2019年自考中国税制知识点重要串讲税制原则

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自考《中国税制》名词解释

自考《中国税制》名词解释1. 税收：是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种手段。

2. 税收制度：简称“税制”，是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称。

3. 税收职能：是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，即税收能够干什么的问题。

4. 依法治税：是指税收的征收管理活动要严格按照税法规定办事。

法制是建立市场经济新税收体制的核心。

5. 法律责任：是指税收征税主体和纳税主体双方违反税收法律法规而必须承担的法律上的责任，也就是由于违法行为而应该承担的法律后果。

6. 偷税：是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的行为。

7. 税法：是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和。

8. 税收通则法：是指对税法中的共同性问题加以规范，对具体税法有约束力，在税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力。

9. 税收单行法：是指就某一类纳税人、某一类征税对象或某一类税收问题单独设立的税收法律、法规和规章。

10. 源泉课征法：也叫源课法，是在所得额发生的地点课征的一种方法。

11. 申报法：又叫综合课征法，是纳税人按税法规定自行申报所得额，由税务机关调查审核，然后根据申报的所得税率计算税额，由纳税人一次或分次缴纳。

12. 税收法律关系：是税法所确认和调整的、国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。

13. 税收法律关系的主体：税收法律的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。

其主体资格由国家通过法律直接规定。

14. 税收法律关系的客体：指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客观对象。

它是税收法律关系产生的前提、存在的载体，又是权力和义务的直接体现。

15. 计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准。

2019年自考“税法”笔记串讲第十章

2019年自考“税法”笔记串讲第十章第十章农业税法第一节农业税农业税是国家向从事农业生产有收入的单位与个人征收的一种税，是体现国家参与农业产品分配的一种分配关系和分配形式。

国家一贯重视农业税收政策，在农业税上始终坚持和贯彻三条原则即：兼顾国家和农民的利益;税收负担在地区、乡、村之间公平合理;鼓励农业持续增产。

这三条原则体现了准确处理国家与农民之间的经济利益关系。

一、纳税主体从事农业生产有农业收入的单位和个人都是农业税的纳税人，具体包括：1、农业经济合作组织;2、国有农(林)场;3、有自留地的合作经济组织成员和国营农场职工;4、个体农户、种养业户等有农业收入的其他公民;5、有农业收入的企业、机关、部队、学校、团体和寺庙。

二、征税客体和税款的计算农业税的征税客体是：粮食作物和薯类作物的收入;棉花、麻类、油料糖料等经济作物的收入;农业收入以粮食作物的常年产量为计量标准。

薯类作物折成粮食计算。

棉花、麻类、油料、糖料等经济作物以实际收入(实际收入=实际产量×收购价格)计算。

可见税额的计算是粮食常年产量乘上适用的税率。

另一种是按农产品的产品收入计算。

税率农业税采用地区差别的比例税率，全国平均税率规定为常年产量的15.5%。

各省、自治区、直辖市的平均税率，由国务院分别规定;县、市的税率，由省、自治区、直辖市分别规定;县人民政府根据上级规定的平均税率，在所属范围内还能够划出不同类型或区域适用的差别税率。

