高一政治征税与纳税(1)
部编版高中政治必修一征税与纳税 (24页PPT)
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
增值税 个人所得税
为什么
违反税法的四种行为 国家
如何依法纳税 公民
•
1、监督用餐地点的食品卫生状况，保 障客人 的健康 。监督 进驻的 宾馆、 购物场 所、娱 乐场所 的消防 安全状 况，了 解知悉 其消防 疏散通 道。
•
2、做好旅游过程中的安全提示、警示 工作， 对高风 险旅游 项目要 做好特 别风险 提示， 严禁擅 自变更 旅游行 程安排 。
②三者关系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系， 不可分割
世界上曾有过千奇百怪的税
离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、 过桥税、酒税……
我国税收有哪些种类呢？
3.我国税收的种类（五大类）
流转税 所得税
以交易额 以各种
征税 和劳务为 所得额
对象
对象 为对象
增值税
主要 消费税 税种 关税
企业所 得税、 个人所 得税
②从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉 履行纳税义务，（义务意识）增强自己对国家公职人 员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注 国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的 行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。（权 利意识）
征税与纳税
税收的含义
税收的基本特征及其相互关系
税收种类
2、缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 无偿性：不返还，也不付出任何代价
3、能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低 点，少缴点税?
固定性：不能随意改变≠一成不变
（根据具体情况，国家进行适当调整。）
2.税收基本特征及其关系
①基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定 性的特征，它是税收区别于其他财政收入形式 的主要标志。
高中政治人教版必修一.征税与纳税精品
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课前 讨论
中学生是未成年人， 没有经济收入，不从事生 产经营，不直接向国家纳 税，与税收无关。
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人（法人或自然人） 负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人或自然人）
每个人都和税收 有着密切的关系
一、税收的含义
1、税收的强制性
国家凭借政治权力强 制征税。纳税人必须依 法纳税，税务机关必须 依法征税。
2、税收的无偿性
国家取得税收收入， 既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接 付出任何代价。
所谓赋税，就是国家 不付任何报酬而向居民取 得东西。
——列宁
3、税收的固定性
国家在征税之前就 以法律的形式，预先 规定了征税对象和税 率，不经国家有关部 门批准不能随意改变。
②个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税。
个人所得
征税 对象
个人 所得税
取得所得 的个人
纳税人
税率
超额 累进税率
比例税率
财政收入重要来源重要调节收入作用分配
实现社会
公平
国家新规定
全国人大常委会关于修改个人所得税 法的决定草案2018年8月27日提请十三届 全国人大常委会第五次会议审议。
依据决定草案，基本减除费用标准拟 确定为每年6万元，即每月5000元，3%到 45%的新税率级距不变。
1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得
财政收入的基本形式。
目的 实现其职能
主体
国家
有国就有税
凭借手段 政治权力
依据 税法
地位
财政收入的 基本形式
税 收 有税必有法
无偿性 二 税收的特征及其关系 材料二 列宁说：“所谓赋税，就是国
高一政治必修1《征税和纳税》课件 课件
自学指导一
恳请专家指导赐教
1、税收与国家财政有什么关系？复习上节课 内容 2、什么是税收？ 3、税收有哪些基本特征？这些特征之间的关 系如何？ 4、什么是增值税？征收增值税有什么作用？ 5、什么是个人所得税？征收个人所得税有什 么作用？
恳请专家指导赐教
材料分析题：
《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于2008年 6月30日发布实施。《意见》规定对受灾严重地区损失严重的企业和 个人实行税收优惠政策，主要涉及企业所得税、个人所得税、房产 税、契税、资源税、城镇土地使用税、车船税及进出口税收等税种。 优惠期限一律执行到2008年年底止。确需延长期限的，由国务院另 行决定。
