审计学阶段性测试答案
智慧树知到《审计学》章节测试答案
智慧树知到《审计学》章节测试答案第一章1、注册会计师审计起源于A:美国B:英国C:意大利D:西班牙答案:意大利2、下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是：A:有偿审计B:强制审计C:受托审计D:双向独立审计答案:强制审计3、从审计独立性来讲，本单位谁领导时，内部审计最有效：A:总会计师B:总裁C:董事D:主管财务的副总裁答案:董事4、下列哪一种审计的独立性最弱：A:注册会计师审计B:委托审计C:政府审计D:内部审计答案:内部审计5、下述提法不正确的有：A:注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离B:注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动C:注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位D:注册管帐师审计具有独立、客观、公正的特点答案:注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位6、审计关系人包括：A:审计委托人B:审计人C:所有审计信息利用人D:被审计人答案:审计委托人,审计人,所有审计信息使用人,被审计人7、关于社会审计的下列提法，正确的有：A:社会审计是随着商品经济的发展而发展的B:社会审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C:社会审计的产生早于政府审计D:社会审计独立于政府和任何企业或经济组织答案:社会审计是随着商品经济的发展而发展的,社会审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计,社会审计独立于政府和任何企业或经济组织8、下列有关注册会计师审计的说法中正确的有：A:注册管帐师审计就是注册管帐师代表本所或个人接受委托对被审计单位的财政报表进行审计并发表审计意见B:注册会计师审计的独立体现为双向独立C:注册会计师审计实际上提供的是一种有偿服务D:注册管帐师在履行审计事情时必需利用内部审计的事情成果答案:注册管帐师审计的独立表现为双向独立,注册管帐师审计实际上提供的是一种有偿服务9、审计按目的和内容的不同，可分为：A:会计报表审计B:经营审计C:合法性审计D:合规性审计答案:会计报表审计,经营审计,合规性审计10、关于审计分类能够从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的有：A:审计按主体不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计B:审计按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计C:审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计D:审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计答案:审计按主体不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计,审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计,审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计第二章1、在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是：A:实现的销售是否均已登记入账B:关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C:将下期交易提前到本期入账D:有价证券的金额是否予以适当列示答案:实现的销售是否均已登记入账2、下列认定中，与利润表无关的是：A:发生B:权利和义务C:准确性D:分类答案:权利和义务3、甲公司将2018年度的主营业务收入列入2017年度的财政报表，则其2017年度财政报表存在毛病的认定是：A:截止B:计价或分摊C:发生D:完整性答案:发生4、管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是：A:存在B:权利和义务C:分类和可理解性D:计价和分摊答案:计价和分摊5、被审计单位当年制作完工厂房已投入利用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册管帐师发现在制作厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费，显然，被审计单位固定资产报表项目不正确的“认定”是：A:存在B:完整性C:计价和分摊D:分类和可理解性答案:计价和分摊6、注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一程序，可能证实被审计单位管理层对财务报表的以下哪些认定：A:存在B:完整性C:截止D:计价和分摊答案:存在,完整性,截止,计价和分摊7、具体审计目标是注册会计师根据被审计单位管理层对财务报表的认定推导得出的。
审计学阶段性测试试题及参考复习资料