税率的是黑龙江省，达19%;最低的是新疆维吾尔自治区，税率为13%。

各地规定的差别税率上限不超过常年产量的25%。

因为增产不增税收，实际负担达不到全国的平均税负率。

第二节农业特产税税目和税率农业特产税税目共7个，税率实行8%至31%的比例税率。

在农业特产税税目、税率中，个别税目、税率的调整，国务院授权财政部决定，未规定以外的农业特产税税率，由省、自治区、直辖市人民政府在5—20%的幅度内规定。

2019年自考中国税制知识点重要串讲财产税制

2019年自考中国税制知识点重要串讲:财产税制一。

概述：(一)定义：是对纳税人所有的财产课税的总称。

(二)种类及其区别1.按征税范围的宽窄分：一般财产税和个别财产税一般财产税：是对纳税人所有的一切财产的综合征税。

个别财产税：是对个人所有的土地，房屋，资本或其他财产的分别征税。

2.按征税时财产所处的运动状态分(所有权运动状态)动态财产税：是对财产的转移、变动进行的一次性征税。

如遗产税，继承税。

静态财产税：是对财产占有者的财产定期征税，不论其财产的来源和未来的变化。

如房产税。

(三)财产税的作用1.可为地方财政提供稳定的收入来源。

2.可以调节社会成员的财产收入水平，鼓励财产继承人积极劳动，自食其力，防止腐化，避免私人财产的过分集中。

二。

遗产税(一)概述：1.定义：是对被继承人死亡时所遗留的财产额征收的一种税。

2.作用：(1)有利于鼓励公民自食其力，积极劳动，防止腐化。

(2)有利于适当平均社会财富，避免新的社会财富分配不均。

(3)有利于鼓励人们生前向社会捐献，培养公民关心科教，慈善事业，为公益事业服务的社会风尚。

3.类型：总遗产税，分遗产税，混合遗产税。

(二)我国遗产税征收制度的设想。

1.征收面要窄，起征点要高，税率要适中。

2.采用总遗产税制。

3.征税办法要简化，只征收遗产税，不单独征收赠与税。

4.采用属人与属地相结合的原则(1)境内居民对其境内外的全部遗产都要征税。

(2)不在境内经常居住的人口，只对其境内的财产征税。

5.统一立法和地方管理相结合6.开征时机的选择：应尽快开征。

中国税制串讲(PPT-50张)精选全文

所得税的改革。流转税的改革。其他税种的改革。简便税种。
第四章中华人民共和国税制的建立和发展
第五节 2003年以来的税制改革
一、新一轮税制改革的背景（国际）：经济全球化、我国加入WTO和国际上普遍推行以减税为主要内容的税改潮流
（国内）：税收收入高速增长、税收资源配置扭曲和居民收入分配差距拉大
纳税人的概念：指直接负有纳税义务的单位和个人。自然人和法人的概念。扣缴义务人的概念。
负税人的概念。纳税人与负税人的区别。三、税率
税率的概念：税额与征税对象之间的比例。比例税率、累进税率、定额税率的概念。四、纳税环节等
第二章税制要素与税收分类
第二节税收分类一、按征税对象分类
流转税制、所得税制、资源税制、财产税制、行为税制。二、按计税依据分类
二、流转税要素的设计 1、征税范围的选择：一种是一般营业税，另一种是一般产品税。 2、纳税环节的选择：一般来说，从工厂生产、商品批发、零售环
节等。 3、计税依据的选择：有的是从价定率计算征税，有的是从量定额
计算征税。
第五章流转税制
第二节增值税
一、增值税的概念增值税的定义：是对在商品生产和流通过程中或提供劳务时实现的
三、1973年改革工商税制
第四章中华人民共和国税制的建立和发展
第三节 1979-1993年的税制
一、两步利改税的实施改革的核心：实行利改税利改税--即把原来国营企业向国家上缴利润的方法改为征税的办法。（一）利改税的第一步改革：1983年6月1日开始，处理好国家、企业
、职工三者的利益分配关系（二）利改税的第二步改革：1984年10月1日开始，由“税利并存”
第三章税制原则
第二节我国社会主义市场经济下的税收原则

2019年自考“税法”笔记串讲第九章

2019年自考“税法”笔记串讲第九章第九章个人所得税法第二节个人所得税的主要法律规定一、纳税主体1、居民。

对居民行使居民税收管辖权，这类纳税人负有从中国境内外所得的纳税义务。

同时对在一个历年内在中国境内居住1年以上、5年以下的个人，其来源于中国境外所得，经主管税务机关批准，能够只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分所得缴纳个人所得税;居住超过5年的个人，从第6年起，理应就其来源中国境内、外的全部所得缴纳个人得税。

所称“居住满1年”，指一个纳税年度中在中国境内居住了365日。

临时离境的，不扣减日数。

临时离境，指一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过90日的离境。

2、非居民。

非居民是指不在中国境内居住，或在一个历年内在中国境内居住不满365天的外籍人员和没有户籍的中国公民。

对非居民行使收入来源地管辖权，这类纳税人只就其中国境内取得的所得负有纳税义务。

我国《个人所得税法实施条例》规定，在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

二、征税客体个人所得税的征收对象是纳税义务人的各项所得。

《个人所得税法》规定下列各项个人所得，应纳个人所得税：1、工资、薪金所得。

2、个体工商户的生产、经营所得。

3、对企、事业单位的承包经营、承租经营所得。

4、劳务报酬所得。

5、稿酬所得。

6、特许权使用费所得。

7、利息、股息、红利所得。

8、财产租赁所得。

9、财产转让所得。

10、偶然所得。

11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

上述各项应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。

三、税率个人所得税采取分别计算征收的方法，我国《个人所得税法》规定了以下几种所得税率：1、对有稳定来源的工资、薪金所得，采用九级超额累进税率，按月计征，最低一级税率为5%，一级税率为45%。