一、税收及其种类
(一)税收及其基本特征
恳请专家指导赐教
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
税收形成国家的财政收入，是财政收入 最重要的源泉，为国家提供物质保障。
3、国家、税收和税法之间有什么关系？
恳请专家指导赐教
强制性：含义；凭政治权力征收；依法纳税；
依法征税；违反税法要受法律制裁。 无偿性：含义（课本）；是相对的，对具体的 纳税人来说的。对整个国家来说是 有偿的 ，“取 之于民、用之于民”
恳请专家指导赐教
6、增值税的最大特点是（D）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象 D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会 分工和生产专业化的发展
高中政治必修1—征税和纳税
高中政治必修1—征税和纳税摘要本文是针对高中政治必修1课程中的征税和纳税内容进行的详细解析。
首先介绍了征税的概念和意义，然后分析了纳税人的义务和权利，接着探讨了税务机关的职责和作用。
最后，本文还对纳税制度的完善和纳税问题的解决提出一些思考。
通过本文的阅读，读者将对征税和纳税有更深入的理解和认识。
1. 征税的概念和意义征税是国家从居民、企事业单位和其他组织等依法征收一定的金钱或货币等财产作为国家收入的一种制度安排。
征税是国家财政运行的重要方式之一，对于国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。
征税的意义主要有三点。
首先，征税是国家获取财政收入的重要途径，可以用于满足国家的各项财政支出。
其次，征税可以实现财富再分配，通过税收的方式来调节财富的分配不平衡，实现社会公平与公正。
最后，征税可以起到调控经济的作用，通过税收制度的设计来引导和控制经济发展，促进经济的稳定和可持续发展。
2. 纳税人的义务和权利纳税人作为国家征税的主体，享有一定的纳税权利和承担纳税义务。
2.1 纳税人的纳税义务纳税人的纳税义务是指纳税人应当按照国家税法规定，按时足额地纳税。
纳税人必须遵守国家税法的规定，如实申报纳税义务，并按时足额地缴纳税款。
纳税人需要对自己的财产、收入和符合税法规定的其他纳税事项进行申报，以便税务机关对纳税人的纳税义务进行监督和核查。
2.2 纳税人的纳税权利纳税人的纳税权利是指纳税人依法享有的在纳税过程中所享有的一系列权利。
纳税人的纳税权利主要包括以下方面： - 纳税人有权自主选择纳税对象和纳税方式； - 纳税人有权依法享受税收优惠政策； - 纳税人有权查询、复核和申诉税务机关的税收决定； - 纳税人有权获得税务机关的服务和协助； - 纳税人有权依法参与税收法律法规的制定和决策过程。
3. 税务机关的职责和作用税务机关是负责征税和管理税收的行政机关，具有一系列的职责和作用。
3.1 税务机关的主要职责税务机关的主要职责包括： - 征税：负责对纳税人的申报信息进行核查和查账，按照法定程序征收和清查税款。
高中思想政治必修一知识点：征税和纳税
高中思想政治必修一知识点：征税和纳税不逃税，不偷漏税，依法纳税是每一个公民的义务，下面是小编给大家带来的高中思想政治必修一知识点：征税和纳税，希望能够帮助到大家!高中思想政治必修一知识点：征税和纳税第二框征税和纳税1.税收(1)含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。
(2)本质：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(3)税收与国家、法律的关系：①有国就有税。
国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
②有税必有法。
税法是税收的法律依据和法律保障。
(4)税收的特征①强制性：国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
②无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
(直接无常，间接有偿)③固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家批准不得随意改变。
(固定性也是相对的)④三者关系：A三者紧密联系、不可分割，统一于税法;B税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障;C税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
⑤提示：税收的三个基本特征也是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
2.为什么说依法纳税是公民的基本义务?/我国税收有何重要作用?(1)税收是组织财政收入的基本形式，税收为实现国家职能提供物质保证，具有维护国家政权的作用。
(2)税收是调节经济的重要杠杆，是实现经济监督的重要手段。
