关于制造中心独立核算的具体实施方案

关于制造中心独立核算的具体实施方案的请示

尊敬的公司领导：

目前制造中心所负责生产的产品种类多、订单多样化，承接了更多的非直接生产产品服务。原有考核制造中心的关键指标因历史原因具有较大的出入，不能较准确的评估制造中心的实际价值。为了对外能准确计算其创造的市场价值，成本等关键信息，能与周边优秀企业对比看是否具有竞争力。能有效考评制造中心运营业绩，让制造中心各级部门能以部门、班组为最小运营单位，以“小老板”的态度开展日常工作。能对产品和顾客的需求做出迅速的反应。如果不能满足需求，业绩会受影响。有助于实施自我控制，因为实行了独立核算，各部门会为了取得更好的业绩，会更关注整体运营状况，同时要为整体业绩负责，从而能更有效实施自我控制，制造中心采取独立核算的运营方式，关于制造中心独立核算的具体实施方案，现请示如下：

（一）模式定位

包工不包料，但提供来料检验、异常处置、试产导入、仓储等服务。

研发直接输出研发成果，由制造中心负责所有后端生产工作。

交易规则：提供研发资料与排产订单，制造中心按要求完成成品交付工作。

按行业规则、专用工具、工装夹具、钢网等需发包方提供。

（二）资源需求

有50%以上的销售预测准确率

能得到公司资源适当的投入，主要指设备优化等。

制造中心对于整体成本、人员、组织架构等需要一定控制权

优先保证内部生产的前提下，能接外部的加工订单

运营数据与财务报表每月15号准时提供

（三）收入

直接加工费用收入

试产费、工程费等收入

人员外借、异常处理收入

（四）支出

制造中心所下属部门的人员工资、福利、社保等

按财务科目制费制造费用（折旧、办公费、差旅费、业务招待费、水电费、通讯费用、物料耗用、租金、职工教育经费、低值易耗品摊销、

劳动保护费、长期待摊费用摊销、存货损失、运输费、工会费、维修费、

加班费、汽车使用费、劳务费

公司管理费用摊销仅限于分摊（仅限HR、总经办、行政、PC、财务）、咨询/鉴(认属于）证

生产订单营销费用以折扣冲抵。

制造中心无能力加工的外包费用（有下单到制造中心的订单）（五）计价规则

采取市场竞争中中等偏下的收费准则，

报价由基本加工单价+试产费+工程费的综合报价

具体报价规则如下

智能家居产品代加工收费规则

序号工序计价公式公式说明验收标准

工艺难度系数*订单量+其它单独计价费用-损耗=总价3、试产、设计、物料等客户原因导致的停线、无产出按投入工时计费。

4、批次性的物料、设计等原因返工、返修需收费。

5、物料损耗直接对换，因工艺导致的损耗直接加工费用中扣除。测试验收标准、工装治具由客供。

6、针对于单一订单加工数量小于500PCS且费用金额低于3000元的：

模组按照1000元实收，其他按照3000元实收。

4维修

及售

后借

出返

修

按该品号

加工单价

收取

按加工费的5%收取。

按客户验

收标准验

收。

（六）运营目标

保持制造中心的市场竞争力，即在同行中能采取中低价位的报价，但能提

供中高端报价规则下（长期仓储、品质、工程）的服务。

能严格控制内部成本，确保有赢利空间，2015年利润约为200万元，2016

年利润目标暂定为200万元。

（2015、2016年收入与支出总表见附件）

2015年收入支出制

造费用人均产值分析.x

2016年收入支出制

造费用人均产值分析.x

能与市场接轨，并在条件成熟的前提下可适当接外部加工订单补充产能空

缺。

能为销售部门提供交期、质量可控的服务

（七）结果应用

制造中心年终激励采取从利润提取的方式抽取。（将以2015年利润做为

2016年利润目标即200万，低于80%激励为0，达成80-90%提取总利润的

10%，90-100%提取15%，超出部份利润率每增加10%制造中心提取1%。）2015

年全年的净利率在14%，2016年前三个月平均净利率9%。

制造中心内部绩效

讨论结果.xlsx

能直观监控到整个制造团队整体经营状况。

2016年运营数据分

析.xlsx

能根据赢利状况与未来趋势适当投入以强化制造中心的核心竞争力。

按公司激励政策如果是亏损不扣出勤工资

以上请示妥否，请批复。

申请人：

日期：2016年6月6日部门主管批示：

年月日