银行贷款损失准备金提取与资本充足率关系研究
贷款损失准备计提的影响因素分析
贷款损失准备计提的影响因素分析——基于上市商业银行动态面板估计段军山2012-7-9 16:05:50 来源：《上海金融》2012年第5期摘要：本文利用动态面板模型的经验估计结果发现，在考虑宏观变量M2的稳健模型下，贷款损失准备金LLP与贷款总量、资产收益率、不良贷款率和货币供应量之间存在显著的正相关关系。
中国商业银行提取贷款损失准备金的行为与宏观环境、经济周期以及央行货币政策调整有关，今后在准确界定行业景气、行业风险的基础上，可以考虑按预计损失而非实际损失计提特种准备，可在一定程度上做到逆经济周期和提前防范系统性风险。
关键词：商业银行，贷款行为，盈余管理，贷款损失准备，动态面板模型一、引言从实践应用来看，贷款损失准备具有防范银行信用风险与补充银行资本的特性，是目前我国银行监管当局对商业银行监管的一个重点。
有研究发现，缺乏对银行贷款损失准备的有效监管会降低最低资本监管的有效性，银行资本的周期性波动不仅是以风险为基础的银行资本监管造成的，更主要的是缺乏以风险为基础的对银行贷款损失准备计提行为的监管造成的，银行资本的不足很大程度上是计提贷款损失准备不足引发的。
从理论上看，商业银行贷款的数量和质量影响到其贷款损失准备的计提，而贷款损失准备的计提又会影响到商业银行的贷款能力；另一方面商业银行有通过贷款损失计提来操纵利润的动机，商业银行的盈余和贷款损失计提存在相互的动态影响。
另外，经济景气循环和宏观环境也会影响贷款损失准备金的计提。
但在实证分析上，还缺乏对我国银行体系的经验研究，贷款损失准备有多种影响因素及复杂的制度背景。
本文正是基于此，采用新的实证分析方法来探讨我国商业银行贷款损失准备金的影响因素。
二、文献综述(一)商业银行的损失准备金管理与信贷周期关于贷款损失准备管理与信贷周期的研究，国外有多种文献。
Arpa等(2001)、Laeven和Majoni(2003)等将贷款损失准备金LLP与宏观经济变量联系起来，他们假设银行贷款的质量会随着经济周期的波动而波动，在变化波动过程中，银行的损失准备金管理及其派生后果发挥了较为重要的作用，原因就在于银行在经济低迷期提取较多损失准备会缩减贷款供给，进而通过金融加速器效应来影响实体经济的波动和周期。
我国商业银行资本充足率与银行效率的关系分析
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学位论文作者签名：年月日导师签名：年月日2008年以来由美国次贷危机引发的全球金融危机，给各国的金融体系造成了极大冲击，也使得各国金融监管机构对商业银行的资本充足情况更加重视。
如何权衡资本充足率和经营效率，也成为商业银行的一个重要抉择。
本文对资本充足率与银行效率的关系问题进行了实证研究。
本文介绍了首先资本充足率与银行效率的相关理论，阐述了我国商业银行资本充足率演变和最优资本充足率理论，并选取我国16家上市商业银行2004-2012年的数据，通过对样本指标的描述性统计分析了这几年来我国商业银行的发展演变。
进而，建立了基于面板数据的多元线性回归模型，主要选取盈利性和稳健性指标来衡量银行效率，运用R软件进行回归分析，回归结果表明：资本充足率对总资产收益率(ROA)、每股盈余(EPS)影响不显著，而资本充足率与净资产收益率(ROE)有显著的负相关。
因此以盈利性角度评价银行效率时，资本充足率的提升不但没有起到提升银行效率的作用，反而会降低银行效率。
回归方程中引入成本管理能力指标（CIR）、银行业务结构(ALR)、资产规模的对数值(lnASSET)、GDP增长速度作为控制变量。
主营业务比率（MBR）与ROA，ROE 之间表现出了显著的负相关，表明银行可以通过发展其他业务来改善盈利能力；成本收入比与ROA， ROE都呈现显著负相关，表明管理费用比重的下降可以提高银行的盈利性。
资本充足率的研究及解决对策
前言对商业银行资本充足率的研究一、商业银行资本充足率的概念及意义1.1商业银行资本充足率的概念资本充足率，Capital adequacy ratio (CAR), 也被称为资本风险（加权）资产率，Capital to Risk (Weighted) Assets Ratio (CRAR)。
资本充足率是一个银行的资产对其风险的比率。
国家调控者跟踪一个银行的CAR来保证银行可以化解吸收一定量的风险。
1.2 商业银行资本充足率商业银行的资本，包括核心资本和附属资本。
核心资本包括实收资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润，附属资本是指贷款准备金。
在计算资本总额时，应以商业银行的核心资本加附属资本再扣除以下部分：（1）购买外汇资本金支出；（2）不合并列帐的银行和财务附属公司资本中的投资；（3）在其他银行和金融机构资本中的投资；（4）呆帐损失尚未冲销的部分。
加权风险资产是根据风险权数（权重）计算出来的资产。
1994年2月人民银行发布的《关于商业银行实行资产负债比例管理的通知》的附件二《关于资本成分和资产风险权数的暂行规定》，把金融资产划分为现金、对中央政府和人民银行的授信、对公共企业的债权、对一般企业和个人的贷款、同业拆放和居住楼抵押贷款等六大类表内资产，按风险程度设定风险权数。
风险权数划分为0％、10％、20％、50％和100％五类，以此来计算商业银行的加权风险资产。