(3)我国税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(4)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(5)因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
3.我国税收的类型(1)可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
(2)增值税和个人所得税增值税个人所得税含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
高中政治必修1—征税和纳税(课件)
增值
增值
纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）
增值税 （由服装厂承担）
增值税 （由商店承担）
❖ 商品销售额：15000元 ❖ 上一环节已缴税金：1445元
15000元 ×17%-1445=1105元
⑤增值税的意义和作用P70
意义: 增值税只对增值额征税，不仅可以
避免对一个经营额重复征税，而且可以 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行 为。
违反税法的现象
依法纳税是公民的基本义务
为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月
8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法
（试行）》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上
C 的纳税人须向税务机关自行申报纳税。 1．该文件的发布体现的税收特征是：
A．无偿性
B．固定性
C．强制性
D．自觉性
2．从权利和义务的角度看，上述材料说明我国公民：
A．收入越高，义务越大 B．权利和义务都不容推卸
D
C．基本义务是不断变化的
D．必须自觉履行义务
３．在现实生活中，一些地方时常出现“乱收费”现
象，却很少出现“乱收税”现象，这主要是因为税收
B 具有 （ ）
A．强制性
B．固定性
C．无偿性
D．自觉性
４．在我国现有的税种中，有实行超额累进税率（纳
随着经济条件的变化，经国家有关部门批准后，税 收的标准可以作出适当的调整，因此税收的固定性 是相对的。
（４）税收的三个特征间的关系：
强制性 要求 无偿性 保障
固定性
①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。 ②税收的无偿性要求它具有强制性。 ③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固 定性。
高一政治征税与纳税(1)
一、税收及其种类 二、依法纳税
（一）税收及其基本特征 １、什么是税收
－－是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式
主体 －－国家 目的 －－为实现国家职能 凭借 －－政治权力
依据 －－法律 地位 －－财政收入的基本形式 有国就有税；有税必有法。
２பைடு நூலகம்税收的基本特征
凭借政治权力 不返还、不 直接付代价 依法
家子一旦出城の话,绝对是九死一生. 物质位面不断の有天神练家子飞升上来,这些练家子在部落内待了数十年百年之后,最终都会在不咋大的城内聚集.在不咋大的城内一边修炼提升实力,一边在城市里接任务获取神石,或者跟团出去猎杀妖智,利用猎取の妖智材料换取神石.从而购买灵菜,秘技 提升实力.只是修炼感悟可不是一朝一夕の事情,并且物质位面是在太多了,练家子飞升の速度太快了,所以就照旧了无数低级の神级练家子在城内聚集逗留の情况. 城市只有那么大,练家子却是越来越多,于是城内の住房都成为天价.而城内の旅馆酒店,虽然有非常好の服务和享受,但也绝对不是 一样练家子能消费の起の. 平常不禁宵还好,入夜之后可以随便在广场上打坐休息.虽然落魄但是在怎么说在城内,是绝对安全の. 现在凤舞城异变,连家主都变成了阶下囚,也禁宵了,谁还敢去触霉头?纷纷咬牙掏神石住上了旅馆酒店. 白重炙心里微苦,好不容易从阴煞涧出来,可别又被丢进神牢 里,无辜又被发配去阴煞涧那就玩蛋鸟了.拉着夜妖娆开始在长街不咋大的巷狂奔,奔走了半个时辰都,路过了数百间旅馆酒店都是客满. "凤之舞旅馆！" 最后白重炙走到家主府の对面,却发现一家非常豪华の大旅馆却门口有无数名练家子聚集,而门口却是被七八名练家子堵住了,连忙拉着夜妖 娆靠了过去. "挤什么挤?找死啊?" "神将一重の练家子也来凑热闹?滚开！" 只
高一政治必修一知识点征税和纳税
高一政治必修一知识点征税和纳税第九课征税和纳税1．税收的含义：税收是国家为做到其职能，凭借政治权力，依法依法取得公共财政的基本形式。
（有国就有税，有税必有法）2．税收的性质：取之于民，用之于民。
3．税收的特征：强制性、无偿性和固定性。
三者关系：三者紧密联系，不可分割。
税赋的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保护；税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性。