2019年自考中国税制知识点重要串讲税收要素与税收分类

2019年自考中国税制知识点重要串讲:税收要素与税收分类一、税收要素征税对象，纳税人，税率(中心环节)，纳税环节，纳税期限，减免税。

前三个为基本要素。

(一)征税对象1.定义：指对什么东西征税，即征税的目的物。

(规定了税的名称)2.与之相关的几个概念：税目：征税对象的具体的内容。

计税依据：征税对象的计量单位和征收标准。

(从量、从价)税源：税收收入的。

(二)纳税人1.定义：是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

其规定解决了对谁征税，或者谁应该纳税的问题。

2.涉及的有关人员：法人、自然人、扣缴义务人、负税人(实际承担税负的人)(三)税率：1.定义：是税额与征收对象数量之间的比例。

其规定解决了征多少税的问题。

它是税收制度的中心环节。

2.公式：税率=税额/征税对象数量3.种类：⑴按性质不同分名义税率=应纳税额/征税对象的数量实际税率=实纳税额/实际征税对象的数量差异因减免税的存在⑵按税率形式不同分P28①比例税率：单一的比例税率差别比例税率(产品差别比例税率;行业差别比例税率;地区差别比例税率)幅度比例税率②累进税率：全额累进税率;超额累进税率。

全率累进税率;超率累进税率。

③定额税率地区差别定额税率;幅度定额税率;分级定额税率。

(四)纳税环节1.定义：是对处于运动过程中的征税对象，选定应该缴纳税款的环节。

2.种类：☆一次课征制(一次纳税制)：即一个税种只在一个流转环节征税，以避免重复征税。

二次课征制(二次纳税制)：即一个税种在商品流转环节中选择二个环节征税。

多次课征制(多次纳税制)：即在商品流转各个环节多次征税，道道征收。

(五)纳税期限1.定义：纳税人向国家缴纳税款的法定期限，是税收固定性特征的重要体现。

2.确定纳税期限的含义：①确定结算应纳税款的期限②确定缴纳税款的期限3.确定依据：☆⑴根据国民经济各部门生产经营的不同特点和不同的征税对象确定。

⑵根据纳税人缴纳税款数额的多少来确定。

(反比)⑶根据纳税行为发生的情况，以从事生产经营活动的次数为纳税期限。

自考考点精编中国税制

中国税制自考考点精编课程设置考什么——教材框架梳理考什么—考情分析—题型分析题型题量分值单选20×120多选5×210简答4×520计算4×520综合2×1530【思考：如何考60分以上？】考什么——各章节分值分布综合30%多选10%单选20%简答20%计算20%第一章税收制度概述中国税制历年分值分布◆本章历年平均值为7分◆常考题型：单选、多选、简答本章核心考点提炼◆客观题【单选、多选】：1.税收的特征、职能、原则。

2.税收制度要素：纳税人、征税对象、税率等。

3.税收的分类。

◆主观题【简答】：1.税收的职能。

【2017年4月】2.税收财政原则的概念和内容。

【2018年4月】3.税收公平原则的含义。

【2018年10月】4.现行税制纳税期限的形式。

【2019年4月】知识地图—税收制度概述知识地图—税收制度概述01税收的含义（一）税收的概念税收是政府为满足社会成员的公共产品需要而凭借政治权利无偿地征收实物或者货币，以取得财政收入的一种形式。

税收的内涵可以从以下三个方面理解：1.税收是财政收入的主要形式。

（占比最重）【单】2.税收是国家调节经济的重要手段之一。

3.税收体现着以国家为主体的分配关系。

（二）税收的特征1.强制性（政治权利）国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。

任何单位和个人都不得违抗，否则就要受到法律的制裁。

2.无偿性（纳税人无报酬）国家征税后税款即为国家所有，不直接归还纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。

3.固定性（预先规定标准）国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准，包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。

