农产品收购企业税收管理途径论文
XXXX年农产品收购企业税源管理的调研思考(可编辑).doc
XXXX年农产品收购企业税源管理的调研思考(可编辑)农产品收购企业税源管理的调研思考**年月日起增值税一般纳税人购进农业生产者销售的自产农产品的进项税额抵扣率由提高到这对减轻农产品经营及加工行业税收负担维护农业生产者利益促进农产品经营及加工行业发展起到了积极的推动作用。
但在实践操作中这一政策的执行给税收征管带来了诸多问题农产品经营及加工行业普遍存在低税负、零税负、负申报现象部分企业利用政策制度缺陷及征管漏洞偷逃税款一些农产品加工出口企业见利忘义高价报关出口骗取出口退税给税务部门办理退（免）税业务带来了很大的执法风险国家税收流失严重。
造成这种状况的因素主要有以下几点：税收政策因素:、购进扣税法为部分企业利用收购凭证偷逃税款提供了政策上的便利。
现行增值税实行的是购进扣税法对增值税一般纳税人取得的增值税专用发票上注明的进项税额实行认证抵扣制度。
而对于农产品收购企业来说由于农业生产者无法提供扣税凭证由农产品收购企业自行开具收购凭证既作为支付货款的凭证又作为扣税凭证割裂了购销双方的制约关系损害了增值税内在监控机制使貌似严谨的增值税抵扣链条出现实质性的断裂。
、抵扣率设计不够严密。
农产品抵扣率统一改为后由于进项税额按含税价、销项税额按不含税价计算进、销项税额核算的依据不同在毛利率较低的情况下有可能导致企业增值不纳税现象。
举例来说在企业收购粮食不进行加工平进平销情况下即使不考虑其它可抵扣项目每单位的收入应缴税金为÷（＋％）×－×％＝－单位在销售毛利率低于（×－）÷（×）×％＝的情况下企业进销税金是倒挂的。
因此农产品商业企业和初级加工企业应纳税金长期为负就不是一种偶然现象而与政策设计相关。
当然例外情形也是存在的。
适用税率的农产品深加工企业其税负明显应高于其他加工业。
除粮食、食用植物油等少数适用税率的产品外以农产品为原料的工业企业生产销售环节按％的税率征税按％的税率抵扣进项税额增加了以农产品为原料的工业企业的增值税负担即使工业加工环节没有实施增值即平进平销每单位的收入应缴税金为（＋％）×％－×％=单位的增值税。
初级农产品加工企业税收征管研究
初级农产品加工企业税收征管研究初级农产品加工企业是指以农产品为原料，经筛选、分级、清洗、加工、包装等一系列工序，将农产品加工成终端产品的企业。
对于农村地区而言，初级农产品加工企业是一种重要的农村产业，也是乡村振兴战略的重要内容之一。
然而，现实中初级农产品加工企业在税收征管方面出现了许多问题，本文将从税收征管角度，浅谈初级农产品加工企业存在的问题。
一、初级农产品加工企业缺乏税收意识初级农产品加工企业大多是小型、家庭或个体经营，他们对税收知识缺乏了解，对税收征管缺乏自觉性。
再加上很多初级农产品加工企业经营时间很短，审计关帐等基本工作都不太懂，更谈不上遵守税收政策规定了。
更有甚者，有些没有合法注册的初级农产品加工企业故意不交税，或是选择逃税等违法行为，不仅扰乱了市场经济秩序，更造成政府财政损失。
二、初级农产品加工企业纳税方式不规范初级农产品加工企业在纳税方式上也存在问题。
一些企业主持有多重身份，把企业纳税的责任转嫁到个人身上，以个人纳税替代企业纳税，一些企业则采取虚拟销售、假发票、多次抵减等手段来降低税负，甚至有的企业还通过拖欠税款等方式谋取利益。
三、税收征管反应缓慢由于初级农产品加工企业存在税收意识淡薄和纳税方式不规范等问题，税收征管难度加大，税务部门的工作同样受到影响。
针对这类企业，政府和税务部门应该加大审核力度，以提高税收征管的反应速度，保障政府的税收利益，同时也保护市场经济的秩序。
四、缺乏税收优惠政策尽管初级农产品加工企业是农村地区的重要产业，但是政府现有的税收优惠政策对于初级农产品加工企业而言并不充分。
政府应该针对这类企业特点，建立税收优惠政策，以促进初级农产品加工企业的发展，为农村乡村振兴做出贡献。
总之，初级农产品加工企业税收征管研究是一个重要的课题，需要大家共同合作，改进税收征管机制，加强对企业的信用评估和管理，提高企业的税收自觉性，保障政府的税收利益和市场经济的良性发展。
同时，我们也期待政府出台更加完善的税收优惠政策，为初级农产品加工企业的发展提供更好的支持与保障。
XXXX年农产品收购企业税源管理的调研思考(可编辑).doc
XXXX年农产品收买公司税源管理的调研思虑 (可编写 )农产品收买公司税源管理的调研思虑 ** 年代日起增值税一般纳税人购进农业生产者销售的自产农产品的进项税额抵扣率由提升到这对减少农产品经营及加工行业税收负担保护农业生产者利益促使农产品经营及加工行业发展起到了踊跃的推进作用。
但在实践操作中这一政策的履行给税收征管带来了诸多问题农产品经营及加工行业广泛存在低税负、零税负、负申报现象部分公司利用政策制度缺点及征管破绽偷逃税款一些农产品加工出口公司见利忘义高价报关出口欺骗出口退税给税务部门办理退（免）税业务带来了很大的执法风险国家税收流失严重。
造成这类状况的要素主要有以下几点：税收政策要素 :、购进扣税法为部分公司利用收买凭据偷逃税款供给了政策上的便利。
现行增值税推行的是购进扣税法对增值税一般纳税人获得的增值税专用发票上注明的进项税额推行认证抵扣制度。
而关于农产品收买公司来说因为农业生产者没法供给扣税凭据由农产品收买公司自行开具收买凭据既作为支付货款的凭据又作为扣税凭据割裂了购销两方的限制关系伤害了增值税内在监控体制使貌似谨慎的增值税抵扣链条出现本质性的断裂。
、抵扣率设计不够严实。
