一般贸易出口退税流程介绍 ppt课件
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出口退税业务PPT课件
（六）出口货物退（免）税的期限和地点
（七）出口货退（免）税的违章处理
另外出口货物退（免第3）页/共税70页的预算级次有关规定
3
四、出口货物退（免）税的基本原则
（一） 国际惯例原则
（二） 属地管理原则
（三） 征多少、退多少的原则
（四） 宏观调控原则
4
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五、出口货物退（免）税的特点 （一）普遍性 （二）长期性
11、保税区内企业从区外有进出口经营权的企业 购进货物，保税区内企业将这部分货物出口或 加工后再出口的货物；
12、对保税区外的出口企业委托保税区内仓储企 业仓储并代理报关离境地的货物；
13、进入出口加工区等特殊区域的货物；
14、对国家旅游局所属中国免税品公司统一管理 的出境口岸免税店销售的国产产品试行退税政 策，供应对象为办完手续的出境人员。
⑵饲料；
⑶农膜；
⑷化肥生产企业生产销售的碳酸氢铵、普通过磷酸钙、钙 镁磷肥、复混肥、钾肥、重钙；原生产碳酸氢铵、普通过 磷酸钙、钙镁磷肥产品的小化肥生产企业改产生产销售的 尿素、磷铵和硫磷铵；
（5）批发和零售的种子、种苗、化肥；
（6）电影制片厂销售的电影拷贝；
11
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（四）不予退（免）税的出口货物
21
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（3）对于第四种方式，即出口多票进货多票，计 算公式如下：
应退税额＝出口有效数量合计数×关联号内加权 平均单价×退税率
出口有效数量合计数 ＝∑关联号内各笔有效出口数量（≤∑关联号内 进货数量）
关联号内加权平均单价 ＝∑关联号内各笔进货计税金额/∑各笔进
货 数量
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出口企业退税及有关单证完整ppt
❖ 1、人工审核
❖ （1）税务机关重点审核的内容
❖ ——申报出口货物退（免）税的报表种类、 内容及印章是否齐全、准确
❖ ——申报出口货物退（免）税提供的电子数 据和出口货物退（免）税申报表是相符
❖ ——申报出口货物退（免）税的凭证是否有 效，与出口货物退（免）税申报表明细内容 是否相符
❖ （2）税务机关重点审核的凭证
❖ 已办理出口货物退（免）税认定的出口商， 其认定内容发生变化的，须自有关管理机关 批准变更之日起30日内，持相关证件向税务 机关申请办理出口货物退（免）税认定变更 持续。
❖ 《中华人民共和国对外贸易法2004》第八条 本法所称对外贸易经营者，是指依法办理工 商登记或者其他执业手续，依照本法和其他 有关法律、行政法规的规定从事对外贸易经 营活动的法人、其他组织或者个人。
退税，即对它征收反倾销税或反补贴税。 ——消费税税收（出口货物专用）缴款书
❖ 2、计算机审核
❖ （1）出口报关单电子信息。 ❖ （2）代理出口证明电子信息。 ❖ （3）出口收汇核销单电子信息。 ❖❖ （6）消费税税收（出口货物专用）缴款书电
❖ 注意：个人（包括外国人）指注册登记为个 体工商户、个人独资企业或合伙企业。
二、出口产品的退税申报
❖ 国税发[2005]51号文和国税发[2004]64号 文规定：出口企业应在货物报关出口（以报 关单上“出口日期”为准）后90天内，收齐 出口货物退税所需的有关单证，使用国家税 务总局认可的出口货物退税电子申报系统生 成电子申报数据，如实填写出口货物退税申 报表，向税务机关申报办理出口货物退税手 续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特 殊原因经地市级以上税务机关批准者外，税 务机关不再受理该笔出口货物的退税申报， 该补税的应按有关规定补征税款。
❖ （1）税务机关重点审核的内容
❖ ——申报出口货物退（免）税的报表种类、 内容及印章是否齐全、准确
❖ ——申报出口货物退（免）税提供的电子数 据和出口货物退（免）税申报表是相符
❖ ——申报出口货物退（免）税的凭证是否有 效，与出口货物退（免）税申报表明细内容 是否相符
❖ （2）税务机关重点审核的凭证
❖ 已办理出口货物退（免）税认定的出口商， 其认定内容发生变化的，须自有关管理机关 批准变更之日起30日内，持相关证件向税务 机关申请办理出口货物退（免）税认定变更 持续。
❖ 《中华人民共和国对外贸易法2004》第八条 本法所称对外贸易经营者，是指依法办理工 商登记或者其他执业手续，依照本法和其他 有关法律、行政法规的规定从事对外贸易经 营活动的法人、其他组织或者个人。
退税，即对它征收反倾销税或反补贴税。 ——消费税税收（出口货物专用）缴款书
❖ 2、计算机审核
❖ （1）出口报关单电子信息。 ❖ （2）代理出口证明电子信息。 ❖ （3）出口收汇核销单电子信息。 ❖❖ （6）消费税税收（出口货物专用）缴款书电
❖ 注意：个人（包括外国人）指注册登记为个 体工商户、个人独资企业或合伙企业。