种类税利债费强制性有有没有有无偿性有没有没有有固定性有没有没有没有4．税收和更为其他三种财政收入形式的比较：5．税收的种类：流转税（如增值税、营业税、消费税、关税），所得税（个人所得税和企业所得税），资源税，财产税和行为税。
6．增值税：①含义：以生产经营中的增值额为经销征税对象的一种税。
②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及出口货物的个人性单位和个人。
③ 计算公式：增值税=商品销售额＊税率－上一步骤已缴税金增值税的基本特征税率为17%。
7．个人所得税：①含义：是国家对个人所得额征收的一种税种。
②纳税人：在我国境内居住科泽藓一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满夺下一年而从我国境内取得所得的个人。
③特点：“高收入者多纳税,低收入者少纳税”。
④计算方法：超额累进税率和比重税率。
8．纳税人和负税人：①含义：纳税人指税法规定的直接负有纳税义务单位和个人；负税人会是最终承担税款的单位名称单位和个人。
②关系：当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人则是一致的；当纳税人通过一定的途径将税款他人负担时,纳税人就不是负税纳。
因此纳税人不一定是负税人。
9．四种违法税法的不良行为：偷税、欠税、骗税和抗税。
注意：偷税主要包括通过伪造、涂改、销毁帐簿和票据，少报应税项目、销售收入及经营等形式不缴或少缴。
而骗税主要是骗取国家的特殊政策，如骗取出口退税，涂改、伪造者出口退税凭证，虚报自然灾害等。
10．依法法律责任纳税是公民的基本义务，公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
高一政治征税与纳税(1)
高中政治第八课第二框征税和纳税课件新人教版必修1
探究导学 1．税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财
政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2．税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。表现为： (1)税收的无偿性要求它具有强制性。国家必须凭借政治权
力，依照法律强制性无偿征税。 (2)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。因
税
②国家 财政收入的重要来源； 调节个人收入分配、实现 社会 公平 的有效手段
第二页，共23页。
二、依法纳税是公民的基本义务 1．公民应当依法诚信纳税的原因。
(1)我国税收的性质： 取之于民，用之于民 。 (2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在 根本 上是一 致的。 (3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各 项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质
的部分，税率为 3%；超过 1500 元至 4500 元(含)的部分，税率为
10%；超过 4500 元至 9000 元(含)的部分，税率为 20%。小明的
爸爸月工资为 5500 元，则每月应缴的个人所得税为
()
A．95 元 B．125 元 C．60 元 D．245 元
【解析】 首先确定他的应税所得额为 5500－3500＝2000
为强制征税是对所有者的财产的无偿占有，如果国家可以随意征 税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益， 所以税收必须具有固定性。
(3)强制性、无偿性和固定性三者缺一不可，统一于税法。
第六页，共23页。
拓展延伸
税收与其他财政收入形式的主要区别
项目
税
利
债
费
缴纳主体 纳税人 国有企业 投资人
A．①②④
《征税和纳税》ppt课件高一政治17页PPT
计算 方法
增值税
个人所得税
生产经营中的增值额 个人所得额
在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务 及进出口货物的单位和个 人
销售额×税率-购进 商品已纳税金
在我国境内有住所，或者无住所而 在境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或居住不满一年而
从我国境内取得所得的个人
我国税收的五大类型
类别
征税 对象
包括 主要 税种
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
商品交 换中的 交易额 和劳务
各种所 开发和 得额 利用特
定自然
纳税人 拥有或 支配的
纳税人 的某些 特定
收入额
资源 财产 行为
增值税 营业税 消费税 关税
企业所 得税、
资源税
个人所
得税
契税
印花税 屠宰税
征税 对象
销售额×税率-成本
比例税率、 超额累进税率
特点 作用
避免重复征税；防止前 一生产经营环节企业的 偷漏税行为
实行超额累进税率，纳税 人所得越高，税率越高； 所得越低，税率越低
