呆帐坏帐审批流程
呆账核销 会计处理程序
呆账核销会计处理程序呆账核销是会计处理中的一项重要工作，它是指对于已经确认无法收回的应收账款进行处理，将其从财务报表中剔除，以准确反映企业的财务状况。
本文将从呆账的定义、呆账核销的原因、呆账核销的程序和会计处理等方面进行介绍。
一、呆账的定义呆账是指企业在经营过程中遇到的无法收回的应收账款。
通常情况下，企业在销售商品或提供服务后，将应收账款记录在账簿中，预计在一定时期内能够收回。
然而，由于各种原因，例如客户破产、经营困难等，企业可能无法收回部分或全部应收账款，这部分账款就形成了呆账。
二、呆账核销的原因呆账核销是由于呆账的存在而进行的一项处理工作。
主要原因有以下几点：1. 客户破产：如果客户破产，企业无法从其获取应收款项，这种情况下，企业需要将其列为呆账并进行核销。
2. 经营困难：如果客户出现经营困难，无法按时支付应收款项，企业也需要将其列为呆账并进行核销。
3. 其他原因：还有一些其他原因，例如客户拒绝支付、合同纠纷等，都可能导致应收账款无法收回，需要进行呆账核销。
三、呆账核销的程序呆账核销的程序一般分为以下几个步骤：1. 确认呆账：企业需要对应收账款进行审查，确定哪些账款是无法收回的。
这一步骤需要仔细核对相关凭证和客户信息，确保核销的准确性。
2. 记账处理：确认呆账后，企业需要将呆账核销。
一般情况下，呆账会计处理是将应收账款减少，同时增加坏账准备或损失准备，以反映企业预计的损失。
3. 报表调整：呆账核销后，企业需要调整财务报表，以正确反映企业的财务状况。
通常情况下，财务报表会调整应收账款和损益表中的相关项目。
4. 报税申报：呆账核销后，企业还需要按照税法规定，将相关信息进行申报。
根据税法的规定，企业可以在一定条件下将呆账纳入税前扣除。
四、会计处理在呆账核销的会计处理中，一般会涉及到以下几个科目：1. 坏账准备：为了弥补呆账的损失，企业会设立坏账准备或损失准备科目。
坏账准备的设立是一种预防措施，可以在发生呆账前提前准备一部分资金，以减少呆账发生后的损失。
呆账核销操作流程
呆账核销操作流程1目的本文件规定了XX农村银行（以下简称“本行”）呆账核销的操作规范和风险控制要点，旨在规范本行呆账核销管理，健全风险损失补偿机制。
2适用范围本文件适用于本行呆账的核销。
3定义、缩写与分类3.1定义1）呆账是指由本行承担风险和损失的，经过所有可能措施和一切必要法律程序后仍清偿无望的资产。
2）呆账核销是指本行经采取所有可能的措施和实施必要的程序后，对仍无法收回的资产进行认定并向国税部门申报核销的过程。
3.2缩写、分类无4职责与权限部门/岗位职责与权限不相容职责风险管理委员会负责呆账核销审议审批。
资产管理部/经理岗1）负责对申请呆账核销的申报资料进行审核；2）负责办理呆帐核销申报手续。
资产管理部/清收岗1）负责不良资产的日常管理；2）负责对符合呆账核销条件的资产申请核销。
会计结算部/结算管理岗负责呆账核销的账务处理工作。
i.5原则与基本规定5.1原则1）本行呆账核销工作遵循“实事求是、依法合规、严格审核、账销案存”的原则，实行“适时申报、定期审核、账务集中处理”的制度；2）不良资产经采取所有可能的措施和实施必要的程序进行追偿之后确实未能收回，具备相应的确凿证明材料，符合总行规定的呆账核销范围的，可申报核销。
5.2基本规定1）本行发生的符合核销条件的呆账，应根据本行资产风险分类、损失准备金计提等有关制度，认真核实项目状况、适时组织申报认定；2）无论金额大小，必须逐户、上报风险管理委员会审批；3）对于已核销的呆账应建立管理台账。
4）已核销呆帐应视同表内不良资产进行管理、清收和追索。
6流程描述与控制要求阶段环节风险点6.1资料收集环节名称: 接不良资产管理流程适用部门: 资产管理部门;适用岗位: 清收岗;职责要求: 负责不良资产日常管理。
操作规范: 负责对不良资产进行日常管理，具体参见《不良资产管理流程》。
环节名称: 资产核销申请适用部门: 资产管理部门;适用岗位: 清收岗;职责要求: 对符合呆账核销条件的贷款申请核销。
金融租赁公司呆账核销管理办法
金融租赁公司呆账核销管理办法金融租赁公司是指依法成立、从事金融租赁业务以及与之相关的贸易金融、融资租赁、延伸服务等业务的公司。
对于金融租赁公司来说，存在呆账核销的情况。
那么，如何管理呆账核销呢？下面是一份金融租赁公司呆账核销管理办法，供参考。
一、概述为了规范金融租赁公司呆账核销，有效防控风险，提高管理水平，特制定本管理办法。
二、呆账核销申请1.当出租方应收账款逾期超过3个月，即被列为呆账时，出租方应当及时向其上级部门提交呆账报告。
2.呆账报告应当包括以下信息：出租方名称、呆账债权名称、呆账原因、呆账金额、呆账负责人以及处理方案等。
3.呆账报告经过上级部门审核通过后，出租方方可向资信评级机构申请评级，评级结果需符合行业标准。
4.评级结果为C级及以下时，出租方应当结合评级结果、呆账情况和实际情况，合理选择呆账核销方式，并提出处理方案。
5.呆账核销方式包括：代偿、转让、清收、减免等方式，处理方案需符合公司规定的有关标准和程序。