1.单选题1.1 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）您没有作答• a仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立• b仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立• c与审计委托者和被审计单位均不独立• d与审计委托者及被审计单位均独立政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。
1.2 3.0注册会计师审计的产生主要是由于（）您没有作答• a财产所有权与管理权分离• b财产所有权与经营权分离• c提高企业管理水平的需要• d遵守《公司法》的需要本题考查注册会计师审计的产生和发展。
注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。
1.3 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）您没有作答• a业务报告日后六十天内• b业务报告日后三十天内• c结束审计业务后六十天内• d结束审计业务后三十天内本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。
会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。
对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。
1.4 3.0X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。
XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）您没有作答• a2007年12月1日至2010年3月8日• b2008年1月1日至2010年3月8日• c2007年12月1日至2010年9月15日• d2008年1月1日至2010年9月15日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时间孰晚为准，因此选项C正确。
审计阶段测试题答案
审计阶段测试题答案一、选择题1. 审计的基本概念是（）。
A. 一种独立的、目的在于提高企业经营效率的检查活动B. 一种对企业财务报表进行检查和验证的过程C. 一种对企业内部控制系统的评估和改进的建议D. 一种对企业经营活动的监督和管理答案：B2. 按照审计的主体分类，审计可以分为（）。
A. 内部审计和外部审计B. 财务审计和管理审计C. 操作审计和合规审计D. 政府审计和民间审计答案：A3. 审计师在进行财务报表审计时，主要关注的是（）。
A. 财务报表的编制是否符合相关会计准则B. 财务报表的编制是否符合企业内部控制要求C. 财务报表的编制是否符合法律法规的要求D. 财务报表的编制是否符合企业管理层的意愿答案：A4. 在审计过程中，审计师通常采用的证据收集方法包括（）。
A. 询问、观察、检查文件和重新计算B. 询问、观察、重新计算和分析比较C. 观察、检查文件、分析比较和实地验证D. 询问、实地验证、分析比较和重新计算答案：B5. 审计师在评价内部控制的有效性时，通常会考虑的因素不包括（）。
A. 控制的设计是否合理B. 控制的执行是否到位C. 控制的目标是否与企业战略一致D. 控制的成本是否在可接受范围内答案：D二、判断题1. 审计的最终目的是为了发现和纠正错误和舞弊行为。
（）答案：×2. 审计可以分为多个阶段，包括初步审计、详细审计和最终审计。
（）答案：√3. 审计师在审计过程中，应当保持独立性和客观性。
（）答案：√4. 审计师在对财务报表进行审计时，不需要关注企业的经营活动。
（）答案：×5. 内部控制的评估是审计过程中的一个重要环节，它有助于审计师确定审计范围和重点。
（）答案：√三、简答题1. 请简述审计的目的和意义。
审计的主要目的是为了通过独立的检查和验证，对企业的财务报表发表意见，以增加外部用户对财务报表的信任度。
审计的意义在于帮助企业提高财务报告的质量，发现和预防错误和舞弊行为，促进企业改进内部控制，提高经营效率和效果。
CCAA《审计学》测试题及解答
CCAA《审计学》测试题及解答
第一题
问题：什么是审计？
解答：审计是一种系统性的、独立的、客观的评价过程，通过收集和评估证据，判断被审计对象的陈述与事实是否相符，并发表审计意见。
第二题
问题：审计的目的是什么？
解答：审计的目的是评估被审计对象的财务报表是否真实、准确，以及是否符合相关法律法规和会计准则的要求。
第三题
问题：请列举审计的主要步骤。
解答：
1. 确定审计目标和范围
2. 进行初步分析和评估
3. 设计审计程序和计划
4. 收集审计证据
5. 评估审计证据
6. 发表审计意见
7. 编制审计报告
第四题
问题：请解释内部审计和外部审计的区别。
解答：内部审计是由组织内部的专业人员对组织的财务和业务进行审计，目的是提供管理层有关控制和风险管理的信息。
外部审计是由独立的专业审计师对组织的财务报表进行审计，目的是为了发表对财务报表的意见。
第五题
问题：请解释审计风险和审计程序的关系。
解答：审计风险是指在审计过程中可能存在的错误或欺诈的风险。
审计程序是为了减少审计风险而采取的一系列步骤和方法，包括收集证据、分析数据、检查文件等，以评估被审计对象的财务报表的真实性和准确性。
第六题
问题：请解释审计意见的作用。
解答：审计意见是审计师根据对财务报表的审计工作所获得的证据，对财务报表的真实性和准确性发表的意见。
审计意见对用户判断财务报表的可靠性和信任度具有重要作用，有助于用户做出投资、贷款、决策等方面的决策。
以上是CCAA《审计学》测试题及解答的内容。
阶段测试题(六)参考答案.
