会计凭证与会计账簿
会计凭证与会计账簿相关资料
会计凭证与会计账簿相关资料1. 简介会计凭证与会计账簿是会计工作中关键的两个概念。
会计凭证是记录经济业务发生的重要凭证，而会计账簿是用来汇总和分类这些会计凭证的记录簿。
本文将详细介绍会计凭证和会计账簿的相关资料。
2. 会计凭证2.1 定义会计凭证是会计工作中记录和证明经济业务发生的重要凭证。
它是会计记录经济业务的最基本工具，用于确保会计帐目的真实性和准确性。
2.2 会计凭证的种类常见的会计凭证有记账凭证、收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
这些凭证在会计工作中根据具体业务的不同而有所区别，但都是用来记录经济业务的重要信息。
2.3 会计凭证的要素一个完整的会计凭证通常包含以下要素： - 凭证号码：用于标识不同的会计凭证，便于查找和核对。
- 凭证日期：记录经济业务发生的具体日期，便于时间顺序的确认。
- 凭证摘要：简要说明经济业务的性质和内容。
- 借方金额：记录经济业务涉及的借方金额。
- 贷方金额：记录经济业务涉及的贷方金额。
- 凭证制单人：凭证的制单人员，用于追责和参考。
3. 会计账簿3.1 定义会计账簿是用来汇总和分类会计凭证的记录簿。
它是会计工作中对凭证进行汇总和分类的主要工具，用于记录和反映企业经济业务的发展和变化。
3.2 常见的会计账簿常见的会计账簿有总账、明细账、日记账等。
这些账簿根据会计工作的需要，分别用于对凭证进行总结、明细和简单记录，以便核对和分析财务状况。
3.3 会计账簿的格式会计账簿的格式可以根据实际需要进行调整，但一般包含以下信息：- 日期：记录经济业务发生的日期。
- 凭证号码：记录相关会计凭证的凭证号码。
- 摘要：简要说明经济业务的性质和内容。
- 借方金额：记录经济业务涉及的借方金额。
- 贷方金额：记录经济业务涉及的贷方金额。
- 余额：记录账目的余额，用于了解账目的变化。
4. 会计凭证与会计账簿的关系会计凭证与会计账簿是会计工作中紧密相关的两个概念。
会计凭证是会计账簿的基础，记录并证明经济业务的发生，经过整理和归纳后，再汇总到会计账簿中。
会计凭证与会计账簿操作指导
会计凭证与会计账簿操作指导引言会计凭证与会计账簿是会计工作中最基本和重要的两个环节。
准确和规范地操作会计凭证和会计账簿对于公司财务的记录和分析具有至关重要的作用。
本指导旨在提供会计凭证和会计账簿操作的基本指导，以帮助会计人员在日常工作中做到有条不紊。
一、会计凭证操作会计凭证是会计工作中记录和证明经济业务的主要工具。
下面是会计凭证操作的基本步骤：1.确定凭证的种类：根据经济业务的不同性质和要求，选择合适的凭证种类，例如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
2.填写凭证头部信息：凭证头部信息包括凭证编号、凭证日期、摘要等。
凭证编号用于标识不同的凭证，凭证日期指明经济业务发生的具体日期，摘要用简明扼要的文字描述经济业务的内容和特点。
3.填写借贷方信息：根据经济业务的发生情况，填写借方和贷方的科目代码、科目名称、金额等信息。
借方和贷方金额必须相等，符合会计借贷平衡原则。
4.填写附加信息：根据需要，填写凭证的附加信息，如票据号码、经办人等。
5.核对凭证：完成凭证填写后，仔细核对凭证内容，确保凭证的准确性和完整性。
6.审核凭证：由财务主管或专业会计人员对凭证进行审核，审核凭证的准确性、依据和合法性。
7.记账凭证：审核无误后，将凭证进行记账处理，将借贷方的金额分别填入会计账簿的借贷方。
记账完毕后，将凭证进行归档保存。
二、会计账簿操作会计账簿是会计工作中用来系统记录和分类经济业务的手册或电子文档。
下面是会计账簿操作的基本步骤：1.确定账簿种类：根据经济业务的不同性质和要求，选择合适的账簿种类，如总分类账、明细分类账、日记账等。
2.建立账簿表格：根据所选择的账簿种类，在电子表格或纸质表格上建立相应的账簿表格，包括表头和相应的科目。
3.录入账簿数据：根据会计凭证的记账信息，将借贷方的金额按照科目分类，分别填入相应的账簿表格中。
同时要注意记录凭证的编号和日期。
4.核对账簿数据：完成账簿数据录入后，仔细核对账簿数据的正确性和准确性。
会计凭证与账簿
会计凭证与账簿会计凭证和账簿是会计工作中不可或缺的两个要素。
会计凭证是会计处理经济事项的基础，而账簿则是记录会计信息的主要工具。
本文将从会计凭证和账簿的定义、作用，以及它们在会计工作中的重要性等方面进行详细论述。
一、会计凭证的定义和作用会计凭证是会计人员用于记录和证明经济事项的工具。
它可以是纸质或电子形式，包括各种单据、发票、收据等。