三、呆账核销程序1.呆账核销申请需要经过以下程序：出租方提交呆账报告--》上级部门审核--》资信评级--》处理方案评审--》审批通过--》呆账核销执行。
2.呆账核销后，出租方应当对核销后的债权进行注销，并及时停止收取相关费用。
3.对于呆账核销涉及的资金及支出，应当按照公司规定的程序核算、审批和支付。
四、其他规定1.对于呆账核销后又追回的债权，公司应当在合理期限内进行补征，严禁挖空心思，破坏公司正常经营秩序。
2.呆账核销处理方案必须符合国家有关法律法规和政策，严禁从事非法集资等违法违规经营活动。
3.呆账核销处理方案必须符合公司的风险管理方针和策略，对于风险缓释或转移的操作，必须具有合理性、合法性及可行性。
五、附则1.本管理办法自公布之日起生效。
2.凡本管理办法未尽事宜，按照公司有关制度和规定执行。
3.本管理办法解释权归公司所有。
以上是一份金融租赁公司呆账核销管理办法，公司可根据自身情况进行适当调整。
呆账坏账处理工作流程0722
呆账坏账处理工作流程0722呆账坏账处理工作流程0722呆账和坏账是会计领域中处理欠款无法追回的两种情况。
从业务流程的角度来看，处理呆账和坏账的工作流程可以分为以下几个步骤：一、呆账和坏账的识别1.在账务处理中，及时对逾期未收回的款项进行登记和核对，筛选出可能会成为呆账和坏账的账目。
2.应根据企业的会计准则和财务政策来确定呆账和坏账的识别标准。
一般情况下，逾期超过一定期限（如3个月）且无法追回的账款可以认为是呆账，超过更长期限（如6个月）无法追回的账款可以认为是坏账。
二、坏账准备1.对已经确认为坏账的账目进行坏账准备。
坏账准备是指在财务报表中通过提取一部分资金进行储备，以应对将来可能产生的坏账损失。
2.坏账准备一般按照逾期账款的风险情况、行业的风险情况和经济环境的变动情况来确定，可以根据历史数据进行计算或者根据专业机构的评估数据来确定。
三、呆账和坏账的确认1.呆账确认是指将贷方发票和现金收款凭证进行核对，如果在一定时间内无法收回，将其转化为坏账。
2.坏账确认是指将坏账准备的金额从资产中扣除，同时将其计入损益表中。
四、坏账核销1.坏账核销是指将已经确认的坏账从应收账款或其他债权账户核销，以减少可能存在的重复计算。
2.在坏账核销中，应将坏账金额从应收账款账户中扣除，同时将其计入损益表中，并在现金流量表中进行相应调整。
五、审核和监督1.进行内部审核和监督，确保整个呆账和坏账处理工作流程的合规性和准确性。
2.领导层应及时对坏账准备和核销的工作进行审查，并对相关的审计程序进行监督和评估。
六、报告和分析1.对呆账和坏账的处理情况进行定期报告，向公司领导层和业务部门汇报，以提供参考和决策依据。
2.对坏账准备和核销率进行分析，用于判断风险的变化趋势和财务状况的稳定性，为公司的风险管理和财务决策提供依据。
以上是呆账和坏账处理工作流程的一般步骤，不同企业和行业可能会有所差异。
在实际工作中，应根据企业的具体情况和会计准则的要求进行合理调整和操作。
坏账呆账管理制度
坏账呆账管理制度一、总则为了规范公司坏账呆账管理工作，加强风险控制，保障公司的财务安全和经济利益，制定本制度。
二、管理范围本制度适用于公司内涉及坏账呆账管理的所有业务活动。
三、坏账呆账的分类1. 坏账：是指公司因客户破产、死亡、逃逸等原因，对方不再具备偿还债务能力，或者公司已采取一切法律手段无法收回欠款的账款。
2. 呆账：是指公司超过一定时限，账户仍未收回的账款。
四、坏账呆账管理的责任部门公司财务部门负责具体的坏账呆账管理工作，包括客户的资信审查、征信查询、账款的追回、核销、清理等工作。
五、坏账呆账核销制度1. 公司收到客户逾期欠款后，应及时进行催收工作，出具相关催收通知，并记录相应的催收记录。
2. 对于已经确认为坏账的客户欠款，应及时进行核销处理，确认损失，并准确记录在相关账户中。
3. 对于呆账的客户欠款，应按照一定的时限和程序进行核销处理，如经过一定时限后客户仍未履行还款义务，则应根据公司的相关规定进行核销。
六、坏账呆账管理的风险评估1. 公司应定期对所有应收账款进行风险评估，对风险较高的客户应加强监管和催收工作，及时采取预防措施。
2. 对于已经确认为坏账的客户，应及时进行损失评估和风险分析，制定相应的风险预防措施。
七、坏账呆账管理的信息披露公司应及时向相关部门和上级主管部门报告坏账呆账的情况和处理进展，确保信息的及时性和准确性。
八、坏账呆账管理的内部控制1. 公司应建立健全的内部控制制度，包括财务管理、风险管理、内部审计等方面的制度。
2. 公司应加强对员工的培训和教育，提高员工的风险意识和管理水平。
3. 公司应定期对坏账呆账管理工作进行内部审核和评估，确保管理工作的有效性和规范性。
九、违规处理对违反坏账呆账管理制度的行为，公司将给予相应的处理，包括警告、处罚甚至追究法律责任。
十、其他坏账呆账管理制度需根据公司实际情况不断完善，公司应及时修订并通知相关部门。
十一、附则本制度自颁布之日起正式实施，如有异议，由公司总经理办公会商定。
国家开发银行贷款呆坏账核销暂行办法