阶段测试题（六）参考答案四．简答题（30分，第1题12分，第2题6分，第3题12分）1．【答案】①为非调整事项，CPA应提请披露；②对于资产负债表日至审计报告日发生的期后事项，CPA负主动查找并审计的责任；对于审计报告日至会计报表公布日发生的期后事项，CPA没有责任专门查找,但对于已获知的要进行审计；对于会计报表公布日后发生的期后事项，CPA仅具有关注的责任。
在审计了审计报告日至会计报表公布日发生的期后事项后，CPA可选用以下两种方式确定审计报告日期：(1)签署双重审计报告日期，即保留原定审计报告日，并就该期后事项注明新的审计报告日；此种做法只在一个特定方面扩大了CPA 的审计责任；（2）更改审计报告日期，即将原定审计报告日推迟至完成追加审计程序时的审计报告日；此种做法全面扩大了CPA的审计责任。
2．【答案】报告格式错误；接受单位错误；范围段错误；审计依据错误；说明段错误；意见段错误；；无会计师事务所的地址；审计报告日期错误。
3．【答案】（1）当审计的范围受到一定程序限制，但注册会计师认为并不重要时，应对会计报表发表无保留意见。
这是由于虽然审计范围受到了限制，不能对有关项目实施必要的查证程序，但由于并不重要，所以不影响整体会计报表的公允性。
如果注册会计师认为重要，则应发表保留意见。
（2）应签发无法表示意见的审计报告。
由于注册会计师的审计范围受到严重限制，不能获取到充分，适当的审计证据，所以应签发无法表示意见的审计报告。
（3）注册会计师应出具保留或无法表示意见的审计报告，未曾观察存盘点且无其他替代程序表明重要的审计程序未能实施，应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留或无法表示意见的审计报告。
（4）CPA发表否定意见的审计报告。
当CPA判断出被审计单位将不能持续经营但其财务报表仍然按照持续经营假设编制时，可以认为被审计单位的会计报表整体已不再公允。
（5）CPA发表带强调事项段或保留意见或否定意见的审计报告。
智慧树知 到《审计学(山东联盟)》章节测试答案
智慧树知到《审计学（山东联盟）》章节测试答案第一章1、审计对象就是被审计单位A:对B:错正确答案：错2、注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于政府审计和内部审计，审计主体既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。
A:对B:错正确答案：对3、审计的最基本职能是A:监督B:鉴证C:评价D:建设性正确答案：鉴证4、审计关系由三个方面的关系人构成。
在这种审计关系中，（）是第一关系人。
A:审计的授权人（委托人）B:被审计者C:开户银行D:审计主体正确答案：审计主体5、审计的本质特征A:权威性B:.监督C:独立性D:建设性正确答案：独立性第二章1、管理层认定只是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报和披露作出的明确的表达。
A:对B:错正确答案：错2、完整性认定可能存在的问题是把那些不曾发生的项目记入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。
A:对B:错正确答案：错3、所谓（）是指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报和披露作出的明确或隐含的表达。
A:认定B:管理层责任C:治理层责任D:审计目标正确答案：认定4、最有可能出现（）错报的交易是那些临近资产负债表日前后的交易。
A:发生B:截止C:准确性D:分类正确答案：截止5、.某公司2012年12月31日资产负债表流动资产项下列示存货1 000 000万元，则明确的认定包括A:记录的存货是存在的B:记录的存货的正确余额是1 000 000万元C:所有应列报的存货都包括在财务报表中D:记录的存货全部由本公司所拥有正确答案：记录的存货是存在的,记录的存货的正确余额是1 000 000万元第三章1、审计证据只包括财务报表依据的会计记录所含有的信息。
A:对B:错正确答案：B2、下列属于注册会计师亲历证据的是（）A:销售发票B:采购发票C:主营业务收入分析表D:存货盘点表正确答案：C3、（）注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第二阶段
考试科目:《审计学》第三至第五章（总分100分）时间：90分钟一：单选题(3*10=30)1：债券的清点一般与（ A ）A．现金盘点同时进行Ｂ．存货盘点同时进行Ｃ．应收帐款函证同时进行Ｄ．应付帐款函证同时进行2：债券的清点的人员一般包括债券保管人、会计人员和（ C ）Ａ．出纳Ｂ．股东Ｃ．主要领导Ｄ．董事3：盘点债券一般包括（ B ）Ａ．一个步骤Ｂ．两个步骤Ｃ．三个步骤Ｄ．四个步骤4：企业债券由专门机构代为保管的，应（ A ）Ａ．函证Ｂ．实地盘点Ｃ．分析程序Ｄ．重新计算5：可能发现闲置固定资产的问题的比较是（ A ）Ａ．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期内比较Ｂ．本期计提折旧额／固定资产总成本Ｃ．累计折旧／固定资产总成本Ｄ．比较本期各月之间修理费用6：可能发现已减少固定资产未在账户上注销的问题的比较是（ C ）Ａ．比较本期各月之间修理费用Ｂ．本期计提折旧额／固定资产总成本Ｃ．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期内比较Ｄ．累计折旧／固定资产总成本7：将本期计提折旧额与固定资产总成本相比较，可发现（ B ）Ａ．可能发现已减少固定资产未在账户上注销Ｂ．