（三）税收的职能【单、多、简】1.财政职能2.经济职能3.监督管理职能1.财政职能（1）税收的财政职能即税收组织财政收入的职能。

【提示】财政原则是税收制度的首要原则。

2019年自考中国税制知识点重要串讲流转税制

2019年自考中国税制知识点重要串讲:流转税制一。

流转税制的概述(一)定义：是以流转额为征税对象的税种的总称，其中流转额包括商品流转额和非商品(服务)流转额。

(二)我国现行流转税制包括的税种：增值税，营业税，消费税，关税。

(三)流转税要素的设计原则和方法☆1.征税范围的选择(有两种)一般营业税：即把全部商品额都列入征税范围。

如营业税。

一般产品税：即只对特定商品的交易额征税。

如消费税(我国)。

2.征税环节的选择道道征税：增值税(我国)每一个流转环节都征税。

单阶化征税：3.计税依据的选择从价定率：最基本形式从量定额：二。

增值税(一)定义：是以法定增值额为征税对象征收的一种税。

(二)特点：只对企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值征税，即只对流转额的一部分征税。

它主要包括工资，利息，利润，租金和其他属于增值性的费用。

(三)产生的原因：“是为了解决按全值道道征税而出现的重复征税的问题”(四)各国增值税制度的异同比较☆1.实施范围不同。

局部实行：即只在局部的流转环节实行全面实行：即在所有的流转环节实行2.对固定资产处理方式不同：(1)消费型增值税：课税对象只限于消费资料。

特点：①购入固定资产的已纳税款一次性全扣②税基：消费型最小，生产型最大③西方国家常用。

(2)收入型增值税：课税对象相当于国民收入。

特点：对购入固定资产只扣除折旧部分的已纳税款。

(3)生产型增值税：课税对象相当于国民生产总值。

特点：不允许扣除购入固定资产已纳税款。

我国现行增值税为生产型增值税。

3.税率运用多少不同(1)单一税率(2)差别税率(我国有的)基本税率17% 高税率(奢侈品) 低税率(必须品，小规模纳税人) 零税率(出口商品)4.征税方法不同(1)直接计算法：计算增值额加法：增值额=工资+利润+税金+租金+其他属于增值项目的数额。

减法：增值额=本期销售额-规定扣除的非增值额。

计算增值税：增值税=增值额×税率(2)间接计算法(扣税法)(我国/绝大多数国家)应纳税额=销售额×增值税率-本期购进中已纳税额(五)作用/优点☆1.有利于生产经营结构合理化：(1)具有道道征税的普遍性，又具有按增值额征税的合理性。

自考会计本科《税收学》知识点

自考会计本科《税收学》知识点1、地方税地方税是由一国的地方政府征收管理和使用的税。

它属于地方政府的财政收入。

中央税中央税又称国税，是由一国的国家政府或中央一级政府征收管理和使用的税。

它属于中央级政府的财政收入。

2、税制结构税制结构是指国家根据集中收入和调节经济的要求，设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系，即指在整个税收体系中，主体税、辅助税和补充税及其要素之间，相互联结、相互协调及其数量比例关系。

3、税收原则税收原则是指国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣以及考核税务行政管理状况的基本标准。

4、直接税直接税是指纳税人不能把税收负担转嫁给他人的税种。

5、起征点起征点是指税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税，未达到这个数额就不征税。

但是一旦达到这个数额则全部课税对象都要征税。

6、税收的无偿性税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。

7、纳税人纳税人又称纳税主体，是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或者个人。

8、课税对象课税对象又称为课税客体，是指税法中所规定的征收目的物，是征税的根据，即确定对什么征税。

9、税率税率是税额与课税对象数额之间的比例。

税率有名义税率和实际税率之分。

10、定额税率定额税率也称为固定税率，是对课税对象按固定税额计征的税，一般适用于从量计征的税收。

11、税收负担税收负担简称“税负”，是纳税人履行纳税义务所承担的一定的经济负担，一般以税额与税基或相关经济指标的比值来表示。

12、税负转嫁税负嫁接是指纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。

13、税负归宿税负归宿是税负运动的终点或最终归着点。

税负归宿可分为法定归宿和经济归宿。

14、扣缴义务人扣缴义务人是指税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。

2019年自考中国税制知识点重要串讲所得税制

2019年自考中国税制知识点重要串讲:所得税制一。

所得税制的概述(一)所得额，收益额，纯收益额，总收益额及其关系：收益额_/纯收益额企业所得税，个人所得税的所得额\总收益额农业税的所得额(不扣除成本费用)(二)对所得额课税的评价(对所得税的评价)☆1.意义/作用/优点(1)能使税收收入比较准确地反映国民收入的增减变化状况(2)有利于更好地发挥税收的调节作用(因其为直接税，不能转嫁，调控力度大)(3)有利于促进企业间的公平竞争2.局限性/缺点(1)受经济波动和经济管理水平高低的影响(2)应税所得额的确定困难大，稽查难度大，容易被偷漏(三)对所得额征税的征收制度的比较☆1.分类征税制和综合征税制及其区别/特点/优缺点(1)定义：①分类征税制是将各类所得，分别不同的来源课以不同的所得税②综合征税制是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。