会计凭证的主要作用有以下几个方面：1. 记录经济事项：会计凭证记录了企业所有的经济事项，包括收入、支出、资产、负债等。
通过有效的凭证记录，企业可以准确地了解自己的财务状况，为后续的会计处理提供准确的基础。
2. 提供证明和合法性：会计凭证是经济事项的法律证明。
通过凭证，可以证明企业的交易是否合法、真实有效。
在审计、税务等方面，会计凭证也起到了重要的作用。
3. 便于审计和核对：会计凭证的记录方便了企业的内外部审计。
凭证上的信息可以被核对和审查，确保企业的账目正确无误。
此外，凭证的记录也有助于内部的自查和风险控制。
二、账簿的定义和作用账簿是用于记录和汇总会计凭证信息的工具。
它是一种规范化的记录形式，包括总账、明细账、日记账等。
账簿的主要作用有以下几个方面：1. 组织和分类：账簿可以将大量的会计凭证信息有序地组织和分类，便于会计人员对数据进行管理和查阅。
不同种类的账簿包含不同的信息，可以根据需要选择合适的账簿进行记录。
2. 汇总和分析：账簿可以对会计凭证的信息进行汇总和分析。
通过对账簿的数据进行统计和计算，可以得出各种财务指标和报表，为企业的决策提供依据。
3. 法定要求：许多国家和地区都规定了企业必须建立和维护一定的账簿。
这些账簿需要包含特定的信息，并遵循特定的会计准则。
合规的账簿记录可以保证企业的合法运营，避免不必要的法律风险。
三、会计凭证和账簿的重要性会计凭证和账簿在会计工作中起着不可替代的作用。
它们相辅相成，互为依托，共同构成了完整的会计体系。
以下是它们在会计工作中的重要性：1. 提供可靠的财务信息：凭证和账簿是记录和呈现财务信息的重要依据。
财务会计的凭证与账簿
财务会计的凭证与账簿财务会计是企业中非常重要的一项工作，它涉及到凭证的记录和账簿的管理。
凭证是财务会计中记录企业经济业务的主要依据，而账簿则是对凭证进行整理和归类的工具。
本文将详细介绍财务会计的凭证与账簿，以帮助读者更好地理解和应用这两个概念。
一、凭证的作用与种类凭证是财务会计中记录和证明企业经济业务的重要工具。
它起到了一种桥梁的作用，将企业的经济业务与财务报表相连接。
凭证的种类主要包括原始凭证、转账凭证和汇总凭证。
原始凭证是记录企业经济业务最初发生的凭证，它包括了企业与外部交易的各种单据，如采购发票、销售发票、收据等。
原始凭证应当真实、合法，并且能够明确反映事实，以便财务人员进行准确的核算。
转账凭证是将原始凭证上的信息按照会计规则转移到会计账簿上的凭证。
它体现了经济业务的分类和账务的分录，同时也是财务会计中的重要环节。
汇总凭证是将一段时间内的转账凭证按照一定顺序进行汇总，减少单独处理每一个转账凭证的工作量。
汇总凭证通常按照时间顺序排列，以便于后续的分类和整理工作。
二、凭证的要素与编制凭证的要素包括凭证号、日期、摘要、会计科目、借方金额和贷方金额。
其中，凭证号是对凭证的编号，以便于查找和核对；日期是记录经济业务发生的具体日期；摘要是对经济业务进行简要的说明，以便于理解和回顾；会计科目是对经济业务进行分类和归类的基础；借方金额和贷方金额是对经济业务发生时资金的支出和收入进行统计和分录。
编制凭证时要注意凭证的平衡性，即借方金额等于贷方金额。
凭证的编制要按照凭证字顺序进行，不能跳号漏号。
同时，每一张凭证都要有清晰的凭证编号、准确的日期和摘要说明，以方便查阅和审查。
三、账簿的种类与管理账簿是对凭证进行归类和整理的工具，它记录了企业经济业务的流动和变化。
常见的账簿包括日记账、总账、明细账和资产负债表等。
日记账是按照时间顺序记录企业经济业务的账簿，它包括了企业所有的经济业务，并将其按照借贷方向进行分类和登记。
会计账簿与凭证
会计账簿与凭证会计账簿和凭证是会计工作中不可或缺的两个组成部分，它们在记录和核算企业经济活动方面起着重要的作用。
本文将探讨会计账簿和凭证的定义、作用以及常见类型。
一、会计账簿的定义和作用会计账簿是会计工作中用于记录和分类企业经济交易的簿记册册页。
它是会计核算的依据，也是企业财务状况和经营成果分析的重要来源。
会计账簿的主要作用有三个方面：1. 记录经济交易：会计账簿是用来记录企业的经济交易，包括收入、支出、成本等各类交易。
它能准确地记录每一笔交易的金额、时间、对象等信息，确保交易的完整性和准确性。
2. 分类统计数据：会计账簿按照不同的科目将经济交易进行分类，如资产、负债、所有者权益、收入、费用等。
通过分类统计，可以清晰地了解企业的各项财务数据，为管理者提供决策依据。
3. 提供财务信息：会计账簿作为记录和分类经济交易的工具，为财务报告提供了基础数据。
在编制财务报表时，可以直接从会计账簿中提取数据，反映企业的财务状况和经营成果。
二、常见的会计账簿类型根据会计准则和实际需求，常见的会计账簿包括总账、明细账、日记账等。