本期折旧额计算的错误Ｃ．可能发现闲置固定资产的问题Ｄ．累计折旧核算的错误8：审查股票的发行收回等交易活动，审计人员主要审查的原始凭证包括已发行股票登记簿、募股清单和（ A ）Ａ．银行对帐单Ｂ．银行日记帐Ｃ．股本明细帐与总帐Ｄ．银行存款总帐9：对于发行在外的股票通常采用的审查方式是（ D ）Ａ．询问Ｂ．分析程序Ｃ．计算Ｄ．函证１０：实收资本明细表一般作为（ A ）Ａ．永久档案保管Ｂ．当期档案保管Ｃ．秘密档案保管Ｄ．一般档案保管二：多选题(4*5=20)１：下列属于投资业务审计的特点的有（AB ）Ａ．金额大Ｂ．业务发生频率低Ｃ．金额小Ｄ．业务发生频率高Ｅ．风险小２：固定资产增加的审查包括（ABD ）Ａ．所有权的审查Ｂ．计价的审查Ｃ．折旧的审查Ｄ．手续的审查Ｅ．报表披露的审查３：固定资产及累计折旧汇总表一般包括（ABDE ）Ａ．固定资产的类别Ｂ．固定资产的原值Ｃ．固定资产的使用部门Ｄ．固定资产的折旧方法Ｅ．固定资产折旧率4：下列那些流动负债审计重点在于计算的正确性（ACE ）Ａ．应付工资Ｂ．应付帐款Ｃ．应交税金Ｄ．应付票据Ｅ．应付福利费5：无形资产的审计目标包括（ABCDE ）Ａ．存在Ｂ．所有权Ｃ．完整性Ｄ．余额的正确性Ｅ．披露的恰当性三：简答题(15+15+10+10=50)1：注册会计师甲和乙在审计D公司年度会计报表时，注意到购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第一阶段
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第一阶段考试科目:《审计学》第一至第二章（总分100分）时间：90 分钟一:单选题(3*10=30)1:审计的主体是（ A ）A.专职机构和专业人员B.企业管理当局C.纪检部门D.监察部门2:审计的客体是（ C ）A.审计机构B.审计对象C.被审计单位D.审计人员3：审计的基本职能是（ A ）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济效益的提高4:审计的本质是（ A ）A.独立性的经济监督活动B.客观的经济评价活动C.公正的经济鉴证活动D.诚实的维护法纪的活动5:审计业务约定书是（ B ）A.国家审计所特有B.民间审计所特有C.内部审计所特有D.所有类型审计所必需6:注册会计师监盘存货时,应关注存货的（ B ）A.存在B.所有权和质量C.所有权和分类D.总体合理性和质量7:审计工作底稿的所有权属于（ D ）A.编制人B.复核人C.合伙人D.审计的会计师事务所8控制风险水平的大小受到内控设计风险和（ A ）Ａ．内控运行风险的制约Ｂ．内控成本的制约Ｃ．内控效益的制约Ｄ．内控时间的制约9：重要性具有质和（ A ）Ａ．量两方面的特性Ｂ．风险的特性Ｃ．成本的特性Ｄ：严重程度的特性10：重要性的概念可运用在审计计划阶段和（ D ）Ａ．审计程序阶段Ｂ．符合性测试阶段Ｃ．实质性测试阶段Ｄ．评价审计结果阶段二:多选题(4*5=20)1：内部控制的要素包括（ ABCDE ）A．控制环境B．风险评价C．信息系统与沟通D．控制活动E．监督２：审计风险包括（ ABE ）Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．错误风险Ｄ．舞弊风险Ｅ．检查风险３：检查风险包括（ CD ）Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．抽样风险Ｄ．非抽样风险Ｅ．误拒风险4:报表审计的目的是对报表发表意见,主要包括（ AC ）A.合法性B. 真实性C.公允性D.会计处理方法的一贯性E. 会计估计的合理性5:会计师事务所在接受委托之前需要（ ABC ）A.评价客户的可审查性B.评价自身的专业胜任能力C.评价自身的职业道德的遵守情况D.评价审计计划的合理性E.评价审计程序的适当性三:简答题(18+12+12+8=50)1:下面列示了应收账款相关审计目标。
审计学阶段性测试判断题
审计学判断题B被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。
（）A. 错误标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。
（）B. 正确C存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。
（）B. 正确财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。
（）B. 正确D对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。
( ) B. 正确对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。
( )B. 正确对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。
（）A. 错误当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。
( ) A. 错误当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。
（）A. 错误F凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。
（） A. 错误H函证法属于“证实客观事物”的方法。
( ) A. 错误环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。
