正确认识转让定价习题

国际税收复习思考题

简答题1.什么是国际税收？试述国际税收与国家税收的联系与区别。

含义:开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的税收问题和税收现象.联系:１它们都是以政治权力为后盾所进行的一种特殊分配；２.国家税收是一国政府与它政治权力管辖范围内的纳税人之间所发生的征纳关系；而国际税收讲的是国家与国家之间在税收分配方面所发生的双边或多边关系。

当这种关系反映为有关国家政府之间财权利益分配的矛盾时，就超出了某一国的国家税收范围，不可能由一国政府独自解决，必须由有关国家政府共同去求得解决。

因此，国家税收就衍化为国际税收。

国家税收是国际税收的基础国家税收又要受到国际税收一些因素的影响.区别：（1）国家税收是以国家政治权力为依托的强制课征形式，而国际税收是在国家税收的基础上产生的种种税收问题和税收关系，不是凭借某种政治权力进行的强制课征形式；（2）国家税收涉及的是国家在征税过程中形成的国家与纳税人之间的利益分配关系，而国际税收涉及的是国家间税制相互作用所形成的国与国之间的税收分配关系和税收协调关系；（3）国家税收按课税对象的不同可以分为不同税种，而国际税收不是一种具体的课征形式，所以没有自己单独的税种。

2.跨国公司各种税收筹划示意图，并作简要说明。

1.利用中介国际控股公司避税1.规避东道国股息预提税：1）规避东道国对汇出股息征收的预提税。

2）规避居住国对汇入股息征收的公司所得税。

2.设法统一计算海外子公司的利润，以充分利用母公司居住国的外国税收抵免限额跨国母公司从其海外子公司分得利润，母公司居住国一般允许母公司就这笔外国来源所得进行外国税收抵免。

但各国都有抵免限额的规定，而且在计算抵免限额时许多国家规定采用分国限额抵免法。

2.利用中介国际金融公司避税1./利用中介国际金融公司安排借款跨国公司在经营过程中经常要从海外的金融机构借入资金，但如果向一个与跨国公司居住国无税收协定的国家（地区）借款，跨国公司所在国对跨国公司支付给境外贷款者的利息可能就要征收很高的预提税。

国际税收复习思考题

简答题1.什么是国际税收？试述国际税收与国家税收的联系与区别。

含义:开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的税收问题和税收现象.联系:１它们都是以政治权力为后盾所进行的一种特殊分配；２.国家税收是一国政府与它政治权力管辖范围内的纳税人之间所发生的征纳关系；而国际税收讲的是国家与国家之间在税收分配方面所发生的双边或多边关系。

当这种关系反映为有关国家政府之间财权利益分配的矛盾时，就超出了某一国的国家税收范围，不可能由一国政府独自解决，必须由有关国家政府共同去求得解决。

因此，国家税收就衍化为国际税收。

国家税收是国际税收的基础国家税收又要受到国际税收一些因素的影响.区别：（1）国家税收是以国家政治权力为依托的强制课征形式，而国际税收是在国家税收的基础上产生的种种税收问题和税收关系，不是凭借某种政治权力进行的强制课征形式；（2）国家税收涉及的是国家在征税过程中形成的国家与纳税人之间的利益分配关系，而国际税收涉及的是国家间税制相互作用所形成的国与国之间的税收分配关系和税收协调关系；（3）国家税收按课税对象的不同可以分为不同税种，而国际税收不是一种具体的课征形式，所以没有自己单独的税种。

2.跨国公司各种税收筹划示意图，并作简要说明。

1.利用中介国际控股公司避税1.规避东道国股息预提税：1）规避东道国对汇出股息征收的预提税。

2）规避居住国对汇入股息征收的公司所得税。

2.设法统一计算海外子公司的利润，以充分利用母公司居住国的外国税收抵免限额跨国母公司从其海外子公司分得利润，母公司居住国一般允许母公司就这笔外国来源所得进行外国税收抵免。

但各国都有抵免限额的规定，而且在计算抵免限额时许多国家规定采用分国限额抵免法。

2.利用中介国际金融公司避税1./利用中介国际金融公司安排借款跨国公司在经营过程中经常要从海外的金融机构借入资金，但如果向一个与跨国公司居住国无税收协定的国家（地区）借款，跨国公司所在国对跨国公司支付给境外贷款者的利息可能就要征收很高的预提税。

税法考试习题培训-第27讲_多选题—第十一章、第十二章、第十三章、第十四章

【例题65·多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D.获奖使用行为【答案】ABCD【例题66·多选题】某机关2019年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（）。

A.由保险公司开票的保险费B.增值税税款C.零部件价款D.车辆装饰费【答案】CD【解析】选项A：凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项应按其他税收政策规定征税，不应并入计税价格计算缴纳车辆购置税；选项B：纳税人购买自用应税车辆的计税依据为纳税人购买应税车辆而实际支付给销售方的全部价款（不含增值税）。

