财务指标体系

说
明
比率越高，表示营业费用支出的效率较低 比率越低，表示营业费用支出的效率较高
比率若小于1，表示有盈余，比率越小，盈余越多 比率若大于1，表示有亏损，比率越大，亏损越大
期间越长，表示免费使用厂商信用的时间越长 期间越短，表示免费使用厂商信用的时间越短
点数越高，表示营业额超越损益平衡点越多 点数越低，表示营业额超越损益平衡点越少
提高净利成长率
（本年度总资产÷去年度总资产）-100%
提高总资产成长率
说
明
比率越高，表示经营绩效越高 比率越低，表示经营线效越低
比率越高，表示开店绩效越佳 比率越低，表示开店绩效越差
比率越高，表示经营绩效越高 比率越低，表示经营绩效越低
比率越高，表示经营绩效越高 比率越低，表示经营绩效越低
比率越高，表示成长性越高 比率越低，表示成长性越低
项目
总资产 周转率
资本 周转率
存货 周转率
存货周 转期间
销货 毛利率
销货 净利率
人事 费用率
广告 费用率
租金 费用率
收益力分析
公
式
说
明
总收入÷总资产 提高总资产周转率
比率越高，表示资产经营效率越高 比率越低，表示资产经营效率越低 总收入包括营业及非营业收入
总收入÷资本 提高资本周转率
比率越高，表示资本经营效率越高 比率越低，表示资本经营效率越低
项目
人时 生产率
来客数
客单价 分析
交叉 比率
大分类 构成比
公
式
说
明
营业收入÷人员总工作时效 提高人时生产率
人时生产率越高，表示人员工作效率越好 人时生产率越低，表示人员工作效率越差
依收据（发票）数目（通行人数×入店率×交易率） 提高来客数
来客数越高，表示客源越广 来客数越低，表示客源越窄
营业额÷来客数 提高客单价
净利÷销货净额 提高净利率
比率越高，表示净利率越高 比率越低，表示净利率越低
人事费用÷销货净额 降低人事费用率
比率越高，表示人员创造的营业额越低或人事费 用越高
比率越低，表示人员创造的营业额越高或人事费 用越低
广告费÷销货净额 降低广告费用率
比率越高，表示广告所创造的营业额越低 比率越低，表示广告所创造的营业额越高
总收入÷资本
提高资本周转率
销货净额÷（期初存货+期末存货）/2（以零售价计）
提高存货周转率
平均存货÷销货净额/360
降低存货周转期间
毛利÷销货净额 提高销货毛利率 自DC退货金额÷自DC进货金额 降低DC退货率 净利÷销货净额 提高销货净利率 （应付账款+应付票据） ÷进货净额/360 提高应付账款周转期间 人事费用÷销货净额
资本÷总资产 依据财务政策，维持适当比率（50%左右） 固定资产÷（自有资本+长期负债）
维持在1左右
比率越高，表示自有资本越高，风险越低 比率越低，表示自有资本越低，风险越高
比率大于1，表示固定资产（长期投资）由长期资金 和部分短期资金融资，有隐藏性风险 比率小于1，表示固定资产（长期投资）由长期资金 和部分短期资金融资，风险较小，但成本较高，故比 率不宜太高
比率若小于1，表示有盈余，比率越小，盈余越多 比率若大于1，表示有亏损，比率越大，亏损越多
点数越高，表示获利越多 点数越低，表示获利越少
比率越高，表示资本产生的净利越高 比率越低，表示资本产生的净利越低
品效越高，表示商品开发及淘汰管理越好 品效越低，表示商品开发及淘汰管理越差
面积效越高，表示卖场（全场）面积所创造的营业 额越高 面积效越低，表示卖场（全场）面积所创造的营业 额越低
比率越高，表示短期偿付能力越强 比率越低，表示短期偿付能力越低
（流动资产-存货） ÷流动负债
比率越高，表示立即偿付能力越强
依据公司财务政策，维持适当的速动比率（1左右） 比率越低，表示立即偿付能力越低
总负债÷总资产 依据财务政策，维持适当比率（50%左右）
比率越高，表示负债越高，风险越高
比率越低，表示负债越低，风险越低，但使用财务杠 杆获利的比率亦越低
毛利 达成率
净利 达成率
营业 成长率
毛利 成长率
净利 成长率
总资产 成长率
公
式
实际营业收入÷目标营业收入
超越营收达成率
实际开店数÷目标开店数
超越开店达成率
实际毛利÷目标毛利
超越毛利达成率
实际净利÷目标净利
超越净利达成率
[本期营业收入÷上期（去年同期）营业收入]-100%
提高营业成长率
[本期营业毛利÷上期（去年同期）营业毛利]-100% 提高毛利成长率 [本期营业净利÷上期（去年同期）营业净利]-100%
租金÷销货净额 限制租金费用率在一定百分比以下
比率越高，表示地点选择越不佳 比率越低，表示地点选择越佳 租金和销货净额的关系是相对的
项目 营业
费用率
损益平衡点 与销货额比
应付账款 周转期间
经营 安全力