国家开发银行贷款呆坏账核销暂行办法来源：开行发[1999]233号作者：国家开发银行日期：99-06-28第一章总则第一条为加强国家开发银行（以下简称开发银行）贷款呆坏账管理，化解风险，规范开发银行贷款损失核销程序，根据国家有关法律、法规和开发银行有关规定，制定本办法。
第二条开发银行贷款呆坏账准备金是开发银行的附属资本，是按国家有关规定建立的风险补偿基金，专门用于弥补本办法第三条各款所列原因造成的贷款损失，包括人民币和外汇贷款损失。
第二章核销范围第三条开发银行发放贷款，坚持有借有还的原则，任何单位和个人不得任意免除借款人的还款义务。
由于下列情形造成开发银行贷款损失，可列入开发银行贷款呆坏账核销范围：（一）借款人及担保人依法宣告破产，进行清偿后，未能收回的贷款本息；（二）实行抵、质押贷款的借款人，依法宣告破产，以抵、质押物折价或者以变卖抵、质押物的价款清偿后，未能收回的贷款本息；（三）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款本息，或者以保险赔偿清偿后，未能收回的贷款本息；（四）借款人实施兼并、破产和职工再就业工程，享受国家优惠政策，按规定减免的贷款本息；（五）经国务院专案批准核销的贷款本息；（六）在借款人债务重组过程中发生贷款损失，经开发银行请示有权部门同意减免的贷款本息。
第四条国家调整政策或出台新的政策，涉及银行贷款损失核销事项，由开发银行根据国家政策另行规定。
第三章受理与初审第五条因本办法第三条第（四）款所列原因，借款人提出减免开发银行贷款本息申请，由分行（含总行营业部，无分行的由总行信贷部门，下同）受理。
第六条受理后，从以下几个方面进行初审：（一）借款人是否属于国家优惠政策规定的范围；（二）借款人行为是否符合国家现行法律、法规和政策；（三）借款人行为是否可行；（四）对开发银行债权的处置意见是否合理；（五）申请核销开发银行贷款金额是否准确；（六）其他未及事项。
事业单位坏账管理制度
第一章总则第一条为加强事业单位财务管理，规范坏账管理，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据《事业单位财务规则》等相关法律法规，特制定本制度。
第二条本制度适用于事业单位在日常经营管理活动中产生的坏账。
第三条本制度遵循以下原则：（一）依法依规，规范操作；（二）责任明确，奖惩分明；（三）预防为主，控制为辅；（四）及时处理，减少损失。
第二章坏账的认定与分类第四条坏账是指事业单位因债务人无法偿还或者偿还可能性极低，导致应收账款无法收回的款项。
第五条坏账分为以下类别：（一）逾期账款：指超过应收账款期限未收回的款项；（二）坏账：指逾期账款中经催收无效，确认为无法收回的款项；（三）呆账：指坏账中经多次催收无效，经批准核销的款项。
第三章坏账的预防与控制第六条事业单位应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的管理，预防坏账的发生。
第七条事业单位在签订经济合同时，应充分了解债务人信用状况，对高风险项目进行风险评估，合理确定信用额度。
第八条事业单位应加强应收账款催收工作，及时采取措施催收逾期账款，降低坏账风险。
第九条事业单位应定期对坏账进行盘点，发现坏账风险时，应及时采取措施，防止坏账扩大。
第四章坏账的处理第十条坏账的认定和处理需按照以下程序进行：（一）应收账款管理部门发现坏账风险时，应及时向单位财务部门报告；（二）财务部门对坏账进行审核，确认坏账后，填写《坏账认定报告》；（三）单位负责人审批《坏账认定报告》，批准后，将坏账转入“坏账准备”科目；（四）单位财务部门将坏账核销，并按规定程序报备相关部门。
第十一条坏账核销后，事业单位应继续跟踪债务人，争取追回部分或全部欠款。
第五章坏账的统计与分析第十二条事业单位应定期对坏账进行统计和分析，了解坏账产生的原因，为预防坏账提供依据。
第十三条事业单位应将坏账统计和分析结果报送上级主管部门，接受监督检查。
第六章奖惩第十四条对在坏账管理工作中表现突出的单位和个人，给予表彰和奖励。
国企呆账坏账管理制度处罚范文
国企呆账坏账管理制度处罚范文国有企业是指由国家控股或全资控股的企业，也叫做国有经济单位。
由于国有企业在经营过程中面临很多风险和不确定性，所以存在一定比例的呆账和坏账。
呆账是指企业发生业务往来后，对方长时间未能清偿应收款项的债权。
而坏账是指呆账经认真追讨后仍无法收回的款项。
为了加强国企的呆账和坏账管理，建立健全国企呆账坏账管理制度与处罚范文势在必行。
一、呆账坏账管理制度1.呆账坏账分类标准根据国际会计准则，将企业的呆账坏账划分为六个类别，分别是：（1）明显无能力清偿的呆账；（2）持续逾期的呆账；（3）应收账款无法追讨或收回的坏账；（4）追讨困难的坏账；（5）部分追讨困难的坏账；（6）一次性收回困难的坏账。
2.呆账坏账风险评估与预警国企应设立专门的风险评估与预警机构，负责对企业的呆账和坏账风险进行评估和预警。
评估结果将作为企业合同签订、授信审批、贷款批准和风险防范等方面的重要依据。
3.呆账坏账准备计提国企在每个财务期末都需要计提呆账坏账准备，准备比例根据不同的业务和风险情况而定。
计提过程应经过财务部门和风险评估与预警机构的审核和确认，确保准备计提的合理性和准确性。