农产品抵扣率一致改为后因为进项税额按含税价、销项税额按不含税价计算进、销项税额核算的依照不一样在毛利率较低的状况下有可能致使公司增值不纳税现象。
举例来说在公司收买粮食不进行加工平进平销状况下即便不考虑其余可抵扣项目每单位的收入应缴税金为÷（＋％）×－×％＝－单位在销售毛利率低于（×－）÷（×）×％＝的状况下公司进销税金是倒挂的。
所以农产品商业公司和初级加工公司应纳税金长久为负就不是一种有时现象而与政策设计有关。
自然例外情况也是存在的。
合用税率的农产品深加工公司其税负显然应高于其余加工业。
除粮食、食用植物油等少量合用税率的产品外以农产品为原料的工业公司生产销售环节按％的税率收税按％的税率抵扣进项税额增添了以农产品为原料的工业公司的增值税负担即便工业加工环节没有实行增值即平进平销每单位的收入应缴税金为（＋％）×％－×％=单位的增值税。
农产品收购企业税收管理问题与措施
农产品收购企业税收管理问题与措施论文关健词:农产品收购企业现状症结税收管理论文摘要:该丈分析了农产品收购企业在税收、财务方面存在的一些问题，指出了问题的症结、讨论了如何加强税收、对务管理，以期开凿出一条在我国市场经济条件下加强农产品收购企业税收管理的思路。
我国加人WTO以后、为扶持农业生产的持续发展，发挥税收调节职能，国家税务总局在2002年把购进农业生产者销售的免税农业产品抵扣税率由原来的10%提高到13%，增加了农产品增值税进项税抵扣额。
随着一般纳税人对农产品收购凭证需求量的增大，其税收、财务管理方面问题日渐突出，因此必须进一步加强对农产品收购企业的税收管理和监督。
1当前农产品收购企业税收管理中存在的主要问题虚增农产品收购价格和数量。
有的企业在开具农产品收购凭证时搜自提高购进价格，或增加购进数量，扩大抵扣金额，多抵增值税。
在调查中发现有3家企业不同程度地存在着提高价格或虚开数量的问题。
项目镇写不全。
有的企业在开具收购凭证时不填“计量单位”、“收购数量”和“单价”、有的不填“收购单位名称”和“验货员”栏。
销售者的姓名和地址不实。
企业为能抵扣税款，就虚拟销售者的姓名和地址。
特别是农产品收购业务数量多，而且大部分为现金交易，因而税务机关在核查收购凭证时也无法确定是直接销售的还是通过中间载体销售的，对收购凭证的真实性难以掌握。
拉自扩大抵扣范围。
有些企业为了隐藏真实经营状况对一些不该开具收购凭证的购进货物行为，或根本不属于农副产品收购范围的开支，如运费、差旅费、加工费、其他劳务，甚至连部分工资支出都用非法填开农产品收购凭证的方式支出。
这样既可以多抵扣进项税，又能少缴企业所得税和个人所得税、也不影响其利润核算。
这种偷税的手段很隐蔽，且查证难度大。
如某皮草有限公司把无法取得增值税发票的染色费开进农产品收购凭证中、以抵扣增值税进项。
还有企业将32万元的工资用开具农产品收购凭证的方式支付，并进行了增值税抵扣。
须重视对农产品收购企业的税收管理
须重视对农产品收购企业的税收管理作者：周荣会田志强欧阳慕贞来源：中国税务报时间：2013-11-21国家税务总局在2002年把购进农业生产者销售免税农产品抵扣税率由原来的10%提高到13%，增加了农产品增值税进项税抵扣额。
这本是一项利农惠农的好政策，但其在实际税收管理工作中的问题也日渐突出。
因此必须进一步加强对农产品收购企业的税收管理和监督，特别是要加强对农产品收购凭证的监管工作。
当前存在的主要问题包括，虚增农产品收购价格和数量，擅自扩大抵扣范围，收购凭证开具时间上不规范，无法确定是直接收购的还是通过中间商销售。
笔者认为，收购凭证功能异化，削弱了增值税的管理。
一是使农产品收购凭证成为增值税抵扣凭证，削弱了增值税通过专用发票环环相连、互相制约的优点；二是虚开、多开现象的出现，留下很大的管理漏洞。
虚开收购凭证侵蚀增值税税基。
由于收购凭证是收购单位自行填开，自行申报抵扣，因此存在较大的随意性，存在虚开、多开及调整当期应纳税款的现象，同时税务机关对其开具方面缺乏有力的监控，这为不法分子偷税提供了可乘之机。
尽管税务机关现在采取了一些诸如凭身份证抵扣、本人签字等管理措施，但事实上，这些规定只能治标不能治本。
对于不法分子而言，虚拟一个销售方易如反掌，而税务机关由于时间、地域等客观因素的限制，要想核实每一笔收购业务的真实性也是不太现实的，特别是外埠收购业务。
对于如何加强对农产品收购企业税收管理，笔者认为可从以下几个方面着手。
严格一般纳税人收购凭证使用资格的审批制度。
税务机关应从各个方面对申请使用收购凭证的企业进行认真审查，严格把关，确保使用收购凭证资格的审批不流于形式。
同时要加强日常的管理和检查工作，对账簿不齐全，会计核算不健全，特别是库存农产品的原始资料不记录或记录不完整的，一律不得领购和使用收购凭证；已领购使用的，停止供应并收回收购凭证。
改进农产品收购凭证的抵扣条件和方式。
改购进扣税法为实耗扣税法。
将计提的农产品进项税额列入“待摊费用——农产品待抵扣税金”科目。
浅论农产品收购企业税收管理中的现状
浅论农产品收购企业税收管理中的现状浅论农产品收购企业税收管理中的现状我国现行税收政策规定，一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品，准予按照买价的13抵扣进项税款，这一政策有力地促进了农产品收购企业的发展，对解决部分地区出现的“卖粮难”等问题发挥了积极作用。
但是，农产品收购企业的税收管理仍存在一些不尽人意之处。
如有的农产品收购企业纳税意识较差，常常采取扩大农产品抵扣金额、范围等方式，偷逃税款。