促进生产专业化，体现 公平竞争；保证财政收 入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
注：起征点为2000元
征税 对象
纳税 人
计算 方法
增值税
个人所得税
生产经营中的增值额 个人所得额
在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务 及进出口货物的单位和个 人
在我国境内有住所，或者无住所而 在境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人
高一政治征税与纳税(1)
(完整版)高中思想政治必修一知识点：征税和纳税
高中思想政治必修一知识点：征税和纳税第二框征税和纳税.税收（1）含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。
（2）本质：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（3）税收与国家、法律的关系：①有国就有税。
国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
②有税必有法。
税法是税收的法律依据和法律保障。
（4）税收的特征①强制性：国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
②无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
（直接无常，间接有偿）③固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家批准不得随意改变。
（固定性也是相对的）④三者关系：A三者紧密联系、不可分割，统一于税法；B税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；c税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
⑤提示：税收的三个基本特征也是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
2.为什么说依法纳税是公民的基本义务？/我国税收有何重要作用？（1）税收是组织财政收入的基本形式，税收为实现国家职能提供物质保证，具有维护国家政权的作用。
（2）税收是调节经济的重要杠杆，是实现经济监督的重要手段。
（3）我国税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
（4）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
（5）因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
3.我国税收的类型（1）可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
（2）增值税和个人所得税增值税个人所得税含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
高一上学期政治优秀教学案例：必修一8.2征税与纳税
在学生小组讨论环节，我会提出几个与税收相关的问题，让学生分组讨论。例如，我会让学生讨论税收的作用和意义，以及为什么公民有纳税的义务。通过小组讨论，学生可以互相交流意见，共同探讨问题，提高解决问题的能力。
（四）总结归纳
在总结归纳环节，我会让学生分享他们的讨论成果，并对税收的基本概念和纳税的必要性进行总结。我会强调税收对于国家和社会的重要性，以及依法纳税的必要性。通过总结归纳，学生可以加深对税收知识的理解和记忆。
（五）作业小结
在作业小结环节，我会布置一个与税收相关的作业，让学生通过查阅资料或撰写文章，进一步深入研究税收问题。同时，我还会要求学生在作业中反思自己的学习过程，检查自己对税收知识的理解和掌握程度。通过作业小结，学生可以巩固所学知识，提高税收意识。
整个教学过程注重引导学生主动参与，培养学生的思维能力和团队合作能力。通过导入新课、讲授新知、学生小组讨论、总结归纳和作业小结五个环节，学生可以全面了解税收的基本概念和纳税的必要性，提高税收意识，培养法治意识和社会责任感。
5.教学策略的灵活运用：本案例综合运用了情景创设、问题导向、小组合作和反思与评价等多种教学策略，使教学内容更加丰富多元，能够满足不同学生的学习需求。同时，教学策略的灵活运用也有助于培养学生的创新思维和批判性思维，提高学生的综合能力。
二、教学目标
（一）知识与技能
本章节的教学目标是使学生掌握税收的基本概念、税收的性质和作用，以及我国税收制度的基本情况。学生应能够理解税收是国家财政收入的重要来源，是实现国家宏观调控的重要手段，以及税收取之于民、用之于民的原则。此外，学生还应掌握纳税人的权利和义务，以及依法纳税的基本要求。
为了达到这个目标，教师可以采用多种教学方法，如讲解、讨论、案例分析等。通过讲解，教师可以系统地向学生介绍税收的基本概念和我国税收制度的特点；通过讨论，教师可以引导学生思考税收的作用和重要性；通过案例分析，教师可以让学生了解实际中的税收问题和纳税人的权利义务。
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