4.呆账坏账的处理流程当出现呆账和坏账时，国企应按照设定的处理流程进行处理。
处理流程一般包括核实呆账、确认坏账、催收、诉讼等环节，以最大限度地保护企业的利益。
5.呆账坏账的追讨与报告国企应设立专门的呆账坏账追讨部门，负责对呆账和坏账进行追讨和催讨。
同时，国企还应定期向上级主管部门和股东报告呆账和坏账的情况，及时做出决策和采取措施。
二、处罚范文当国企发生呆账和坏账时，应按照事先规定的处罚范文进行处理。
具体的处罚范文包括以下方面：1.呆账责任追究对于呆账的发生，责任人将根据实际情况承担相应的责任。
若责任人出现疏忽、失职等情况，将进行相应的纪律处分，包括但不限于警告、记过、记大过、降职或辞退等。
2.坏账责任追究对于坏账的发生，责任人同样要承担相应的责任。
国家开发银行贷款呆坏账核销暂行办法
国家开发银行贷款呆坏账核销暂行办法国家开发银行贷款呆坏账核销暂行办法来源：开行发[1999]233号作者：国家开发银行日期：99-06-28 第一章总则第一条为加强国家开发银行（以下简称开发银行）贷款呆坏账管理，化解风险，规范开发银行贷款损失核销程序，根据国家有关法律、法规和开发银行有关规定，制定本办法。
第二条开发银行贷款呆坏账准备金是开发银行的附属资本，是按国家有关规定建立的风险补偿基金，专门用于弥补本办法第三条各款所列原因造成的贷款损失，包括人民币和外汇贷款损失。
第二章核销范围第三条开发银行发放贷款，坚持有借有还的原则，任何单位和个人不得任意免除借款人的还款义务。
由于下列情形造成开发银行贷款损失，可列入开发银行贷款呆坏账核销范围：（一）借款人及担保人依法宣告破产，进行清偿后，未能收回的贷款本息；（二）实行抵、质押贷款的借款人，依法宣告破产，以抵、质押物折价或者以变卖抵、质押物的价款清偿后，未能收回的贷款本息；（三）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款本息，或者以保险赔偿清偿后，未能收回的贷款本息；（四）借款人实施兼并、破产和职工再就业工程，享受国家优惠政策，按规定减免的贷款本息；（五）经国务院专案批准核销的贷款本息；（六）在借款人债务重组过程中发生贷款损失，经开发银行请示有权部门同意减免的贷款本息。
第四条国家调整政策或出台新的政策，涉及银行贷款损失核销事项，由开发银行根据国家政策另行规定。
第三章受理与初审第五条因本办法第三条第（四）款所列原因，借款人提出减免开发银行贷款本息申请，由分行（含总行营业部，无分行的由总行信贷部门，下同）受理。
第六条受理后，从以下几个方面进行初审：（一）借款人是否属于国家优惠政策规定的范围；（二）借款人行为是否符合国家现行法律、法规和政策；（三）借款人行为是否可行；（四）对开发银行债权的处置意见是否合理；（五）申请核销开发银行贷款金额是否准确；（六）其他未及事项。
企业呆账核销管理办法
企业呆账核销管理办法一、背景与意义随着市场经济的发展，企业呆账的问题日益突出，给企业的财务管理带来了重大的挑战。
积累的呆账会使企业的财务状况恶化，如果不及时核销，则可能导致企业资金链断裂，进而可能导致企业破产倒闭。
因此，企业呆账核销管理办法的制定和执行，对于企业的运营和发展具有重要的意义。
企业呆账核销管理办法的目的在于：•减少企业呆账带来的不良影响，保证企业财务状况的稳健；•规范呆账核销的程序和标准，降低呆账核销过程中的风险；•提高企业整体经营管理水平，增强企业抵御市场风险的能力。
二、企业呆账核销的流程企业呆账核销的流程主要包括以下三个环节：1. 呆账认定呆账认定是指企业把已逾期一定期限的应收账款确认为呆账的一种行为。
企业在呆账认定时需要做出以下判断：•应收账款是否超过了逾期天数；•应收款项是否有归还的迹象。
如果满足以上两点，企业就可以将应收账款认定为呆账，并在账务凭证、银行对帐单等相关凭证上予以注明。
2. 呆账核销呆账核销是指企业把已经认定的呆账从财务报表中清除的一种行为。
呆账核销时需要遵循以下原则：•管理人员应在审核有关凭证合法性的基础上，严格按照核销凭证的款项、金额、批准人等要素核销呆账；•核销需在会计期间内进行，并保障核销信息的真实、准确、完整；•核销凭证应当留存备查，并注明主管领导审批意见。
3. 呆账处理呆账处理是指企业在核销呆账之后，对呆账所涉及的业务进行调整和记录的一种行为。
呆账处理主要包括以下几个方面：•扭亏为盈：销售商品或提供服务，将实际收回的款项录入现金流量净额中；•坏账赔补：将坏账准备退回至应收账款，进行坏账准备计算和调整；•资产清理：对呆账对应的债权资产进行交易、转让或报废等处理，进而把呆账所指向的资产清理出企业的资产负债表。
三、企业呆账核销的注意事项企业呆账核销管理办法的执行过程中，需要特别注意以下几个方面：1. 程序的合规性企业呆账核销的程序应当遵循相关的法律法规以及企业内部的管理规定，尤其是要保证核销程序的合规性和真实性。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、引言呆账是指因为无法收回而变为坏账的贷方，对企业财务状况和经营效益有一定的影响。