二、出口产品的退税申报
❖ 国税发[2005]51号文和国税发[2004]64号 文规定：出口企业应在货物报关出口（以报 关单上“出口日期”为准）后90天内，收齐 出口货物退税所需的有关单证，使用国家税 务总局认可的出口货物退税电子申报系统生 成电子申报数据，如实填写出口货物退税申 报表，向税务机关申报办理出口货物退税手 续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特 殊原因经地市级以上税务机关批准者外，税 务机关不再受理该笔出口货物的退税申报， 该补税的应按有关规定补征税款。
出口退税实务操作ppt课件
《青岛市国家税务局关于加强外贸企业增 值税征收管理有关问题的通知》（青国税 发〔2007〕4号）
精选ppt课件
19
外贸企业销售货物应区别内外销收入，填入增值税纳税申报 表（主表、附表）不同的栏次：
1、内销货物和《国家税务总局关于出口货物退（免）税若 干问题的通知》（国税发[2006]102号第一条一至四项规定的 出口视同内销货物，属于一般贸易出口方式的应税收入，填 入增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第2栏， 并区别情况将应税收入分别填入增值税纳税申报表附列资料 （表一）第1、3、4栏；
精选ppt课件
24
深加工结转业务
目前深加工结转业务的现状：
前期，市局针对我市企业的深加工结转业务（俗称间接出口）的税收管理情况进行了 调研，从这些企业的税务管理情况看，由于总局在全国范围内缺乏对深加工结转统一 的税收政策，全国各地实行的政策不一样。城阳区各企业处理方式也多种多样有的企 业按免税管理，有的未计算挂帐税款。并没有统一按照总局、市局的规定执行税款挂 账、暂缓入库政策。为严格执行税收政策，实现公平统一，市局决定进一步规范深加 工结转业务的税收管理。 一、深结转业务继续执行挂账政策。按照现行出口退税的相关政策规定，只有当 货物实际离境才能够作为出口实现（货物进入出口加工区、保税物流园区除外），因 此原来市局认为对进料深加工结转的上游企业的境内货物结转销售行为应按照内销的 规定征收增值税。但由于国内其他省市大多执行的是免税或挂帐政策，我市的征税政 策执行难度非常大，并且，国际惯例对进料深加工结转也不执行征税政策，总局也一 直不予明文规定，因此我局多年来对进料深加工结转业务执行的税收政策为：对上游 企业的进料深加工结转转出收入计提销项税金，进项税金按照销售额的比例划分，核 算出进料深加工结转业务的应缴税金后暂不征税，实行挂帐的办法；对下游企业的进 料深加工结转转入的半成品也不能视同进口材料参与免抵退税的计算，鉴于目前的实 际情况，市局决定：对深加工结转的转出企业的深加工结转收入单独计算增值税，实 行税款挂帐、暂缓入库的办法；对转入企业的深加工结转转入的原材料、半成品也不 能参与免抵退税的计算。即：以深结转方式购入的料件如：原材料和半成品等不按照 加工贸易开具“进料加工贸易免税证明”。
精选ppt课件
19
外贸企业销售货物应区别内外销收入，填入增值税纳税申报 表（主表、附表）不同的栏次：
1、内销货物和《国家税务总局关于出口货物退（免）税若 干问题的通知》（国税发[2006]102号第一条一至四项规定的 出口视同内销货物，属于一般贸易出口方式的应税收入，填 入增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第2栏， 并区别情况将应税收入分别填入增值税纳税申报表附列资料 （表一）第1、3、4栏；
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24
深加工结转业务
目前深加工结转业务的现状：
前期，市局针对我市企业的深加工结转业务（俗称间接出口）的税收管理情况进行了 调研，从这些企业的税务管理情况看，由于总局在全国范围内缺乏对深加工结转统一 的税收政策，全国各地实行的政策不一样。城阳区各企业处理方式也多种多样有的企 业按免税管理，有的未计算挂帐税款。并没有统一按照总局、市局的规定执行税款挂 账、暂缓入库政策。为严格执行税收政策，实现公平统一，市局决定进一步规范深加 工结转业务的税收管理。 一、深结转业务继续执行挂账政策。按照现行出口退税的相关政策规定，只有当 货物实际离境才能够作为出口实现（货物进入出口加工区、保税物流园区除外），因 此原来市局认为对进料深加工结转的上游企业的境内货物结转销售行为应按照内销的 规定征收增值税。但由于国内其他省市大多执行的是免税或挂帐政策，我市的征税政 策执行难度非常大，并且，国际惯例对进料深加工结转也不执行征税政策，总局也一 直不予明文规定，因此我局多年来对进料深加工结转业务执行的税收政策为：对上游 企业的进料深加工结转转出收入计提销项税金，进项税金按照销售额的比例划分，核 算出进料深加工结转业务的应缴税金后暂不征税，实行挂帐的办法；对下游企业的进 料深加工结转转入的半成品也不能视同进口材料参与免抵退税的计算，鉴于目前的实 际情况，市局决定：对深加工结转的转出企业的深加工结转收入单独计算增值税，实 行税款挂帐、暂缓入库的办法；对转入企业的深加工结转转入的原材料、半成品也不 能参与免抵退税的计算。即：以深结转方式购入的料件如：原材料和半成品等不按照 加工贸易开具“进料加工贸易免税证明”。