（）B. 正确K控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
（）A. 错误客观性被认为是审计人员的灵魂。
（）A. 错误M民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。
民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。
（） B. 正确民间审计是指由独立的注册会计师，•通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第三阶段
考试科目:《审计学》第六至第九章（总分100分）时间：90分钟一：单选题(3*10=30)1：审计意见一般有（ D ）Ａ．一种Ｂ．两种Ｃ．三种Ｄ．四种２：当会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，影响重大，审计人员一般出具（ C ）Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见３：当审计范围受限制，不能获取充分、适当的审计证据，影响重大，审计人员一般出具（ D ）Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见４：当审计报告中出现＂除．．．．．之外＂这样的术语时，审计意见一般是（ B ）Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示５：当审计报告中出现＂由于．．．．．．的影响，我们无法．．．．．．＂这样的术语时，审计意见一般是（ D ）Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示6：存货周转率属于（ C ）Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标7：总资产利润率属于（ C ）Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标8：对于企业经营者而言，速动比率（ D ）Ａ．越高越好Ｂ．越低越好Ｃ．不重要Ｄ．不能过高９：主营业务税金的报表披露审计一般应审计（ B ）Ａ．报表附注Ｂ．利润表Ｃ．资产负债表Ｄ．现金流量表１０：在其他业务支出的审计中，一般要查找重大波动应运用的方法（ B ）Ａ．观察Ｂ．分析程序Ｃ．函证Ｄ．询问二：多选题(4*5=20)1：审计报告按照详略程度不同可分为（AD ）A．简式审计报告B．标准审计报告Ｃ．非标准审计报告Ｄ．详式审计报告Ｅ．以公布为目的的审计报告2：审计意见一般包括（ACDE ）Ａ．无保留意见Ｂ．完全肯定意见Ｃ．否定意见Ｄ．保留意见Ｅ．无法表示意见3：企业编制的试算平衡表一般包括（BC ）Ａ．总帐Ｂ．总分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｃ．明细分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｄ．会计分录汇总表Ｄ．记帐凭证汇总表4：主营业务成本审计一般会涉及到的资料和记录包括（CD ）Ａ．应付帐款Ｂ．应收帐款Ｃ．销货发票Ｄ．产品出库单Ｅ．银行存款5：损益审计的目标一般包括（ABCDE ）A．利润形成的真实性和合法性B．利润分配数额的真实性Ｃ．帐务处理的正确性Ｄ．利润分配的真实性和合法性Ｅ．利润分配的合规性三：简答题(15+20+15=50)1 2003年8月，Y公司与某广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办Y 公司产品广告业务，包括电视广告和路边广告牌两种形式。
阶段测试题参考答案(二).
阶段测试题参考答案(二)四•简答题(30分，第1题6分，第2题12分，第3题12分)1. ( 1)承担的主体不同；2)目的不同；(3)内容不同。
治理层的责任----对财务报表过程的监督和监督管理层建立和维护内部控制；管理层的责任---编制财务报表；建立和健全本单位内部控制；保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为等；CPA的责任---按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见。
2. ( 1)内部控制概念在区分普通过失和重大过失的作用为：注册会计师对会计报表项目的实质性测试是以内部控制的研究和评价为基础的，如果企业内部控制不健全，注册会计师应当调整实质性程序的时间、性质和范围，以合理确信发现由此产生的报表重要错报，否则，就具有重大过失的性质；如果企业内部控制非常健全，注册会计师没有调整实质性程序的性质、时间和范围以发现由于职工串通舞弊导致内部控制失效而产生的重要错报，一般被认为普通过失或没有过失。
(2)重要性概念在区分普通过失和重大过失的作用为：如果会计报表中存在重大错报事项，注册会计师运用常规审计程序通常应予以发现。
但因工作疏忽而未能将重大错报查出来，可以视为重大过失。
如果会计报表有多处错报事项，每一处都不算重大，但综合起来对会计报表的影响却较大，但常规审计程序难以发现，一般为普通过失。
(3)在下列情况中，注册会计师可能被认为免于承担民事责任：注册会计师本身并无过失；注册会计师虽有过失，但这种过失与损害结果不存在因果关系。
(4)在注册会计师存在重大过失或欺诈时，注册会计师应当对第三方承担法律责任。
(5)注册会计师可从以下方面进行抗辩：本身无过失；注册会计师虽有过失，但这种过失与损害结果不存在因果关系；原告已经超过诉讼时效 (自有关机关公布处罚决定日或行事判决生效日起两年)。