1. 总账：总账是记录企业各项经济交易的核算账簿，按照不同的科目进行分类，如现金、应收账款、固定资产等。
总账反映了企业各项科目在一定时期内的发生情况和变动情况。
2. 明细账：明细账是根据总账科目进一步细化的账簿，记录了每一笔交易的借贷方向、金额和对方科目等详细信息。
明细账可以提供更加详细和全面的财务信息，有助于深入分析和核算。
3. 日记账：日记账是按照时间顺序记录交易的账簿，它是会计核算的最初记录，包括收支、转账、折旧等交易。
日记账是凭借准确和及时的记录，在后续记录和核算中起到重要的作用。
三、凭证的定义和作用凭证是会计记录每一笔经济交易的书面证明，它用于确保交易的真实性和准确性，为会计账簿提供原始数据。
凭证的主要作用有三个方面：1. 记录核算数据：凭证通过明确的文字和数字记录交易的信息，包括交易对象、金额、时间等。
会计凭证和账簿有什么不同
会计凭证和账簿有什么不同会计账簿：会计账簿是指以经审核的会计凭证作为依据，由专门格式、互相联结的账页组成，用来全面、系统、连续地记录各项业务的簿籍。
会计账簿通过开设账户，序时、分类地反映和监督经济业务的增减变动状况及结果。
原始凭证：原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证实经济业务的发生或完成状况的文字凭据。
它不仅能用来记录经济业务发生或完成状况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。
2原始凭证与记账凭证有什么区别原始凭证与记账凭证有什么区别：(1)原始凭证是由经办人员填制的;记账凭证一律由会计人员填制。
(2)原始凭证是依据发生或完成的经济业务填制;记账凭证是依据审核后的原始凭证填制。
(3)原始凭证仅用以记录、证实经济业务已经发生或完成;记账凭证要依据会计科目对已经发生或完成的经济业务进行归类、整理。
(4)原始凭证是填制记账凭证的依据;记账凭证是登记账簿的依据。
原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证实经济业务的发生或完成状况的文字凭据。
它不仅能用来记录经济业务发生或完成状况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。
记账凭证又称记账凭单，是会计人员依据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。
它是登记账簿的直接依据。
3会计凭证，会计帐簿，会计报表之间区别和联系会计凭证是记录经济业务事项的发生和完成状况，明确经济责任，并作为记账依据的书面证实。
任何一个企业对所发生的每一项经济业务事项都必须按照规定的程序和要求，由经办人员填制或取得会计凭证。
会计凭证分为原始凭证和记账凭证。
所谓的会计账薄是由具有一定格式、互相联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业经济业务事项的会计薄藉。
会计账薄分为总分类账和明细分类账。
会计凭证和会计账簿
会计科目：原材料 20 ╳╳ 年 凭 证 借 摘 要 借 方 贷 方 或 余 额 贷 2 1 月初余额 借 20000 5 转 25 入库 100000 借 30000 此行注销 7 转 30 出库 5000 借 25000 会计科目：原材料 20 ╳╳ 年 凭 证 借 摘 要 借 方 贷 方 或 余 额 贷 此页注销
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特殊记账使用红色墨水；
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正常记账使用蓝黑墨水或碳素墨水；
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顺序连续登记；过次承前。
总 账 会计科目：生产成本 摘 要 借 方 贷 方 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 领用材料 1 0 0 0 0 0 0 领用材料 1 0 0 0 0 0 0
第一节 会计凭证 第二节 会计账簿 第三节 会计核算组织程序 第四节 编制报表前的准备工作
第一节 会计凭证
一、会计凭证的意义及种类
含义：会计凭证简称凭证，是记录经济业务、明确经济责任、据以登记账簿的依据。
一、会计凭证的意义及种类
会计凭证的作用 通过会计凭证的填制，可以证明经济业务真实合法，为登记账簿提供可靠依据； 通过会计凭证的填制和审核可以明确有关方面和人员的经济责任，加强经济管理上的责任制。