《出口退税培训》课件
出口退税申请的流程
纳税人向当地税务机关提 交出口退税申请，并提交 相关资料。
税务机关对纳税人提交的 资料进行审核，并核实出 口商品的种类、数量、金 额等信息。
审核通过后，税务机关按 照国家规定的退税率计算 应退的税款。
纳税人凭出口退税证明到 银行领取退税款项。
税务机关将应退的税款退 还给纳税人，并出具出口 退税证明。
出口退税的计算依据
海关进口增值税专用缴款书
用于证明出口商品已经缴纳的增值税金额。
出口销售发票
用于证明出口商品的销售金额和数量。
其他相关单证
如报关单、运输单据等，用于证明出口商品的物流信息。
出口退税的计算步骤
核对单证
核对单证信息是否一致，确保 数据的准确性。
计算退税税额
根据出口退税计算公式，计算 出口退税税额。
《出口退税培训》ppt课件
CONTEN税的计算方法 • 出口退税的申请流程 • 出口退税的常见问题及解决策
略 • 出口退税的未来发展趋势
01
出口退税基本概念
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报关离境的出口货物，由出口商向海关提出申 请，经海关审核无误后，退还出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税 、消费税。
出口退税是一种税收优惠政策，旨在鼓励出口，增强企业国际竞争力，促进国家 经济发展。
出口退税的目的和意义
降低企业成本
出口退税政策可以降低企 业的税收成本，提高企业 的利润水平，增强企业的
市场竞争力。
促进国际贸易
出口退税政策可以促进国 际贸易的发展，提高出口 企业的国际竞争力，推动
国家经济的增长。
优化资源配置
了解并熟悉出口退税流程
第5章出口货物退免税会68页PPT
（三）外贸企业出口应退增值税的计算与会计核算
应退税额
＝购进时的增值税专用发票货物价值×退税率
应计入成本的税额
＝购进时的增值税专用发票税额－应退税额
＝购进时的增值税专用发票货物价值×(征收率－退税率)
注意：应计入成本的税额也就是出口货物不予退税的
税额。
【例5-1】某外贸公司购进出口用普通机床，专用发票注 明货值300万元，增值税税率17％，进项税额51万元。 该批机床出口销售折成人民币540万元。假定退税率为 15％。 要求：计算应退税额并编制退税相关分录。
甲商品加权平均单价 =(500×10+100×11.5+300×11+100×10.5)÷1000 =10.5元
应退税额＝800×10.5×13％＝1092元
应计入成本的税额＝800×10.5×17％－1092＝336元
申报退税的账务处理： ①准予退税部分申报退税时： 借：其他应收款—应退增值税 1092
税消费品，一律免征消费税； （2）对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税。
第二节 出口货物退(免)税会计核算
一、外贸企业出口货物退（免）税的会计核算
（一）外贸企业办理出口退税的基本流程
(1)在外经贸部门取得进出口经营权；
(2)取得一般纳税人资格；
(3)向税务机关退税部门办理出口退(免)税开业认定；
• 3.宏观调控
四、出口货物退（免）税政策规定
（一）出口货物退(免)税的政策形式
• 1.出口免税并退税 • 2.出口免税不退税 • 3.出口不免税也不退税
（二）出口货物退(免) 税的办法
1.出口货物退(免)增值税的办法
主要适用于外贸企业和执行 商品流通企业财务制度的工 贸企业、企业集团等
《出口退税》课件
出口退税的基本原则
属地管理原则
出口退税政策适用于出口到境外 的货物，按照属地管理原则，由 出口货物的生产企业或个人向所
在地税务机关申报。
统一税制原则
出口退税政策应遵循统一税制原则 ，确保税收政策的公平性和透明度 。
及时足额退税原则
出口退税政策应遵循及时足额退税 原则，确保企业及时获得退税款项 ，减轻资金压力。
《出口退税》PPT课件
contents
目录
• 出口退税概述 • 出口退税的计算方法 • 出口退税的申请流程 • 出口退税的注意事项 • 出口退税的发展趋势和政策建议
01
出口退税概述
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报 关离境的出口货物，退还或免征其在 国内各生产流转环节按税法规定缴纳 的增值税和消费税。
出口企业向主管税务机关申报办理出 口货物退（免）税手续时，应填写《 出口货物退（免）税申报表》，并附 送下列资料
2. 出口收汇核销单（出口退税专用） ；
1. 出口货物报关单（出口退税专用） ；
出口退税申请的流程
3. 增值税专用发票（抵扣联）； 4. 税收（出口货物专用）缴款书或出口收汇核销单。
04
更加注重可持续发展
未来的出口退税政策将更加注重可持续发展，鼓励企业向绿色、环 保、低碳方向发展。
更加注重国际合作
未来的出口退税政策将更加注重国际合作，加强与其他国家的沟通 和协调，共同推动全球贸易的健康发展。
THANKS。
出口退税的税率
退税率的概念