3. 作用：审计工作底稿为组织和协调审计工作提供支持；是注册会计师形成审计结论、发表审计意见的直接依据；是解脱或减轻审计的审计责任，评价或考核注册会计师专业能力与工作业绩的依据；为审计质量控制与质量检查提供了可能；对未来的审计业务具有参考价值.五、综合题(20分，第1题8分，第2题6分，第3题6分)1. Z股份有限公司上述虚构主营业务收入的行为属于重大舞弊行为，注册会计师如果未能将会计报表中严重失实的错误与舞弊揭露出来，应负审计责任。
《审计学》阶段性测试试题和参考答案.doc
1.单选题1.1 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）您没有作答•a仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立•b仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立•c与审计委托者和被审计单位均不独立•d与审计委托者及被审计单位均独立政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。
1.2 3.0注册会计师审计的产生主要是由于（）您没有作答•a财产所有权与管理权分离•b财产所有权与经营权分离•c提高企业管理水平的需要•d遵守《公司法》的需要本题考查注册会计师审计的产生和发展。
注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。
1.3 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）您没有作答•a业务报告日后六十天内•b业务报告日后三十天内•c结束审计业务后六十天内•d结束审计业务后三十天内本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。
会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。
对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。
1.4 3.0X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。
XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）您没有作答•a2007年12月1日至2010年3月8日•b2008年1月1日至2010年3月8日•c2007年12月1日至2010年9月15日•d2008年1月1日至2010年9月15日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时间孰晚为准，因此选项C正确。
审计阶段测试题答案解析
审计阶段测试题答案解析一、选择题答案解析1. 审计证据的充分性与适当性的关系是怎样的？答案：充分性与适当性是审计证据的两个基本属性。
充分性指的是审计证据的数量要足够，以使注册会计师能够对财务报表整体发表意见；适当性则指审计证据的质量要符合要求，确保证据是可信的、相关的，并能够支持审计意见。
两者相辅相成，缺一不可。
2. 在进行风险评估时，注册会计师应当如何判断重大错报风险？答案：重大错报风险是指财务报表在没有得到适当呈现的情况下存在的错误或遗漏的可能性。
注册会计师应当从两个方面进行判断：一是风险的固有性，即财务报表在没有内部控制的情况下可能发生错报的程度；二是实际控制情况，即企业内部控制的有效性。
重大错报风险的评估结果将直接影响审计策略的制定和审计程序的设计。
3. 请解释审计中“分析程序”的含义及其作用。
答案：分析程序是指注册会计师对财务数据和非财务数据进行分析，以识别出与预期数据或趋势不一致的波动或关系，从而发现可能存在的重大错报。
分析程序的作用主要包括：帮助注册会计师了解业务环境，评估财务报表的整体合理性，以及在发现异常波动时，指导进一步的审计工作。
二、简答题答案解析1. 请简述审计计划的主要内容及其编制原则。
答案：审计计划主要包括审计目标、审计范围、重要性水平的确定、审计方法和程序、审计证据的收集与评价以及审计报告的撰写等。
编制审计计划时，应遵循以下原则：目的明确，确保计划与审计目标相符；全面性，涵盖所有重要的审计领域；灵活性，能够根据实际情况进行调整；以及效率性，确保审计资源的合理分配和使用。
2. 描述注册会计师在审计过程中发现错报时应采取的步骤。
答案：首先，注册会计师应评估错报的性质和金额，判断其对财务报表的影响程度。
其次，与企业管理层沟通，了解错报产生的原因，并评估管理层提供的信息。
然后，根据错报的严重程度，确定是否需要调整审计计划和审计程序。
最后，根据审计结果，形成审计意见，并在审计报告中适当地反映错报情况。
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2014年审计学形成性测评系统阶段性测试题及答案一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（ A ）的信任。
A. 审计意见B. 审计证据C. 审计工作底稿D. 审计人员2. 审计报告的日期，应当是（C ）。
A. 签署审计业务约定书的日期B. 审计报告编制完成日期C. 审计取证工作结束日期D. 审计报告对外报送日期3. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ C ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A. 经营风险B. 检查风险C. 特别风险D. 控制风险4. 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（ B）。