书写正确 (占行高二 分之一)
书写错误 (书写占满格)
摘 要
借 方
贷 方
（三）登账会计账簿的基本要求
总 账 会计科目：本年利 润 20╳╳年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 种类 号数 2 28 转 18 转入销售收入 120 000 120 000 转 19 转入主营业务成本 100 000 20 000 转 19 转入销售费用 25 000 5 000
会计凭证与会计账簿
会计凭证与会计账簿
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原始凭证内容
原始凭证基本内容：一般有6项。
填制单位名称
重庆百货大楼股份有限公司
购货单位名称 发货票
原始凭证名称和编号
购货单位
年 月 日 日期 编号
品名规格
单位
数量 单价
金额
经济业务内容
总计人民币（大写）
会计（签章）
复核（签章） 制单（签章）
会计凭证与会计账簿
有关人员签章
7
原始凭证的分类
产品批 量
定单号
材料 材料编 材料名 规 计量单
数量
单价 金额
类别 号
称
格位
二
请领 实发
财
金属 68
铁丝
6＃ kg
600
600
2.
1200
务 留
金属 12
铜棒 56 只
8
8
80
640
存
备注：
合计 1840
核算：李刚 主管：王呈 发会料计凭：证与刘会信计账簿额领料单为例）
第三章 会计凭证 第一节 会计凭证的作用及种类 第二节 原始凭证的填制与审核 第三节 记帐凭证的填制与审核 第四节 会计凭证的传递与保管
会计凭证与会计账簿
第一节 会计凭证的作用及种类
一、会计凭证意义
会计凭证：记录经济业务的发生和完成情况、 明确经济责任，并凭以记账的书面证明文件。
填制和审核会计凭证是整个会计工作的基础和 起点。
③记账编制凭证。在自制的各种原始凭证中，一般都是以实际发生或完 成的经济业务为依据，由经办人员直接填制。但也有些自制原始凭证， 不是依据实际发生的经济业务，则是由会计人员根据账簿记录的结果， 对某些特定事项进行归类、整理而编制的，这种根据账簿记录而填制的 原始凭证，称为记账编制凭证。
会计账簿和会计凭证
会计账簿和会计凭证导言会计是一个重要的财务管理工具，它通过记录、分类、分析和报告财务交易，帮助企业管理者做出决策。
在会计中，会计账簿和会计凭证是两个基本的概念。
本文将介绍会计账簿和会计凭证的定义、作用以及常见类型。
一、会计账簿会计账簿是会计信息系统的核心组成部分，用于记录和总结企业的财务交易。
它是一个按照时间顺序组织的记录表格，用于记录企业的收入、支出、资产和负债等交易信息。
1.1 定义和作用会计账簿是指用来记录企业日常财务交易的簿记账目，它是会计工作的基本工具之一。
会计账簿的作用主要包括：•提供财务信息：会计账簿记录了企业的财务交易，可以提供财务信息给企业内部管理者、外部股东和其他利益相关者，帮助他们了解企业的财务状况和经营情况；•辅助决策：会计账簿中的数据可以作为决策依据，帮助企业管理者做出正确的经营决策；•合规报告：会计账簿记录的信息可以用于编制财务报表和纳税申报表，以满足法律法规的要求。
1.2 常见类型会计账簿根据其目的和内容的不同，可以分为多种类型。
以下是常见的几种会计账簿类型：•总分类账：总账是用来汇总和总结所有账户的账簿，它包含了所有的资产、负债、所有者权益、收入和支出的账户；•明细分类账：明细账是对总分类账的补充，它详细记录了每个账户的具体交易细节；•日记账：日记账是按照时间顺序记录所有交易的账簿，是其他账簿的主要依据；•银行存款日记账：银行存款日记账是记录企业银行存款的账簿，用于核对银行对账单和记录存款的具体明细；•应收账款账簿：应收账款账簿是记录企业应收账款的账簿，用于追踪和管理与客户的贸易债权；•应付账款账簿：应付账款账簿是记录企业应付账款的账簿，用于追踪和管理与供应商的贸易债务。
二、会计凭证会计凭证是会计工作中记录和证明财务交易的书面凭证，用于将交易信息传递给会计系统。
它是一种标准化的文档，包含了交易的详细信息，如日期、交易对象、金额等。
2.1 定义和作用会计凭证是记录和证明财务交易的书面凭证，它在会计工作中起着重要的作用。
会计凭证和会计账簿
种类： 汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证、汇总通用 记账凭证和科目汇总表。
科目汇总表
含义：根据一定时期内的专用记账凭证按照相同会计科 目定期汇总编制的、包含若干项经济业务的记账凭证。
收款凭证1 收款凭证2 收款凭证3 付款凭证1 付款凭证2 按科目汇总
付款凭证3
转账凭证1 转账凭证2 转账凭证3