为了规范呆账的核销工作，提高财务管理水平，制定呆账核销管理制度是至关重要的。
二、背景呆账核销管理制度的制定是为了解决企业在经营过程中遇到的呆账问题，以便及时准确地核销呆账，避免对企业财务状况和经营情况造成不良影响。
三、呆账核销管理制度的目标1. 确保呆账核销工作的准确性和及时性；2. 提高财务管理的规范性和效率性；3. 保护企业的财产安全，减少损失；4. 完善呆账核销流程，增强内部控制的有效性。
四、呆账核销管理制度的内容1. 呆账的定义和分类：明确呆账的定义，并对呆账进行分类，如坏账、长期未收回款项等。
2. 呆账核销的程序和流程：规定呆账核销的具体程序和流程，包括核实、报批、审核、审批等环节。
3. 呆账核销的责任和权限：明确呆账核销工作的责任和权限，确保核销工作的科学性和安全性。
4. 呆账核销的会计处理：规定呆账核销的会计处理方法，如记账、凭证汇总、报表填制等。
5. 监督和检查机制：建立呆账核销的监督和检查机制，确保制度执行的有效性和规范性。
6. 呆账核销记录和档案管理：规定呆账核销的记录和档案管理要求，确保核销记录的真实性和可追溯性。
五、呆账核销管理制度的实施1. 制度的宣传和培训：在制度实施之前，进行相关宣传和培训，确保所有相关人员理解并能够正确执行该制度。
2. 制度的周知和遵守：将制度公布在企业内部，确保每个相关人员都能够了解制度内容，并按照制度要求履行自己的职责。
3. 制度的监督和评估：制定监督和评估机制，定期对呆账核销工作进行检查和评估，及时发现问题并及时纠正。
六、呆账核销管理制度的效果1. 提高财务管理水平：通过规范的呆账核销管理制度，可以提高企业的财务管理水平，准确掌握企业的财务状况。
2. 降低经营风险：及时核销呆账可以减少企业的损失，降低经营风险，保护企业的利益。
3. 加强内部控制：呆账核销管理制度的实施可以加强企业的内部控制，提高经营效率，防范内部失职行为。
单位公司企业呆帐坏帐审批流程
文档序号：XXGS-YXFA-001版本编号：YXFA -20XX-001XXX（单位）公司呆帐坏帐审批流程编制部门：知丁日期：年月日呆帐坏帐审批流程根据《往来对帐制度》要求，及时解决债权债务核对中存在的问题，往来清理小组起草了呆帐坏帐申请审批流程，请各公司在执行过程中提出修改意见，最后形成规范文件：一、呆帐的定义呆帐是指企业无法收回或收回的可能性极小的债权，但没有达到法定坏帐条件。
考虑到我公司往来款项的特点及公司的经营因素，现将以下几种情况作呆帐处理：①已和供应商签订结大帐确认单，但商品采购、应收帐款、应付帐款、应收返利费用等相关科目仍有余额，若为借方余额即为呆帐，若为贷方余额并经营销部确认为无需再支付可参照此流程处理。
②2002年12月31日前发生的往来帐务供应商不予确认、且公司无法提供合理单据或发催收函6个月内无法找到相关联系人的返利和费用。
③已停止合作6个月以上且没有结大帐的供应商，经过发律师函或其他方式催收无果，如果商品采购、应收帐款、应付帐款、应收返利费用等相关科目余额相抵在5万元以下，可先行作为呆帐处理。
另外坏帐是指以下情况：a) 供应商破产、撤销、资不抵债、关停并转不能回收的债权.b) 人民法院或仲裁机构判决或裁定不支持我方诉求而产生的债权损失。
二、呆帐、坏帐处理责任1、呆帐、坏帐产生损失在会计核算没有提取坏帐准备金之前，直接记入“管理费用-坏帐损失”；会计会计核算采取备抵法后，冲减“坏帐准备金”.2、呆帐、坏帐损失列入营销部和分公司总经理考核管理报表，呆帐坏帐的处理应计入当期的管理报表，冲减当期损益；可以明确责任人的，包括业务员、营销经理，责任人赔偿金额不能低于损失金额的30%，呆帐、坏帐申请审批表必须明确处理意见和责任人.3、财务部必须按照《往来对帐制度》要求，每月核对债权债务，并整理、记录一切与供应商往来确认单据，往来对帐员、往来主管、核算经理、结算经理、财务经理应对债权债务核对结果负责，若因工作不力产生的呆帐或工作过错或违反规章制度造成的呆帐、坏帐，承担损失金额的责任不低于30%。
呆账贷款核销管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范呆账贷款核销管理，防范金融风险，维护银行资产安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，结合我行实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于我行各项贷款的呆账核销工作。
第三条呆账贷款核销应当遵循以下原则：（一）真实性原则：核销的呆账贷款必须真实存在，不得虚构或隐瞒。
（二）合法性原则：核销程序必须符合国家法律法规和政策要求。
（三）谨慎性原则：核销前应充分评估贷款损失，确保核销的合理性和准确性。
（四）合规性原则：核销行为应遵守银行业监管规定，确保核销的合规性。
第二章呆账贷款的定义及分类第四条呆账贷款是指因债务人无力偿还或无法偿还，且经过合法程序追偿后仍无法收回的贷款。
第五条呆账贷款按照以下分类：（一）已逾期贷款：指已超过还款期限且未偿还的贷款。
（二）可疑贷款：指已逾期或虽未逾期但存在无法偿还风险或收回可能性较小的贷款。