如何解决农产品收购企业税收管理中存在的突出问题，完善行业税收管理机制，是当前税收征管中的重点。
一、农产品收购企业税收征管中存在的主要问题1.农产品收购发票管理使用不规范。
较之增值税专用发票，税务机关对农产品收购发票的管理力度要小得多，农产品收购发票管理中存在的问题主要表现在两个方面。
一是开具不规范，造成以后的稽查难。
现行的农产品收购发票栏目包括出售人、出售人地址、出售人身份证号码等，企业应该如实填写。
但因种种原因，部分企业收购发票栏目往往填写不全、字迹也不工整。
当对收购发票内容有疑问时，很难与出售人核对，造成对企业的`经营行为无据可查。
二是虚开、假开现象较多。
由于该发票是纳税人自行开具，并可自行抵扣，开多少、抵多少，从而造成征管中的相对真空，如果企业负责人法律意识淡薄，谋求私利，极易造成虚开、假开。
2.个别农产品收购企业受利益驱动，利用收购发票与对方企业共同在增值税上做文章。
一种情况是购进时有意不取得或取得进项税额较正常少的增值税专用发票，压低购货价格，从而使对方企业不提或少提销项税额；另一种情况是销售时故意多计货物销售额多提销项税额，从而使对方企业多抵扣进项税额，以上两种情况都会使对方企业少缴增值税。
3.部分国税机关对农产品收购企业的管理存在单纯的“以票管税”观念。
如依赖自行开发的农副产品管理软件，忽视了税收管理员的日常监控，未能实行账、票、物相结合的管理方法，造成不能及时发现农产品收购企业多抵进项税，并及时处理。
农产品收购、加工企业税收征管策略
农产品收购、加工企业税收征管策略农产品收购、加工企业一直是税收征管的难点，是税收征管链条中较薄弱环节，虚开、擅自扩大农产品收购发票开具范围、虚增成本等现象的存有，给税收征管带来了较大难度。
为堵塞农产品收购、加工企业税收征管漏洞，我们抽取了淮南市具有自领、自开、自抵农产品收购发票资格的企业名单，并以这些企业为重点剖析对象，详细分析农产品收购、加工企业存有的税收风险并探索相对应的对策。
一、淮南市农产品收购、加工企业基本情况市，是国家大型能源基地之一。
淮南市耕地面积730万亩，总人口246万人，其中：城市人口114万人，农业及非常驻人口132万人，占总人口的比重达到54%。
淮南市省级农业龙头企业数量仅为全省平均水平的47%，规模农产品加工企业产值为全省平均水平的33．5%，农业产业化水平较低，农产品收购和加工企业的户数和产值均位于全省后列。
业数量较少，占纳税人总户数的比例较小。
2014年底，淮南市管辖的具有领购农产品收购发票资格的企业143户。
2013－2014年正常经营且领购使用农产品收购发票的企业108户，正常经营未领购使用农产品收购发票的企业25户，非正常经营状态企业12户。
正常经营的农产品收购、加工企业占增值税一般纳税人总户数的3．34%，皖北部分地市这个比例在20%左右。
正常经营且领购使用农产品收购发票的108户企业涉及行业范围广、类型多。
其中，收购农产品批发企业19户，分别为农副产品批发4户，种子批发2户，谷物豆类批发5户，林产品批发8户;收购农产品加工企业89户，分别为米面加工43户，豆制品加工8户，农副食品加工8户，饲料加工3户，食用植物油加工2户，木材加工3户，板材制造3户，食品制造2户，酒制造2户，动物饲养2户，乳制品制造1户，其它12户;正常经营未领购使用农产品收购发票的企业25户，户数分布在6个行业。
户数在各行业分布示意图如图1。
2、区域分布情况。
2014年，按农产品收购批发、收购加工和未使用农产品收购发票为口径，淮南市国税局对农产品行业的区域分布实行了统计。
农副产品加工企业税收征管现状的探索与思考
农副产品加工企业税收征管现状的探索与思考内容摘要从税制改革以来，涉及农产品增值税政策经历了几次调整，特别是XX年提高进项抵扣率后，对农产品初加工业发展更如一剂催化剂，但新政策出台也对税收管理提出了新的课题，成效如何，怎样管理，现在讨论的很多，褒贬不一。
就笔者理解而言，这些政策的出台的初衷是一项积极的惠农政策，也是支持“三农”健康发展，夯实税基，培值税源的一项长远措施，笔者在基层管理企业工作多年，这里结合目前征管现状谈谈我个人理解和浅见。
关键词农副产品税收现状思考农业生产者销售自产的农业产品实行免征增值税优惠政策，对减轻农业生产者的负担，增加农民收入，提高我国农产品在国际市场上的竞争力，起着重要作用。
然而，在该项政策的执行过程中，由于现行增值税实行购进扣税法，进项税额的大小直接影响到企业当期应纳税额的多少，而且收购发票基本上都是由收购企业自己填开，这就有可能给收购企业利用虚开手段增加进项抵扣税额进行偷税创造了条件，因而在我们日常具体的税收执法中产生了一些不容忽视的税收管理问题。
一、现状分析增值税一般纳税人零申报、负申报和留抵税额现象严重就目前永善县国家税务局征管的农副产品加工企业现状情况分析，我局现管理的农副产品加工企业主要有5户，其中涉及纳税的4户，现在将钻取该4户企业近3年的数据情况进行对比分析：甲企业单位：元年度XX年度XX年度XX年度项目销售额已缴税款留抵税额销售额已缴税款留抵税额销售额已缴税款留抵税额金额2092835 2602 98877 2990890 0 145163 4636832 2075 52450 备注含其他销售乙企业单位：元年度XX年度XX年度XX年度项目销售额已缴税款留抵税额销售额已缴税款留抵税额销售额已缴税款留抵税额金额79646083526215352920717973260039823288106128备注含其他销售丙企业单位：元年度XX年度XX年度XX年度项目销售额已缴税款留抵税额销售额已缴税款留抵税额销售额已缴税款留抵税额金额4711615 113134126666 566826528319443490 645531937623120451备注含其他销售含其他销售含其他销售丁企业单位：元年度XX年度XX年度XX年度项目销售额已缴税款留抵税额销售额已缴税款留抵税额销售额已缴税款留抵税额金额4767026 021226053728994070745014643418068备注从上述表中四个企业三年度的情况看：1.销售额均是几百万元；2.缴税金额为0的居多，即使有缴税金额都是微乎其微，并几乎都含有其他销售行为；3.留抵税额几乎都是几万到几十万，且有的企业留抵税额在逐年增加。