记账凭证是否附有原始凭证；记账凭证的内容与所附 原始凭证的内容是否相符；记账凭证上填写的附件张数 与实际原始凭证张数是否相符。 会计科目的应用是否正确；二级或明细科目是否齐全； 会计科目的对应关系是否清晰；金额的计算是否正确。 内容摘要的填写是否清楚，是否正确归纳了经济业务 的实际内容；记账凭证中有关项目是否填列齐全；有关 人员是否签字或盖章等。
1）一次凭证
一次性填制完成，只反映一项经济业务或 同时反映若干项同类性质经济业务。 大部分的自制原始凭证都属于一次凭证， 所有外来原始凭证都属于一次凭证。 使用方便灵活但凭证数量较多。 如收据，领料单，发货票，借款单，银行 结算凭证等等。
一次凭证示例
2）累计凭证
在一定时期内（如一个月）连续记载若干 项同类性质的经济业务 填制手续是随着经济业务发生而分次（多 次）完成 由经办人每次经济业务完成后在其上面重 复填制而成。 常用的累计凭证有：限额领料单、费用登 记表等。
累计凭证示例
限额领料单的填制说明
“限额领料单”是由生产、计划部门根据下达的生产任务和 材料消耗定额按每种材料用途分别开出，一料一单，一式两 联，一联交仓库据以发料，一联交领料部门据以领料。
“限额领料单”是多次使用的累计领发料凭证。在有效期间 内（一般为一个月），只要领用数量不超过限额就可以连续 使用。 领料单位领料时，在该单内注明请领数量，经负责人签章批 准后，持往仓库领料。仓库发料时，根据材料的品名、规格 在限额内发料，同时将实发数量及限额余额填写在限额领料 单内，领发料双方在单内签章。月末在此单内结出实发数量 和金额转交会计部门，据以计算材料费用，并做材料减少的 核算。
会计凭证和账簿
的单位。
五类编号法：即按照现金收款、现金付款、银行存款收款、银
行存款付款业务分别顺序编号，如现收字第××号、银收字第××
号、现付字第××号、银付字第××号、转字第××号。适用于采
用专用记账凭证且收付款业务较多的单位。
分数编号法：如果一笔经济业务需要填制一张以上的记账凭证
时，记账凭证的编号采用分数连续编号，如“转字513 ”、“转字第
2000 6000 1000 5000
2000 6000 审核：
1000
5000
单位：元
辅助材料
数量 金额
合计
120 600 80 400
200 1000
11000 600 400
12000
制表：
3、错误原始凭证的更正
各种原始凭证不能随意涂改。原始凭证填写如 有错误，要使用正确的改错方法更正，不得涂改、 刮擦、挖补或用褪色水改。更正处应当加盖开出单 位的公章。
记账凭证编号的方法
记账凭证的编号方法有总字编号法、三类编号法、五类编号法
和分数编号法。会计人员要要根据不同的记账凭证采用相应的编号
方法。
总字编号法：即将所有的记账凭证不分业务内容顺序编号。适
用于采用通用记账凭证格式，经济业务较少的单位。
三类编号法：即按照收款业务、付款业务和转账业务分别顺序
编号，如收字1号、付字1号、转字1号，适用于采用专用记账凭证
执行凭证
是指证明某项经济业务正在进行或已经完成情况的原始 凭证。如领料单、产品入库单、固定资产报废单等。
计算凭证
是指对已经完成的经济业务，根据有关的资料经过一定计 算而填制的凭证。如产品成本计算单、工资计算单等。
三、记账凭证
概念及作用:
第四章 会计凭证与会计账簿
31
（四）明细账的设置和登记 • 含义：
– 明细分类账是根据二级会计科目或明细科目设置账户， 并根据会计凭证进行明细登记某一经济业务的账簿。
• 格式：
1.三栏式
• 适用于只提供金额资料，不需提供数量资料的明细核算。如应 收、应付类帐户。
2.数量金额式
• 适用于既进行金额核算，又进行数量核算的财产物资类的明细 核算。如存货类账户。
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二、会计账薄的种类 1.按用途分：
普通日记账 – 序时账（日记账） 特种日记账 现金日记账 银行存款日记账 – 分类账 总分类账（总账） 明细分类账（明细账） – 备查账（辅助账）
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2.按外表形式分：
– 订本式 – 活页式 – 卡片式
3.按账页格式分：
– 两栏式 – 三栏式 – 数量金额式 – 多栏式（7栏、14栏、17栏、21栏） – 横线登记式
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三、会计账薄的设置和登记
(一)账簿的基本内容
1.封皮 2.扉页
• 账簿启用及交接表(或经管账簿人员一览表) • 账户目录
3.账页
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（二）日记账的设置和登记
