票据培训课件
票据业务基础知识培训(PPT 48张)

六、票据买入过程主要存在哪些风 险?主要防范措施分别是什么?
2、操作风险 一是伪假票风险。在伪假票中,尤其注意的是克隆票。
所谓克隆票是指犯罪分子利用高科技手段,在银行或企业已
签发、承兑过的真实票据中选择一张或数张进行复制,达到 以假乱真的目的,以骗取资金或财物。此类票据可以在一定 程度上逃避票据查询,具有隐蔽性、欺骗性强的特点。 防范要点:材质审查,票据的纸质、应有水印的部位是否 符合规定;票面花纹构成要细辨;票面要素填写是否正确 ,是否符合规定,是否有涂改现象等;对签发人要进行多 种查询,如电话查询、传真查询等。
六、票据买入过程主要存在哪些风 险?主要防范措施分别是什么?
票据买入过程主要存在的风险有:
1、政策性风险
是指为没有真实贸易背景的商业汇票办理贴现或转 贴现所引致的风险,其性质与承兑时没有真实贸易 背景相同。
防范要点:对贴现申请人提交的商品交易合同、增 值税发票复印件等票据跟单资料进行严格审查,确 保贴现、转贴现建立在真实的商品贸易背景下。必
五、目前票据市场中的主要交易形 式有哪些?
当前票据市场中的主要交易形式分为两种:买断
交易和回购交易。
买断交易是指甲方购买乙方未到期商业汇票,到
期由甲方负责收款的票据行为。在这种交易中,甲
方为被背书人,乙方为背书人,票据权利从乙方转
移到甲方。
五、目前票据市场中的主要交易形 式有哪些?
回购交易是指甲方对乙方合法持有的未到期商 业汇票实施限时购买,乙方按约定的时间、价格和 方式将商业汇票赎回的交易行为。其中,甲方是买 入返售方,乙方为卖出回购 卖出回购方为票据的托收人。商业银行间的转 贴现可以采用回购方式,商业银行和中央银行之间 的再贴现通常也采用回购方式。
财务流程票据培训PPT模板

费用报销流程
FINANCIAL PROCESS NOTE PASTING TRAINING
经办人 填单
主管领 导审核
财务审 核
财务总 监审核
报集团
(超30万) 备案后
支付
出纳 付款
总经理 审批
各项付款申请流程
FINANCIAL PROCESS NOTE PASTING TRAINING
YOUR LOGO
PART-01
各项开支流程
费用报销
车辆维保
单据填写
FINANCIAL PROCESS TRAINING
费用报销与付款申请的区别
FINANCIAL PROCESS NOTE PASTING TRAINING
一般已付且不经常发生
一般款未付为长期或多次的 业务单位
通常情况下,费用报销需在业 务发生之后填写报销单据,待 领导批准后方可报销。
演讲人:XXX
20XX年1月1日
部门经理级员工(含销 售代表)
部门经理 销售代表
副总经理、助理总经理、 总监级以上员工
• 大堂吧招待客户 • 不需填写 • 《内部宴请审批单》
• 亨有100元/次的签字权限 • 每月累计800元限额 • 超出部分自付
• 亨有200元/次签字权限 • 每月累计2000元限额 • 超出部分自付
车辆维保流程
鱼鳞式 粘贴
以“准备粘贴单,将票据鱼鳞式”的方法、从上至 下、从左至右依次横排均匀粘贴,不得集中在中 间粘贴,不得粘贴到粘贴单外。
大小不 一
如果票据大小不一致,可在同一张粘贴单上从 大到小依次粘贴
各类票据粘贴的方法、要求
FINANCIAL PROCESS NOTE PASTING TRAINING
票据法培训课件PPT

