内部控制制度问题式调查表
物资采购内部控制调查表
被审计单位名称 审计项目名称 会计期间或截止日 类别 编制 人 复核 人 是 问题 （一）物资采购控制环境问题调查 项目管理层及采购业务相关员是否熟知集团的物资采购政策？ 项目是否有明确的物资采购工作流程、手册和详细的岗位职责说明 书？并准确张贴于办公场所 ？ 物资采购涉及到的所有员工是否清楚自己所要履行的岗位职责和必须 遵循的政策与程序？ 是否制定了书面的道德政策并使员工了解及意识到其重要性？ 从事采购业务的员工素质是否能够胜任采购业务？ （二）物资采购控制活动问题调查 是否对物资采购不相容职务执行了分离？ 所有物资采购是否以项目二次预算为依据？ 所有物资采购是否按工程项目进度需要进行采购？ 物资采购是否经过适当的授权批准？ 是否以合法且最具成本效益的方式取得物资？ 是否对物资采购实施合同控制？并使用规范的合同范本签署？ 是否对承担采购职责的员工进行定期轮岗？ 大宗物资采购是否实行招标控制？ 是否在合格供方名录中选择供应商？ 采购物资的价格是否高于二次预算价格？ 洽商变更（清单外）的采购物资的价格是否经过审批并经招标或比价 程序？ 采购物资是否取得供应商提供的物资检测检验报告？ 采购物资是否自行送检取得物资检测检验报告？ 有无健全的物资价格信息控制措施，包括物价信息收集、分类、加工 、比较的程序控制，信息的质量要求，信息资料的归档保管等？ 对验收不合格的采购物资是否及时查明原因落实责任？ 是否对物资进行定期盘点？ 一 强 弱 般 否 页号 日期 日期 不适 用 备注
物资采购内部控制调查表（主业） 物资
被审计单位名称 审计项目名称 会计期间或截止日 类别 编制 人 复核 人 是 问题 是否在有关物资采购票证审核一致、无误的基础上确认应付账款负 债？ 是否定期发送供应商对账单？ 是否建立了现场点验制度，现场是否安装了摄像装置并有效使用？ 是否建立了负责采购、点验、库存保管人员离职的交接检查制度并有 效执行？ 是否建立了现场物资保管及领用制度？是否准确及时的记录物资实物 台账？ （三）物资采购信息与沟通问题调查 单位是否鼓励涉及物资采购的所有各方交流信息？如项目间，单位内 部信息渠道是否通畅？ 是否与外部单位建立必要的信息沟通？如业主、同业、监管部门？ 当期是否存在采购差异，如数理单价与预算差异，是否对差异进行了 及时调查和处理，是否对差异进行了分析调查并将结果向单位提交？ 单位是否建立了关于质量、价格的信息数量系统并予以利用，定期维 护更新？ 收集的外部信息是否全面，包括物价变动信息、市场需求信息、经济 政策信息、技术信息、供应渠道变化信息、业务流程再造信息等？ 员工的反馈、举报以及供应商的投诉渠道是否畅通？ （四）物质采购监督问题调查 是否建立适当的程序对物资采购活动进行持续的日常监督？如内审或 上级采购主管部门的监督检查？ 监督活动中发现的控制薄弱环节是否向向上级主管部门汇报？报告内 容是否被重视并利用？ 一 强 弱 般 否 页号 日期 日期 不适 用 备注
存货内部控制调查表
6.材料商品入库金额是否与支付货款金额相一致？
7.材料、商品领用或销售是否有生产部门填制领料单，销售部门填制发货单交材料部门、仓库部门和财会部门，经审批后据以发出财、商入帐？
8.所有存货是否集中控制？
9.全部存货是否为永续盘存？
10.存货帐是否有仓储部门以外的人员负责入帐？
11.是否每年至少盘核一次存货？
12.永续盘存记录与实地盘核数的差异是否立即追查并按规定核准后调整？
13.生产车间期末未用材料是否认真办理退料和假退料手续？
14.商品销货退回和进货退回是否按规定认真办理？
15.残废料是否有适当控制？
16.废弃、损坏和滞销货品是否及时报告并按规定办理？
24.企业处理多余材料是否都经过批准？
25.已到货尚未付款的材料和已销售客户尚未提货的产品是否专门记录划分清楚？
26.对发外加工的材料是否有妥善控制？
27.材料的发出和收回是否有健全的手续？
28.发出与收回数量是否相符？
29.结存在加工单位的材料是否确实存在？
初步评价：
经内控问卷和简易测试后，初步认为内控制度的可信赖程度为：
存货内部控制调查表
会计期间：
被审计单位：
调查问题
是
否
不适用
备注
1.对材料商品的收入发出和结存是否按职能分工明确建立了责任制？
2.对材料商品的收入发出和结存是否制定了计划和定额管理？
3.材料商品收讫凭证是否有专人负责管理，领用办理签字并按编号顺序使用，按规定处理作废凭证？
4.材料商品验收入库时是否把验收单、请购单和合同副本相核对，并认真检验？
17.寄销商品是否适当登帐控制？
企业内部控制调查问卷