（三）损失贷款：指已认定为可疑贷款，经过追偿后仍无法收回的贷款。
第三章呆账贷款核销程序第六条呆账贷款核销程序分为以下步骤：（一）贷款逾期：贷款逾期超过一定期限（如90天）后，应进行风险分类。
（二）风险分类：根据贷款逾期情况、还款能力、担保情况等因素，对贷款进行风险分类。
（三）可疑贷款确认：经风险分类后，认定为可疑贷款的，应及时报告相关部门。
（四）损失贷款确认：经可疑贷款确认后，经过追偿仍无法收回的，认定为损失贷款。
（五）核销申请：贷款损失达到一定比例后，由相关部门提出核销申请。
（六）核销审批：核销申请经相关部门审核后，报行长办公会或董事会审批。
（七）核销实施：经审批同意后，进行核销操作。
（八）核销后处理：核销后，应做好相关贷款档案的归档和保管工作。
第四章呆账贷款核销条件第七条呆账贷款核销应当符合以下条件：（一）贷款逾期超过一定期限，且经过合法程序追偿后仍无法收回。
（二）债务人已无偿还能力，且无其他可收回的资产。
（三）贷款损失达到一定比例，如超过贷款本金的30%。
企业死呆账法律规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范企业呆账的管理，保障企业合法权益，维护社会经济秩序，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业破产法》等法律法规，制定本规定。
第二条本规定所称呆账，是指企业因下列原因无法收回的应收账款：（一）债务人破产、死亡或者宣告失踪，无遗产可供清偿或者遗产不足清偿的；（二）债务人长期拖欠，经多次催收无效的；（三）债务人改变经营地点或者停止经营，无法联系或者联系不上，经调查确认无法收回的；（四）其他依法应当确认为呆账的情形。
第三条企业应当建立健全呆账管理制度，明确呆账的认定、核销、追偿等程序，加强呆账管理。
第四条企业呆账的认定、核销、追偿等工作，应当遵循合法、合规、公开、公正的原则。
第二章呆账的认定第五条企业应当设立呆账审查小组，负责呆账的认定工作。
第六条呆账的认定应当符合下列条件：（一）债权债务关系明确，有合法有效的合同、协议等证据；（二）债务人未履行还款义务，且已超过诉讼时效；（三）债务人无偿还能力，或者债务人已破产、死亡或者宣告失踪，无遗产可供清偿或者遗产不足清偿；（四）企业已采取必要措施，如催收、诉讼等，但无法收回的。
第七条呆账审查小组应当对下列事项进行审查：（一）呆账的债权债务关系；（二）债务人未履行还款义务的事实；（三）债务人偿还能力的情况；（四）企业催收、诉讼等情况。
第八条呆账审查小组经审查，认为符合认定条件的，应当提出认定意见，报企业负责人批准。
第三章呆账的核销第九条企业应当建立呆账核销制度，明确核销程序。
第十条呆账的核销应当符合下列条件：（一）已经认定为呆账；（二）企业已采取必要措施，如催收、诉讼等，但无法收回的；（三）核销金额不超过企业资产总额的一定比例。
第十一条呆账核销程序如下：（一）呆账审查小组提出核销申请；（二）企业负责人批准；（三）财务部门进行核销处理；（四）报税务机关、审计机关备案。
第十二条企业核销呆账时，应当编制核销报告，详细列明呆账的债权债务关系、核销理由、核销金额等信息。
XX企业公司呆账坏账审批确认流程
XX企业公司呆账坏账审批确认流程1.呆账坏账问题发现：当有客户长期未能按时支付款项或者财务部门发现有应收账款长期未能回收时，就可能存在呆账坏账的问题。
2.呆账坏账初步核实：财务部门会对涉及的应收账款进行初步核实，确保呆账坏账问题的真实性。
这一步骤包括了核实客户是否存在经营困难、是否有能力偿还等方面的工作。
3.呆账坏账上报：财务部门根据初步核实的结果，将呆账坏账问题上报给相关部门，通常是上报给领导层。
4.呆账坏账审批：领导层会对呆账坏账问题进行审批。
审批的过程通常是在一个定期的财务（或管理）会议上进行。
审批的目的是确认呆账坏账的存在以及对应的金额，并决定是否进行进一步的处理。
5.呆账坏账调查：如果审批通过，相关职员将对呆账坏账的具体情况进行深入调查。
调查的目的是确定呆账坏账的原因、背景以及可能的解决方案。
6.呆账坏账处理方案制定：调查结果出来后，相关职员会根据调查结果制定呆账坏账的处理方案。
方案可能包括追讨欠款、与客户进行协商、或者采取法律手段等。
7.呆账坏账处理方案审批：制定好处理方案后，需要再次向领导层进行审批。
领导层会对处理方案进行评估，决定是否进行实施。
8.呆账坏账处理方案实施：在审批通过后，相关职员将根据处理方案对呆账坏账进行实施。
这可能包括与客户进行沟通、寻求法律援助、或者采取其他适当的措施来追讨欠款。
9.呆账坏账的结案：当呆账坏账问题得到解决后，财务部门会对相应的账务进行结案处理。
结案处理通常包括对坏账的核销、更新相关账务记录等。
以上就是XX企业公司呆账坏账审批确认流程的大致步骤。
该流程的目的是确保呆账坏账问题得到及时处理，减少对企业经营的影响。
流程中的每个步骤都有其具体的职责和操作规范，以保证处理过程的准确性和合规性。
呆账核销操作流程
呆账核销操作流程1目的本文件规定了XX农村银行（以下简称“本行”）呆账核销的操作规范和风险控制要点，旨在规范本行呆账核销管理，健全风险损失补偿机制。