除了《商业银行法》对商业银行的资本充足率有规定外，人民银行在其发布的《商业银行资产负债比例管理暂行监控指标》中更明确规定了商业银行的资本充足率指标：资本总额与加权风险资产总额的比例不得低于8％，其中核心资本不得低于4％。
附属资本不得超过核心资本的100％。
即资本总额月末平均余额与加权风险资产月末平均余额之间的比例应大于或等于8％；核心资本月末平均余额与加权风险资产月末平均余额的比例应大于或等于4％。
1.3商业银行资本充足率的意义资本充足率是指资本总额与加权风险资产总额的比例。
我国商业银行资本充足率影响因素实证分析
我国商业银行资本充足率影响因素实证分析【摘要】本文通过实证分析探讨了我国商业银行资本充足率的影响因素。
在首先介绍了研究背景，指出资本充足率是商业银行稳健经营的重要指标，然后阐明研究目的和意义。
在正文中，从资本充足率的概念及重要性入手，详细解释了影响我国商业银行资本充足率的因素，并介绍了实证分析方法和结果。
在讨论与解释部分，对实证结果进行了深入分析，探讨了其中的规律和原因。
最后在结论部分总结研究结论并展望未来研究方向，提出了相关政策建议。
本研究对于深入了解我国商业银行资本充足率的影响因素具有一定的参考价值，也为相关决策部门提供了一定的参考依据。
【关键词】商业银行、资本充足率、影响因素、实证分析、研究背景、研究目的、研究意义、资本充足率概念、实证分析方法、实证分析结果、讨论与解释、研究结论、未来研究方向、政策建议。
1. 引言1.1 研究背景我国商业银行资本充足率是衡量银行资本实力和风险承受能力的重要指标之一。
资本充足率不仅关系到银行自身的健康发展，也直接影响到整个金融市场的稳定和经济的健康发展。
随着我国金融体制的改革和市场化程度的提高，商业银行资本充足率的问题日益受到关注。
近年来，随着我国经济的快速增长和金融市场的不断发展，我国商业银行资本充足率面临着越来越多的挑战和压力。
一方面，金融创新、金融去杠杆、金融开放等因素使得商业银行面临更多的风险和不确定性；国际金融监管要求的不断提高也对商业银行的资本充足率提出了更高的要求。
深入研究我国商业银行资本充足率的影响因素及其实证分析，具有重要的理论和实践意义。
只有更好地了解和把握这些影响因素，才能有效地提高我国商业银行的资本充足率，维护金融市场的稳定，促进经济的可持续发展。
1.2 研究目的本文旨在通过实证分析我国商业银行资本充足率的影响因素，为提升我国商业银行资本充足率水平提供理论支持和政策建议。
具体来说，本研究将探讨资本充足率的概念及重要性，分析影响我国商业银行资本充足率的因素，并运用实证分析方法验证这些因素对资本充足率的影响程度。
贷款风险五级分类的管理
贷款风险五级分类的管理梦发表日志：贷款风险五级分类的管理贷款风险五级分类作为加强信贷管理、降低信贷风险的手段，紧密结合贷款风险五级分类建立的信贷管理机制，对实现信贷资金的最大保障具有积极的作用，例如能够及时发现问题、贷款风险识别预警、风险抵补等等。
对分类后的贷款，要根据风险状况及特点，采取有针对性的管理措施。
（一）对正常贷款，要注意加强风险预警，不能放过任何一个可疑因素。
（二）对关注贷款，要密切跟踪潜在风险因素的变化情况，分析评价其对贷款安全的影响。
对于未办理贷款担保措施的，要补办贷款担保或进一步强化原有的担保措施。
在风险因素未好转之前，一般不增加贷款。
（三）对次级贷款，要加强贷款本息的催收，保证贷款诉讼时效，密切注意贷款保证及抵（质）押物情况的变化，必要时对债务实施重组，并尽可能地压缩贷款。
（四）对可疑类贷款，要利用法律措施催收，依法追究担保人责任和行使低押权，并加强对借款人资产的监控，密切注意与借款人有关的合并、重组、托管等不确定因素，采取相应的资产保全措施，防止借款人资产的流失。
（五）对损失类贷款，要及时足额申报债权，依法参与破产清算，采取一切必要的手段清收，尽可能地减少贷款损失。
对确实已造成损失的贷款，按有关规定和程序予以核销。
分类的管理一、分类的管理农村信用社应明确五级分类过程中各部门、各岗位的职责和分类结果的认定程序及报送要求，以及贷款风险分类的监测、考核意见。
农村信用社的五级分类工作，应在县级联社的统一部署下，由信贷管理部门牵头，会计、内审等部门和信贷员紧密配合，将五级分类的有关职责落实到各部门和岗位。
县级联社主任对全辖贷款风险分类结果负总责。
农村信用社主任对全社贷款风险分类结果的真实性负总责。
（一）总体要求落实责任定期分析动态监测科学考核(1）落实责任，及时认定信用社主任、联社营业部经理是贷款风险分类的第一责任人，信贷员是第二责任人，在贷款风险分类的过程中，共同对本社（部）的贷款风险的真实性负责。
商业银行一般准备金计提存在的问题
制金融风险、维护金融安全和稳定以及保护存款人利益的重 的数据是通过②栏除以①栏计算得来的。
要性，对于一般准备金的计提提出了更加严格的要求，更加强
从我国上市商业银行财务报表及其附注中可以看到，目
调执行审慎性和前瞻性原则。
前上市商业银行使用所有者权益项目下的一般准备金用以弥
二、我国上市商业银行一般准备金的计提现状
部分上市商业银行2008 ～ 2010年贷款余额、 一般风险准备金余额及二者比例表
单位：百万元
2008年
2009年
2010年
①
②③
①
②③
①
②③
工商银行 4 289 955 69 175 1.61% 5 392 525 83 988 1.56% 6 355 840 92 728 1.46%
建设银行 3 639 940 46 200 1.27% 4 626 024 46 209 1.00% 5 428 279 60 608 1.12%
上表列示了上市商业银行财务报告反映的客户贷款及垫