目录内容页次A 总体控制1-21 组织和人员 12 方案和陈述 23 规定和程序 2B 发卖和应收帐款3-41 职责的分配 32 輸配電 33 銷售 44 调节表及其复核 45 信用的控制 46 收款 5C 采购和应付帐款5-61 责任别离及联合控制 62 文件 63 批准政策 64 调整和复核 65 购置行为7D 存货办理(燃料、备品备件) 7-81 责任分工和联合控制82 调整和复核83 存货盘点84 实物庇护95 计价96 文件记录97 截止10E 工资办理10-111 职责的分配和相关的限制102 查对和复核113 授权114 常规程序115 考勤116 工资的计算127 工资的支付12F 出产和成本会计系统13-121 职责的分配132 出产成本的核算13G 固定资产及在建工程14-141 保管142 查对和复核153 取得固定资产154 基建15 内容页次5 措置166 其他16H 现金出入办理16-161 职责的分配172 调节表及其复核173 收取现金174 凭证185 款项支付186 现金备用金18I 电子数据措置19-171 一般控制192 应用控制20 J 预算20-181 工作分工212 策略213 复核21 K 投资21-191 责任分工和联合控制212 取得223 文件记录22 L 会计记录和陈述系统22-201 会计手册232 会计系统233 调整和复核234 对于分支机构的控制235 陈述系统246 陈述信息24填写说明企业内控制度问卷用以描述和阐发企业内控制度，它包含与内部控制系统有关的问题，并按总体控制和具体控制别离设计，此中总体控制与控制环境紧密相关，具体控制是针对具体的发卖和应收帐款、采购和应付帐款、存货办理、人事和工资、出产和成本会计、固定资产及在建工程、现金出入、电子数据措置、预算等系统的程序和活动的控制。
该问卷所列内容仅供各事务所参考，不要求对所有内容必需答复。
企业内部审计内部控制调查表(xls 页)
5、内部审计机构是否建立外部评价制度？内部审计机构是否对外部评价报告所提出重大问题及 时拟定改进方案，改善内部审计质量？
6、内部审计机构是否按照中国内部审计准则的规定实施，并在审计报告中声明？若存在未遵循 该准则的情况，是否在审计报告中作出解释和说明？
评价意见：
1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。
2、是否由内部审计机构负责人对督导工作负主要责任？是否由审计项目负责人负责审计现场的 督导工作？督导是否贯穿于审计项目的全过程？
3、企业是否建立内部审计机构自我质量控制？
有整改报告。 由纪检监查组织进行
4、内部审计机构是否将内部自我质量控制政策与程序列入审计工作手册，并以适当的方式传达 给每一位内部审计人员？内部审计机构是否持续和定期的检查，对内部审计质量进行考核和评 价？
4、内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险。
根据对企业的了解判断风险水平
调查问题
回答
是/否/不 适用
描述(对相关流程进行描述或提供相 关制度)
一、 审计机构和人员
1、是否设置独立的内部审计机构或职能？介绍企业目前的内部审计机构、职能，以及人员配备 是 2情、况内。部审计机构在实施审计后，是否以法律、法规和企业战略、计划、经营和业务标准为依 是 据，出具审计意见书、作出审计决定？
3、在舞弊检查过程中，出现下列情况时，内部审计人员是否及时向适当管理层汇报： （1）可以合理确信舞弊已经发生，并需深入调查。 （2）舞弊行为已导致对外披露的财务报表严重失实。 （3）发现犯罪线索，并获得应当移送司法机关处理的证据。
四、内部审计质量控制
1、公司是否建立了企业内部审计质量控制体系？ 一般包括内部审计督导、内部自我质量控制与外部评价三个方面。
信息系统之内部控制调查表(xls 页)
单位名称： 项 目：
信息系统一般控制
内部评估人 员 内姓 部名 评： 估人 员职务：
主要的风险点
1、信息系统开发与使用违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 2、信息系统开发与使用未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 3、信息系统设计功能不科学、维护与变更程序不规范，可能导致企业经营效率与效果低下。 4、信息系统外包服务未恰当履行或监控不当，可能导致企业权益受损或违约损失。 5、信息系统访问安全措施不当，可能导致商业秘密泄露。 6、信息系统硬件管理不当，可能导致企业资产或股东权益受损。
8、 企业是否已利用计算机信息系统建立信息化平台，规范信息的使用和传递，促进业务流程与信 息流程的统一，提高经营管理的效率和效果？
9、企业是否根据信息的重要性程度和泄密风险损失等划分标准，将包括书面形式和电子媒介形式保 存的信息分为绝密类、机密类、秘密类和重要类等，并建立不同类别信息的授权使用制度？
索引号：D04-2 时间：
根据对企业的了解判 断风险水平
调查问题
回答
是/否/不 适用
描述(对相关流程进行 描述或提供相关制度)
一、 岗位分工与授权审批 1、是否建立了计算机信息系统岗位责任制并有明确的岗位职责表？ 2、是否存在不相容岗位（或职责）未分离的情况？ 系统开发和变更过程中不相容岗位（或职责） 一般应包括：开发（或变更）立项、审批、编程、测试。
8、信息系统上线后，发生的功能变更，是否参照上款有关系统开发的审批和上线程序执行？