如何控制农副产品收购企业的偷税漏税问题（推荐阅读）
如何控制农副产品收购企业的偷税漏税问题（推荐阅读）第一篇：如何控制农副产品收购企业的偷税漏税问题如何控制农副产品收购企业的偷税漏税问题摘要：为关心农民、服务“三农”，国家了采取了一系列措施减轻农民负担。
增值税一般纳税人向农业生产者个人收购免税农副产品，可以抵扣税款的政策，在减轻涉农企业税收负担，促进农产品转化方面起到了一定的作用。
由于农副产品是免税农产品，与农副产品有关的企业利用税法上的优惠进行偷税漏税的越来越多，此已经成为农副产品收购方面的普遍问题，本文就此进行分析论述，并提出自己的见解。
关键词：农副产品；收购票；免税农产品随着我国农业产业化的不断推进，农产品收购环节税收征管工作应予以重视。
按照《增值税暂行条例》及《实施细则》的相关规定，对农产品购销企业（一般纳税人）购进免税农产品实行按13%的税率准予抵扣进项税额的政策，这一政策的实施在一定程度上减轻了农产品加工企业的税收负担，对促进农副产品购销起了一定的促进作用。
但目前，农副产品收购发票上存在许多漏洞，不法分子利用收购发票作案呈上升势头。
对现存问题进行认真研究，探索解决之道，促进农产品加工业的健康发展，具有十分重要的现实意义。
一、农副产品收购与税金抵扣中存在的主要问题：（一）收购数额难核定。
国家税法规定，农副产品免征增值税。
农副产品收购企业在从农户手中收购产品时，无法取得原始凭证，只能使用从国税局领取的农副产品收购发票，并依据地方相关规定，自行填写收购票，并据此抵抗企业进项税。
在销售时，根据销售需要开具正规发票，并缴纳销项税。
这就存在一个问题，即：企业的进项税和销项税都是依据企业自己填写的发票内容来确认，农副产品收购方面成了企业凭借“良心”来填报纳税。
因此形成了较大的漏洞，使此问题形成了与出口退税、废旧物资齐名的三大偷税利器。
而事后，让税务机关来核实其以前的收购金额，根本无法取证核实。
（二）经营业务难界定。
按现行政策规定，收购发票仅限于纳税人向农业生产者收购自产免税农副产品时填开，经营者出售免税农副产品，应由经营者出具发票。
农产品收购企业的税收管理问题与措施研究
Management经管空间 2016年2月041农产品收购企业的税收管理问题与措施研究陕西省行政学院经济系 王超摘 要：依据我国税收的规定，对所购农产品应依据收购发票买入价的13%加以抵扣该批农产品的税款，这是我国农业生产领域中在没有开征增值税的状况下，为了让抵扣链条能够保持完整而实施的一项规定，属于增值税制在农业领域中的延伸。
这样一来，对农产品收购发票实施的管理就成为当前农产品收购企业税收管理的重中之重。
本文列举了农产品收购企业的主要特点，分析了农产品收购企业税收管理中的突出问题，并提出了加强农产品收购企业税收管理的有效措施。
关键词：农产品收购企业 税收管理 措施中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2016)02(b-c)-041-03在面向农产品收购企业的税收管理工作中，往往会产生以下这种固有的思维模式：有农产品抵扣相应税款的企业，要么属于农产品经营公司，要么属于农产品加工公司，税收管理均围绕以上两种企业加以实施。
但是，当前市场所具有的多元化导致农产品企业在经营管理中不再局限于以上情况。
例如，蔬果类生产公司因为原料保鲜之所需，通常都会在原料收购所在地实施委托加工以降低成本；制革企业如果在皮革出产地在收购毛皮之后直接就地加工，有可能会受到本地环保政策之限制，因此，往往会委托别的地区的相关企业予以加工。
因为这一市场因素而产生的农产品企业收购后委托加工状况的产生，对农产品收购企业的税收管理造成了新的困难。
有鉴于此，必须对农产品收购企业的税收管理问题与措施进行深入研究。
1 农产品收购企业的主要特点一是从收购形式来考虑，农产品收购企业主要可以分成直接收购与间接收购两种，通过农产品生产企业与加工企业直接面向一线农业生产者进行收购的比较少，相当大的一部分均属于间接收购，比如，由农产品收购企业委托各加工点进行收购。
二是从农产品收购发票来考虑，主要可以分成农产品收购专用发票以及普通发票。
涉农企业税务管理措施
涉农企业税务管理措施1. 引言随着农村经济的不断发展和农业产业结构的调整，涉农企业的数量也逐渐增多。
涉农企业作为农业供给侧结构性改革的重要组成部分，扮演着推动农村经济发展的重要角色。
为了促进涉农企业的健康发展，税务部门需要对涉农企业进行特殊的税务管理。
本文将介绍涉农企业税务管理的相关措施，以期为涉农企业提供更好的税收服务。
2. 注册登记管理涉农企业应按照国家税收法规要求进行税务注册登记，取得纳税人资格，并在合规的前提下享受相应的税收优惠政策。
税务部门应加强对涉农企业的登记管理，提供便捷的注册登记服务。