提了资产减值准备之后，应当在净利润中按一定比例计提一 款的规模和一般风险准备金（即一般准备金）的余额。本文以
般准备金，体现了审慎性的原则要求。
此来分析这些上市商业银行一般准备金的计提是否规范、金
但是上述三个规定还是有差别的，其差别主要在：①央行 额是否充足以及是否有能力弥补未来可能发生的损失。
的是使商业银行尽量估足损失、多提准备以保证资本充足。 商业银行贷款规模越大，其对于抵御未来可能发生损失的准
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备要求也越高；另一方面是因为国有银行与非国有银行计提 一般准备金的依据并不一致。在财务报表附注中，国有银行披 露一般准备金的计提依据有三个：①根据财政部的规定提取 一般准备金。②根据香港特区银行业条例规定提取监管储备。 香港银行业条例附表七规定，本集团的香港银行业务除按照 本集团的会计政策计提减值损失准备之外，对客户贷款和垫 款可能发生的亏损需提取一定金额作为监管储备。③根据我 国其他监管机构规定提取一般准备金。
准备金率和资本充足率影响商业银行贷款规模的机制分析
准备金率和资本充足率影响商业银行贷款规模的机制分析
货币银行传统理论认为：货币当局以准备金率控制信贷规模，以资本充足率控制信贷风险。
随着金融环境的变化和BaselⅡ的实施，资本充足率是否也会影响商业银行的信贷规模呢?这既是一个重要的理论问题．也是影响商业银行业务和货币政策的实践问题。
本文对存款准备金率约束贷款规模的条件和资本充足率约束贷款规模的条件进行研究，结论是：准备金率对贷款规模的控制作用已经弱化，资本充足率对贷款规模的控制作用趋强。
我国四大国有股份制商业银行资本充足率状况调研
我国四大国有股份制商业银行资本充足率状况调研摘要我国股份制商业银行普遍面临着进一步发展所需资本不足的困境，本文对我国商业银行资本现状以及资本充足情况进行了分析，并找寻我国商业银行资本管理情况存在的问题，提出了相关的解决对策。
关键词：商业银行；资本充足；解决对策一、我国四大国有股份制商业银行资本充足率现状及对比分析巴塞尔资本协议对商业银行最低资本充足率要求为到8％。
在我国无论是国有独资商业银行，还是股份制商业银行，都采取多种措施，以尽可能提高银行资本的实力。
在2005年之前，中国商业银行的资本充足率刚刚达到8％的规定标准，有些甚至比标准还低.自1998年以来，中国采取了注资，剥离不良资产等一系列措施来充实和提高四大国有商业银行的资本充足率。
由于四大国有商业银行存在国家对其承担无限责任的产权制度，伴随银行资产的扩张,资本充足率问题又随之凸现。
我国国有商业银行普遍资本金数量不足，并且质量偏低，主要表现在：（一）数量不足。
巴塞尔资本协议规定商业银行的资本与风险资产不小于8％,我国四大商业银行资本充足率却很低,而且也有很大的水分。
按国际惯例银行资本指的是核销了一切坏账损失后的净资本，而我国国有四大商业银行存在大量不良资产，据国家公布的数字,大约有近二万亿呆坏账.占贷款总额的25％，期中大约有6%是无法回收的。
大量的不良资产极大地侵蚀了银行资本。
（二）结构不合理.国有商业银行的资本构成中的实收资本，资本公积和未分配利润均属巴塞尔协议中规定的核心资本。
但我国国有商业银行除了按规定提取少量的呆坏账准备金外基本上没有附属资本。
即使为数不多的核心资本也大本分占压在变现能力差的固定资产上.（三）来源渠道单一,自补能力弱.我国国有商业银行的资本金主要来源于财政部门的信贷基金、专项基金和利润追加。
近几年由于各种原因银行利润日趋下降,完全靠自筹资本途径补充资本金，比较困难。
二、我国四大国有股份制商业银行资本管理中存在的问题(一）核心资本充足率低国有银行与其他国际金融集团相比，不仅资本充足率和核心资本充足率在数值上表现出极大劣势,同时,会发现国有银行资本充足率比较缺乏稳定性。
贷款损失准备的影响因素研究
贷款损失准备的影响因素研究山西财经大学 安佳新摘 要：贷款损失准备是处理不良贷款的有效工具，其合理有效计提可以抵御因坏账增多而导致的金融风险，因此对贷款损失准备计提影响因素的研究至关重要。
本文以2004—2017年间125家商业银行为样本，研究发现贷款损失准备受到银行总资产、总贷款、不良贷款、资本充足率、银行利润以及GDP的影响。
关键词：贷款损失准备；不良贷款；资本管理；GDP中图分类号：F832.4 文献标识码：ADOI：10.12245/j.issn.2096-6776.2021.02.162018年，为了让银行更好地加快处置不良贷款，同时也使银行有更多的资金实力来支持实体经济发展，银保监会印发了《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》(银监发[2018]7号)，对商业银行贷款损失准备监管要求进行了调整。
其中，拨备覆盖率从150%调整为120%-150%，贷款拨备率从2.5%调整为1.5%-2.5%，两者标准中的较高者作为商业银行计提贷款减值准备的监管要求，并按同质同类和一行一策原则进行差异化监管。
但是在满足监管要求的情况下，贷款损失准备的计提仍由商业银行自主审慎决定，那么影响贷款损失准备的因素研究具有一定的现实意义。
1 贷款损失准备的银行层面影响因素一般认为，银行规模会显著影响其计提贷款损失准备的额度，银行规模越大，银行计提贷款损失准备越多，所以选取银行总资产作为代表银行规模的控制变量；商业银行要遵守贷款拨备率和拨备覆盖率的双重约束，其中贷款拨备率= 贷款损失准备金计提余额/各项贷款余额×100%；拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余额×100%，所以认为贷款总额与不良贷款余额也是贷款损失准备计提的影响因素。