【例题67·多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车辆抵债【答案】AB【解析】车辆购置税的纳税人是指境内购置应税车辆的单位和个人。

其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。

所以选项C、D不属于车辆购置税的应税行为。

【例题68·多选题】下列属于车船税法定免税的有（）。

A.专用作业车B.警用车船C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船【答案】BD【解析】非机动驳船、专用作业车不在免税范围之内。

【例题69·多选题】下列有关车船税的表述中，正确的有（）。

A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税B.车船税的计税单位包括辆、整备质量吨位、净吨位、艇身长度C.车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地D.已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款【答案】BD【例题70·多选题】下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。

A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表【答案】ABD【解析】选项C是技术合同的范围。

注册会计师-税法-基础练习题-第十二章国际税收税务管理实务-第五节转让定价税务管理

注册会计师-税法-基础练习题-第十二章国际税收税务管理实务-第五节转让定价税务管理[单选题]1.主要披露最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得.税收和业务活动的国别分布情况的报告是（江南博哥）（）。

A.关联申报B.预约定价C.国际税收协定D.国别报告正确答案：D参考解析：国别报告主要披露最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得.税收和业务活动的国别分布情况。

[单选题]2.预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起的一定时间内书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。

由于非主观原因而无法按期报告的，可以延期报告，但延长期限不得超过规定的时间。

上述两个时间分别是（）。

A.15日：60日B.15日；30日C.30日；30日D.30日；60日正确答案：C参考解析：预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。

由于非主观原因而无法按期报告的，可以延期报告，但延长期限不得超过30日。

[单选题]4.下列关于预约定价安排适用范围的说法中，正确的是（）。

A.预约定价安排适用于主管税务机关与企业协商签署预约定价安排之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易B.预约定价安排是企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，与税务机关按照独立交易原则协商.确认后达成的协议.不适用于以前年度关联交易的调整C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理D.预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额1000万元人民币以上的企业正确答案：C参考解析：选项A，预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日（而非协商签署预约定价安排之日）所属纳税年度起3至5个年度的关联交易；选项B，企业以前年度的关联交易与预约定价安排适用年度相同或者类似的，经企业申请，税务机关可以将预约定价安排确定的定价原则和计算方法追溯适用于以前年度该关联交易的评估和调整，追溯期最长为10年：选项D，预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业，而非1000万。

管理经济学：第七章、定价实践练习题(附答案)

管理经济学：第七章、定价实践练习题（附答案）第七章、定价实践练习题一、单项选择题1.企业要制定正确的价格,首先要正确地确定企业的___( B )A.定价方法B.定价目标C.定价策略D.定价步骤2.与国计民生有关的大公司,常做为定价目标的是___( D )A.一定数量的利润B.扩大销售C.占有市场份额D.获得“满意”的利润3.下列哪种情况下企业常采用稳定价格为其定价目标___( B )A.完全竞争市场情况下B.寡头垄断市场下的垄断企业C.刚刚进入市场的小企业D.采用差别竞争策略的企业4.一般情况下,产品定价的下限是___( A )A.成本B.顾客接受的价格C.竞争对手产品的价格D.最大贡献期望值5.成本加成定价法的定价基础是___( A )A.全部成本B.变动成本C.固定成本D.平均成本6.某企业生产产品的变动成本为5元,总固定成本为*****元,预期产量为1000件,如果企业的目标成本利润为20%,价格应定为___( A )A.18元B.12元C.6元D.20元7.在考虑投资的经济效益时,企业应该采取的定价方法是A.最大利润定价法___( C )B.成本加成定价法C.目标投资回报率法D.增量分析定价法8.在采用增量分析定价法时,决定一项任务是否可以接受应该看___( A )A.该任务是否可以带来贡献B.该任务是否能降低固定成本C.该任务是否能产生盈利D.该任务是否能降低变动成本9.下列是以需求为基础定价的是___( B )A.最大利润定价法B.对景点、古迹的定价C.成本加成定价法D.随行就市定价法10.随行就市定价法基础的是___( D )A.成本B.需求C.贡献D.竞争11.把照相机的价格定得很低却把胶卷价格定得很高,这是采用了___( B )A.系列产品定价策略B.互补产品定价策略C.差别定价策略D.撤油定价策略12.下列不属于差别价格存在的条件的是___( D )A.企业对价格必须有一定控制能力B.产品有两个或两个以上被分割的市场C.不同的市场价格弹性不同D.产品在不同市场间能自由流动13.为使新产品快速进入市场,应采用___( B )A.撇油定价策略B.渗透定价策略C. 折扣定价策略D.成套产品定价策略14.目标投资回报率定价法的定价基础是___( C )A.边际成本B.平均成本C.总投资额D.全部成本15.下列情况不适用渗透定价策略的是___( D )A.需求价格弹性大B.规模经济性很明显,大量生产能使成本大大降低C.出于竞争或心理上的原因,需要尽快占领市场D.需求价格弹性小16.商场产品一般都以99.5、68.5等形式定价,显得价格比较便宜,这里运用了___( A )A.尾数定价法B.折扣定价法C.促销定价法D.差别定价法17.在无外部市场条件下,为了使买方分公司的短期决策能与总公司的短期决策保持一致,对中间产品的转移价格应___( B )A. 按市场价格来确定B.按变动成本来确定C.按全部成本来确定D.按全部成本加利润来确定18.有外部市场条件下,中间产品一般应___( A )A.按市场价格来确定B.按变动成本来确定C.按全部成本来确定D.按全部成本加利润来确定二、名词解释题1.成本加成定价法答：成本加成定价法又称为全部成本定价法，是以单位全部成本加按目标成本利润率计算的利润额来确定价格的定价方法。