退税率是指出口货物的应退税额 与相应货物购入价之间的比率。
退税率的规定
根据国家政策规定，不同种类的 出口货物有着不同的退税率，这 是影响出口退税税额的关键因素
外贸企业出口退税操作课程(PPT41张)
PS:以上是我个人的理解，欲知详情，请咨 询国税热线123661。
以下“出口退税系统”操作演示
第一步：已认证发票信息采集
第七项：认证发票信息处理
1、点击“增加” 2、发票号码-8位数：增值税专用发票右上角NO 055***** 3、发票代码-10位数：增值税专用发票左上角4403****** 4、计税金额：专用发票“金额”栏的合计数 5、征收率：专用发票上注明的税率 6、税额：专用发票“税额”栏的合计数 7、销方纳税号-15位数：供货方纳税识别号，也就是专用 发票上注明 “销货单位”的纳税人识别号 8、购方纳税号-15位数：专用发票上注明 “购货单位” 的“纳税人识别号”，是申请退税单位的纳税人识别号 9、开票日期：专用发票右上角注明的“开票日期”
第二步：退税申报数据录入
第一项：出口明细申报数据录入点击“增加”
1、关联号-10位数：根据自己能记住并有一定规律的阿拉伯 数字（可以当天录入数据的日期+01（01为凑数）填写，比 如：当天的日期是2011年6月18日，那么关联号： 2011061801；也可以根据申报年月和批次+001（001为凑数） 填写，比如当期的申报年月是201106，批次是1批次，那么 关联号：2011060101） 2、申报年月-6位数：申报数据录入的当天年月（如201106） 3、批次-2位数：同一个申报年月的数据，可分为不同申报 批次，用于同一个月多次申报（如申报年月为201106可以有 很多批次） 4、序号：填四位流水号，当序号大于9999时，可以填写 A001，A002，…英文字母A加数字组合；序号若不足4位，系 统自动补零，也可不录入，通过序号重排功能实现自动排列 5、报关单号-12位数：一般填写海关出口货物报关单右上角 的海关统一编号（后面9位数）＋0＋项号，共12位（11.0版 的升级为21位数）
出口退税操作指南课件
1.5. 出口货物退（免）税的税率
退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定时，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。 出口货物退税率是出口货物的应退税额与计税依据之间的比例。我国现行增值税退税率主要有17%、13%、11%、8%、5% ，特殊情况下可按照6%、4%计算退税。具体出口货物退政策
既免税，又退税 只免税，不退税 不免税，不退税
1.4. 出口货物退（免）税的方法
现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有4种： 【1是】免，对出口货物免征增值税和消费税。主是适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团 ； 【2是】免、退，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。适用于来料加工等贸易形式和出口有单项特殊规定的指定货物，如卷烟等等。对按国家统一规定免税的货物，不分是否出口销售一律给予免税，如出口企业直接收购农业生产者销售的自产农产品等，这类货物在国内生产、流通环节均已免税，因此出口后也不再退税。 【3是】免、抵，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。第三种办法适用于国家列名的钢铁企业销售“以产顶进”钢材。 【4是】免、抵、退，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主要适用于生产企业，包括有进出口经营权生产企业和无进出口经营权生产企业自营或委托外贸企业代理出口的货物。
1.5. 及退税税率速查手册》查询 登录“中国出口退税咨询网（）”查询 升级最新代码库后在退税软件中查询 参阅文件： 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知（财税[2003]222号） 财政部 发展改革委 商务部 海关总署 国2006]139号）
退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定时，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。 出口货物退税率是出口货物的应退税额与计税依据之间的比例。我国现行增值税退税率主要有17%、13%、11%、8%、5% ，特殊情况下可按照6%、4%计算退税。具体出口货物退政策
既免税，又退税 只免税，不退税 不免税，不退税
1.4. 出口货物退（免）税的方法