2 盈余管理计提贷款损失准备是商业银行进行盈余平滑的主要方式，同时也是最便利的方式。
盈余平滑指的是银行管理者在银行业绩较好时多计提一些贷款损失准备，在业绩较差时少计提一些贷款损失准备，因此贷款损失准备的计提受到银行利润的影响，税前利润系数可以衡量商业银行是否存在盈余平滑行为，往往银行在计提贷款损失准备时要参照税前利润，如果税前利润系数显著为正，则说明商业银行存在盈余平滑行为。
金融机构主要监管指标
金融机构主要监管指标一、偿付能力指标1、资本充足率=〔资本-扣除项〕/〔风险加权资产+12.5倍市场风险资本〕*100%=(核心资本+附属资本-贷款损失准备未提足部分-入股联社资金)/〔风险加权资产+12.5倍市场风险资本〕*100%2、核心资本充足率=〔核心资本-核心资本扣除项〕/风险加权资产+12.5倍市场风险资本〕*100%=〔(核心资本-贷款损失准备未提足部分-入股联社资金*50%)/〔风险加权资产+12.5倍市场风险资本〕*100%注：核心资本=所有者权益合计数(包括当期损益)贷款损失未提足部分=应提贷款损失准备-已提贷款损失准备应提的贷款损失准备=关注类贷款*2%+次级类贷款*25%+可疑类贷款*50%+损失类贷款*100%加权风险资产=金融机构的债权+贷款风险资产+其他资产-资本扣减项对金融机构的债权=对商业银行债权*20%+对其他金融机构债权*100%对商业银行的债权=存放其他同业款项+存出保证金对其他金融机构的债权=存放联社款项-联行存放款项+拨付营运资金+调出调剂资金+入股联社资金+拆放银行业贷款风险资产=个人住房抵押贷款(抵押贷款+质押贷款)*50%-呆账准备余额+其他对公司和个人的债权(剩余贷款)*100%其他资产=待处理抵债资产-变现利息+应收利息+其他应收款+固定资产净值+固定资产清理+在建工程+递延资产资本扣除项=贷款损失准备未提足部分+入股联社资金核心资本扣除项=贷款损失准备未提足部分+入股联社资金*50%3、贷款损失准备充足率=贷款损失准备余额/应提贷款损失准备*100%二、资产质量指标1、不良贷款率=不良贷款余额/各项贷款*100%2、拨备覆盖率=贷款损失准备/不良贷款余额*100%主要财务指标一、存贷比例=各项贷款余额/各项存款余额*100%二、应付利息备付率=应付利息余额/定期存款月平均余额*100%三、备付金比例=备付金/各项存款*100%备付金=现金+业务周转金+准备金存款+存放其他同业款项+存放联社款项-中央银行法定存款准备金-借入中央银行款项中央银行法定存款准备金=各项存款*中央银行法定存款准备金率四、资产流动性比例=流动性资产/流动性负债*100%五、拆入资金比例=拆入资金/各项存款*100%六、不良贷款预计损失抵补率=(呆账准备+呆账准备借方发生额)/(不良贷款预计损失额+呆账准备借方发生额)*100%七、最大一户贷款比例=最大一户贷款余额/资本总额*100%资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积八、最大十户贷款比例=最大十户贷款余额/资本总额*100%九、资产利润率=实际利润总额/资产平均余额*100%实际利润总额=税前利润总额+本期呆账准备借方发生额-本期呆账准备少提金额-本期应付利息少提数-本期应收利息增加数-本期折旧少提额全年资产平均余额=(年初资产余额/2+一季度末资产余额+二季度末资产余额+三季度末资产余额+四季度末资产余额/2)/4十、固定资产比例=〔固定资产净值+在建工程〕/资本总额*100% 十一、利息回收率=〔利息收入-表内应收利息增加额〕/〔利息收入+表外应收利息借方发生额〕*100%十二、实付利息=利息支出-应付利息较年初增加数十三、扎差收入=营业收入+营业外收入-金融机构往来支出纳税调整一、纳税的调减1、国债利息收入2、企业安置残疾人员在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
我国商业银行资本充足率的管理研究 毕业论文 精品
哈尔滨商业大学毕业论文我国商业银行资本充足率的管理研究学生姓名指导教师专业金融学学院金融学院2008年6月15日Harbin University of CommerceGraduation ThesisCapital Adequacy Ratio Management study of Our Country Commercial BanksStudentSupervisorSpecialty FinanceSchool School of Finance2008-06-15毕业论文任务书毕业论文审阅评语毕业论文审阅评语毕业论文答辩评语及成绩摘要资本充足率是用来衡量银行资本与资产风险预防程度是否充足的重要指标，是指银行持有的，符合监管机构规定的资本与风险加权资产之间的比率。
充足的资本是现代商业银行的生命线，是银行维护公众信心和抵御风险的最后一道防线。
近年来，我国商业银行伴随着经济快速发展已成为我国金融体系的重要组成部分，但是，由于历史和实践的局限性，我国商业银行长期以来缺乏资本的硬约束，资本充足率整体水平不高。
随着国内资本的约束和监管的强化，我国商业银行资本不足的问题已经日益凸显，成为制约银行经营和发展的瓶颈。
