会计常用科目表(2019)

负 债 类
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债
共同 所有 者权 益类
成 本 类
损 益 类
偿还期在一年内（含一年）的借款 购买材料及商品开出的商业汇票 购买材料、商品等尚未支付经供应单位的款项 按合同规定向购货单位预收的款项 应付而未付的职工工资、福利费、社保费、住房公积金等 应交而未交给税务局的各种税费 应付未付给投资者的现金股利和利润 应付未付投资者的债券利息及长期借款利息 指各项应付、暂收的款项（如暂收押金等） 指偿还期在一年以上的借款 指发行债券的企业应付而未付的本金和利息 指除了长期借款和应付债券以外的其他多种长期应付款 是企业的专项资金对外发生的各种应付和暂收款项 指根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债 企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债 略 实收资本 实际收到投资者投入的资本金（注册资本) 资本公积 超过注册资本那部份的投资金额 盈余公积 按净利润提取的公共积累 本年利润 按本年度实现的利润或亏损额 利润分配 历年积累下来待分配的利润 生产成本 生产产品耗用的材料,工人工资,生产车间费用 无法直接计入产品成本的生产车间费用(如车间管理人员工资、车 制造费用 间折旧费、耗用的物料等） 劳务成本 指对外提供劳务（修理等）发生的成本 研发支出 为研究和研发资产发生的支出 主营业务收入 企业销售主要商品的收入 其他业务收入 指销售材料、出租财产租金收入等 公允价值变动损 指企业以各种资产，如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交 益 易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失 投资收益 指购买股票、债券、基金等投资取得的收入 营业外收入 指与生产经营过程无直接关系，应列入当期利润的收入。 主营业务成本 销售主要商品的实际成本 其他业务成本 指其他业务收入发生的成本 指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税 税金及附加 、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花 销售费用 为销售商品而发生的运输费、广告费、展览费等 管理费用 指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用 财务费用 指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。 资产减值损失 指因资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失。 信用减值损失 指应收账款自确认起整个续存期内预期信用损失的金额 营业外支出 指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。 主要用来核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的 资产处置损益 处置利得或损失 所得税费用 指企业经营利润应交纳的所得税。 以前年度损益调 对以前年度财务报表中的重大错误的更正。
会计常用科目
类别 科目名称 库存现金 银行存款
其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品
资 产 类
商品进销差价 委托加工物资 存货跌价准备 长期股权投资 长期股权投资减值 准备 投资性房地产 长期应收款 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢
核算内容及注释 借方 贷方 余额 指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币 储存在银行的款项 指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行 汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用卡存 指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券 由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书 面凭证。应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务， 增 减 借 应向购买单位收取的款项 指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供 应单位的款项 指企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润 指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的 债券利息 指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以 外的其他各种应收及暂付款项 指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵 减 增 贷 账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法 指采用计划成本核算材料而购入材料的实际采购成本 采用实际成本核算材料，货款已付尚未验收入库的在途材料的采购 成本 用于制造产品的库存材料 增 减 贷 材料计划成本与实际采购成本的差额 存放在仓库的商品（产成品） 托收承付结算方式下已发出尚未收到货款的产成品、自制半成品及 包装物等 从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进价 减 增 无 之间的差额即为商品进销差价 指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资 增 减 借 指存货（原材料、库存商品等）发生减值的，按可变现净值低于成 减 增 贷 本的差额计提准备金 指期限在一年以上的股票投资 增 减 借 针对长期股权投资账面价值在期末时按账面价值与可收回金额孰低 减 增 贷 的原则来计量，对可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。 指为赚取租金或资本增值的房地产（如出售房屋等） 指企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上 增 减 借 具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项 使用年限在一年以上，单位价值较高机器设备、房屋等 指固定资产累计的损耗价值（抵减固定资产价值） 增 借 固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金 减 额低于其账面价值，这种情况称之为固定资产减值 正在建造或安装的固定资产的支出 为在建工程准备的各种物资 增 减 借 核算固定资产报废时转出价值及清理费用 没有实物形态的长期资产（如商标权、专利权等） 对使用寿命有限的无形资产计提摊销 增 贷 企业定期对无形资产的账面价值进行检查，如果账面价值高于可收 减 回金额，应当计提无形资产减值准备 核算非同一控制下企业合并中取得的商誉价值 核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费 用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期 增 减 借 限在1年以上的其他待摊费用 未来预计可以用来抵税的资产 未查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损价值
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贷 无 贷 借 无 借
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无 增 减
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ增 减