9、 企业是否积极采用预防性措施，确保计算机信息系统的持续运行？ 常见预防性措施包括但不限于日常检测、设立容错冗余、编制应急预案等。
内部控制调查表
7、质量保障部没有对退回样品进行仔细的检验
8、仓库对退换货退回产品未按照《退货申请表》进行验收
9、补货手续不齐全
10、销售政策和信用政策管理不规范、不科学，可能导致资产损失或资产运营效率低下。
11、应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。
12 、收入款未能及时、准确、安全地存入公司指定银行账户；
13 、坏账准备政策尚未制定或未得到正确执行、蓄意少提或多提坏账准备、可能没有及时冲销坏账、蓄意不冲销或多冲销坏账；
14、应收账款数据不准确；未经授权修改客户账单及往来记录，不适当记入账务系统；
15、 没有定期与欠款客户确认欠款金额，也没有采取催收行动，因此不能对应收账款的可收回性做出正确判断；
6、 存货的记录出现差错，或出现损坏、遗失等，造成帐务的差错；
7、 生产员工薪酬、易耗品、折旧归集不准确，造成成本核算的差错；
8、 存货、半成品、产成品的盘点未按计划实施，导致盘点数据的差错；
9、未制定成本管理制度或成本管理制度不完善；
10、计算实际生产成本的基础资料不准确、提供不及时或不完整；
11、人为调整材料成本或检修费用等，达到调整当期利润的目的；
11、没有定期与供应商核对往来款项
12、 采购计划未经适当审批；
13、 可能从未经认定的供应商处采购物资；
14、没有适当地调查供应商的信用状况，导致预付款回收难度增加，产生坏账损失；蓄意违规支付预付款，造成资金损失 ；
15、采购物资验收入库时数量计量不准确导致财务报表金额不准确；
16、采购退货没有得到适当授权，会计处理未记入正确区间或者金额不正确；
企业内部控制调查表
审计人员： 年 月 日
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷， 打“χ ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。 被测试人： 年 月 日
（十三）成本与费用内部控制调查
索引号 编号
E01-1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
结果:
企业是否制定成本与费用支出计划？ 成本费用计划是否向相关执行部门分解下达？ 企业是否建立成本、费用管理制度？ 是否建立生产产品的物料、工时及费用消耗定额？ 各项原始记录的填制、审批、传递、汇集方法和程序是否建 立？ 各种物料的计量、收发、领退、盘点，手续是否完备？ 企业是否对成本、费用进行总分类核算和明细分类核算？ 会计部门是否根据经过审核的成本费用支出原始凭证填制记 帐凭证并入帐？ 是否严格执行成本费用开支范围和标准？ 是否按照规定对成本费用进行正确地分类、归集与分配？ 是否正确划分本期成本与下期成本、完工产品成本与在产品 成本的界限？ 10. 是否正确划分生产成本与期间费用、生产成本与资本性 支出的界限？ 是否建立成本费用的预测、分析制度？ 是否建立业务招待费预决算制度？
内部控制调查表完整
二、发展战略
1
发展战略科学合理，既不缺乏也不激进，且实施到位
1.企业是否综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素制定科学合理的发展战略。
是
2.是否根据发展目标制定战略规划，确定不同发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
是
否
2.是否针对评估结果，巩固和发扬文化建设成果；进而研究影响企业文化建设的不利因素，分析深层次的原因，及时采取措施加以改进。
否
六、风险评估
1
目标设定
1.企业层面：是否有明确的目标、目标是否具有广泛的认识基础、企业目标是否与企业战略相匹配。
是
2.业务层面：各业务层面目标是否与企业目标一致，各业务层面目标是否衔接一致，各业务层面目标是否具有操作指导性。
是
3
发展战略科学调整
是否及时监控发展战略实施情况，并根据环境变化及风险评估等情况及时对发展战略科学做出调整。
是
三、人力资源
1
人力资源结构合理、能够满足企业需要
1.人力资源政策是否有利于企业可持续发展和内部控制的有效执行。
是
2.是否明确各岗位职责权限、任职条件和工作要求，选拔是否公开、公平、公正，是否因事设岗、以岗选人。
内部控制调查表（控制环境）
序号
项目
调查内容
备注
一、组织构及各专门委员会、监事会和经理层的职责权限、任职资格和议事规则是否明确并严格履行。
是
2
董事会、监事会、经理层致力于内部控制建设和执行
1.是否科学界定了董事会、监事会、经理层在建立与实施内部控制中的职责分工。
是
2.是否落实安全生产责任，对安全生产的投入，包括人力、物力等，是否能保证及时发现、排除生产安全隐患。
内部控制制度问题式调查表(银行账户)