《税收筹划》PPT+习题答案黄凤羽- 第8章

转让定价也是跨国公司实行全球战略经营的重要策略。
转让定价策略最初是公司总部控制下属公司的一种手段。
转让定价是跨国公司追求利润最大化的有效策略手段
税收筹划
第一节转让定价及相关法规的产生与发展
二、转让定价的经济与税收冲击（一）转让定价对国际贸易秩序的冲击
转让定价一旦出现，对市场最直接的冲击，就是干扰了自由竞争市场的价格信号
④转让定价的存在，利润和资金被聚集之处，并非是真正形成利润的地区。世界金融市场的表象，与其实质产生了偏差。
税收筹划
第一节转让定价及相关法规的产生与发展
（三）转让定价对国际税收秩序的冲击
首先表现在对东道国税收主权的侵蚀
由于转让定价，本应属于东道国的利润，被人为转移，虽然课税权力还在，但课税对象已经“偷渡”出去了。虽然东道国为相关企业提供了各种公共服务，但相关企业并没有承担相应的纳税义务。
在反避税调查过程中，该局收集和选取了大量可比企业的资料和数据，运用多种分析方法，按照独立交易原则对该公司的每一个涉税疑点进行论证和判定。
在严密的论证和分析面前，该企业负债经营、长期亏损背后的真相浮出水面——假借贷之名行避税之实，是典型的利用资本弱化手段逃避我国税收的行为：通过关联关系实施高负债、低投资安排，人为导致资本弱化，以增加利息支出，减少应税所得，最终达到避税目的。
由于转让定价机制，企业内部各子公司的盈利水平并不能反映其真实的经营成果。但子公司的管理者和员工面对的是本公司的账面盈亏。于是，被人为压低利润的企业，其产品的市场竞争力、企业内部管理水平、员工素质的提高等，都会因为利润空间的缩小而受到冲击；企业的运转效率受到非市场因素的冲击。一些子公司还可能因为利润分配不均衡，而对总公司的管理产生抵触。

定价策略专题练习(含答案)

定价策略专题练习一、填空题1.影响定价的内部因素有、、、，外部因素有、、。

答案：定价目标；营销组合策略；商品成本；企业定价组织；市场与需求；竞争者的价格；环境2.企业定价目标有、、、、、六种。

答案：利润最大化；提高市场占有率；预期投资收益率；适应价格竞争；维持生存；保护环境3.商品价格的最低限度由决定，商品价格的最高限度则取决于与。

答案：成本；市场；需求4.需求的价格弹性是指商品变动对变动的影响。

答案：价格；需求量5.定价方法有定价法、定价法、定价法三种。

答案：成本导向；竞争导向；需求导向6.竞争导向定价法有定价法、定价法、定价法三种基本类型。

答案：随行就市；拍卖；密封投标7. 需求导向定价法有定价法、定价法两种基本类型。

答案：理解价值；习惯8.企业定价的最低极限是。

答案：单位变动成本9.新产品定价策略有定价策略、定价策略、定价策略三种。

答案：取脂；渗透；满意10. 心理定价策略有定价策略、定价策略、定价策略、定价策略四种。

答案：整数；尾数；声望；招徕11. 折扣定价策略有折扣策略、折扣策略、折扣策略、折扣策略四种。

答案：现金；数量；功能；季节12.地区定价策略有定价策略、定价策略、定价策略、定价策略四种。

答案：原产地；统一交货；区域；销地二、单选题1、某企业欲运用需求价格弹性理论，通过降低产品价格提高其销售量，一般情况下，这种策略对下列（）类产品效果明显。

2、A.产品需求缺乏弹性3、B.产品需求富有弹性4、C.生活必需品5、D.名牌产品6、答案:B7、一种产品价格的变动对其市场需求量的影响程度是指产品的。

8、A.价格弹性9、B.供给弹性10、 C.供求弹性11、 D.价值弹性12、答案:A13、对于富于弹性的产品，提高价格，对产品销量的影响是（）。

14、 A.增加15、 B.减少16、 C.不变17、 D.不确定18、答案:B19、在市场上各竞争对手之间用得最多、最普遍的竞争手段是（）。

20、 A.成本手段21、 B.价格手段22、 C.品牌手段23、 D.利润手段24、答案:B25、某企业生产或经营消费者购买频率较低的商品，该企业有相当的生产或经营能力，故降低商品价格以获取相应盈利，此类商品的需求价格弹性为（）。

