纳税收；根据可以抵扣的额度，计算减免税收等。
3、设计税务筹划方案。
税务筹划应根据企业具体情况及财务状况，提出有效的税务筹划方案，针对不同的投资项目，有效结合企业实际情况和适用的税收政策选择合适的税务筹划方式。
4、监督企业的税务筹划活动。
税务筹划应加强对企业税务筹划活动的监督，及时发现和预防企业存在的可能的税务风险，为企业的可持续发展创造有利的税务环境。
5、提供税务咨询服务。
税务筹划要通过提供税务咨询服务，指导企业正确理解并适用税收政策，为企业提供可行的税务筹划建议，帮助企业开展有效的税务筹划活动，有效降低企业的税收负担，税收成本，提高企业的经济效益。
以上就是关于税务筹划工作的内容，税务筹划是企业节税和保护合法权益的一种手段，在保证企业税务合规前提下，及时发现企业可能存在的税务风险，正确理解税收政策，根据企业实际情况提出有效的税务筹划方案，加强对企业税务筹划活动的监督，提供指导性咨询服务，是企业提高经济效益的重要举措。
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企业在经营活动中的税收筹划
企业在经营活动中的税收筹划
摘要：当前，税收筹划在发达国家已十分普遍，我国税收筹划事业由于起步较晚，有着巨大的发展潜力和空间。
我国税收筹划的兴起和发展，是纳税人观念更新的产物，是适应市场经济的需要、同国际接轨的产物。
企业如何依托税收法规，巧妙地运用税收杠杆，达到既减轻自身税负又符合国家政策导向的目的，使企业享有更大权益，已成为现代企业经营管理的一项重要内容。
税收筹划正由过去的“暗箱操作”逐渐变为“阳光作业”，正式走上经济的前台，成为企业自身发展的内在需求。
为了加快税收筹划的发展，必须根据国家税收政策，结合企业实际情况，增强筹划意识，提高筹划质量，因人制宜、因地制宜、因时制宜、因事制宜，着力开展税收筹划。
税收筹划是指纳税人在税法规定的范围内，通过对企业的财务活动和经营活动作出事先筹划和安排，合法地减轻甚至免除自身承担的或额外的税收负担，从而实现税后利益的最大化。
一、税收筹划具有以下特征
1.合法性。
税收筹划是在税法允许的范围内，是纳税人对税法进行精心研究和比较后进行纳税最优方案选择，既是企业的合法权利，也是税收政策加以引导和鼓励的。
2.前瞻性。
纳税人在经营、投资、筹资等各种经营活动发生之前，事先对各种方案的税负进行预测和筹划，根据测算结果确定经营行为的选择、决策。
3.时效性。
税收筹划必须立足现实，准确把握当前税收法律、法规和政策所发生的变化，及时调整和更新税收筹划方案，以获取有利的筹划时机和更大的经济利益。
4.目的性。
纳税人纳税筹划行为的目的包括：直接减轻税收负担、延缓纳税、无偿使用财政资金以获取资金时间价值、涉税零风险等。
5.综合性。
税收筹划应把握全局，综合衡量，以求整体税负最轻、长期税负最轻，防止顾此失彼，前轻后重的现象。
6.专业性。
专业性是指税收筹划是一门独立性很强的科学，同时又涉及会计学、法学、管理学、经济学等多个领域，有专门的部门和机构从事这项业务。
二、企业在以下经营活动中可以选择的税收筹划
1.采购过程
（1）纳税人的选择。
税法对一般纳税人和小规模纳税人实行差别待遇，其增值税税负也不同。
其测算方法为：设A为不含税购货额，B为不含税销货额。
若一般纳税人的增值税率为17%，小规模纳税人的征收率为3%，则当B*17%-A*17%﹥B*3%，即A/B﹤82.35%时，此时选择小规模纳税人，税负较轻；而A/B﹥82.35%时，此时选择一般纳税人，税负较轻。
（2）运输方式的选择。
采购企业自营运费转变成外购运费，可能会降低税负。
拥有自营车辆的采购企业，当采购货物自营运费中售货企业将收取的运费补贴转化成代垫运费，也能降低自己的税负，但要受到售货对象的制约。
对于售货方来说，其只要能把收取的运费补贴改为代垫运费，就能为自己降低税负。
（3）采购方式的选择。
这里的采购方式包括采购地点、采购对象和供应商等。
首先，采购货物时要尽量取得增值税专用发票，取得后要及时认证抵扣，避免税务处理不当产生不应有的损失。
其次，在选择供应商时，除考虑信用关系、运输成本、洽谈成本外，还要考虑供应商是一般纳税人还是小规模纳税人，能够取得哪种类型的增值税发票，计算比较增值税负担高低。
比较方法：普通发票单价为X，17%专用发票含税单价为Y，考虑13.5%的税费附加，令二者相等，可得：YY/1.17*17%*（1+13.5%）=X，解得：Y/X =1.2。
即：当Y/ X=1.2时，两者税负相等；Y/X﹥1.2时，选择小规模纳税人税负较轻；Y/X﹤1.2时，选择一般纳税人税负较轻。
最后，要考虑经济业务的发生对税收优惠政策的利用，如购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可按投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免；企业研究开发费用投入产出的效益计算的纳税筹划等。