内部控制制度问题式调查表调查部门：__________________________ 调查人员：______________ 调查内容：保险箱和财务印章的内部控制调查日期：______________调查问题回答结果备注是否不适用1、保险箱内外门是否配备正副钥匙各一副？2、保险箱内门正钥匙是否由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭保险箱？3、保险箱内外门副钥匙是否由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管？4、因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理是否会同会计科长及主办出纳员启封？用后是否重新封存？5、凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，是否由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条(写明交存的件数)交出纳员？6、出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，是否收回保管条注销后装订保管备查？7、企业各类财务印章是否由各级和各岗位专人依职权领取并保管？8、财务印章是否由各保管人妥善保管，不得转借他人？9、企业是否建立印章管理卡，将专人领取和归还印章情况在卡上予以记录？10、企业是否将印章持有情况纳入员工离职时移交工作的一部分，如员工持有公司印章地，须办理归还印章手续后方可办理离职手续？11、企业各级人员需使用印章时是否按要求填写印章使用单，将其与所需印的文件一并逐级上报，经公司有关人员审核？12、印章保管人是否对文件内容和印章使用单上载明的签署情况予以核对，经核对无误的方盖章？13、在逐级审核过程中被否决的，该文件是否予以退回？14、企业总经理对公司所有的印章的使用拥有绝对的决定权？调查问题回答结果备注是否不适用15、财务印章原则上是否不许带出公司？16、确因工作需要将印章带出使用的，是否事先填写印章使用单，载明事项，经公司总经理批准后由两人以上共同携带使用？关于企业保险箱和财务印章的内部控制，除了上面的问题所包括的之外，您是否认为还有被遗漏的地方？您是否认为某些方面仅仅用“是”或“否”难以回答某些问题？若有，请在下面简练地分项阐述。
财务方面内控问卷调查记录
会计系统内部控制调查表单位名称：所属年度：2021年附件：份以上请据实填写。
“是〞表示内部控制的健全，打“√〞；“否〞表示内部控制的缺陷，打“χ〞；不能判断的在“备注〞栏注明。
货币资金内部控制调查表单位名称：所属年度：2021年附件：份以上请据实填写。
“是〞表示内部控制的健全，打“√〞；“否〞表示内部控制的缺陷，打“χ〞；不能判断的在“备注〞栏注明。
应收预付账款内部控制调查表单位：所属年度：2021年附件：份以上请据实填写。
“是〞表示内部控制的健全，打“√〞；“否〞表示内部控制的缺陷，打“χ〞；不能判断的在“备注〞栏注明。
固定资产内部控制调查表单位：所属年度：2021年附件：份以上请据实填写。
“是〞表示内部控制的健全，打“√〞；“否〞表示内部控制的缺陷，打“χ〞；不能判断的在“备注〞栏注明。
投资内部控制调查表单位：所属年度：2021年附件：份以上请据实填写。
“是〞表示内部控制的健全，打“√〞；“否〞表示内部控制的缺陷，打“χ〞；不能判断的在“备注〞栏注明。
流动负债内部控制调查表单位：所属年度：2021年附件：份以上请据实填写。
“是〞表示内部控制的健全，打“√〞；“否〞表示内部控制的缺陷，打“χ〞；不能判断的在“备注〞栏注明。
长期负债内部控制调查表单位：所属年度：2021年附件：份以上请据实填写。
“是〞表示内部控制的健全，打“√〞；“否〞表示内部控制的缺陷，打“χ〞；不能判断的在“备注〞栏注明。
会计报表编制及报送内部控制调查表单位：所属年度：2021年附件：份以上请据实填写。
“是〞表示内部控制的健全，打“√〞；“否〞表示内部控制的缺陷，打“χ〞；不能判断的在“备注〞栏注明。
内控调查表
索引号：内控调查问卷被审计单位名称：执行人：编制时间：项目负责人：复核时间：部门主任：核准时间：目录一、了解被审计单位及其环境（一）被审计单位概况（二）行业状况（三）被审计单位所有者及管理层概况（四）被审计单位所有者及管理层的诚信度（五）被审计单位报酬安排（六）被审计单位财务报表的使用情况（七）审计范围的限制（八）被审计单位经营活动（九）被审计单位内部控制二、项目组讨论纪要——风险评估三、评估的重大错报风险（一）评估的财务报表层次的重大错报风险（二）评估的认定层次的重大错报风险一、了解被审计单位及其环境（一）被审计单位概况1、被审计单位名称：2、所有制性质：3、治理结构董事会（）监事会（）其他（）如有“√” 无“×”。