22
(三)票据权利与责任
1、票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据 金额的权利,包括付款请求权和追索权。
• (1)、付款请求权(第一顺序权,主要权利)
• (由持票人向票据主债务人—付款人或承兑人行使该权利);
•
票据期限按日表示时,票据的期限不考虑月数,统一按票
据的实际天数计算。在票据签发承兑日和票据到期日这两天,
只计算其中的一天。如3月2日签发承兑期限为180天的商业汇票
,其到期日为8月29日;1月31日(当年2月有28天)签发承兑期
限为30天、60天、90天的商业汇票,其到期日分别为3月2日、4
月1日、5月1日。票据期限按日表示时,带息票据的利息应按票
• 1、付款义务(由出票人、承兑人、付款人承担); • 2、偿还义务(由背书人、出票人、保证人承担)。
某个承诺 引发的血 案!!!
20
• 对于另外一些人而言,当出现某些条件,他们有权利向人要钱 。
•票据权利
• 不过权利的实现,可要麻烦多了。
21
票据权利 票据权利 • 1、权利有2个,顺序有先后;持票请给钱,不给才追索;保背
• (2)、追索权(第二顺序权,偿还请求权)
• (由收款人、最后被背书人、保证人、背书人向其前手行使)。
权利有2个,顺序有先后;持票请给钱, 不给才追索;保、票据权利时效:
• 2年 a、持票人对出票人和承兑人的权利从到期日起2年; b、见票即付的汇票、本票从出票日起2年; • 6个月 a、持票人对支票出票人的权利从出票日起6个月; b、持票人对前手的追索权从被拒绝承兑、付款起6个月; • 3个月
交通银行票据业务培训课件图文

承兑申请
已申请承兑 中
承兑签收
已承兑
申请贴现
已收票
贴现待签 收
贴现签收
已贴现
转贴现申请
转贴现待 签收
提示付款申请
提示付款申请
已提示付 款
提示付款
转贴现签收
已转贴现
提示收票 已提示收票
收票签收
解除质押签收 质押申请
解除质押 待签收
解除质押申请
质押申请
申请中
质押签收
已质押
同意付款签收
已结清
39
商业汇票业务知识培训
逾期
已结清
逾期结清
结束
商业汇票业务知识培训
票据业务特点
期限短
纸质票据最 长6个月, 电票1年
风险低
贴现属低 风险业务
先收息
提前锁定收 益
流动性好
成为金融同 业调整资产 结构,管理 流动性的手 段
收益率高
通过频繁转 入转出,可 以获得高收 益率
利率灵活
高于再贴现 利率、低于 贷款利率
商业汇票业务知识培训
是否通过 否
结束
通知办理
放款记账 是
商业汇票业务知识培训
买入业务关键步骤(1)
实物进出库 查询查复
查询、查复、先贴后查 贸易背景检查
资料后补,合同和发票的概念 授信控制
授信检查、额度冻结、额度扣减 风险检查
公示催告、黑名单、重复票号 风险检查的意义和局限
商业汇票业务知识培训
买入业务关键步骤(2)
商业汇票:商业汇票是指由付款人或存款人(或承兑申请人)签发,由承兑人承兑,并于到期 日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。
商业汇票业务知识培训
票据业务培训之票据与票据市场PPT课件

加强票据风险管理
建立完善的风险管理体系,提高 对票据风险的识别、评估和控制
能力。
票据业务未来的发展前景与展望
1 2
票据市场将更加活跃
随着经济的发展和金融市场的深化,票据市场将 更加活跃,成为重要的短期融资和支付工具。
票据业务将更加多元化
除了传统的支付和融资功能外,票据业务将拓展 到更多的领域,如供应链金融、资产证券化等。
03 票据业务的风险与防范
票据业务的风险类型
01
02
03
04
信用风险
由于交易对手的违约而导致的 风险。
市场风险
由于市场价格波动而导致的风 险。
操作风险
由于内部流程、人为错误或系 统故障而导致的风险。
法律风险
由于法律或监管规定的变化或 不明确而导致的风险。
票据业务风险的防范措施
建立风险管理机制
明确风险管理目标,制定风险 管理策略和政策。
票据的标准化和统一化
推动不同地区和不同金融机构之间的票据统一标准,降低交易成本 和风险。
票据的智能化服务
利用大数据、人工智能等技术,提供智能化的票据服务,如自动识 别、智能风控等。
票据业务创新的具体措施
建立电子票据系统
开发和完善电子票据系统,实现 票据的电子化交易和管理。
推广标准化票据
制定统一的票据标准,推动不同 地区和不同金融机构之间的票据
成熟阶段
现代票据业务已经形成了 完善的法规体系和规范的 操作流程。
02 票据市场概述
票据市场的定义与参与者
定义
票据市场是进行票据交易和融资活动 的场所,主要涉及商业汇票、本票等 短期债务凭证的买卖和融资。
参与者
票据市场的参与者包括承兑银行、贴 现银行、企业、投资者等,这些参与 者通过票据市场进行资金转移和融资 活动。
票据法律制度培训(PPT 60张)