基于对我国商业银行资本充足率管理的的理论研究和实证分析，结合我国商业银行的资本充足率现状和存在的问题，进而提出了提高我国商业银行资本充足率的现实途径。
关键词：商业银行；资本充足率；风险资产AbstractCapital adequacy ratio(CAR) indicates the requisite capital quantity possessed by the bank and the ratio of the bank capital and the weighting risk assets under the requirement of the supervisory authority , which is the important criterion of measuring the adequacy of the capital and risk-precaution of the bank . capital is the life of the modern commercial bank and the last line of defense to keep the public belief and prevent risk . In the recent years , commercial banks become the important constitution of Chinese financial system accompanied with the fast development of the national economy . however , due to the realistic and historical localization , Chinese commercial banks lack of the hard capital restriction for many years ,resulting in the low level of CAR .Along with the strengthening of domestic capital restriction and supervision ,the increasingly emergence of the problems of scarcity capital in banks becomes the obstructions that restrict the operation and development of band .this paper firstly analyzes the status quo and problems in the CAR management of commercial banks by theoretic and demonstration method , then bring forward the practical approach to enhance the CAR of our banks.Keywords: commercial banks; Capital adequacy ratio(CAR); risk assets目录摘要 (I)Abstract (II)1绪论 (1)1.1 研究背景 (1)1.2 研究目的和意义 (1)1.2.1 研究的目的 (1)1.2.2 研究的意义 (1)1.3 国内外研究现状 (2)1.3.1 国外研究现状 (2)1.3.2 国内研究现状 (3)1.4 研究方法和内容 (4)1.4.1 研究方法 (4)1.4.2 研究内容 (5)2理论基础 (6)2.1 资本及资本充足率的概述 (6)2.1.1 资本的含义 (6)2.1.2资本的来源与形态 (6)2.1.3 银行资本的构成与特点 (7)2.1.4资本充足率的概述 (8)2.2 相关理论的指出 (9)2.2.1 资本理论和风险理论 (9)2.2.2 资本管理理论 (9)2.2.3 产权理论 (9)2.2.4 现代商业银行财务管理理论 (9)3 我国商业银行资本充足率的现状及存在的问题 (10)3.1 我国商业银行资本充足率发展的现状 (10)3.2 我国商业银行资本充足率存在的问题 (11)3.2.1 资本充足率不高 (11)3.2.2 盈利能力弱资本结构不合理 (12)3.2.3 资本充足率计算准确性不高 (12)3.2.4 收入结构单一 (13)4我国商业银行资本充足率管理的对策 (14)4.1 增加核心资本和附属资本 (14)4.2 优化资产结构 (15)4.3 加强内部管理提高计算准确性 (16)4.4 加快拓展中间业务 (16)结论 (18)参考文献 (19)致谢 (20)附录1 (21)附录2 (25)1绪论1.1 研究背景商业银行资本充足率管理是二十世纪七、八十年代提出的问题。
我国商业银行资本充足率对盈利能力的影响
我国商业银行资本充足率对盈利能力的影响【摘要】本文主要探讨了我国商业银行资本充足率对盈利能力的影响。
在首先分析了资本充足率与盈利能力的关系，探讨了资本充足率的影响因素，并对我国商业银行资本充足率现状进行了介绍。
进一步探讨了资本充足率对盈利能力的影响机制，并分析了资本充足率与贷款风险的关系。
在强调了资本充足率对盈利能力的重要性，并提出了提升资本充足率的建议。
通过本文的研究，可以更好地理解我国商业银行资本充足率对盈利能力的影响，为相关决策提供参考依据。
【关键词】关键词：商业银行、资本充足率、盈利能力、影响因素、现状、机制、贷款风险、重要性、建议1. 引言1.1 背景介绍商业银行是金融机构中最主要的类型之一，其资本充足率是保证其稳健发展的重要指标之一。