定价练习题

定价练习题一、成本基础定价法产品成本：150元预期利润率：20%预期利润率：30%预期销售量：1000件3. 某公司生产一款电子产品，变动成本为100元，固定成本为50000元，预计销售量为500件，若公司希望获得30%的利润率，求该产品的定价。

二、竞争导向定价法4. 市场上类似产品的平均售价为200元，某公司产品在性能上略优于市场平均水平，请根据竞争导向定价法确定该公司产品的合理售价。

5. 若某公司产品在市场上具有明显竞争优势，而市场上类似产品的最高售价为300元，请根据竞争导向定价法确定该公司产品的定价策略。

6. 市场上某款产品的售价为150元，某公司计划推出一款类似产品，但成本较低，如何在保持竞争力的情况下，合理定价？三、需求导向定价法希望增加10%的销售量希望减少5%的销售量8. 某公司计划推出一款新产品，市场调研显示，当售价为200元时，预计销售量为1000件；当售价为150元时，预计销售量为1500件。

请根据需求导向定价法确定该产品的合理售价。

希望增加20%的销售量希望减少10%的销售量四、综合定价法10. 某公司生产一款产品，变动成本为100元，固定成本为50000元，预计销售量为1000件。

市场调研显示，该产品的需求弹性系数为2。

若公司希望获得30%的利润率，请根据综合定价法确定该产品的合理售价。

11. 某公司计划推出一款新产品，变动成本为80元，固定成本为30000元，预计销售量为2000件。

市场上类似产品的平均售价为200元，该产品在性能上略优于市场平均水平。

请根据综合定价法确定该产品的合理售价。

12. 某公司生产一款产品，变动成本为90元，固定成本为40000元，预计销售量为1500件。

公司希望获得25%的利润率，同时考虑市场需求弹性系数为1.8。

请根据综合定价法确定该产品的合理售价。

五、定价策略应用13. 请列举三种不同的定价策略，并简要说明它们的特点和适用场景。

14. 某公司计划推出一款高端产品，请根据产品定位和市场需求，提出三种可能的定价策略，并分析各自的优缺点。

税收基础知识习题及答案

第一章税收基础知识一、单项选择题1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。

A.强制性B.无偿性C.稳定性D.固定性2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。

A.课税要素不变原则B.课税要素法定原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。

A.税收法律主义原则B.税收信赖合作主义C.税收公平主义D.实质课税原则4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。

这一规定体现了税法适用原则的（）。

A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.税收公平主义原则D.法律优位原则5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。

A.税法的空间效力B.税法的时间效力C.税法对人的效力D.税收法律高于税收行政规章的效力6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。

A.最高人民法院的审判解释B.国务院对税收行政法规的解释C.最高人民检察院的检察解释D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。

A.最高人民法院的审判解释B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释C.最高人民检察院的检察解释D.财政部作出的行政解释8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。

A.国家是真正的征税主体B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。

A.纳税人履行纳税义务B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款C.纳税义务因超过期限而消灭D.某些税法的废止10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。

A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。

国际税收1-5章习题

第一章国际税收导论掌握国际税收的概念；理解国际税收的本质、国际税收与国家税收的区别和联系；了解国际税收问题的的产生与开展趋势。

一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择*一环节课税的，称为。

4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。

三、判断题〔假设错，请予以更正〕1．欧盟的"自有财源〞从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的畴。

3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的开展趋势在商品课税领域的表达是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是〔〕。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是〔〕。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体表达3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：〔〕。

A．"同期税务稽查协议本" B."税收管理互助多边条约"C．"税务互助多边条约" D. UN本4．〔〕是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