善意取得的条件: (1)须按票据法规定的转让方式取得票 据
(2)须从无票据权利人处取得票据
(3)须支付相当的对价 (4)须善意或无重大过失
案例分析: 2003年8月26日,被告签发了一张收款人为上海富士坤 制衣公司的商业承兑汇票,汇票金额为80万元,到期 日为2004年1月23日。当天,上海富士绅制衣公司经背 书后持该汇票向原告上海某银行申请贴现,原告经审 核后同意贴现。2004年1月23日,原告持该汇票向被告 提示付款,遭到拒付。原告以票据纠纷为由诉至法院, 要求法院判令被告履行票据债务,偿还汇票金额80万 元及相应利息。经法院查明:汇票上所载明的收款人 开户行及帐号均系富士绅公司开设,因此可以认定收 款人“富士坤”系“富士绅”之笔误所致。问:你认 为本案中原告能否胜诉?为什么?
(2)无因性 (3)文义性
(4)独立性
(二)票据行为的构成要件 1、票据行为的实质要件 2、票据行为的形式要件 (1)书面形式 (2)签章 (3)记载事项 (4)交付票据 (三)几种重要的票据行为 1、出票 2、背书 3、承兑 4、保证
四、票据权利 (一)票据权利的概念及特征
(二)票据权利的种类
票据法律制度
节票据法概述
节汇票
第一节
票据法概述
一、票据概述
二、票据法律关系
三、票据行为
四、票据权利
五、票据瑕疵
六、票据抗辩
一、票据概述
(一)票据的概念和种类
(二)票据的特征
(二)票据的特征
1、票据是设权证券
2、票据是流通证券 3、票据是无因证券 4、票据是要式证券 5、票据是文义证券 6、票据是金钱证券 7、票据是返还证券
三、票据行为
(一)票据行为的概念及特征
证券票据法培训(PPT 56张)

本案参考结论 1、无行为能力人的票据行为无效。 2、其所签发的票据有效。 3、在有保证人存在的情况下,票据行为人应承担票据责任。 4、本案中的保证人不承担保证责任。
•
•
•
•
•
•
•
•
•
一、《中华人民共和国民法通则》第十三条规定:“不能辨认自己行为的精神病人是无 民事行为能力人,由他的法定代理人代理民事活动。 不能完全辨认自己行为的精神病人是限制民事行为能力人,可以进行与他的精神健康状 况相适应的民事活动;其他民事活动由他的法定代理人代理,或者征得他的法定代理人 的同意。” 《中华人民共和国票据法》第6条规定:“无民事行为能力人或者限制民事行为能力人 在票据上签章的,其签章无效,但是不影响其他签章的效力。” 应该说,无民事行为能力人和限制民事行为能力人的票据行为是无效的,但票据行为彼 此之间是各自独立的,如果在一张票据上有众多的票据行为,某一行为的无效不影响其 他行为的效力。 本案中的司徒先生经鉴定为无民事行为能力人,其完成的出票行为是无效的。但出票行 为的无效不等于票据无效。如果票据的必须记载事项是齐全的,出票行为无效票据依然 有效,当然,如果票据上欠缺要项,出票行为无效,票据也无效。 本案中的当事人和关系人均未对司徒先生签发的支票记载事项提出异议,因此,应当推 定司徒先生出票无效,但所签支票有效。 二、对于票据行为人的票据责任 ,《中华人民共和国票据法》第68条第一款规定:“汇 票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。” 《中华人民共和国票据法》第94条规定:“支票的背书、付款行为和追索权的行使 ,除 有特殊规定外,适用汇票的规定。” 支票没有保证和承兑行为,本案中钟女士所做的保证只是一般的民事保证,民事保证的 存在只是使票据的付款在票据法的保障之外又多了一道民法的保障。这种保障是第二顺 序的,只有在票据法的保障发挥怠尽,权利人的利益仍不能得到充分实现时,才能起作 用。
票据法PPT课件