资本充足率作为商业银行资产和风险的保障，直接影响着银行的盈利能力和偿付能力。
在当前全球金融市场不断变化和金融监管日益趋严的情况下，商业银行的资本充足率对其盈利能力具有至关重要的影响。
资本充足率是商业银行财务健康的重要指标之一，它反映了银行的资本实力和抵御风险的能力。
合理的资本充足率可以提高商业银行的信誉和声誉，进而降低融资成本，促进银行盈利能力的提升。
资本充足率过低则可能导致银行面临很大风险，影响其盈利能力和持续经营的能力。
研究我国商业银行资本充足率对盈利能力的影响具有重要意义，可以为完善我国银行监管政策、促进金融市场稳定和鼓励银行健康发展提供重要参考。
通过深入分析资本充足率与盈利能力的关系、资本充足率的影响因素、我国商业银行资本充足率现状等内容，有助于进一步认识资本充足率在银行运营中的重要性，提出有效的措施促进资本充足率与盈利能力的平衡发展。
1.2 研究目的研究目的主要在于探究我国商业银行资本充足率对盈利能力的影响机制，通过分析资本充足率与盈利能力的关系、资本充足率的影响因素和我国商业银行资本充足率现状，揭示资本充足率对盈利能力的具体影响机制，并深入研究资本充足率与贷款风险的关系。
我国商业银行资本充足率影响因素实证分析
我国商业银行资本充足率影响因素实证分析【摘要】我国商业银行资本充足率是衡量银行风险承受能力的重要指标，对保障金融市场稳定起着关键作用。
本文旨在通过对我国商业银行资本充足率影响因素进行实证分析，以揭示其变化规律及影响因素。
在资本充足率的定义和意义部分，我们将探讨资本充足率的概念及其重要性；在现状分析部分，我们将对我国商业银行资本充足率的现状进行详细分析；在影响因素部分，我们将分析影响我国商业银行资本充足率的相关因素；在实证分析部分，我们将介绍实证分析所采用的模型和方法，并展示实证分析结果及讨论；最后在我们将总结影响我国商业银行资本充足率的主要因素，提出政策建议，对研究结论进行总结。
通过本文的研究，将有助于深入了解我国商业银行资本充足率的实际情况，并为相关政策制定提供参考依据。
【关键词】商业银行、资本充足率、实证分析、我国、因素分析、政策建议、研究总结1. 引言1.1 研究背景商业银行作为金融体系中的重要组成部分，在经济发展和金融稳定中扮演着至关重要的角色。
资本充足率作为商业银行资本管理的核心指标，直接关系到银行的风险承受能力和稳健经营的能力。
在全球金融危机爆发之后，监管部门对于银行资本充足率的要求逐渐趋严，资本充足率成为银行监管合规的重要标准。
在我国，商业银行资本充足率也备受关注。
随着我国金融市场的快速发展和金融创新的不断推进，商业银行所面临的风险也在不断增加。
研究我国商业银行资本充足率的影响因素，深入探讨其现状和问题，具有重要的理论和实践意义。
本文旨在通过实证分析方法，探讨我国商业银行资本充足率的影响因素，为进一步完善我国商业银行资本管理提供科学依据。
1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨我国商业银行资本充足率的影响因素，分析其现状和未来发展趋势，为制定相关政策提供理论和实证依据。
通过对资本充足率的定义和意义进行解析，可以更好地认识资本充足率对商业银行的重要性，同时也可以揭示影响资本充足率的各种因素，进一步总结实证分析结果，为商业银行资本充足率的提升提供有效参考。
贷款风险对金融机构资本充足率的影响分析
贷款风险对金融机构资本充足率的影响分析贷款是金融机构的主要业务之一，但是随之而来的贷款风险也是不可忽视的。
贷款风险对金融机构的资本充足率有着直接的影响，本文将就这一问题展开分析。
一、贷款风险对金融机构的资本充足率的影响1.1 贷款风险会降低金融机构的资本充足率贷款风险是指金融机构由于借款人信用问题、市场风险等原因导致无法收回借款本金和利息的风险。
当贷款违约或不良率上升时，金融机构需要提前做出资本准备，以应对可能的损失。
这将导致金融机构资本充足率下降，影响其经营稳健性。
1.2 贷款风险会增加金融机构的成本为了规避贷款风险，金融机构需要加大信贷审查力度，增加贷款储备金等措施，这将增加金融机构的运营成本。
若贷款风险较大，金融机构还可能需要向外部融资渠道增加借款，以维持其资本充足率，这将进一步增加其财务风险。
1.3 贷款风险会导致金融机构信誉下降一旦金融机构的贷款风险暴露，将会严重影响其声誉和市场地位。
投资者和客户可能对其信誉产生疑虑，导致资金流出和业务萎缩，加剧了金融机构的资本困境。
二、应对贷款风险的策略2.1 加强贷款审查和风险管理金融机构应加强借款人的信用评估，建立完善的风险管理体系，及时识别和评估贷款风险，采取有效措施加以应对，降低贷款违约率及不良率。
2.2 多元化资金来源，降低借款集中度金融机构应积极开拓多元化的资金来源，减少对单一借款人的依赖，降低借款集中度，分散贷款风险，提升其资本充足率。
2.3 加强内部控制和信息披露金融机构应建立健全的内部控制制度，加强内部审计和风险监测，保障贷款业务的合规性和风险控制。
同时，加强信息披露，提高透明度，增强市场信心，提升金融机构的声誉和形象。
三、结论贷款风险对金融机构的资本充足率有着重要的影响，若不及时采取有效措施加以规避及化解，将影响金融机构的经营稳定性和市场信誉。
金融机构应不断加强自身的风险管理和内部控制，提升资本充足率，以确保其业务的可持续性和健康发展。
银行资本充足率和贷款拨备管理
银行资本充足率和贷款拨备管理如今，银行业是国民经济的主要组成部分之一。