现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有4种： 【1是】免，对出口货物免征增值税和消费税。主是适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团 ； 【2是】免、退，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。适用于来料加工等贸易形式和出口有单项特殊规定的指定货物，如卷烟等等。对按国家统一规定免税的货物，不分是否出口销售一律给予免税，如出口企业直接收购农业生产者销售的自产农产品等，这类货物在国内生产、流通环节均已免税，因此出口后也不再退税。 【3是】免、抵，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。第三种办法适用于国家列名的钢铁企业销售“以产顶进”钢材。 【4是】免、抵、退，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主要适用于生产企业，包括有进出口经营权生产企业和无进出口经营权生产企业自营或委托外贸企业代理出口的货物。
1.5. 及退税税率速查手册》查询 登录“中国出口退税咨询网（）”查询 升级最新代码库后在退税软件中查询 参阅文件： 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知（财税[2003]222号） 财政部 发展改革委 商务部 海关总署 国2006]139号）
出口退税精ppt课件
值税税率）X增值税征税税率ppt精选版
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• 第二部分 外贸企业办理出口退税操作实务
一、出口退税资格的认定
• 外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日 起30日内填写《出口货物退（免）税认定表》（一式三 份），并携带以下资料到国税局进出口税收管理处办理 认定登记（原件和复印件都要带） 1 . 企业法人营业执照(副本) 2. 国税机关核发的税务登记证(副本) 3. 增值税一般纳税人资格认定申请审批表 4. 对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议 5. 自理报关单位报关注册登记证书 6. 银行开户证明（一般为企业开立的基本账户） 7． 企业法定代表人身份证
单日期最迟的日期，先确定“当前所属期”。
如：2011年6月申报的20份报关单中，报关单最大日期
为2011年4月19日，则可将“当前所属期”录为201104。
之日（以出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期
为准，下同）起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）
税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市
级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）
税申报。
从2008年1月1日起，外贸企业申报出口退税的截止期限调整
为货物报关出口之日（以出口某化工进出口公司1997年1月购进及出口货物的有关资
料如 下（年初无库存）： 1. 购进柠檬酸40000公斤，金额273504.27元，税额
46495.73元，已出口20000公斤； 2. 购进汽油200000升，金额360000元，增值税额
61200元，消费税额40000元，已出口100000 升（72000公 斤）；
（一） 计税依据和退税率 准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用 退税率。 1.计税依据： 出口退税的计税依据，指计算应退税额 的计税金额或计税数量。 （1） 外贸企业出口货物退增值税的计税依据 外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进 金额。如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发 票上取得；如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口， 不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘 以实际出口数量计算得出。如果出口货物是委托加工产品， 其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的 加工费金额。
般贸易出口退税流程介绍PPT课件
3．必须在财务上做出口销售。
4.必须是出口创汇并已核销的货物。
一般的说，出口产品只有在同时具备上述4个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。
一般贸易出口退税申请流程的申报要求：
出口企业按照申报要求，每月15日之前申报1次（中标业务、农副产品和回函情况除外）。
一般贸易出口退税流程介绍
前两篇文章，我们介绍了一个什么是一般贸易出口退税和出口退税的计算方法，先了解这两个内容我们再来看看一般贸易出口退税的流程是什么样的？
在一般贸易出口退税的流程，申请条件，申请范围，申报要求等几个方面来全方位了解整个流程。