2.生产过程
（1）生产产品的选择。
同一产业生产不同产品时，由于不同产品税率高低不同，有的产品还可以减免税，企业选择产品税率较低者或减免税产品进行生产可以节税。
（2）生产费用核算方式的选择。
选择不同的存货计价方法，计算出的存货价值不同，成本不同，实现的应纳税所得额不同，缴纳的税款也不同。
一般来说，在物价下降时期，应采用先进先出法，采用该计价方法，期末存货成本为最近成本，其价值较低，而本期销售成本则较高，从而使应纳税所得额也低，起到降低税负目的；若物价上下波动，则宜采用加权平均法，由此避免因各期利润波动而造成税负变动，使企业资金安排出现困难。
（3）折旧方法对企业所得税的影响。
税法规定对于由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产和常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以采取缩短折旧年限或者采用加速折旧的方法计提折旧，采用不同的折旧方法所提取的折旧总额相同，但对使用年限内各年的应税所得额影响不同，企业在享受减免税优惠年度应选择一般折旧方法，减少折旧额，但在不享受减免税优惠年度，应选择加速折旧，增加折旧额。
3.销售过程
（1）混合销售行为的税种选择。
税法规定事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。
通过合理安排应税货物和非应税劳务的比例，以此合理确定税负分界点，达到少纳税的目的。
（2）销售结算方式的选择。
对销售结算方式的税务筹划就是通过对取得收入的方式、时间以及计算方法的选择和控制，以达到减税或延缓纳税的目的。
（3）促销手段的选择。
对于折扣销售，如果销售额和折扣额开在同一张发票上，可按折扣后的销售额计算增值税，否则按全额计税；对于销售折扣，由于发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，税法规定一律不得从销售额扣减；企业应结合自身的营销策略，选择
最有利的促销手段，以降低纳税成本。
4.组织机构设置组织机构调整会给带企业许多影响，包括经营和纳税方面。
因此，要在组织机构调整之前进行税收筹划方案设计。
现行企业所得税法规定，企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构，如分公司，则需汇总计入总公司计算并缴纳企业所得税。
总分支机构要合并纳税，而母子公司则是分别纳税。
子公司由于是独立的法人主体，独立地承担纳税义务，因此，可以享受到公司所在地的税收优惠政策。
对于那些初创时期较长、受外界影响较大、短期无法盈利的行业，应考虑设置分公司，这样可以把公司扩张的成本或是发生的亏损用于抵减总公司的利润，从而减轻税负；而对于那些盈利迅速的行业，则考虑设置子公司，这样可以享受税法中的优惠待遇，在优惠期内的盈利无须纳税。
5.其他重大事项
企业在发生重大特殊业务时，也是进行纳税筹划方案设计的关键时期。
因为业务重大，会对企业产生很大的经营和财务影响。
如果企业能够准确掌握相关税收政策，设计最优筹划方案，结合业务流程、税收政策和会计处理，就可达到筹划目的。
如：不动产对外投资不需缴纳营业税，而如果出租则应缴纳5%的营业税，如果转让则可能涉及营业税。
同时，每转让一次，都要缴纳印花税、契税，转让次数越多，税收负担越重，因此，应尽量减少不动产的转让次数，降低企业税负，而对外投资，选择不动产、无形资产则优于货币资金。
综上所述，税收筹划是一个系统的工程，其决策应贯穿于企业的生产、经营、投资、理财、营销、管理等所有活动。
因此决策时要系统筹划，考虑税收筹划的风险和成本，要着眼于企业整体税负的轻重，从中税收优惠方案中选择最优的方案。
税收筹划时应把握全局，综合衡量，以求整体税负最轻、长期税负最轻，实现企业税后利润最大化。
另外，税收筹划必须立足现实，准确把握当前税收法律、法规和政策所发生的变化，及时调整和更新税收筹划方案，采取措施分散风险，趋利避害，保证税收筹划目标的实现。
参考文献：
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[2]《中华人民共和国企业所得税法实施条例释义及适用指南》
编写组。
中华人民共和国企业所得税法实施条例释义及适用指南[M].北京：中国财政经济出版社。
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理出版社，2009年6月.
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