A. 1994年1月1日B. 1995年1月1日C. 1996年5月1日D. 2000年1月1日5. 在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。
审计实施阶段则应该：（ B ）。
A. 仅实施符合性测试B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试C. 在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试D. 在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试6. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（ D ）。
A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用B. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据D. 审计目标具有全面性和长期性7. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ B ）。
A. 会计主管人员和内部审计人员B. 出纳员和会计主管人员C. 现金出纳员和银行出纳员D. 出纳员和内部审计人员8. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。
下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（ B ）。
A. 被审计单位面临的经营风险B. 实质性程序无法应对的重大错报风险C. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D. 由于舞弊导致重大错报的可能性9. 下列审计证据属于口头证据的是( B )。
A. 会计记录B. 座谈记录C. 付款凭证D. 收款凭证10. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( B )。
A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据A. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 对内部控制进行调查了解12. 社会审计中的函证工作由（ C ）办理，并将其寄发和收取。
A. 被审计单位财务人员B. 被审计单位内审人员C. 审计人员D. 被审计单位行政工作人员13. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ C ）。
A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性14. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（ D ）。
A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性15. （ C）审计的基本职能。
A. 经济监察B. 经济评价C. 经济监督D. 经济鉴证16. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以（ B ）为依据的判断直接相关。
A. 过程B. 结果C. 过程和结果D. 过程或结果17. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本18. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：（ B ）。
A. 发出审计通知书B. 制定审计方案C. 要求被审计单位提供书面承诺D. 签订审计业务约定书19. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（ D ）。
A. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性20. 按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：（ D）。
A. 15日内 B. 30日内 C. 60日内 D. 90日内二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。
）1. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（ AC ）。
A. 扩大审计程序的范围B. 扩大控制测试C. 提请管理层调整财务报表D. 发表保留意见2. 国家审计的审计程序包括的阶段有：（ BCD ）。
A. 制定审计项目计划阶段B. 审计准备阶段C. 审计实施阶段D. 审计终结阶段E. 审计审查阶段3. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：（BDE ）。
A. 对期初账户余额的认定B. 对期末账户余额的认定C. 对账户本期发生额的认定D. 对报表列报的认定E. 对各类业务的认定4. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：（ BC ）。