3. 税收优惠政策为了支持和鼓励涉农企业的发展，税务部门应制定相关税收优惠政策。
这些政策可以包括税收减免、税收优惠等，以减轻涉农企业的负担，提高其发展活力。
同时，税务部门还应加强对税收优惠政策的宣传和解读工作，使涉农企业能够准确理解政策内容并主动享受相关优惠。
4. 税务咨询服务税务部门应加强对涉农企业的税务咨询服务，为涉农企业提供专业的税务咨询和指导。
税务咨询服务可以包括税法解读、合规操作指导等内容，旨在帮助涉农企业更好地理解税收政策和规定，提高企业自身的税务管理能力，避免因不了解税收法规而产生的风险。
5. 电子税务服务平台建设税务部门应积极推进电子税务服务平台的建设，为涉农企业提供便捷的税务申报和查询服务。
电子税务服务平台可以实现在线申报、在线查询、在线支付等功能，大大简化了涉农企业的税务申报流程，提高了办税效率。
同时，税务部门还应加强对电子税务服务平台的宣传和推广，提高涉农企业和纳税人对平台的使用率。
6. 税务稽查与风险管理税务部门应加强对涉农企业的税务稽查工作，并配备专业的税务稽查人员。
税务稽查是保证税收合规和公平的重要手段，可以有效遏制涉农企业的违规行为，维护税收秩序。
同时，在税务稽查工作中，应注重风险管理和预警，及时发现和解决存在的问题，确保税收的合法性和稳定性。
7. 督导和评估为了保证涉农企业税务管理措施的有效实施，税务部门应加强对涉农企业税收管理措施的督导和评估工作。
如何加强农产品加工企业税收管理
如何加强农产品加工企业税收管理随着我国农业现代化的推进和农产品加工业的快速发展，加强农产品加工企业的税收管理显得愈发重要。
农产品加工企业不仅对于促进农业增效、农民增收具有重要意义，也是推动农村经济发展和产业升级的关键力量。
然而，在税收管理方面，农产品加工企业存在着一些特殊的问题和挑战，需要我们采取针对性的措施加以解决和应对。
一、农产品加工企业税收管理的现状与问题（一）税收政策复杂且不够明确农产品加工行业涉及的税收政策较多，包括增值税、企业所得税、消费税等。
而且，对于一些特定的农产品加工环节和产品，税收政策的规定不够清晰明确，导致企业在纳税申报时容易出现理解偏差和操作失误。
（二）进项税额抵扣存在困难农产品加工企业的原材料大多来自于农业生产者，而农业生产者销售自产农产品通常无法提供增值税专用发票，这使得企业在进项税额抵扣方面面临较大困难，增加了企业的税收负担。
（三）税收征管难度较大农产品加工企业数量众多、规模不一，且分布较为分散，税务部门在税收征管过程中面临着信息不对称、监管成本高等问题。
同时，部分企业财务核算不规范，税收申报数据不准确，也给税收征管工作带来了一定的阻碍。
（四）税收优惠政策落实不到位虽然国家出台了一系列针对农产品加工企业的税收优惠政策，但由于宣传不够、企业对政策理解不透等原因，部分优惠政策未能得到有效落实，影响了企业的发展积极性。
二、加强农产品加工企业税收管理的重要性（一）保障国家税收收入加强税收管理可以规范企业的纳税行为，防止税收流失，确保国家财政收入的稳定增长。
（二）促进企业健康发展通过合理的税收管理，企业能够享受到应有的税收优惠政策，降低经营成本，提高市场竞争力，实现可持续发展。
（三）推动农业产业升级有效的税收管理可以引导农产品加工企业优化产业结构，提高产品附加值，促进农业产业的转型升级。
（四）维护税收公平加强税收管理能够确保农产品加工企业在公平的税收环境下竞争，避免出现偷逃税等不正当竞争行为。
如何加强农产品加工企业税收管理
如何加强农产品加工企业税收管理XXX县是一个农业大县，农业总产值占全县国生产总值的比重高达35%，农产品资源极为丰富，玉米、土豆、甜菜、动物毛皮、鲜奶等农产品具有得天独厚的优势。
经过多年的发展，X县农产品的加工已初具规模，经济效益也比较可观，成为当地经济税源的重要组成部分。
但由于该行业在农产品收购上点多面广、灵活多变，再加上一些企业纳税意识不强，交易的真实性难以掌握，导致增值税进项税额难以控管，行业整体税负明显偏低，成为税收征管工作中存在的一大难题。
为此，我局从强化农产品加工企业进项税额管理入手，大胆尝试，积极探索，全面强化农产品加工企业税收管理，取得了明显成效。
一、查找问题，剖析根源，积极寻找管理弱点2010年初，我们对9户较大的农产品加工生产企业作了重点分析，由计划征收部门和税源管理部门联合对农产品加工企业的销售收入、农产品收购金额、税负进行分析比对，在分析比对中寻找税收管理薄弱环节和突破口。
这9户企业2005年销售收入总额为10785万元，而收购农产品原材料成本就高达11544万元，农产品进项税占企业全部进项税的91.71％，实现的税收只有88万元，税负仅为0.8％，其中有3户企业全年零负申报, 长期进项留抵。
由此不难看出：该行业税负明显偏低的核心问题是进项税额较大。
缘何形成这种反常现象？为了进一步找准问题的症结，我们将农产品加工企业税收征管作为一个专门的课题，进行了广泛深入的调研，并召集有关人员召开了专题研讨会，对农产品加工企业税收管理作了认真的研究分析，大家认为：一是农产品加工企业收购对象庞杂，在收购环节开具的农产品收购发票金额、数量和对象的真实性难以掌握。
按现行税收政策规定，收购发票由付款方向收款方开具，也就是由收购企业自行填开并进行抵扣，这样就为企业利用少进多开、低进高开、无进虚开等手段虚增进项税额提供了可能；按照规定，农产品收购发票的开具对象仅限于农业生产者销售的初级农产品，但在实际操作中，农产品销售者的身份比较复杂，既有农户，也有农产品经销单位、农产品销售中间人等，对一些不符合收购发票使用规定的对象，企业往往采取弄虚作假的手段，使其开票行为合法化，达到多抵扣进项税额的目的。