1.普通日记账
• 一般为两栏式 • 一般直接根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记。 • 逐日逐笔登记全部经济业务
2.特种日记账
• 一般为三栏式、订本式
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四、记账的基本规则
（一）账簿的启用规则
• 启用时：
– 要在账簿扉页填列“账 簿启用表”,详细载明：
• • • • • • 账簿名称和编号； 财会主管及记账人员； 账簿页数； 单位名称及负责人； 账簿册数； 启用日期等。
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（二）登记账簿的规则
– 正常情况下只能用钢笔和蓝、黑墨水书写，红 色墨水只能在特殊情况下使用； – 书写的位置和格式要规范； – 不得隔页、跳行登记；
会计凭证与会计账簿(思维导图)
会计凭证与会计账簿会计凭证的含义记录经济业务明确经济责任作为记账依据任务 1任务 2任务 3会计凭证分类原始凭证种类按照取得的途径和来源不同外来原始凭证自制原始凭证按照填制手续完成情况一次凭证累计凭证eg限额领料单汇总凭证eg原材料发料凭证汇总表基本内容名称日期编号接受凭证单位经济业务经办人签名盖章填制要求真实完整规范手续完备及时审核反映的经济业务合理合法合规etc 内容和填制手续符合规定记账凭证种类按照是否涉及货币资金收款凭证现金和银行存款的相互转化业务，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证付款凭证转账凭证不涉及货币资金收付业务会计账簿设置与登记日记账 (即序时账簿)现金日记账银行存款日记账根据银行存款收款凭证银行存款付款凭证现金付款凭证分类账总分类账按照科目设置三栏式明细分类账三栏式借方贷方余额数量金额式收入发出结存多栏式多用于费用、收入横线登记法式eg、材料采购业务的付款和收料eg、备用金业务的支出和报销收回备查账簿eg、公积金登记簿对账账证核对会计账簿与原始凭证记账凭证账账核对不同会计账簿之间总分类账与各有关账户余额总分类账与序时账簿明细分类账之间账实核对现金日记账余额vs库存现金银行存款日记账vs银行对账单结账两个环节结清损益类账户，计算本期利润期末结出本期发生额、累计发生额、期末余额结转期末将本年利润转入利润分配-未分配利润财产清查子主题 1。
东奥 会计科目、会计凭证、会计账簿及财产清查与对账
东奥会计科目、会计凭证、会计账簿及财产清查与对账一、会计科目1.1 会计科目是会计凭证所记载的经济业务发生的具体对象，是会计核算的基本单位。
1.2 会计科目包括资产、负债、所有者权益、成本、损益五大类。
二、会计凭证2.1 会计凭证是会计人员在进行记账工作时，根据企业发生的经济业务、以及财务会计核算的需要，将经济业务的证明文件和凭证直接记入会计账簿的一种凭证。
2.2 会计凭证包括原始凭证、副本和会计凭证。
三、会计账簿3.1 会计账簿是会计人员在进行记账工作时，根据企业的经济业务，按照一定的会计核算规则，将经济业务直接或间接地记入的簿记账簿。
3.2 会计账簿包括日记账、总账、明细账、资产负债表、利润表等。
四、财产清查与对账4.1 财产清查是企业或组织对自身资产和负债情况进行全面检查和梳理，以确保财务记录的真实性和准确性。
4.2 对账是指将两方的账目进行核对，以确认两方的账目是否相符，并发现不符之处，进行调整和处理。
在企业的日常经营中，会计科目的设定和使用及其准确性对于企业的财务核算和财务决策起着至关重要的作用。
会计凭证的正确填制和会计账簿的准确记录能够直接影响到财务报表的真实性和准确性，从而对企业的财务稳健性和经营成果的分析提供了有力支持。
在进行财产清查及对账过程中，企业需要对自身的财务记录进行全面梳理和核对，及时发现并处理账目的差错和异常情况。
这样可以确保企业财务记录的真实性和准确性，有效防范和减少财务风险的发生，为企业的长期发展提供保障。
会计科目、会计凭证、会计账簿以及财产清查与对账都是企业财务管理中至关重要的环节，企业需要高度重视，严格执行相关制度和规范，加强内部控制，提高财务管理的科学性和规范性，为企业的可持续发展创造良好的财务基础。
在现代企业管理中，会计科目的设定和使用不仅仅是为了记录经济业务，更重要的是为了进行财务分析和决策提供依据。
基于会计科目的准确性，企业可以有效地了解自身的资产、负债、所有者权益、成本和损益情况，进而进行合理的资源配置和经营决策。
会计凭证和会计账簿