A. 审计项目计划的编制B. 成立审计组，并组织审前学习和调查C. 编制审计方案D. 对内部控制进行符合性测试E. 对存货进行盘点5. 下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的情形包括( ABC )。
A. 从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据B. 从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单，主要是为了获取存货完整性认定的证据C. 审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当D. 分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为了证明应收账款的计价认定。
6. 下列有关审计准则的表述中，正确的有：（BDE ）。
A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C. 审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据7. 预测性财务信息审计报告的意见类型包括（ ABCD ）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见E. 拒绝表示意见8. 综合类验资工作底稿通常包括（ ABC ）。
A. 验资报告B. 验资计划C. 被审验单位基本情况表D. 货币出资审验程序表E. 验资事项声明书9. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（BC ）发表审计意见。
A. 真实性B. 合法性C. 公允性D. 一致性E. 完整性10. 审计人员应汇总的错报包括（ ACD ）。
A. 涉及主观决策的错报B. 已调整错报C. 对事实的错报D. 推断误差三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。
(A )。
A. 错误 B. 正确2. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。
( B )。
A. 错误 B. 正确3. 民间审计是指由独立的注册会计师，?通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
( B )。
A. 错误 B. 正确4. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。
( A )。
A. 错误 B. 正确5. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。
( B )。
A. 错误 B. 正确6. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。
( B )。
A. 错误 B. 正确7. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。
( A )。
A. 错误 B. 正确8. 尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
( B )。
A. 错误B. 正确9. 如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。
( A )。
A. 错误 B. 正确10. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。
( A )。
A. 错误 B. 正确11. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。
( A )。
A. 错误 B. 正确12. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。
( A )。
A. 错误 B. 正确13. 审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。
( A )。
A. 错误 B. 正确14. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。
( A )。
A. 错误 B. 正确15. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。
( B )。
A. 错误 B. 正确16. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。
(B )。
A. 错误B. 正确17. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。
(B )。
A. 错误 B. 正确18. 注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报风险降低至可接受水平。
( A )。
A. 错误 B. 正确19. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。
( A )。
A. 错误 B. 正确20. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。
( A )。
A. 错误 B. 正确。