试论农产品收购企业的税收管理问题与措施
农产品收购企业的税收管理问题与措施介绍农产品收购企业是农业生产与农村经济发展的重要组成部分，对于促进农民增收、推动农村经济发展起着关键作用。
税收作为国家财政主要收入来源之一，对于农产品收购企业的税收管理至关重要。
本文将就农产品收购企业的税收管理问题与措施展开探讨。
问题分析1. 税收违法问题农产品收购企业在税收管理中存在一些潜在问题，例如偷逃税、逃避税、虚开发票等违法行为。
这些行为损害了国家财政利益，也使得合规纳税的企业面临不公平竞争。
2. 税收优惠政策问题农产品收购企业享受到了一系列税收优惠政策，但是在实际操作中，存在着政策执行不到位、信息传递不畅等问题，导致企业难以享受到应有的税收优惠。
3. 数据准确性问题农产品收购企业需要按照政府有关部门的要求提交准确的财税数据，但是在实际操作中，由于人为因素或者系统问题，数据的准确性可能存在问题，这给税务机关对企业的监管带来了困难。
解决措施1. 加强税收宣传和教育税收宣传和教育是解决农产品收购企业税收管理问题的关键环节。
税务部门可以加强对农产品收购企业的税收政策、法规、纳税义务等方面的培训和宣传，提高企业对税收规定的了解和认识，降低违规风险。
2. 完善税收法规和政策税收法规和政策的完善是解决问题的基础。
政府可以通过修订税收法规，明确对农产品收购企业的税收管理要求，加强对违法行为的打击力度，并为合规企业提供更多的税收优惠政策。
3. 建立税收数据管理系统为解决数据准确性问题，可以建立农产品收购企业税收数据管理系统。
该系统可以实时监测企业纳税数据的准确性，并对异常数据进行核查和整改，避免数据差错给税务机关的监管带来困难。
4. 加强税收监管和执法力度税收管理部门需要加强对农产品收购企业的监管和执法力度，加大对税收违法行为的查处力度。
同时，要加强与其他部门的合作，共同打击农产品收购企业税收违法行为，形成合力。
5. 深化税收合作税收合作也是解决问题的重要途径之一。
国家可以与地方政府、农产品收购企业建立更紧密的合作关系，共同制定税收管理措施，并提供相应的支持和指导，推动税收管理水平的提升。
浅谈农产品收购中的税务管理问题
、
存 在 的 问 题
（ ） 票 具 有 随 意 性 一 开
由于 农 副 产 品 收 购 发 票 是 由
纳 税 人 自行 按 收 购 的 数 量 和 买 价 扣 税 ，销 售 时 按 不 含 税 价计 提 销 开 具 的 ，这 样 就 给 纳 税 人 开 具 农 项 ，企 业 在销 售货 物 毛 利 率低 于
甓臣
为 调 节 当 期 应 纳 税 额 ，即 使 知 道
第 二 ，调 整 税 收 政 策 。 购
销 售 方 是 农 副 产 品 生 产 单 位 或 经 进 农 产 品 开 具 的 收 购 发 票 和 取 营 者 ，可 以 开 具 销 货 发 票 ，也 不 得 小 规 模 纳 税 人 开 具 的 普 通 发
在 一 起 。应 该 让 公 司 明 白他 们 得 到 的 报 酬
是他们付出代价 的所得 。
２ 、要加 强企 业 薪 酬 的 对 内公 平 ，就 必 须 合 理 地 确 定 企 业 内部 不 同 岗 位 的 相 对 价 值 。从 岗 位 的 复 杂 性 、责 任 性 大 小 、控 制 范 围 、所 需 知 识 和 能 力 等 方 面 来 对 岗 位 的 价 值 进 行 评 估 ，据 此 合 理 确 定 内 部 薪 酬 的 差 别 ，这 才 是 从 根 本 上 解 决 薪 酬 对 内 不 公
向 对 方 索 取 ，而要 以 向 农业 生 产 票 在 计 提 进 项 税 额 时 ， 按 企 业
材 料 消 耗 量 、人 员 工 资 、半 成 品 、产 成 品 等 指 标 进 行 纳 税 评
产 的 身份 难 以界 定
农 副 产 品 收 购 可 分 为 直 接 收 估 ，评 估 中 发 现 存 在 严 重 问 题 的
农业企业的税收筹划范例论文
农业企业的税收筹划范例论文农业企业的税收筹划范例摘要：“税收筹划”是指通过合理合法的方式，通过运用税收法律的有利条件，以最大限度地减少税收负担来达到合理合法的税收优化的目的。
农业企业在税收筹划中面临不同的挑战。
本文通过分析农业企业的税收筹划案例，探讨了一些有效的税收筹划方法，包括适应税收优惠政策、合理选择税收征收方式和合规避税等方面，以提供一些借鉴和参考。
关键词：税收筹划；农业企业；税收征收方式；税收优惠一、引言税收筹划是企业管理和经营决策中的一项重要工作，对于农业企业而言同样重要。
农业企业在税收筹划中面临着一些独特的挑战，比如农产品价格波动大、多元化税收政策等。
因此，农业企业需要制定有效的税收筹划方案，以实现最大化的税收优化。
二、税收优惠政策的适应税收筹划的第一步是了解和适应适用的税收优惠政策。
农业企业可以通过合规申请和使用税收优惠政策来降低税负。
例如，一些地区对于农业企业提供了土地使用税优惠、农机购置补贴等政策措施，农业企业可以根据自身实际情况合理申请。
此外，对于农产品销售方面的优惠也是农业企业可以适应的政策。
例如，农产品销售中的增值税、消费税等可以通过申请免税或减免税的措施来降低税负。
三、合理选择税收征收方式农业企业在税收筹划中需要根据自身情况选择合适的税收征收方式。
一般来说，农业企业可以选择一般纳税人和小规模纳税人两种征收方式。
一般纳税人需要按照法定税率缴纳税款，并享受相应的税收抵扣、退税等优惠政策。