正确认识转让定价课后测试

选择题转让定价主要涉及到哪两个或多个主体之间的交易？A. 不同国家的独立企业B. 同一企业集团内的不同子公司（正确答案）C. 政府与私营企业D. 消费者与生产者下列哪一项不是转让定价的主要目的？A. 逃避税收B. 优化资源配置C. 提高全球市场竞争力（正确答案）D. 操纵财务报表转让定价策略中，高价转出至低税国通常被称为什么？A. 成本加成定价B. 市场定价C. 转移利润定价（正确答案）D. 边际成本定价在进行转让定价分析时，哪项原则常被用作判断交易是否合理的基准？A. 市场价格原则（正确答案）B. 最低成本原则C. 最高利润原则D. 内部协议原则下列哪个机构或法规对转让定价有明确的监管和指导作用？A. 国际货币基金组织B. 联合国气候变化框架公约C. 各国税法及OECD转让定价指南（正确答案）D. 世界贸易组织规则转让定价调整通常发生在哪个环节？A. 产品生产前B. 产品销售后C. 税务审计过程中（正确答案）D. 企业内部预算制定时采用转让定价进行税收筹划时，企业最需关注的是？A. 产品市场需求B. 各国税率差异（正确答案）C. 生产成本控制D. 竞争对手策略下列哪一项不属于转让定价可能带来的风险？A. 税务合规风险B. 双重征税风险C. 市场竞争优势增强（正确答案，为正面效果非风险）D. 国际关系紧张（特定情况下）在处理跨国企业间的转让定价争议时，常用的解决方法之一是？A. 单方面强制调整B. 相互协商程序（正确答案）C. 诉诸国际贸易法庭D. 放弃争议交易。

正确认识转让定价-习题

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恭喜您顺利通过考试！单选题1. 在企业的关联关系中，一方的购买或者活动主要由另一方控制，属于：√A特许经营控制B购销活动控制C劳务活动控制D借贷资金控制正确答案：B2. 下列选项中，属于关联交易中的无形资产的是：√A交通工具B客户名单C技术服务D机器设备正确答案：B3. 可比性分析主要分为四个方面，其中包含所属行业和地理区域以及市场规模和层级的是：√A经营环境与经营策略B合同条款C交易各方的功能风险D交易对象的特质正确答案：A4. 转让定价分析流程包括六个阶段，分别是①可比性分析②选取利润指标③方法选取④了解企业业务情况⑤方法的适用⑥功能风险分析，正确的流程排序是：√A①②③④⑤⑥B④⑤⑥①②③C①④②⑥③⑤D④⑥③②⑤①正确答案：D5. 为企业创造价值和利润的资产主要分为三类，其中不包括：√A与生产相关的有形资产B与生产相关的无形资产C与销售相关的无形资产D与销售相关的有形资产正确答案：D6. 依据功能和风险的大小，按照职能从低到高，生产制造商可以分为四类，其中功能和风险最小的是：√A特许制造商B来料加工商C全功能制造商D契约制造商正确答案：B7. 选择可比公司的第一步是：√A地域的确定B筛选条件的设定C行业代码的选择D财务分析正确答案：C8. 企业的亏损是有年限的，如果企业在（）年之内不能用掉亏损，就会把亏损浪费掉，不能再弥补以后年度的利润。

√A两B三C四D五正确答案：D判断题9. 我国国税总局调整定价时依据的是公平交易原则。

此种说法：√正确错误正确答案：错误10. 国家规定，高新技术企业、软件企业和服务外包的企业可以享受20%的税收优惠。

此种说法：√正确错误正确答案：错误。

时代光华《中国当前转让定价法规解读》试题答案

时代光华《中国当前转让定价法规解读》试题答案第一篇：时代光华《中国当前转让定价法规解读》试题答案中国当前转让定价法规解读单选题1.《财政部和国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税【2008】121号文件)主要针对的是（）问题。

√ A B C D 独立交易原则资本弱化的债资比转让定价及其他所有反避税措施年度关联业务往来报告表正确答案： B2.《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》主要包括九张附表，其中（）和（）是总表。

√ A B C D 《关联关系表》、《购销表》《劳务表》、《无形资产表》《关联关系表》、《关联交易汇总表》《固定资产表》、《对外投资情况表》正确答案： C3.在关联业务往来报告中，符合税法规定条件的企业应在关联交易发生年度的（）之前将企业年度关联业务往来报告表提交税务机关。

√ A B C D 当年12月31日次年1月1日次年5月31日次年12月31日正确答案： C4.在企业转让定价的同期资料准备中，关联交易金额较小的判断标准是采购和销售金额小于：√ A B C D 1亿元人民币 2亿元人民币3亿元人民币 4亿元人民币正确答案： B5.转让定价调查的第一步是：√ A B C D 实地调查价格信息资料的查询和调阅选择重点调查对象内部审计正确答案： C6.适合申请预约定价的企业不包括：√ A B C D 转让定价风险低的企业转让定价问题有争议的企业经营非常稳定的企业采用新的转让定价政策的企业正确答案： A7.申请预约定价的步骤是：√ A B C D 预备会谈、正式申请、磋商、审核和评估、签订、监控执行预备会谈、正式申请、审核和评估、磋商、签订、监控执行正式申请、预备会谈、审核和评估、磋商、签订、监控执行正式申请、审核和评估、预备会谈、磋商、签订、监控执行正确答案： B 8.成本分摊协议不适用于：√ A B C D 有形资产的共同开发无形资产的受让集团采购集团营销策划的劳务正确答案： A9.税务机关要求，企业应自成本分摊协议达成之日起（）日内，层报国家税务总局进行备案。