(2)优缺点/区别①分类征税制：A优点：课征简便，易于按各类所得的性质采用分类税率，能够控制税源，防止偷漏税款。

B缺点：不利于实行累进税率，难以体现按能负担的原则。

②综合征税制：A优点：可以采用累进税率，体现合理负担的原则。

B缺点：核实所得额比较困难和复杂，容易造成偷漏现象。

2.源泉课征法(分类征税制)与申报法(综合征税年)的区别[与上面是一道题](四)所得税的种类：1.企业所得税(内资企业所得税，外资企业所得税)2.个人所得税3农业所得税二。

(内资)企业所得税(一)企业所得税概念及作用/意义1.定义：是对我国境内企业(外企，个企除外)的生产经营和其他所得征收的一种税。

2.作用/意义/改革原则/指导思想(1)统一税法，公平税负，有利于企业竞争(2)有利于国家宏观调控和微观搞活。

(3)有利于下一步与外资企业所得税的合并。

(4)简化税制，便于征管，易于操作。

(二)我国现行企业所得税的主要征收制度：1.纳税人：是实行独立经济核算的各种经济成分的企业和单位。

2.税率：法定税率33%.对规模小，利润少的企业，实行低税优惠，分两档全年所得≤3万18%，3万<全年所得≤10万27%3.征税对象：是企业生产经营所得和其他所得(如股息，利息，租金，转让资产所得，特许权所得，营业外所得)：(1)我国现行税制中对企业的国内外所得及其征税的规定：①国内外所得要合并计税②境外所得税准予抵免③抵免额不得超过应纳税额④抵免限额公式：境外所得税税款扣除限额=境内，境外所得按税法计算的应纳税额×来源于某外国的所得额÷应纳税境内外所得总额(2)我国现行税制中对联营企业所得征税的规定：①联营企业生产经营所得先就地征税然后再分配。

2019年自考中国税制知识点重要串讲税制概述_55

2019年自考中国税制知识点重要串讲:税制概述一、税收的概述(一)税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。

⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。

⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。

⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。

⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。

特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。

经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。

⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是取之于民，用之于民。

(二)税收的本质☆1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。

2.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。

(三)税收的三性特征及其关系☆1.三性特征：缴纳上的无偿性(核心);征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。

2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。

⑵无偿性是税收的本质和体现，是三性的核心，是由财政支出的无偿性决定的。

⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。

⑷固定性是强制性的必然结果。

⑸税收的三性特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。

二、税法的概念及其分类(一)税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。

单选，填空(二)税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律(人大及常委制定);税收法规(国务院制定);税收规章(税务管理部门制定)。

2.按税法的内容分类：税收实体法(规定实体权利和义务，税法的核心);税收程序法(程序关系为调整对象)。

3.按税法的地位分类：税收通则法(共同性问题);税收单行法(某一类问题)4.按税收管辖权分类：国内税法(一国范围内);国际税法(国家与国家之间税收权益分配)三、税收法律关系(一)主体及其权利与义务1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。

自考经济类“中国税制”串讲笔记(八)

自考经济类“中国税制”串讲笔记(八)
6.减免税
(1)原则：①减免税权集中于国务院，任何部门和地区均无权决定减免税。

②只保留统一减免税，对企业一律不予减免税。

③统一减免税尽可能少，根
据这一原则，只保留一部分政策性较强的免税项目。

(2)
免税项目：P132(3)起征点：按期(月)纳，营业额200~800元按次(日)纳，营业额50元。

7.纳税期限：金融业：一季度保险业：一个月五、关税(一)概
述1.概念及其组成内容(种类)(1)定义：是对进出国境或关境(飞机场、码头)的货物或物品征收的一种税。

(2)组成内容：①进口关税(最重要)②出口关税(文物等)③过境税(买路线)2.财政关税政策与保护关税政策3.差别关税与优惠关
税(1)差别关税：对同一种进口货物，应输出国或生产国不同，或输入情况不同，而使用不同税率征收关税。