小规模纳税人可以按照简化征收办法缴纳税款，同时享受减免税政策。
农业企业可以根据自身的营业额和税负情况选择合适的征收方式，以降低税负。
四、合规避税合规避税是通过合理合法的方式来减少税收负担，同时遵守税法规定。
农业企业可以通过以下方式进行合规避税：1. 合理开展产业链组织，实现产品流转。
农业企业可以通过合理组织产业链，实现产品从生产到销售的流转，以适应税法的规定，从而减少税收负担。
比如，农业企业可以与其他企业进行合作，将自己的农产品进行加工，然后由其他企业销售，以实现产品流转，从而减少税负。
试论农产品收购企业的税收管理问题与措施研究
农产品收购企业的税收管理问题与措施研究1. 引言农产品收购企业作为农村经济发展的重要组成部分，对于推动农产品流通、增加农民收入和维护农村社会稳定起着关键作用。
然而，随着农产品产量和销售规模的增长，农产品收购企业的税收管理问题日益凸显。
本文旨在探讨农产品收购企业存在的税收管理问题，并提出相应的解决措施。
2. 农产品收购企业税收管理问题分析2.1 税收漏税问题农产品收购企业存在税收漏税的问题，主要表现在以下几个方面：•制假违法：一些企业通过虚报进货数量、离岸结算等手段，降低应缴纳的进项税；•转移定价：企业通过虚报成本、内部转移定价等方式，将利润转移至低税率地区，减少应缴纳的企业所得税；•偷逃货物税：一些企业在农产品收购环节中，未按规定向政府缴纳相应的货物税。
2.2 税收征管问题农产品收购企业在税收征管方面存在以下问题：•税收征管缺乏精细化管理，对企业的税收行为监管不到位；•缺乏税收征管的信息化手段，使得数据难以采集和管理；•管理职责不明确，导致税务和工商等部门在协调上存在困难。
3. 农产品收购企业税收管理的改进措施为解决农产品收购企业的税收管理问题，需要采取有效的措施加以改进。
3.1 加强税收宣传教育针对农产品收购企业存在的税收管理问题，税务部门应加强对企业的税收宣传教育工作。
通过举办培训班、发放宣传材料等方式，提高企业对税收政策和相关法律法规的了解和遵守意识，减少企业故意违法行为的发生。
3.2 完善税收监管机制加强税收监管机制，提高税务部门对农产品收购企业的监管能力和水平。
具体措施包括：•建立健全税务风险评估体系，对农产品收购企业进行定期审核和评估，发现风险企业及时介入调查；•引入先进的信息技术手段，加强对企业的信息化监管，提高数据采集和管理的效率；•加强税务与工商、质检等部门的合作，优化协调机制，实现信息共享和协同管理。
3.3 健全税收激励和约束机制为了提高农产品收购企业主动遵守税法的积极性，应采取以下措施：•建立健全税收激励机制，对合规纳税的企业给予适当的税收减免和奖励；•完善税收约束机制，对违法违规企业严肃查处，加大罚款和处罚力度；•加强对农产品收购企业的事中事后监督，定期进行检查，对发现的问题及时采取纠正措施。
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农产品收购企业税收管理途径论文
摘要:该丈分析了农产品收购企业在税收、财务方面存在的一些问题，指出了问题的症结、讨论了如何加强税收、对务管理，以期开凿出一条在我国市场经济条件下加强农产品收购企业税收管理的思路。
关健词:农产品收购企业现状症结税收管理
我国加人WTO以后、为扶持农业生产的持续发展，发挥税收调节职能，国家税务总局在2002年把购进农业生产者销售的免税农业产品抵扣税率由原来的10%提高到13%，增加了农产品增值税进项税抵扣额。
随着一般纳税人对农产品收购凭证需求量的增大，其税收、财务管理方面问题日渐突出，因此必须进一步加强对农产品收购企业的税收管理和监督。
一、当前农产品收购企业税收管理中存在的主要问题
1.1虚增农产品收购价格和数量。
有的企业在开具农产品收购凭证时搜自提高购进价格，或增加购进数量，扩大抵扣金额，多抵增值税。
在调查中发现有3家企业不同程度地存在着提高价格或虚开数量的问题。
1.2项目镇写不全。
有的企业在开具收购凭证时不填“计量单位”、“收购数量”和“单价”、有的不填“收购单位名称”和“验货员”栏。
销售者的姓名和地址不实。
企业为能抵扣税款，就虚拟销售者的姓名和地址。
特别是农产品收购业务数量多，而且大部分为现金交易，因而税务机关在核查收购凭证时也无法确定是直接销售的还是通过中间载体销售的，对收购凭证的真实性难以掌握。
1.3拉自扩大抵扣范围。
有些企业为了隐藏真实经营状况对一些不该开具收购凭证的购进货物行为，或根本不属于农副产品收购范围的开支，如运费、差旅费、加工费、其他劳务，甚至连部分工资支出都用非法填开农产品收购凭证的方式支出。
这样既可以多抵扣进项税，又能少缴企业所得税和个人所得税、也不影响其利润核算。
这种偷税的手段很隐蔽，且查证难度大。
如某皮草有限公司把无法取得增值税发票的染色费开进农产品收购凭证中、以抵扣增值税进项。
还有企业将32万元的工资用开具农产品收购凭证的方式支付，并进行了增值税抵扣。
1.4收购凭证开具时间上不娩范。
有的企业利用提前或滞后开具发票的方式，来调节当期的应纳税额，从而达到减少当期应纳税款的目的。
某裘皮有限公司在
2002年9月一次开具了160万元的农产品收购凭证，在当月及以后月份，按每月销售额陆续进行增值税抵扣。
1.5把收购凭证作为调节税负的工具。
有的企业根本不按规定将农产品收购发票开给收购对象，而是于期末根据当期的生产成本倒挤收购凭证金额，并自行填开，人为调节产品成本率，以达到多抵扣税款的目的。
1.6免税农产品无法确定是直接销售的还是通过中间载体梢售的。