国际税收期末考试习题及答案

国际税收一、填空题（本大题共10空，每空2分，共20分）1．国际税收不能脱离（国家税收）而单独存在，它不能离开（跨国纳税人）这个关键因素。

2．国际税收的本质是关于国家之间的（税收分配关系）。

3．(涉外税收）是一国税收制度中是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。

4．在判定双重法人居民身份时，国际上通行的顺序中首先要考虑的因素是（注册地标准）。

5．各国判定经营所得来源地时的认定标准有（常设机构标准）和（交易地点标准）。

6．不动产所得来源地的确立以（地域管辖权）为依据。

7．以国家税收管辖权是否实际发生冲突为标准，国际重复征税可分为（潜在的国际重复征税）和（事实上的国际重复征税）。

8．各国单方面采取的避免或消除国际重复征税的方法有（扣除法）、（减免法）、（免税法）和（抵免法）。

9．（扣除法）和（减免法）只能减轻国际重复征税的程度，而不能彻底的消除国际重复征税。

10．国际避税地的判定标准有（定量标准）和（定性标准）。

11．国际反避税的一般方法包括：（加强和完善税收立法）和（加强税收的征管工作）。

12．跨国关联企业间收入与费用分配的原则有（总利润原则）和（正常交易定价原则）。

13．常见的资本弱化反避税方法有两种，即（固定比率方法）和（正常交易方法）。

14．国际税收原则包括（维护国家主权利益原则）和（平等互利原则）。

15．缔结国际税收协定的程序有（谈判）、（签字）、（批准）和（互换批准书）。

16．国际税收协定范本的特征有（规范化）和（内容弹性化）。

17．国内商品税的管辖权原则有两种，即（产地原则）和（消费地原则）。

18．在前关贸总协定主持下的历次多边谈判中曾经采取过的关税约束与减让方法有（逐项法）、（线性法）和（协调法）。

19．（国际税收竞争）是在经济全球化的作用下，各国政府通过降低税率、增加税收优惠等形式，以减少纳税人的税收负担，从而吸引国际流动资本等流动性生产要素，提升本国经济竞争力，促进本国经济增长的国际经济行为。

税法注会CPA 章节习题卷：12

第十二章国际税收一、单项选择题1、在境内设有机构场所的某非居民企业当年发生经营成本费用70万元，已知企业收入不能准确核算，税务机关核定的利润率为10%，则应纳企业所得税为（）万元。

A、1.95B、1.85C、2.05D、2.152、下列不属于BEPS行动计划类别的是（）。

A、应对数字经济带来的挑战B、协调各国企业所得税税制C、转让定价D、开发多边工具促进行动计划实施3、下列关于同期资料的表述中，不正确的是（）。

A、年度关联交易总额超过10亿元的应准备主体文档B、同期资料应当加盖企业印章，并由法定代表人或者法定代表人授权的代表签章C、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年D、企业仅与境内关联方发生关联交易的，也要准备主体文档、本地文档和特殊事项文档4、下列关于预约定价安排适用范围的说法中，正确的是（）。

A、预约定价安排适用于主管税务机关与企业协商签署预约定价安排之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易B、预约定价安排是企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议，不适用于以前年度关联交易的调整C、预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理D、预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额1000万元人民币以上的企业5、某公司注册资本为200万元，2016年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款300万元，使用期限均为3个月（2016年6月1日至8月31日），按照金融机构同期同类贷款利率6%，共支付利息10.5万元。

假设该公司2016年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为－20万元。

本年度该公司无其他关联方借款，则税前允许扣除的利息为（）万元。

税法基础部分练习题

第一章税法基本原理一、单项选择题1．下列关于税法的特点说法不正确的是（）。

A．税法属于制定法B．税法属于义务性法规C．税法属于习惯法D．税法具有综合性【答案】C【解析】我国税法是由国家制定而不是认可的，所以我国税法属于制定法，不属于习惯法。

2．下列不属于对实质课税原则描述的是（）。

A．张某2010年获得了收入1000万元，但是当期的可扣除项目为1100万元，张某当期不缴纳所得税B．纳税人转让定价确定的所得，税务机关有权重新估定计税价格C．根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负D．纳税人严格按照法律规定纳税【解析】选项D是税收法律主义原则的体现。