银行作为市场调节的重要平台，不仅能够为各类客户提供丰富多样化的金融产品，同时也承担着风险调节和监管的重要职责。
在这个过程中，银行资本充足率和贷款拨备管理是银行业重要的考核指标。
本文将探讨银行资本充足率和贷款拨备管理的相关内容。
一、银行资本充足率银行资本充足率是指银行在面对风险时所需要的资本与实际资本之比。
银行资本充足率可以分为三个层次:第一层是核心资本充足率，第二层是一级资本充足率，第三层是资本充足率。
核心资本充足率是指纯资本（股本、留存收益或无限制留成额）与风险加权资产（RWA）之比;一级资本充足率是指核心资本加上一些可转换的债券资本或永久性债券资本与RWA之比。
最后，资本充足率是指一级资本加上次级债券资本与风险加权资产之比。
银行资本充足率是按照国际上的标准进行考核的，由于银行风险较大，因此各国或各地区制定了相应的银行资本充足率标准来进行监控。
我国规定银行核心资本充足率不能低于5%、一级资本充足率不低于6%，总的资本充足率不低于8%。
此外，中国央行还提出了个别大型商业化银行一级资本充足率要求不低于8.5%的要求。
银行资本充足率是银行管理的的重要指标，对于银行的资金流动性和以及风险抵制有着重要的意义。
如果银行资本充足率低于标准，可能会导致银行风险增加、贷款难以获得、信用等级降低等一系列问题。
因此，银行应该重视资本充足率的管理和提升。
二、贷款拨备管理贷款拨备是指银行根据资产的损失程度和风险特征拨付资金为坏账损失作准备的过程，即贷款准备金。
银行通过贷款准备金来应对贷款风险，保证银行经营的健康和稳定。
银行的贷款拨备主要分为两种管理方法:一种是根据惯例进行拨备，另一种是依据关键指标预测未来的风险并进行相应的拨备。
根据惯例进行拨备是指银行实施同行业共同发展的风险预测方案。
一般来说，银行可以根据企业行为风险等因素，按照一定比例去拨备。
优点是相对简单容易管理。
贷款损失准备会计处理与商业银行资本充足监管关系探讨
作者： 钱红华;贾建军
作者机构： 上海金融高等专科学校，上海浦东201209
出版物刊名： 金融与经济
页码： 18-21页
主题词： 商业银行;贷款损失准备金;资本充足率;资本比率;金融监管;会计制度
摘要：统一资本比率的监管是防范金融风险和促进银行业公平竞争的主要措施之一.新的<金融企业会计制度>对商业银行的贷款损失准备金制度做出了重大改革.新制度给予商业银行提取贷款损失准备金更大的自主权,对于贷款损失准备金的不同会计和税务处理将会影响到银行的资本充足率的计量,从而影响中央银行对商业银行统一资本比率的监管.本文以模拟的方法来探讨不同处理方案对商业银行资本充足率的影响,为中央银行资本充足比率监管和金融企业会计制度的实施细则的制定提出相应的建议.。
贷款损失准备金与资本充足率监管_来自日本银行业的实证分析
藏省批准的专项准备金只享有 ５０％的免税待遇 幅 度 地 分 红 和 继 续 贷 款 给 陷 入 困 境 的 企 业
或少提贷款准备金， 则银行的资本金必然受到 侵蚀而降低了其应有的功能。①
事实上， 银行经常低估贷款的预期损失或 减少计提贷款准备金标准和 增 加 风 险 贷 款 投 放 （ Ｇｒｅｅｎｓｐａｎ， １９９８） ， 后 者 如监管政策存在缺陷影响了银行充足和及时地 计提贷款准备 金 （ Ｗｏｒｌｄ Ｂａｎｋ， ２００３） 。Ｌａｅｖｅｎ ＆ Ｍａｊｎｏｎｉ （ ２００１） 依 据 Ｂａｎｋｓｃｏｐｅ 数 据 库 中 获 得 ８１７６ 家 银 行 １９８８￣１９９９ 期 间 的 财 务 报 表 数 据， 对银行贷款准备金计提行为对资本监管有 效性的影响进行了实证研究。实证结果表明， 贷款准备金对资本存在着显著的滞后影响， 即 目前 （ 过去） 的贷款准备金会影响未来 （ 现在） 的资本充足水平。这种影响在经济衰退时期表 现得更为明显： 在经济衰退阶段， 贷款准备金储 备不足以覆盖贷款预期损失， 银行不得不以资本 来 核 销 一 部 分 损 失 。 Ｂ ｉｋｋｅｒ ＆ Ｍｅｔｚｅｍａｋｅｒｓ
２ ／ ４３ 国际金融研究 ００８．５
国际银行业
（ ２００５） 对 来 自 ２９ 个 ＯＥＣＤ 国 家 ８０００ 家 银 行 １９９１￣２００１ 年 的 财 务 报 表 数 据 进 行 研 究 ， 发 现 当资本充足率较低时， 银行往往计提更多的贷 款损失准备金。贷款准备金与资本的短期弹性 为－ ０．４２， 长 期 弹 性 为 － ０．７２。 Ｂａｎｑｕｅ ｄｅ Ｆｒａｎｃｅ （ ２００１） ， Ｃａｖａｌｌｏ ＆ Ｍａｊｎｏｎｉ （ ２００２） 指出， 尽管 监管当局在理论上对贷款准备金覆盖预期损失 和资本覆盖非预期损失作出了明确的规定， 但 实践中这种区别是模糊的。银行管理者出于粉 饰业绩、满足资本监管要求和股东分红压力等 考虑， 主观上可能会减少计提贷款准备金而更 多地计算利润和资本的行为。例如， ２０ 世纪 ９０ 年代初日本 “泡沫经济”破裂后， 出于对股价 下跌和信贷紧缩的考虑， 监管当局仍允许银行 用留存收益支付红利， 即使监管当局和银行知 道这些收益更应该用作加强资本基础和计提贷 款 准 备 金 （ Ｋａｎａｙａ ＆ Ｗｏｏ， ２０００） ①。 再 如 ， Ｋｉｍ ＆ Ｋｒｏｓｓ （ １９９８） 对 美 国 １５３ 家 银 行 １９８４￣ １９９２ 年 的 面 板 数 据 进 行 了 实 证 分 析 ， 结 果 显 示： 在 《巴塞尔资本协议》实施之前， 由于贷 款准备金可以全额纳入资本 （ １９８６ 年之前， 银 行还可在税前计提贷款准备金） ， 银行计提贷款 准备金的积极性较高； １９８８ 年之后， 监管当局 规定计入资本的贷款准备金不超过风险加权资 产 的 １．２５％， 银 行 计 提 贷 款 准 备 金 的 积 极 性 降 低了。而且， 资本充足率越低的银行， 为了避 免监管当局的关注和制裁， 更倾向于将利润计 作资本而减少计提贷款准备金。