2.票据权利的取得与行使
(1)票据权利的取得 所谓票据权利的取得,是指依一定法律事实的发生而享有票据权利。包括: 原始取得:是指票据持票人不经由其他前手权利人,而最初取得票据权利,即通过出票行为取得票据权利,也称为发行取得。 继受取得:是指持票人从票据的前手权利人受让票据,从而取得票据权利。 (2)票据权利的行使 它是指票据权利人向票据义务人提示票据,请求履行义务的行为。
(1)对价持票人(Holder for value) 对价持票人是取得票据时,付出一定代价的持票人。 (2)正式持票人(Holder in due course) 正式持票人也称善意持票人,是指一个持票人,他取得一张票据,票面是完整而合格的,并具备以下条件: 1)在他成为持票人时票据没有过期; 2)如果票据曾遭退票,他不知悉; 3)他善意地付了对价而取得票据; 4)接受转让时,他未曾获悉票据转让者对该票据的权利有任何缺陷。 正式持票人的权利优于其前手,不受前手诸当事人中任何“其它权益”或权利缺陷的影响。也就是说,正式持票人能够获得十足的票据金额。
A(出票人) B(收款人) C(第一受让人) D(持票人) (第一背书人) (第一被背书人) (第二受让人) (第二背书人)(第二被背书人)
图2-3票据转让关系
图中甲,乙是丙的前手,乙、丙是甲的后手
6.票据的金钱性 票据权利,是以金钱为给付标的物的债权。
7.票据的提示性 提示性是指持票人要求付款时,必须在法定期限内向付款人出示票据,以显示占有这张票据,才能要求付款。 8.票据的可追索性 指票据的付款人或承兑人如果对合格票据拒绝承兑或拒绝付款,正当持票人有权通过法定程序向所有票据债务人追索,要求得到票据权利。
2.有关票据效力的抗辩 指因票据债务所赖以成立的实质性要件欠缺,无相应效力而发生的对物抗辩。包括票据伪造、变造的抗辩、无行为能力人的抗辩、无代理权抗辩等。
经济法之票据法培训课件.pptx

第二节 汇票
一、汇票的概念 汇票是出票人签发的,委托付款人在见票 时或者指定日期无条件支付确定的金额给 收款人或者持票人的票据。
汇票分为银行汇票和商业汇票,商业汇票又 分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。
银行汇票结算程序
汇票申请人
3、持票结算
收款人(持票人)
5、代理付 款入账
4、将汇票交银 行
7、退回多余款 项
(一)票据权利的概念和特征 持票人向债务人请求支付票据金额的权利 金钱债权、两次权利(付款请求权、追索权:
行使有顺位;追索权的行使不按照票据债务人 的顺位,可以跳跃式的、选择性的行使。 )
(二)票据权利的行使与保全
票据权利的行使:请求义务人履行义务,包括提 示承兑、提示付款等。
付款请求权的行使对象:即期汇票为付款人,远 期汇票为承兑人,本票为出票人,支票为付款人;
追索权的主体
追索权人 被追索人
持票人
因清偿而取得票据的人 出票人 背书人 保证人、承兑人
A公司于2008年1月10日与B公司签订一份标的额为100万 元的买卖合同,合同约定采用汇票结算方式。2008年2月1 日,A公司按照合同约定发出货物,B公司于2月10日签发 一张见票后1个月付款的银行承兑汇票。3月5日A公司向C 银行提示承兑并于当日获得承兑。3月10日A公司在与D公 司的买卖合同中将承兑后的汇票背书给D公司。3月20日D 公司在货物买卖过程中,将该汇票背书给E公司,同时在 汇票背面记载“不得转让”字样。3月30日E公司将该汇票 背书给F公司。 4月10日F公司向C银行提示付款,C银行以 “E公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。F 公司于4月12日取得拒付理由书后,于4月20日向A、B、D、 E公司同时发出追索通知,追索金额包括汇票金额100万元、 逾期付款的利息及发出追索通知的费用合计102万元。 而 后A公司以追索金额超过汇票金额为由拒付;B公司以F公 司应当首先向E公司追索为由拒付;D公司以自己在背书时 曾记载“不得转让”字样为由拒付;E公司以F公司未在法 定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒付。
票据粘贴专项培训PPT课件