种类：①反倾销关税②反补贴关税③报复关
税(2)优惠关税：是对特定受惠国给予优惠待遇，使用比普通税率较低的优惠税率。

4.关税壁垒和非关税壁垒(1)关税壁垒：是一国为限制外国产品本国市场，对一些商品远远超过保护本国工农业生产的需要，制定税率极高的超保
护关税。

(2)非关税壁垒：是为保护本国经济的发展，在关税壁垒之外，采用的种种行政手段和其他经济手段。

(3)二者关系：☆区别：①采取的手段不同。

前者使用税率极高的超保护关税，后者使用进口配额，许可证，卫生检疫制度。

②效果不同。

前者间接有效，后者直接有效。

联系：目的相同。

都是为。

自考税法考试重点总结

自考税法考试重点总结一、税法的基本概念和原理1.1 税法的定义及分类税法是国家制定并实施的与税收有关的法律，用于规范纳税人和税务机关之间的权利和义务关系。

根据税收的性质和对象的不同，税法可以分为直接税和间接税两大类。

1.2 税法的主要原则•合法性原则：税法必须依法设立，税务机关必须依法征收税收，纳税人必须按照法律规定履行纳税义务。

•公平原则：税法要求税务机关对纳税人实行平等、公正的税收政策，保障纳税人的合法权益。

•简洁原则：税法要求简明扼要，便于纳税人和税务机关理解和执行。

•税收安全原则：税法应当保护纳税人合法的财产权益，防止滥用税收权力。

二、税收的基本原则和税种2.1 税收的基本原则•税收平等原则：纳税人应当根据自己的经济能力平等地承担税收。

•税收公平原则：税收应当既符合公共利益，也符合个人利益，实现社会公平和经济公平。

•税收依法原则：税收征收必须依据法律，严格按照法定程序进行。

2.2 常见税种的特点和应税对象•增值税：适用于货物销售、服务提供等经济活动，征税方式为按照销售额的一定比例征收。

•企业所得税：适用于企业及其他组织的利润，征税方式为按照税法规定的税率对纳税所得额征收。

•个人所得税：适用于个人的所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得等，征税方式根据所得的不同有不同的税率和征收方式。

三、税法实务3.1 纳税人的义务和权利纳税人有义务按时足额缴纳税款，并提供真实、准确的税收信息。

纳税人也享有依法申报、自主选择征期、享受税收优惠等权利。

3.2 纳税检查和税务争议解决税务机关有权对纳税人的税务情况进行检查，纳税人应当配合并提供必要的税务文件和资料。

如对税务处理结果有异议，纳税人可以通过行政诉讼或仲裁等方式解决税务争议。

3.3 税收征收与管理税务机关负责税收的征收和管理工作，包括开展纳税申报、税款征收、税收管理等工作。

税务机关应当依法采取税收稽查、税收征管等措施，确保税收的合法征收和有效管理。

四、税收法律法规和政策4.1 税收法律法规税收法律法规包括宪法、税法、行政法规、地方性法规、部门规章等。

2019年自考“税法”笔记串讲第五章

2019年自考“税法”笔记串讲第五章
第五章营业税法
第一节概述
一、营业税的概念
营业税是对商品流通领域和非商品生产经营部门取得营业收入的
单位和个人，就其从事经营活动取得的营业销售收入额征收的一种税。

营业税的立法首创于法国，始于1791年。

二、营业税的特点
1、征收普遍。

营业税的征收范围涉及绝绝大部分服务性行业，
并涉及转让无形资产和销售不动产。

2、税率简单。

营业税税率只设置了两档，即3%、5%，对于娱乐
业这个地区差别较大的高消费行业，单独设计了5—20%的幅度税率。

3、简便易行。

营业税税目、税率设计简单，计算比较方便。

第二节营业税的主要法律规定
一、纳税主体
《中华人民共和国营业税暂行条例》(以下简称《营业税条例》)
第1条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例所规定的劳务、转
让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。

”
二、征税范围
营业税的征税范围，即在我国境内提供应税劳务、转让无形资产
或销售不动产。

提供应税劳务，主要包括交通运输业、建筑业、金融
保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业和服务业等7项。

转让无
形资产包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、著作权
和商誉等。

销售不动产包括销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物;单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产;以不动产投资入股，在转让该项股权时，也视同销售不动产。