3．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。

从狭义税法的角度看，有权的国家机关是指（）。

A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局4．税收法律主义也称税收法定主义。

下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。

A．课税只能在法律授权下进行B．课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C．课税要素的基本内容应由法律直接规定D．依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力5．如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A．税收法律主义原则 B．税收公平主义原则C．税收合作信赖主义原则 D．实质课税原则6．对发生的业务，新法和旧法的规定不一致时，应当按新法的规定处理，则体现了税法适用原则中的（）。

A．新法优于旧法原则 B．法律不溯及既往原则C．特别法优于普通法原则 D．实体从旧，程序从新原则7．当纳税人与税务机关对纳税问题发生争议时，纳税人应当先缴纳税款，然后才能申请行政复议，否则税务机关不予受理。

则体现了税法适用原则中的（）。

A．新法优于旧法原则 B．程序优于实体原则C．特别法优于普通法原则 D．实体从旧，程序从新原则【解析】在发生税收争议时，先按照程序法的规定执行，保证国家及时获得税款，体现了程序优于实体原则。

国际税收期末考试练习题及答案

一、单选题1、在进料加工制造模式下，采购原材料并拥有原材料的所有权，相应承担原材料价格变动等风险的是：A.制造方B.委托方C.客户D.销售方正确答案：A2、以下关于OECD税收协定范本和联合国税收协定范本的说法正确的是：A.OECD范本对于来源国需要适用的预提所得税率做出了更多的限制B.OECD范本规定资本利得仅由居民国征税C.OECD范本和联合国范本关于企业的定义是一致的D.OECD范本更注重维护来源国的税收管辖权正确答案：A3、OECD税收协定范本规定来源国没有征税权的跨境所得包括：A.资本利得B.特许权使用费C.经营所得D.利息正确答案：B4、以下关于常设机构的说法正确的是：A.代表处不能是常设机构B.工程型常设机构的认定取决于工程项目持续的时间C.派遣雇员不会构成常设机构D.常设机构不能是公司正确答案：B5、受控外国公司税制的主要内容是：A.规定受控外国公司不能将财产进行信托B.针对受控外国公司取消延期纳税的规定C.规定受控外国公司不能享受税收协定的优惠D.要求受控外国公司补交避税的不正当收益正确答案：B6、依照OECD和联合国税收协定范本，以下所得应由来源国优先征税的是A.国际运输企业人员的工资B.跨国股息收益C.退休金D.音乐家的跨国演出收益正确答案：D7、当跨国公司的居民国以限额抵免的方法消除重复课税时,在以下何种情况下，跨国公司可能将利润向非居民国转移A.跨国公司希望提高抵免限额B.非居住国对外资公司给予税收优惠C.分公司转变为子公司需就资本利得纳税D.跨国公司在低税非居住国设立分公司进行经营正确答案：A8、以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是：A.扣除法B.免税法C.间接抵免D.直接抵免正确答案：A9、各国行使的税收管辖权不包括：A.居民管辖权B.行政管辖权C.公民管辖权D.地域管辖权正确答案：B10、避税地国家一般是：A.财政收入少的国家B.收入和财产保密制度严格的国家C.发达国家D.发展中国家正确答案：B11、P公司和S公司是从事生产和销售药物制品的关联公司，P公司从事研发活动并生产专利药物制品，所制药品销售给S公司。

2022年9月《政府经济学》复习题

2022年9月《政府经济学》复习题一、单选题1、现收现付式筹集社会保障资金的优点是( )。

A、对已提取但尚未支付的保险基金进行有计划的管理和运营B、对被保者的权利义务关系实现数量上的长期规划C、防止可能出现企业、国家负担过重的困难D、可避免物价上涨后基金贬值的危险正确答案：D2、在消除国际重复征税的各项方法中,最彻底的方法是( )。

A、扣除法B、抵免法C、低税法D、免税法正确答案：D3、紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策会导致( )。

A、产出增加,利率上升B、产出减少,利率下降C、产出变化不确定,利率下降D、产出增加,利率变化方向不确定正确答案：C4、下列商品中税负较易转嫁的是( )。

A、供给弹性大.需求弹性小商品B、供给弹性大.需求弹性大商品C、供给弹性小.需求弹性小商品D、供给弹性小.需求弹性大商品正确答案：A5、在政府预算发展史上,最早提出并推行绩效预算的是( )。

A、美国胡佛委员会B、美国农业部C、英国国防部D、英国农业部正确答案：A6、政府在公共投资中的作用不包括( )。

A、弥补市场失灵.有效配置资源B、利于强化国有经济在关系国计民生的重要产业领域的地位C、调节社会分配状况D、对经济总量和结构将产生调节效应正确答案：C7、下列属于科斯定理解决外部性办法的是( )。