容和方法,提高培训质量。
推广票据管理规范
02
通过本次培训,员工对票据粘贴规范有了更深入的了解,未来
将进一步推广票据管理规范,提高公司整体管理水平。
定期开展培训
03
为了保持员工对票据粘贴规范的掌握,未来将定期开展相关培
训,确保员工在实际工作中能够熟练运用所学知识。
谢谢观看
票据粘贴专项培训
目录
• 票据粘贴的基本要求 • 票据粘贴的步骤 • 票据粘贴的技巧 • 票据粘贴的实例 • 票据粘贴的审核与存档 • 总结与展望
01
票据粘贴的基本要求
票据粘贴的规范
01
02
03
票据分类
根据票据的种类,如发票、 收据、报销单等,进行分 类整理。
票据排序
按照时间、金额等要素对 票据进行排序,以便于后 续的审核和粘贴。
粘贴票据的常见问题
粘贴不规范
如使用过多胶水、票据褶 皱、气泡等现象,影响后 续审核和归档。
票据丢失或损坏
在粘贴过程中,可能会因 为疏忽或管理不当导致票 据丢失或损坏。
对应关系混乱
在粘贴过程中,可能会因 为疏忽或管理不当导致票 据与报销单等单据的对应 关系混乱。
02
票据粘贴的步骤
准备票据
准备票据
将相同类别的票据放在一起,方便分 类和统计。
按照重要性顺序
将重要的票据放在前面,次要的票据 放在后面,便于优先处理重要事项。
粘贴票据的平整度
使用专用粘贴纸或胶水
选择专业的粘贴工具,能够保证粘贴的平整度和牢固度。
控制粘贴力度
在粘贴过程中要控制好力度,避免过紧或过松,影响平整度。
自然晾干
让粘贴好的票据自然晾干,避免因为快速干燥而产生不平整的现象。
票据业务知识培训课件