第二章会计基础第三节会计凭证和会计账簿一、会计凭证（一）会计凭证的概念和分类1.会计凭证的概念会计凭证是指记录经济业务事项发生或者完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据。
填制和审核会计凭证是进行会计核算的起点。
2.会计凭证的分类会计凭证按其填制的程序和用途，可以分为原始凭证和记账凭证会计分录。
（1）原始凭证，又称单据，是指在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据由经办人开出。
常用原始凭证有现金收据、发货票、银行进账单、差旅费报销单、产品入库单和领料单。
（2）记账凭证，又称记账凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录会计科目后所填制的会计凭证，它是登记账簿的直接依据。
（二）原始凭证1.原始凭证的种类（1）按其来源的不同，分为自制原始凭证和外来原始凭证。
①自制原始凭证，是指由本单位相关部门和人员，在执行或完成某项经济业务时填制的仅供本单位内部使用的原始凭证。
例如：收料单、领料单、限额领料单累计凭证、产品入库单、借款单、工资发放明细表和折旧计算表。
②外来原始凭证，是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证。
例如：增值税专用发票、银行结算凭证、收据、餐饮费发票、飞机票和火车票、（2）按格式的不同，分为通用凭证和专用凭证。
①通用凭证，是指由有关部门统一印制，在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的原始凭证。
例如：增值税专用发票、发货票、收据、银行转账结算凭证。
②专用凭证，是指由单位自行印制的仅在本单位内部使用的原始凭证。
例如：差旅费报销单、折旧计算表、领料单、工资费用分配表。
（3）按其填制的手续和内容的不同，可分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。
①一次凭证，是指对一项经济业务或若干项同类经济业务在发生或完成后，一次填制完成且仅一次有效的原始凭证。
例如：现金收据、发货票、收料单、增值税专用发票。
②累计凭证，是指在一张凭证上连续登记一定期间内不断重复发生的同类经济业务且多次的原始凭证。
会计凭证与账簿
会计凭证与账簿会计凭证和账簿是会计工作中的两个重要组成部分，它们在记录和统计企业财务信息方面起着至关重要的作用。
本文将介绍会计凭证和账簿的定义、作用以及常见的凭证和账簿类型。
一、会计凭证的定义和作用1. 定义：会计凭证是用于记录和证明交易发生和财务信息变动的书面材料。
它是财务会计工作的基础，起到明确记账事项、准确反映业务事实、便于核对和审查的作用。
2. 作用：会计凭证具有如下作用：a) 记录交易：凭证可以详细记录企业每一笔经济交易的发生情况，包括交易日期、交易对象、交易金额等信息。
b) 核对和审查：凭证记录的详细信息可以方便会计人员进行核对和审查，确保账目的准确性和合规性。
c) 提供依据：凭证作为会计账簿的依据，可以证明交易的真实性和合规性，为审计、报税等工作提供必要的依据。
二、常见的会计凭证类型1. 收款凭证：用于记录企业收到的现金、支票、银行转账等款项的凭证，包括收据、支票等。
2. 付款凭证：用于记录企业支付现金、支票、银行转账等款项的凭证，如支付凭证、支票。
3. 转账凭证：用于记录企业内部资金调拨的凭证，包括转账申请、转账凭单等。
4. 借款凭证：用于记录企业借款和借款还款的凭证，如借款合同、还款凭证等。
5. 发票凭证：用于记录企业购买和销售商品或提供服务的凭证，如增值税发票、销售发票等。
三、账簿的定义和作用1. 定义：账簿是用于按照一定的分类和顺序记录和总结会计凭证信息的簿记账簿。
它是会计凭证汇总和凭证查询的依据。
2. 作用：账簿具有如下作用：a) 汇总凭证：账簿将会计凭证按照一定的分类和顺序进行汇总，便于企业全面了解和掌握财务状况。
b) 统计分析：通过对账簿中的数据进行统计和分析，可以揭示企业的经营情况、盈利情况等重要信息，为决策提供参考依据。
c) 财务报告：账簿是编制财务报表的依据，通过对账簿数据的分析和整理，可以编制出准确、全面的财务报表。
四、常见的账簿类型1. 总分类账：用于记录和汇总企业所有会计科目的发生额和余额，反映企业资产、负债、权益、费用、收入等方面的情况。
会计账簿、会计凭证、财务会计报告的具体范畴
会计账簿、会计凭证、财务会计报告的具体范畴
会计账簿、会计凭证和财务会计报告都是企业财务会计工作中的重要组成部分，它们的具体范畴如下：
1. 会计凭证：会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。