一般贸易出口退税申请流程的流程简介：
1. 有关证件的送验及登记表的领取
2. 必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称，是企业或组织是合法经营权的凭证。
3. 必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。
凡不同时具备请流程的申请范围：
我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。
出口产品，一般应具备以下的4个条件：
1．必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。
2．必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。
4. 结汇水单或收汇通知书。
5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。
4.必须是出口创汇并已核销的货物。
一般的说，出口产品只有在同时具备上述4个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。
一般贸易出口退税申请流程的申报要求：
出口企业按照申报要求，每月15日之前申报1次（中标业务、农副产品和回函情况除外）。
一般贸易出口退税流程介绍
前两篇文章，我们介绍了一个什么是一般贸易出口退税和出口退税的计算方法，先了解这两个内容我们再来看看一般贸易出口退税的流程是什么样的？
在一般贸易出口退税的流程，申请条件，申请范围，申报要求等几个方面来全方位了解整个流程。
一般贸易出口退税申请流程的流程简介：
1. 有关证件的送验及登记表的领取
2. 必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称，是企业或组织是合法经营权的凭证。
3. 必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。
凡不同时具备请流程的申请范围：
我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。
出口产品，一般应具备以下的4个条件：
1．必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。
2．必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。
4. 结汇水单或收汇通知书。
5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。
外贸出口退税10完整版47页PPT
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
使用退税申报系统：系统显示登陆界面后， 输入系统默认的管理员用户名“sa”，密码
为空，在“当前所属期”中输入本次申报期
后，点击“确电子化管理系统的应用流程
“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操
作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集 前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定 “当前所属期”。如：本次申报的4份关单，出口日期在 2012-6至2012-7月之间，则可将“当前所属期”录为201207或 当前申报期均可 。
1.1.1出口明细数据录入应注意的要点
（1）关联号：必录内容，一个年度内不能重复，一次申报可 以有多个关联号。
建议：a、企业按“4位年+2位月+2位申报批次+2次顺序 号”有规则编排关联号，如：2012080101必须保证每一个关 联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常（外贸
企业在5—8范围内）；b、对于一笔出口业务对应多笔 进货的，应使用一个关联号；c、对于多条进货对应多 条出口或者一笔进货对应多条出口的，应根据出口笔 数编排连续的关联号。
出口退税电子化管理系统概述
出口退税申报系统是《出口退税计算机网络管理系统》的子系统。
该系统旨在使申报退税的出口企业通过对退税进货凭证、退税 申报明细及各种单证等基本数据的录入，迅速准确地生成退税 申报数据，简化企业的工作量，提高工作效率；避免了由于手 工申报所带来的种种弊端，并通过退税机关实际退税信息的反 馈对之实施管理，把退税工作纳入科学化、规范化的管理轨道， 提高出口退税管理的严谨性、科学性、高效性，更好地履行税 务部门出口退税管理职责，更好地为纳税人服务。
1.2.进货明细数据录入
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
使用退税申报系统：系统显示登陆界面后， 输入系统默认的管理员用户名“sa”，密码
为空，在“当前所属期”中输入本次申报期
后，点击“确电子化管理系统的应用流程