从目前我们掌握的情况分析，通过中间载体购人的农产品所占比重应大于直接从农业生产者手中收购的比重。
这在以农产品加工行业的企业和从事农产品零售的商贸企业中反映尤为突出，当前部分行业收购企业较少直接从农户收购农产品，其进货渠道主要有两种:一是存在个体流动商贩直接上门送货现象。
原因是企业直接收购农产品，耗时费力成本高，同时农户受地理和交通条件的限制也很少送货上门。
因此，简单灵活、货物周转快、投入少、费用低的个体商贩应运而生，成为农户和企业之间联系不可缺少的桥梁。
由于他们季节性强，无固定经营场所，税务机关难以实施有效管理，形成一批无证业户，无发票开具。
二是存在从经营企业购进和异地调拨现象。
在当前市场经济条件下、农产品加工企业，特别是作为农产品加工行业出口企业，由于国内需求有限，产品主要供应出口，企接到大宗定单时难以及时组织货源并保证产品规格和质量，只能采取从其他企业调拨或异地调拨的形式，调拨企业有时不开具销售发票。
二、问题的症结
2.1收的凭证功能异化、例弱了增值枕的管理。
一是使农产品收购凭证成为增值税抵扣凭证，削弱了增值税通过专用发票环环相联、互相制约的优点;二是虚开、多开现象的出现，留下很大的管理漏洞。
一方面造成收购企业擅自扩大抵扣范围，另一方面造成无证户偷逃增值税。
一些企业从农产品经营单位购进农业产品时，为了扩大抵扣额，一般不向对方索取发票，而是自行开具“收购凭证不仅造成收购企业扩大收购凭证使用范围违规抵扣进项税，而且给经营单位进行账外经营提供了便利，造成企业小金库的存在。
2.2虎开收的凭证畏抽增位祝税基。
由于收购凭证是收购单位即用票单位自行填开，自行申报抵扣，因此存在较大的随意性，存在虚开、多开及调整当期应纳税款的现象，同时税务机关对其开具填用方面缺乏有力的监控制度，这为不法
分子藉此偷税提供了可趁之机。
尽管我们现在采取了一些诸如凭身份证抵扣、本人签字等管理措施，但事实上，这些规定只能治标不能治本。
对于不法分子而言，虚拟一个销售方易如反掌，而税务机关由于时间、地域等客观因素的限制，要想核实每一笔“收购业务专用发票”内容的真实性也是不太现实的，特别是外埠收购业务。
因此。
从目前对企业“收购凭证”的征管状况来看，税务机关的监管力度是非常薄弱的，缺乏有效性和科学性。
三、加吸对农产晶收购企业税收管理的措施
3.1加强税收政策的宜传、培训。
少数企业漏报、少报销售收人，主要原因是不了解税收政策，收购凭证、运费发票的不合理抵扣，也是由于法制观念不强、税收政策掌握不严造成的.因此，加强对纳税人，特别是增值税一般纳税人李前和事后的政策宜传、培训、辅导，让纳税人及时了解税收政策，正确执行税收政策，进行日常征纳双方的沟通已成为当务之急。
3.2严格一般纳枕人收劝凭征使用资格的审批制度。
税务机关应从各个方面对申请使用收购凭证的企业进行认真审查，严格把关，确保使用收购凭证资格的审批不流于形式。
同时要加强日常的管理和检查工作，对账簿不齐全，会计核算不健全，特别是库存农产品的原始资料不记录或记录不完整的，一律不得领购和使用收购凭证，已领购使用的，停止供应并收回收购凭证。
3.3改进农产品收的凭证的抵扣条件和方式。
改购进扣税法为实耗扣税法。
将计提的农产品进项税额列人“待摊费用—农产品待抵扣税金”科目。
企业在抵扣农产品进项税额时，按实际耗用或销售的农产品成本，以及规定的扣除率，计算出应抵扣的进项税额，将这部分应抵扣的进项税额，从“待摊费用—农产品待抵扣税金”科目转人到“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目。
实行实耗扣税法可以有效控制虚假申报，纳税人只要不作销售，其库存商品(产品)就无法减少，进项税就不能抵扣，避免了纳税人一方面抵扣税款，另一方面又不计提销项税的双向逃税行为。
3.4修定《农业产品征祝范围注释》，对不含枕的农产品不允许抵扣。
目前我国的农业生产也向规模化、机械化、集约化发展，大部分农产品均进行了工业性的深加工，以前农产品收购凭证的虚拟抵扣制度客观上使应该办理税务登记的企业不办理登记，使大量税款流失，为税收征管带来了漏洞。
因此我们认为今后国
家政策应是在广泛认定增值税一般纳税人的基础上，以金税工程为主线，真正实现增值税的“凭票抵扣”制度，由市场规则来调节市场运行，而不是以税收的让步来保证某产业的发展，对国家确需支持的，可采取转移支付手段予以补贴。
: 3.5加强对企业收购农产品数童及进出仓的检查与管理。
由于现行增值税实行购进扣税法，进项税额的大小直接影响到企业当期应纳税额的多少。
为了少缴税款，一部分农业产品收购企业，就利用提前或滞后以及虚构收购数量开具收购凭证的方式调整当期的应纳税额。
为核实企业收购业务的真实性，制约企业据实填开收购数量，应积极推行收购数量报审制度，分行业、分规模地对不同企业核定不同的收购数量报备底限，对一次性购人数量较大的应及时下户核实，特别是对临近月末时频繁的收购业务进行确认，以防收购单位借机虚开、多开收购业务专用发票，调整当月应纳税款对不报备的收购业务，不予抵扣进项税款。
3.6加强企业对以农刹产品为原料的产品产出率管理。
针对农副产品易变质腐烂等特点，企业很容易以正常损耗为由或是提高产品单耗来增加产品成本，因此为了防止企业盲目地虚开收购凭证，以“进多出少”来偷逃税款，加强产品产出率的管理是十分必要的。
可根据有关行业标准，计算出正常情况下产品的成品率、折损率等有关指标，合理划分正常与非正常损失的界限，加强对原材料报废的管理，借以评估企业的纳税水平。