A、征税B、财政补贴C、排污权交易D、排污收费正确答案：C8、外部效应的产生是因为( )。

A、产品和劳务的成本、收益绕过价格机制,直接影响他人的利益B、产品和劳务的成本、收益通过价格机制,直接影响他人的利益C、产品和劳务的成本绕过价格机制,直接影响他人的利益D、产品和劳务的收益绕过价格机制,直接影响他人的利益正确答案：A9、按照《中华人民共和国预算法》,我国设立( )级政府预算A、三B、四C、五D、六正确答案：C10、政府履行资源配置职能是使资源利用在( )。

A. 生产可能性曲线上或内移动B. 生产可能性曲线内移动C. 生产可能性曲线外移动D. 生产可能性曲线上移动答案：D11、国有资产收益的获得是凭借( )。

税收筹划(第3版)课后习题答案第12章

第十二章跨国经营的税收筹划（习题及参考答案）复习思考题1.请阐释跨国税收筹划的基本原理。

参考答案：跨国税收筹划具有以下特征：需要考虑多国税法、目标是减轻整体税负、空间更大,方法更复杂,风险也更大。

跨国税收筹划的基本原理包括：（1）利用国际税收协定，需要了解国际税收基本知识，如税收居民与常设机构、税收管辖权等。

（2）利用各国税制差异，包括关税、商品税、所得税等税种的税制差异。

同时，还需要考虑BEPS行动计划及两大支柱对跨国税收筹划的影响。

2.什么是导管公司?在国际税务筹划中应如何使用导管公司?参考答案：导管公司是在各国税制差异和税收协定差异的前提下，跨国投资者预先设计投资的税务安排。

投资者通常并不直接从自己的居住国向所得来源国进行投资,而是通过在一个与所得来源国签订有税收协定,或者与居住国和所得来源国都签订有税收协定的第三方国家或地区设立分支机构,即所谓的“导管公司”,并利用导管公司进行实际利益归属于自己的经济活动,从而享受税收协定优惠。

在国际税务筹划中导管公司有两种类型:（1）直接导管公司。

A国与B国没有签订税收协定,A国居民对B国的投资所得会被征收较高的预提所得税。

C国与B国签订有税收协定,按照税收协定,B国仅对C国征收较低的预提所得税。

在此背景下,A公司不直接投资B国,而是在C国设立一个子公司,亦即设立一个导管公司来对B国进行投资，这样就可以享受优惠预提所得税率，减轻所得税负担。

（2）“垫脚石”导管公司。

如果C国对在其国内的导管公司来源于B国的所得实行免税政策,那么C国的导管公司就被称为直接导管公司,它的作用是利用税收协定控制投资环节的税负;如果C国仍然对导管公司来源于B国的所得全额征税,则跨国投资者就需要考虑将B国的利润(通过支付利息、管理费用等方式)转移到另一个对来源于C国的所得不征税的国家D,母公司就需要在D国设立一个辅助性导管公司。

这样,C国的公司一方面把利润转移到D国公司,另一方面又获得C国成本费用的税前扣除,D国导管公司的作用则是保留所得。

国际税收第一章习题(答案)

国际税收第六章习题班级学号姓名得分一、填空题1．世界上最早的转让定价法规是于1915年在( ) 颁布的。

2．目前，对跨国关联企业之间收入和费用分配主要采取的原则有总利润原则和（）。

3.成本加成发中的成本是指生产成本，而不包括（）。

4．在利润分割法中，对最终的合并利润在关联企业之间进行分割通常有两种方法，一是贡献分析法，二是（）。

5．交易净利润率法与再销售价格法和成本加利润法相似，主要的区别在于交易净利润率法所要比较的指标是（）而不是总利润率。

6. 联合国和经合组织分别制定的国际税收协定范本都规定，如果缔约国一方参与管理缔约国另一方企业即构成关联关系，这里的参与管理是指对企业（）的控制。

7. 再销售价格法中的销售毛利率等于（）减去（）的差额再除以（）。

8.2005年5月，中日两国税务部门在北京与东芝复印机（深圳）有限公司签署了我国第一个（）。

二、单项选择题1．最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面，通过立法确定具体的调整方法的国家是（）A. 英国B.法国C. 美国D.奥地利2．甲国A公司与乙国B公司有关联关系，A公司以80美元的单价向B公司销售一批产品，A公司向非关联的C公司销售同类产品使用的单价为120美元，则按照可比非受控价格法确定的A公司对B公司的销售单价为（）A.80美元B.120美元C.100美元D.无法确定3．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。

乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，按照再销售价格法，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为（）A.2.55万法郎B.2.7万法郎C.3.4万法郎D.3.6万法郎4. 甲国A公司与乙国的B公司是关联企业，A向B销售一批产品，这批产品的生产成本为300万美元，A公司向B公司的销售价格为330万美元。

市场上没有同类产品，当地的合理成本利率为15%，依照组成市场标准，这批产品的组成市场价格为（）万美元。

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