“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操
作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集 前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定 “当前所属期”。如：本次申报的4份关单，出口日期在 2012-6至2012-7月之间，则可将“当前所属期”录为201207或 当前申报期均可 。
1.1.1出口明细数据录入应注意的要点
（1）关联号：必录内容，一个年度内不能重复，一次申报可 以有多个关联号。
建议：a、企业按“4位年+2位月+2位申报批次+2次顺序 号”有规则编排关联号，如：2012080101必须保证每一个关 联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常（外贸
企业在5—8范围内）；b、对于一笔出口业务对应多笔 进货的，应使用一个关联号；c、对于多条进货对应多 条出口或者一笔进货对应多条出口的，应根据出口笔 数编排连续的关联号。
出口退税电子化管理系统概述
出口退税申报系统是《出口退税计算机网络管理系统》的子系统。
该系统旨在使申报退税的出口企业通过对退税进货凭证、退税 申报明细及各种单证等基本数据的录入，迅速准确地生成退税 申报数据，简化企业的工作量，提高工作效率；避免了由于手 工申报所带来的种种弊端，并通过退税机关实际退税信息的反 馈对之实施管理，把退税工作纳入科学化、规范化的管理轨道， 提高出口退税管理的严谨性、科学性、高效性，更好地履行税 务部门出口退税管理职责，更好地为纳税人服务。
1.2.进货明细数据录入
《出口货物退免税》课件
出口货物退免税流程
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出口货物退免税流程
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出口货物退免税流程
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出口货物退免税流程
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04
出口货物退免税实务
退免税实务操作流程
出口报关
目的
促进我国对外贸易的发展，提高 出口企业的国际竞争力，增加外 汇收入，同时避免对同一货物的 重复征税。
适用范围与对象
适用范围
适用于所有报关出口的货物，包括一般贸易、加工贸易、易货贸易、边境小额 贸易等。
适用对象
出口企业、生产企业、外贸企业等。
退免税的基本原则
01
02
03
符合规定
出口货物必须符合国家规 定，即必须是报关出口的 合法货物。
03
出口货物退免税流程
出口货物退免税流程
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出口退税基础知识讲座PPT85页
（二）出口退（免）税的方法
二、出口货物退（免）消费税： 除规定不予退税的应税消费品外，分别采取免税 和退税两种办法。即：
1、对生产企业直接出口或委托外贸企业代理出口的 应税消费品，一律免征消费税；
2、对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税；
（三）出口货物退（免）税要素
一、出口货物退（免）税的企业与货物范围；
④ 申报“免、退”税 A：外贸企业委托加工出口，按购进国内辅料增值税专用发票上注明的 进项金额，以辅料适用的退税率计算辅
料的应退税额。 B：支付的加工费，凭受托方开具的增值税专用发票上注明的加工费金额，安复出口货物的退税率计算加工费
的应退税额。 C：对进口料件实征的进口环节增值税，凭海关完税凭证，计算调整进口料件的应退税额。 D：外贸企业采取作价加工方式后收回的货物，以生产加工企业开具的增值税专用发票的金额为依据，以扣减
细申报表》、《外贸企业出口退税汇总申报表》原件； 9、出口退税申报软件中生成的电子数据； 10、出口货物销售明细帐； 11、退税主管机关要求提供的其他材料；
（四）出口货物退（免）税实操
四、外贸企业出口业务单证装订方法 对外贸企业申报的单证资料及装订顺序要求如下，请各企
业按要求进行装订。 申报的单证资料及装订顺序： 1．《出口企业单证封面》 2．《外贸企业出口退税汇总申报表》 3．《外贸企业出口退税进货明细申报表》 4．《外贸企业出口退税出口明细表》 5．《外贸企业出口货物销售价格调整表》 6．外贸企业审核疑点说明 7．外贸企业已核销情况查询资料（自动和小企业）提供
⑶ 小规模纳税人委托其他加工企业从事来料加工业务的，可向税务机关申请开具《来料加工贸易免税证明》， 凭此证明办理加工费的免税手续。
（四）出口货物退（免）税实操
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一般贸易出口退税流程介绍
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