5、是否已获取营业执照、章程以及重要的合同、协议等法律文件：是“√” 否“×”（）；索引：（二）行业状况1、所在行业2、所在行业适用的特定法律、法规和规章3、所在行业适用的会计准则、会计制度或特定惯例4、可能影响当期审计的新颁布的会计准则或审计准则5、可能影响被审计单位经营的经济环境、行业竞争状况及其他最新情况6、所在行业的特殊监管或报告要求（三）被审计单位所有者及管理层概况1、被审计单位的所有者、所占资本份额及变更情况2、被审计单位所有者及管理层的主要成员（四）被审计单位所有者及管理层的诚信度1、根据以前年度为被审计单位提供专业服务的经验，以及从其他渠道获取的信息，考虑被审计单位所有者及管理层的诚信度（1）被审计单位所有者及管理层是否作出过重大的错误陈述是“√” 否“×”（）说明如下：（2）被审计单位所有者及管理层是否已采纳其前期接受的审计调整意见是“√” 否“×”（）说明如下：（3）以往审计中向被审计单位所有者及管理层获取信息是否存在困难是“√” 否“×”（）说明如下：（4）从前任注册会计师、供应商、客户、律师、监管部门等获取的信息2、被审计单位所有者及管理层的工作方法是否激进是“√” 否“×”（）说明如下：3、被审计单位所有者及管理层是否充分了解被审计单位的经营活动和财务状况是“√” 否“×”（）说明如下：4、被审计单位所有者及管理层是否充分了解其对财务报表真实性、完整性应当承担的责任。
(整理)内部控制制度问题式调查表.
13、职工因公借款的，出纳员是否在得到有权审批领导和财务部门负责人签字同意的借款单后，才办理借出现金或支票？
14、出纳员收回职工暂借款时，不能在借款当月办结的，是否另开收据收款（即不得退还原借款单）？
15、出纳员办理保证金退款时，是否有核对本企业同意退款的核准凭证，是否取得退款单位重新开具的收款收据（即不得以退回本企业原开具的收据代替）？
9、企业的财务印章是否由财务部门主管和出纳员分别保管和使用？是否出现一人保管支付款项所需的全部印章？
10、企业是否建立财务收支审批制度（如：费用支出报销管理办法），所有支出是否严格按照审批流程逐级审批？
11、发票和收据的购买、领用、收回是否有设置登记簿进行连续登记？发票和收据保管是否有专人负责？发票与收据是否按编号顺序使用？
3.不同等级的环境影响评价要求
表二：项目地理位置示意图和平面布置示意图；（1）生产力变动法调查内容：内部控制制度建立和执行情况调查日期：____________________
通过安全预评价形成的安全预评价报告，作为项目前期报批或备案的文件之一，在向政府安全管理部门提供的同时，也提供给建设单位、设计单位、业主，作为项目最终设计的重要依据文件之一。
6、向外单位提供原始凭证的查阅和复印件，是否经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，是否在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名？
7、工资单、工资汇总表是否经劳动人事部门主管复核或审核？
8、对发放给职工的加班工资、临时性补贴和津贴等企业工资方案或办法以外的支出，是否有复核程序？是否经过本单位会计机构负责人和分管劳动人事负责人的审批？
21、固定资产折旧方法、折旧年限的选用是否符合财税法规的规定？
内部控制制度测试表
内部控制测试表第一部分控制环境控制环境调查表（一）公司治理调查记录1公司治理结构2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场3.组织结构和权利、职责的划分方法3.管理控制的基本框架(2、会计机构和会计人员岗位责任制3、会计核算和管理:4、计算机系统在会计核算中的应用:（三）内部审计调查提纲1内部审计部门的设立2、内部审计部门的具体职责3、内部审计部门工作内容内控弱点：改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响：结论：1.经内控问卷后，认为控制环境的初步评估为：强（）、一般（）、弱（）2. 是否需要进一步符合性测试：是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员: 日期:第二部分销售和收款销售和收款循环内控制度调查表A.业务状况B.管理与独立性控制C.处理控制D.职责分离E会计系统的文档记录用文字或图表（如流程图）简要记录下你所了解到的上述会计系统的基本情况（不够可另附页）内控弱点：改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响结论：1. 经内控问卷后,认为销售循环的可信赖程度为: 高（）、中（）、低（）2. 是否需要进一步符合性测试: 是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第二部分米购和付款采购和付款循环内控制度调查表A.业务状况B.管理和独立控制C.处理控制D.职责分离E.会计系统的文档记录以文字叙述或图表（如流程图）方式，将你对客户会计系统所取得的了解简要记录于下（不够时可另附页）内控弱点：改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响：结论：1.