它分为原始凭证和记账凭证。
- 原始凭证：是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录经济业务的发生或完成情况的原始书面证明，如发票、支票、收据等。
- 记账凭证：是根据原始凭证填制的，用于登记会计账簿的凭证，它包括收款凭证、付款凭证和转账凭证。
2. 会计账簿：会计账簿是由一定格式的账页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。
它包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
3. 财务会计报告：财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。
它包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。
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库存现金372
贷：其他应收款——张谦1500
(8)借：原材料——A 35000
贷：应付账款——浩瀚公司35000
(9)借：应收账款——竹浩11700
贷：主营业务收入10000
应交税费——应交增值税（销项税额）1700
(1)借：银行存款900
贷：库存现金900
(2)借：原材料3000
7000*0.2=1400
借：生产成本--甲产品1600
--乙产品1400
贷：制造费用3000
(12)借：库存商品—甲产品55000
--乙产品25000
贷：生产成本—甲产品55000
--乙产品25000
(13)借：主营业务成本98000
贷：库存商品—甲产品15000
--乙产品83000
(14)借：所得税费用1500
贷：原材料4050
练习三
(1)借：原材料90000
贷：银行存款90000
(2)借：短期借款50000
应付利息500
贷：银行存款50500
(3)借：银行存款351000
贷：主营业务收入300000
应交税费-应交增值税（销项税额）51000
(4)借：销售费用2800
贷：银行存款2800
(5)950/(45000+50000)=0.01
(8)借：生产成本—甲产品8000
--乙产品7000
制造费用3000
管理费用7000
贷：应付职工薪酬25000
(9)借：管理费用800
库存现金200
贷：其他应收款1000
(10)借：生产成本5500
管理费用1200
贷：累计折旧6700
(11)3000/（8000+7000）=0.2
8000*0.2=1600
应交税费-应交增值税（进项税额）510
贷：银行存款3510
(3)借：银行存款5000
贷：应收账款5000
(4)借：原材料20000
应交税费-应交增值税（进项税额）3400
贷：银行存款23400
(5)借：短期借款48000
应付账款2000
贷：银行存款50000
(6)借：固定资产46000
贷：实收资本46000
(1)划线更正法，将账簿中的9600划红线，在其上方写6900
(2)红字更正法，更正分录为：
借：生产成本6900（红字）
贷：原材料6900（红字）
借：制造费用6900
贷：原材料6900
(3)红字更正法，更正分录为：
借：生产成本2700（红字）
贷：原材料2700（红字）
(4)补充登记法，更正分录为：
借：生产成本4050
贷：应交税费---应交所得税1500
(15)借：银行存款638
贷：财务费用638
(16)借：主营业务收入150000
财务费用638
贷：本年利润150638
借：本年利润109800
贷：主营业务成本98000
销售费用2800
管理费用9000
税前利润总额150638-109800=40838
练习四
正确更正方法：
45000*0.01=450
50000*0.01=500
借：原材料—A材料45450
B材料50500
应交税费-应交增值税（进项税额）16150
贷：银行存款112100
(6)借：应付职工薪酬25000
贷：库存现金25000
(7)借：应收账款175500
贷：主营业务收入1500Байду номын сангаас0
应交税费-应交增值税（销项税额）25500
(1)借：银行存款20000
贷：应收账款20000
(2)借：固定资产32000
贷：实收资本32000
(3)借：库存现金300
贷：银行存款300
(4)借：应付账款——浩瀚公司5000
贷：银行存款5000
(5)借：生产成本800
贷：原材料——材料A 800
(6)借：应付账款——大东工厂16000
贷：银行存款16000