总费 用率
投资 报酬率
大分类 构成比
公式 营业费用÷营业收入 降低营业费用与销货毛利比率 损益平衡点÷销货净额 降低损益平衡点与销货额比 （应付账款+应付票据） ÷进货净额/360 提高应付账款周转期间 1-（损益平衡点÷营业额） 提高经营安全力 总费用÷总收入 降低总费用率 净利÷资本 提高投资报酬率 大分类销售净额÷总销售净额 提高毛利的大分类产品构成比
比率越高，表示毛利成长性越高 比率越低，表示毛利成长性越低 比率越高，表示净利成长性越高 比率越低，表示净利成长性越低
比率越高，表示企业成长越快 比率越低，表示企业成长越慢
项目 资本
周转率
存货 周转率
存货周 转期间
销货 毛利率
DC退货 率分析
销货 净利率
应付账款 周转期间
人事 费用率
收益力分析
公
式
客单价越高，表示一次平均消费额越高 客单价越低，表示一次平均消费额越低
毛利率×存货周转率 提高交叉比率
交叉比率越高，表示越是利润所在 交叉比率越低，表示不是利润所在
大分类销货净额÷总销货净额 提高毛利的大分类产品构成比
分析各大分类产品占总销售净额的销货比例
降低薪资与销货额比率
说
明
比率越高，表示资本经营效率越高 比率越低，表示资本经营效率越低
比率越高，表示经营效率越高或存货管理越好 比率越低，表示经营效率越低或存货管理越差
期间越长，表示经营效率越低或存货管理越差 期间越短，表示经营效率越高或存货管理越好 以零售价计算存货
比率越高，表示获利空间越大 比率越低，表示获利空间越小
销货净额÷（期初存货+期末存货）/2（以零售价计算） 比率越高，表示经营效率越高或存货管理越好
提高存货周转率
比率越低，表示经营效率越低或存货管理越差
平均存货÷销货净额/360 降低存货周期间
日期越长，表示经营效率越低或存货管理越差 日期越短，表示经营效率越高或存货管理越好
毛利÷销货净额 提高毛利率
比率越高，表示获利空间越大 比率越低，表示获利空间越小
提高卖场面积效率
说
明
比率越高，表示广告所创造之营业额越低 比率越低，表示广告所创造之营业额越高
比率越高，表示地点选择不佳 比率越低，表示地点选择较佳 （租金和销货净额的关系是相对的）
比率越高，表示营业费用支出之效率较低 比率越低，表示营业费用支出之效率较高
损益平衡点越低，表示获利时点越快 损益平衡点越高，表示获利时点越慢
说
明
比率越高，表示员工绩效越高 比率越低，表示员工绩效越低
比例越高，表示员工生产力越高 比例越低，表示员工生产力越低
比率越高，表示每人负责单位面积越多 比率越低，表示每人负责单位面积越少
比率越高，表示员工创造的毛利越低 比率越低，表示员工创造的毛利越高
达成率及成长率分析
项目 营收
达成率
开店 达成率
期间人员离职人数÷平均在职人数 降低人员流动率
比率越高，表示人事越不稳定 比率越低，表示人事越稳定
生产力分析
项目 平均每人 营业收入
员工 生产力
人员 守备率
劳动 分配率
公式 营业收入÷员工人数 提高平均每人营业收入 营业毛利÷员工人数 提高员工生产力 卖场面积÷平均工作人数 最适人员守备率 人事费用÷营业毛利 降低劳动分配率
项目 广告
费用率
租金 费用率
营业 费用率
损益 平衡点
损益平衡点 与销货额比
经营 安全力
投资 报酬率
品效 分析
面积效 率分析
公
式
广告费÷销货净额
降低广告费用率
租金÷销货净额
降低租金费用率在一定百分比以下
营业费用÷营业收入 降低营业费用率 店铺总费用÷毛利率 降低损益平衡点 损益平衡点÷销货净额 降低损益平衡点与销货额比率 1-（损益平衡点÷销货净额） 提高经营安全力 净利÷总投资额（资本） 提高投资报酬率 营业收入÷品项数目 提高品效 营业收入÷全场面积
比率越高，表示存货管理控制越差 比率越低，表示存货管理控制越好
比率越高，表示净利率越高 比率越低，表示净利率越低
期间越长，表示免费使用厂商信用的时间越长 期间越短，表示免费使用厂商信用的时间越短
比率越高，表示员工创造的营业额越低，或人事 费用越高 比率越低，表示员工创造的营业额越高，或人事 费用越低
比率越高，表示费用越高 比率越低，表示费用越低
比率越高，表示资本产生的净利越高 比率越低，表示资本产生的净利越低
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分析各大分类产品占总销售净额的销售比例
资本力及安全性分析
项目 流动 比率 速动 比率
负债 比率
资本 比率
长期 资金力
人员 流动率
公式
说
明
流动资产÷流动负债 依据财务政策，维持适当的流动比率（2左右）