经内控问卷后，认为购置与付款循环的可信赖程度为：高（）、中（）、低（）2. 是否需要进一步符合性测试：是（）否（）调查人员: 日期: 复核人员: 日期:被调查人员：日期：第四部分固定资产固定资产内控制度调查表A.业务状况B.管理与独立控制C.资产安全控制D.职责分离内控弱点：改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响：结论：1.经内控问卷后，认为固定资产控制循环的可信赖程度为：高（八中（八低（）2. 是否需要进一步符合性测试：是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第五部分存货和生产成本存货和生产成本内控制度调查表A.业务状况B.管理与独立控制C.处理控制D.资产安全控制E.职责分离F.会计系统的文档记录以下部分以叙述或图表（如流程图）的形式简要说明你对上述会计系统的理解：（不够时可增加附页）内控弱点: 改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为存货和生产成本的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）2. 是否需要进一步符合性测试: 是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人日期：员：第六部分人工和工资人工和工资内控制度调查表A.业务状况B.管理和独立控制C.处理控制E.以文字叙述或图表方式（如流程图）简要描述你所了解到的关于上述会计系统的情况（不够可另附页）。
内部控制制度问题式调查表(工资薪金)
否
不适用
22、记账前，是否有财务部门主管以及独立稽核人员对与工薪业务有关的原始凭证进行审查？
23、是否依据经审批的原始凭证编制连续编号的记账凭证？
24、是否按照会计制度的规定及时、正确地处理工薪业务？
25、应付工资、应付福利费总账与明细账的登记职责是否分离？是否定期核对？
关于工资薪金内部控制，除了上面的问题所包括的之外，您是否认为还有被遗漏的地方？您是否认为某些方面仅仅用“是”或“否”难以回答某些问题？若有，请在下面简练地分项阐述。
内部控制制度问题式调查表
调查部门：____________调查人员：______________
调查内容：工资薪金____调查日期：______________
调查问题
回答结果
备注
是
否
不适用
1、有人事聘用、终止聘用合同是否经过授权或批准？
2、所有人事方面的调动是否立即通知人事部门？
3、人事部门是否及时将人员变动情况通知财务部门？பைடு நூலகம்
4、人员调配单是否经过人事部门主管审批？
5、管理者是否定期检查员工出勤情况？
6、考勤记录送交前，是否经过工资发生部门主管的审批？
7、工资部门工资员是否在编制工资单前核对人员调配单与考勤记录？
8、工资单、工资结算汇总表以及工资率是否经工资部门主管审批？
9、编制工资单、核定工时、发放工资以及人事部门是否相互独立？
10、始凭证的编制与审批指责是否相互独立？
11、所有工资、福利是否均纳入工资总额核算？
12、工资的发放是否未突破工资基金总额？
13、对应付工资、工资调整或扣减、补发的计算是否有复核程序？
14、工资提取支票是否经主管人员审批并登记在支票领用簿中？
内控制度审计范本(3篇)
内控制度审计范本一、目的内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：(一)遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；(二)信息的真实、可靠；(三)资产的安全、完整；(四)经济有效地使用资源；(五)提高经营效率和效果。
二、内部控制制度审计程序说明(一)了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。
(二)审阅组织各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关的信息。
(三)找出组织各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程图。
(四)运用《内部控制制度问题式调查表》对组织内部控制状况进行调查。
(五)对内部控制调查结果进行分析，进行健全性测试，找出组织内部控制的弱点。
(六)对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行分析。
21、初步评价组织所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内部控制的要求。
2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当。
3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错误及其重要影响。
提出进一步审查的目标。