2适用范围本文件适用于本行呆账的核销。
3定义、缩写与分类3.1定义1）呆账是指由本行承担风险和损失的，经过所有可能措施和一切必要法律程序后仍清偿无望的资产。
2）呆账核销是指本行经采取所有可能的措施和实施必要的程序后，对仍无法收回的资产进行认定并向国税部门申报核销的过程。
3.2缩写、分类无4职责与权限部门/岗位职责与权限不相容职责风险管理委员会负责呆账核销审议审批。
资产管理部/经理岗1）负责对申请呆账核销的申报资料进行审核；2）负责办理呆帐核销申报手续。
资产管理部/清收岗1）负责不良资产的日常管理；2）负责对符合呆账核销条件的资产申请核销。
会计结算部/结算管理岗负责呆账核销的账务处理工作。
i.5原则与基本规定5.1原则1）本行呆账核销工作遵循“实事求是、依法合规、严格审核、账销案存”的原则，实行“适时申报、定期审核、账务集中处理”的制度；2）不良资产经采取所有可能的措施和实施必要的程序进行追偿之后确实未能收回，具备相应的确凿证明材料，符合总行规定的呆账核销范围的，可申报核销。
5.2基本规定1）本行发生的符合核销条件的呆账，应根据本行资产风险分类、损失准备金计提等有关制度，认真核实项目状况、适时组织申报认定；2）无论金额大小，必须逐户、上报风险管理委员会审批；3）对于已核销的呆账应建立管理台账。
4）已核销呆帐应视同表内不良资产进行管理、清收和追索。
6流程描述与控制要求阶段环节风险点6.1资料收集环节名称: 接不良资产管理流程适用部门: 资产管理部门;适用岗位: 清收岗;职责要求: 负责不良资产日常管理。
操作规范: 负责对不良资产进行日常管理，具体参见《不良资产管理流程》。
环节名称: 资产核销申请适用部门: 资产管理部门;适用岗位: 清收岗;职责要求: 对符合呆账核销条件的贷款申请核销。
呆账管理制度
呆账管理制度呆账管理制度一、背景介绍呆账是指企业在销售产品或提供服务的过程中，因客户无力或不愿偿还债务而可能形成的坏账。
为了有效管理呆账，保障企业的财务健康，制定一套完善的呆账管理制度是非常必要的。
二、呆账管理的目的呆账管理的目的在于：1. 预防呆账的发生；2. 及时发现和核销呆账；3. 降低呆账对企业财务的影响。
三、呆账管理的责任人呆账管理的责任人主要包括财务部门和市场部门。
1. 财务部门的责任财务部门负责呆账的核实、登记和监控，并对呆账进行定期清理和销账。
2. 市场部门的责任市场部门负责客户的信用评估和风险控制，在与客户签署合同前进行充分的尽职调查，以降低呆账风险。
四、呆账管理的流程呆账管理的流程主要包括呆账核实、登记、监控、清理和销账。
1. 呆账核实财务部门应在收到与客户相关的呆账提醒或风险警示时，及时核实呆账的真实性和金额。
2. 呆账登记核实呆账后，财务部门应将呆账信息进行登记，并建立呆账台账以便监控和跟踪。
3. 呆账监控财务部门应定期对呆账进行监控，及时发现异常情况并采取相应的措施。
4. 呆账清理财务部门应定期对呆账进行清理，将那些已无法收回的呆账从呆账台账中移除。
5. 呆账销账财务部门应在经过核实和清理后，及时进行呆账的销账，并在会计凭证中进行记录。
五、呆账管理的措施为了保障呆账管理的有效实施，企业可以采取以下措施：1. 客户信用评估市场部门应建立健全的客户信用评估系统，对每个客户的信用情况进行评估，确保与具有还款能力和意愿的客户建立业务关系。
2. 风险控制市场部门应加强与客户的沟通和联系，及时发现客户的经营状况变化，对有风险的客户进行风险提示，并采取相应的措施加以应对。
3. 呆账预防财务部门应加强与市场部门的协作，共同制定并执行呆账预防措施，如建立合理的信用销售政策，加强客户付款的跟踪和催收等。
4. 呆账报告财务部门应定期向企业管理层报告呆账情况，包括呆账的金额、原因分析、清理进展等，以便管理层能够及时了解呆账的风险和影响。
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第一节呆帐坏帐审批流程
摘自2004年8月4日《永2004财（通）字第04175号》根据《往来对帐制度》要求，及时解决债权债务核对中存在的问题，往来清理小组起草了呆帐坏帐申请审批流程，请各公司在执行过程中提出修改意见，最后形成规范文件：
一、呆帐的定义
呆帐是指企业无法收回或收回的可能性极小的债权，但没有达到法定坏帐条件。
考虑到我公司往来款项的特点及公司的经营因素，现将以下几种情况作呆帐处理：
①已和供应商签订结大帐确认单，但商品采购、应收帐款、应付帐款、应收返利费用等相关科目仍有余额，若为借方余额即为呆帐，若为贷方余额并经营销部确认为无需再支付可参照此流程处理。
②2002年12月31日前发生的往来帐务供应商不予确认、且公司无法提供合理单据或发催收函6个月内无法找到相关联系人的返利和费用。
③已停止合作6个月以上且没有结大帐的供应商，经过发律师函或其他方式催收无果，如果商品采购、应收帐款、应付帐款、应收返利费用等相关科目余额相抵在5万元以下，可先行作为呆帐处理。
另外坏帐是指以下情况：
a)供应商破产、撤销、资不抵债、关停并转不能回收的债权.