上市银行资本充足状况与资产损失准备计提研究
资本充足状况监管是商业银行审慎监管的核心内容，银行资本充足状况与贷款损失准备等资产减值准备计提是否完全充分有着较为密切的关系。
资产损失准备提取不充分，不仅会降低商业银行抗风险能力，也会造成商业银行利润虚增.因此，只有在充足计提资产损失准备的前提下，资本充足率计算才真实可信，各行的指标之间才具有可比性。
2004年2月银监会发布的《商业银行资本充足率管理办法》对商业银行资本充足状况的管理和信息披露作出了一系列明确规定，其中在第一章第五条中特别强调，“商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷款损失准备等各项减值准备的基础之上”。
本文通过对深圳发展银行(下称深发展)、浦东发展银行(下称浦发银行)、民生银行和招商银行2000—2003年资本充足状况和八项资产损失准备计提情况进行具体分析，进一步揭示四家上市银行在资产损失准备计提中存在的问题和对资本充足率计算的影响，并提出相关政策建议。
一、上市银行资本充足状况分析2000—2003年，深发展、浦发银行、民生银行和招商银行的贷款业务始终保持较高的发展速度，但资本充足率却令人担忧：以2000年至2003年资本充足率年末数为例，深发展一路下跌，从2000年的17.56%降至2003年的6.96%，已突破8%的标准警戒线；浦发银行从2000年的13.5%降至2003年的8.64%；招商银行从2000年至2003年资本充足率也一直呈下降趋势，虽然在2002年时止跌回升，年末数升至12.57%，但2003年又降至10.26%。
从表1和图1分析可知，四家上市银行的资本充足率基本呈下跌趋势，已逐步临近8%的底线，资本充足状况并不乐观。
即便如此，各行计算的资本充足率是否完全真实可信呢?下面笔者将结合各项资产损失准备的计提情况分析资本充足率的真实程度。
由于信贷资产、应收款项在银行资产中占比较大，因此本文分“贷款损失准备计提分析”、“坏账损失准备计提分析”和“其他资产损失准备计提分析”三个部分分别论述。
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银行贷款损失准备金提取与资本充足率关系研究商业银行在经济生活中处于重要地位,对于商业银行的监管也是一国金融机构监管的重中之重。
贷款损失准备制度与资本充足率水平是商业银行监管的两个重要组成部分。
前者是营业成本的重要组成部分,用于覆盖预期损失；后者是银行抵御非预期损失的重要工具。
贷款损失准备金提取主要由各国相关机构自行规定,我国主要监管机构有财政部、银监会以及央行。
资本充足率水平则是《新巴塞尔协议》的核心要素。
在《新巴塞尔协议》第一支柱(资本充足率)中,巴塞尔委员会明确指出：资本充足率必须建立在充分计提贷款损失准备的基础上。
在本文中,笔者将深入考察资本充率与贷款损失准备的关系。
本文主要分为六个部分。
在第一部分导论中本文结合目前全球银行业的情况提出问题,明确文章的研究意义,理清文章的结构和思路。
第二部分是文献综述和背景知识介绍。
在文献综述中,笔者整理了关于贷款损失准备提取与资本管理的主要实证研究,在背景
知识介绍中笔者简要介绍了《巴塞尔协议》的主要内容。
第三部分从会计角度和风险管理两个角度分别阐述了贷款损失准备计提与资本净额、资本充足率的关系。
从会计角度出发笔者认为：通过净利润的链接,贷款损失准备与资本净额呈反向关系、贷款损失准备对加权风险资产有杠杆作用。
从风险管理角度出发笔者发现：贷款损失准备金与资本净额呈正向关系,充分计提贷款损失准备能有效保护银行资本金免受冲蚀。
第四部分主要介绍了我国现行的贷款损失准备与资本监管的主要法规条例。
此外,笔者根据世界银行以及中国金融年鉴的相关数据分析了我国以及全球银行业资本充足率以及贷款损失做准备的主要数据并加以比较。
第五部分选取了招商银行、浦发银行、民生银行以及深发展的相关数据分析贷款损失准备与资本净额的关系。
由于选取的银行上市时间较短样本容量较小,利用回归分析无法得出有效的结论,本文未采用模型进行回归分析。
为研究贷款损失准备与资本充足率的内在联系,本文根据所收集数据的绝对值和变动率进行分析。
根据绝对量和变动率分析得出的结果与会计推论得出的结果不尽相同,并且发现四家银行的贷款损失准备有亲周期性现象,贷款准备计提也存在不充分现象。
第六部分首先对文章做了小结,继而从银行业监管者和银行从业者两个方面
提出建议。
从银行业从业者角度来看有四个建议：首先,银行需要改变目前的根据净利润、资产规模这类不考虑风险因素的绩效评价方法。
其次,银行业需要加快专业人才的培养,只有这样我国的银行业才能真正与国际银行业接轨。
再者,需要重点关注操作性风险。
最后,银行收入结构需要进一步优化。
从银行业监管机构来看主要有三个建议：首先,现行的法律法规中有互相矛盾或者不明确的地方需要尽快修正,避免银行利用法律漏洞。
其次,商业银行信用风险指标不能停留在不良贷款率、拨备覆盖率上,应该更重视实际情况而不是仅在数字上达标。
最后,考虑到我国银行业可能存在的贷款损失准备亲周期性,监管机构可以实行动态准备金制度或提取补充准备金。