(七)对组织内部控制进行符合性测试。
1、对实物资产进行盘点。
2、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。
3、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”。
4、对“穿行测试”中发现的问题进行重点检查。
5、审计人员认为可以采用的其他方法。
(八)收集审计证据，编制审计工作底稿。
(九)根据审计结果，对组织内部控制状况进行评价，提出审计报告。
对审计中查出的组织内部控制重大缺陷和内部控制弱点，应当认真研究，有针对性地提出可行的改进意见与建议，向管理层和董事会反映。
三、工作标准3(一)内部控制的审查与评价1、内部审计人员应实施适当的审查程序，以评价被审计单位的控制环境。
其审查重点为以下内容：a经营活动的复杂程度；b管理权限的集中程度；c管理行为守则的健全性和有效性；d管理层对逾越既定控制程序的态度；e组织文化的内容及组织成员对此的理解与认同；f法人治理结构的健全性和有效性；g组织各阶层人员的知识与技能；h组织结构和职责划分的合理性；i重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力；j员工聘用程序及培训制度；k员工业绩考核与激励机制。
内控问题及产生原因对照表(内控考试必备)
94 组织架构相关内容不纳入公司层面评价范围 95 96 97 将内部控制咨询和审计工作一并委托会计师事务所 完成 相关人员工作的利用可以减轻注册会计师对审计意 见的责任 企业文化是无形的，难以量化，且已制定并计划宣 传贯彻《员工行为守则》，说明文化有效
பைடு நூலகம்
98 树立企业利益最大化的价值观 99 以专业胜任能力作为选人用人的标准 认为运用信息技术、实现自动控制就能杜绝错误和 舞弊 信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中 101 心批准后实施 102 法定代表人不在期间，由财务主管代为保管印章 100 103 由总会计师统一保管银行预留印鉴 104 将各类业务事项均纳入预算控制的观点不恰当
建设培训 评价 评价
85 86
会计师事务所的内部控制审计重点审计该公司内部 控制评价的范围、内容、程序和方法等。 会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部 控制重大缺陷，不在审计报告中披露
评价 评价 评价 评价 评价 评价 评价 评价 评价 评价 事务所 事务所 文化 文化 文化 信息系统 信息系统 印章 印章 预算控制
29 各子公司技术部全权办理固定资产采购业务
30 负责人因得到某种好处就直接指定丙公司为供应商 采购与付款 会计部门根据附发票的付款凭证登记原材料及应付 采购与付款 账款 突发较大金额采购，由总经理单独审批或采购经理 32 采购与付款 预批准，总经理补批 33 有采购部某人员进行询价并确定供应商 采购与付款 31 34 资产验收控制存在缺陷,未组织独立的验收部门或 指定专人对所购设备进行验收 销售人员可以直接收取货款，公司审计部门应当定 期或不定期进行核查。 采购与付款
24
内部审计部门发现问题不能向审计委员会、董事会 报告
企业内部控制调研表-组织架构
明确监事会职责权限、任职条件、议事规则和工作程序
8
明确经理层职责权限、任职条件、议事规则和工作程序
9
确保董事会、监事会和经理层决策、执行和监督相互分离、形成制衡
10
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规
11
董事会、监事会和经理层的人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求
(二)
内部机构的设计
19
组织架构的调整是否充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批
20
各机构和员工是否按规定的权限履行职责，本年有否发现越权情况？
21
本年如有发现越权情况，是否已纠正，纠正情况如何(请具体说明）
22
授权书是否经授权人、被授权人和审批人签字确认、统一编号盖章后，方能正式生效。
6
本年董事会召开多少次
7
董事会是否认真执行股东（大）会决议
8
监事（会）是否按照规定对董事、高级管理人员行为进行监督；在发现违反相关法律法规或损害公司利益时，是否能够对其提出罢免建议或制止纠正其行为等。
9
经理层是否认真有效地组织实施董事会决议；是否认真有效地组织实施董事会制定的年度生产经营计划和投资方案。
27
母公司向子公司推荐董事、监事、经理等人选须通过合法程序进行，不得干预子公司董事会和股东大会行使职权、作出人事任免的决定。
备注：
1、“制度名称”填列对控制要点进行规范的制度名称。
2、“制度条款”填列对控制要点进行规范的制度内容在制度中的具体条款。
二
运行
（一）
公司治理结构的运行情况
1