b)人民法院或仲裁机构判决或裁定不支持我方诉求而产生的债权损失。
二、呆帐、坏帐处理责任
1、呆帐、坏帐产生损失在会计核算没有提取坏帐准备金之前，直接记入“管理费用-坏帐损失”；会计会计核算采取备抵法后，冲减“坏帐准备金”.
2、呆帐、坏帐损失列入营销部和分公司总经理考核管理报表，呆帐坏帐的处理应计入当期的管理报表，冲减当期损益；可以明确责任人的，包括业务员、营销经理，责任人赔偿金额不能低于损失金额的30%，呆帐、坏帐申请审批表必须明确处理意见和责任人.
3、财务部必须按照《往来对帐制度》要求，每月核对债权债务，并整理、记录一切与供应商往来确认单据，往来对帐员、往来主管、核算经理、结算经理、财务经理应对债权债务核对结果负责，若因工作不力产生的呆帐或工作过错或违反规章制度造成的呆帐、坏帐，承担损失金额的责任不低于30%。
4、财务部、营销部相关人员若没有确认单、协议或帐目不清进行结算或挂帐，因此产生的呆帐坏帐，承担损失金额的责任不低于30%。
三、呆帐、坏帐处理程序
1、填报呆帐坏帐申报表，应先书面上报财务管理中心往来管理
专员，由其进行协调处理后，再进入申报流程。
2、申报表必须有分公司财务经理、总经理审核签字。
3、营销部现任业务员、营销部经理对仍合作的供应商发生的前期纠纷，负有协助、追收的责任，积极与供应商催收，减少损失，不作为视同过失。
4、对帐过程中发生的不确认或未达帐项，最迟次月向供应商财务部发催收协助函，函件必须是供应商授权的人员签收，函件的登记册是财务部（营销部）作为的标志之一，存档保管；第三个月仍没有确认的，未合作的供应商发律师函，合作的发停止结算通知函。
见附件《公函》
5、财务部每月向总经理和财务管理中心上报往来对帐情况表，评估呆帐、坏帐风险，提出处理措施。
6、只有经过上述程序，帐龄超过6个月以上的债权债务才能申报呆死审批，不同供应商间的债权务不能合并处理。
7、对于需申报的呆帐、坏帐，由对帐人员填制坏帐审批表，详细填写商品采购、应付帐款、应收帐款、应收返利费用余额及余额的构成明细，申报表相关人员签字确认齐全。
8、呆帐坏帐核算，坏帐准备金提供及核算方法，由核算管理部另行规范，在进行呆帐坏帐处理核算时，必须取得合理审批的原始资料，如审批单、对帐单、往来资料、供应商信息、律师函、判决书等，作为会计凭证附件保管。
9、财务管理中心随时对呆帐坏帐处理流程进行检查，发现弄虚
作假者，处于呆帐坏帐2倍的罚款。
四、审批权限
1、以下事项由分公司总经理与财务管理中心总监联签。
（1）供应商并、转、串产生的帐务调整，损失金额10000元以下；
（2）供应商拖欠返利费用、同时公司未结清货款（204#、131#有余额），经发律师函3个月不解决的，净收益50000元以下。
（3）未收费用在同一供应商不同品类间调整或同一品类不同供应商间调整的，调整金额20000元以下。
2、超过上述标准由公司总裁审批。
3、附件：《呆帐坏帐审批流程》
呆帐坏帐审批流程
不同意
五、呆帐风险控制
往来对帐人员对往来中有坏帐风险的供应商应给予高度重视。
每月10日前请将有可能产生呆帐坏帐的供应商并注明原因后上报财务管理中心往来专员。
下列几种情况可能产生呆帐坏帐：
①已停止合作或将结大帐的供应商的所有往来款项；
②2003年1月1日后供应商不确认的返利和费用；
③遗失的增值税发票及其他发票；
④供应商经办业务员、业务经理离职、调动，帐目又核对不清的.
⑤已退货或帐扣返利费用，供应商超过3个月未开折让发票
或负数发票；
⑥一段时期无发生额但仍有余额的供应商（6个月以上），关
注此种是否为要停止合作的供应商或者是否为已停止合作却不配
合结大帐的供应商；
⑦其他
调帐申报表
供应商：品类：时间：
坏帐审批表
供应商：品类：时间：。