董事、监事、经理及其他高级管理人员的行为能力、道德诚信、经营管理素质等是否符合履职要求
企业内部审计内部控制调查表(xls 页)
根据对企业的了解判断风险水平
调查问题
回答
是/否/不 适用
描述(对相关流程进行描述或提供相 关制度)
一、 审计机构和人员
1、是否设置独立的内部审计机构或职能？介绍企业目前的内部审计机构、职能,以及人员配备 是 2情、况内。部审计机构在实施审计后,是否以法律、法规和企业战略、计划、经营和业务标准为依据, 是 出具审计意见书、作出审计决定？
内部审计内部控制调查表
单位名称: 项 目:
内部审计
内部评估人 员 内姓 部名 评:估人 员职务:
索引号:D02-2 时间:
主要的风险点
1、企业内部审计机构不健全,组织架构不科学、不合理,或职责分工不清,可能导致内部审计缺乏独立性和 客观性。 2、内部审计未经适当授权,可能因得不到有效支持而导致内部审计失败。 3、内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验,内部审计方法滞后,或内部审计质量控制制度不完善,可 能因内部审计效率和质量低下而造成内部审计成本增加。
有整改报告。
三、舞弊的预防、检查与汇报
1、 内部审计机构和人员是否保持了应有的职业谨慎？合理关注组织内部可能发生的舞弊行为, 是 以协助组织管理层预防、检查和报告舞弊行为。
2、舞弊的检查是否由内部审计人员、专业的舞弊调查人员、法律顾问及其他专家实施？
3、在舞弊检查过程中,出现下列情况时,内部审计人员是否及时向适当管理层汇报:（1）可以合 理确信舞弊已经发生,并需深入调查。（2）舞弊行为已导致对外披露的财务报表严重失实。 （3）发现犯罪线索,并获得应当移送司法机关处理的证据。
评价意见:
1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理。
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3、银行存款余额调节表是否定期（至少每月一次）编制？
4、银行存款余额调节表是否由出纳员以外的人员编制或复核？
5、单位现金收入是否及时存入银行，是否存在坐支现金的情况？
6、向外单位提供原始凭证的查阅和复印件，是否经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，是否在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名？
21、固定资产折旧方法、折旧年限的选用是否符合财税法规的规定？
22、对固定资产的盘盈、盘亏、毁损、报废是否有内部流程的审核手续？是否及时进行账务处理？
关于企业的内部控制制度，除了上面列示的问题外，您是否认为还有被遗漏的地方？您是否认为某些方面仅仅用“是”或“否”难以回答某些问题？若有，请在下面简练地分项阐述。
内部控制制度问题式调查表
调查单位：__________________________调查人员：____________________
调查内容：内部控制制度建立和执行情况调查日期：____________________
调查问题
回答结果
备注是否不用1、出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作？是否从事记账凭证的编制？
填表人：____________________
7、工资单、工资汇总表是否经劳动人事部门主管复核或审核？
8、对发放给职工的加班工资、临时性补贴和津贴等企业工资方案或办法以外的支出，是否有复核程序？是否经过本单位会计机构负责人和分管劳动人事负责人的审批？
9、企业的财务印章是否由财务部门主管和出纳员分别保管和使用？是否出现一人保管支付款项所需的全部印章？
10、企业是否建立财务收支审批制度（如：费用支出报销管理办法），所有支出是否严格按照审批流程逐级审批？
11、发票和收据的购买、领用、收回是否有设置登记簿进行连续登记？发票和收据保管是否有专人负责？发票与收据是否按编号顺序使用？
12、确因工作需要将财务印章带出使用的，是否经财务部门负责人批准后由两人以上分别携带、保管和使用？
13、职工因公借款的，出纳员是否在得到有权审批领导和财务部门负责人签字同意的借款单后，才办理借出现金或支票？
14、出纳员收回职工暂借款时，不能在借款当月办结的，是否另开收据收款（即不得退还原借款单）？
15、出纳员办理保证金退款时，是否有核对本企业同意退款的核准凭证，是否取得退款单位重新开具的收款收据（即不得以退回本企业原开具的收据代替）？
16、单位现金库存是否超过限额？超过库存限额的现金是否及时存入银行？
17、单位是否定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符？
18、企业固定资产的购置是否有内部审批手续？
19、企业是否建立财产管理制度，并定期（至少每年一次）进行清查盘点？
20、企业是否对固定资产进行编号并设置固定资产明细账或固定资产卡片对固定资产的增减变动情况进行详细登记？