票据业务知识培训课件票据业务知识培训课件在现代商业交易中,票据作为一种重要的支付工具,扮演着至关重要的角色。
掌握票据业务知识对于从事金融行业的人员来说是必不可少的。
本文将介绍票据业务的基本概念、种类以及相关业务流程,帮助读者更好地理解和运用票据。
一、票据的基本概念票据是指由出票人向收款人发出的书面承诺,承诺在特定时间或条件下支付一定金额的款项。
票据具有以下几个基本特点:1. 可转让性:票据可以在特定的转让条件下进行转让,持有人可以将票据转让给第三方。
2. 可追索性:持有人可以根据票据的内容和要求,向出票人或承兑人索取支付金额。
3. 可代替性:票据可以代替现金进行支付,具有一定的支付功能。
常见的票据种类包括汇票、本票、支票、银行本票等。
不同类型的票据在使用场景和业务流程上有所不同,下文将详细介绍。
二、汇票汇票是指出票人向收款人发出的一种书面支付承诺,要求在特定时间或条件下支付一定金额的款项。
汇票通常用于跨地区或跨国家的支付交易,具有以下几个特点:1. 付款地点:汇票通常要求在指定地点进行支付,可以是银行、金融机构或特定的支付机构。
2. 汇票种类:汇票可以分为境内汇票和境外汇票,根据支付地点和结算方式的不同进行分类。
3. 汇票流程:汇票的流程包括出票、承兑、支付和兑现等环节,需要各方按照规定的程序进行操作。
三、本票本票是指出票人向收款人发出的一种无条件支付承诺,无需特定时间或条件,即刻支付一定金额的款项。
本票通常用于信用较好的交易对象之间的支付,具有以下几个特点:1. 无条件支付:本票无需特定时间或条件,即刻支付,具有较高的支付灵活性。
2. 出票人信用:本票的支付依赖于出票人的信用状况,出票人信用越好,本票的可接受度越高。
3. 支付方式:本票通常通过银行或金融机构进行支付,可以直接兑现或通过银行转账等方式。
四、支票支票是指出票人向收款人发出的一种书面支付指示,要求银行支付一定金额的款项。
支票通常用于日常生活中的支付交易,具有以下几个特点:1. 银行支付:支票需要持有人将其存入银行,由银行根据支票上的指示进行支付。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
四、汇票
• 2、银行承兑汇票的票面要素
• (6)核对是否注明承兑协议编号,出票单位的财务章、 人名章及出票人付款行所在银行盖的银行汇票专用章、银 行经办人的小名章是否完整、清晰; • (7)客户提供的银行承兑汇票为经背书的票据,必须核 对如下事项: A 票据背面所注明的最近被背书人是否是本公司; B 检查背书及背书人签章是否连续、完整,使用粘贴单 的,粘贴单第一记载人是否在汇票及粘单的粘接处签 章; • C 手填被背书人必须使用炭素墨水或墨汁,字迹工整清晰
13、发票代码辨别法 普通发票分类代码为12位阿拉伯数字。从左至右排列: 第1位为国地税代码,“1”代表国税,“2”代表地税;第 2-5位为行政区域代码(如“3100”代表上海)。 当发票代码编排存在以下几种情况时,可认定为虚假 发票:地税发票使用国税代码;国税发票使用地税代码; 地域代码虚假;发票的地域代码与发票章上的地域名称不 能对应。如餐饮发票代码以1开头,则属于虚假发票。
二、虚假发票的识别方法
12、刮涂层鉴别法 一是真发票密码区和兑奖区涂层很容易就能用指甲 或硬币刮开,而虚假发票的涂层通常难以刮开,有时甚 至会把纸刮破,字迹也不清楚;如右图所示:
难以刮开
二是真发票的密码是机器随机生成的编码,两张不同 发票密码不会相同,因此同一来源相同密码的发票为虚 假发票。
二、虚假或无效发票的识别方法
银行承兑汇票----票样
五、银行本票
• 本票是出票人签发的,承诺自己在见票时无 条件支付确定的金额给收款人或者持票人的 票据。我国票据法中所称的本票,特指银行 本票,是银行签发的,承诺自己在见票时无 条件支付确定的金额给收款人或者持票人的 票据。
五、银行本票
• • • • • • • 2、票面要素 (1)标明其为“本票字样” (2)无条件支付承诺 (3)出票人签字 (4)出票日期和地点 (5)确定的金额 (6)收款人和指定人姓名
普通支票样本
普通支票样本
现金支票样本
转账支票样本
转账支票样本
三、 汇票
1、汇票的含义 汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时 或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或 者持票人的票据。 示意图:
出票人 Drawer 收款人 Payee
受票人(付款人) Drawee(Payer)
三、什么是银行汇票、票面要素
16 October 2017
16 October 2017
四、支票与汇票、本票的区别
汇票 有即期和远期 有到期日的记载,有 承兑、参加承兑及参 加付款 付款人没有限制 无划线和保付 出票人与付款人之间 可以先有资金关系, 也可以没有 三个基本当事人:出 票人、付款人、收款 人 承兑前出票人是主债 务人,承兑后承兑人 本票
16、关注发票的开票时间 普通发票有效期为2个月,即报销月向前推二个月。 增值税发票有效期为3个月,即报销月向前推三个月。 注:当月只能作废当月开具的发票,所以重要发票(特别是增值 税发票),最发当月入当月开具的发票。
四、汇票
• 2、银行承兑汇票的票面要素
• (1)票面明确有“银行承兑汇票”的字样 • (2)票面付款期限最长不得超过六个月(从出票日期之日 起开始计算), 即:票面上注明的汇票到期日与出票日 相差不可以超过6个月; • (3)过了汇票到期日(或接近到期日2-3天)的银行承兑 汇票不可接收; • (4)出票金额与项目实际结算款一致,且大小写金额保持 一致; • (5)出票人全称、账号及付款行(包括行号);收款人、 账号及开户行必须准确无误;
• 1、定义: • 银行汇票是出票银行签发的,由签发银行 在见票时按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。 • 银行汇票用于异地间结算使用。
三、银行汇票
• 2、票面要素
• (1)银行汇票必需有两联(内容相同),一联为汇票联(纸 质同一般银行票据),一联为解讫通知联(纸质薄) • (2)银行汇票有效期为一个月(从出票日期之日起开始 计算),超过期限(或接近到期日2-3天)的汇票不可接收 ; • (3)目前票面上均统一印有“到期无条件付款”的字样 ; • (4)出票金额不得小于应结算的项目款,且出票金额大 小写保持一致,注意票面小写金额必须是压数机压印(手 写或打印的小写出票金额无效) • (5)付款人、收款人名称及账号必须准确无误(如公司 名称一字不差);
二、虚假或无效发票的识别方法
10、同一次消费提供多家商家的发票,这种情况认定为 假票。举例:住宿一晚60元,提供两张不同单位的发 票,发票章不同。部门申请集体聚餐,提供多家不同 单位的5元、10元、20元的发票。大领导招待客户用多 家单位5元、10元、20元的发票报销。 11、从发票的行业类别上识别 有的商家在开具虚假发票时忽视了对行业类别的对 照,造成发票的行业类别与经营行为产生矛盾。比如 有的发票开具内容是“服装”而使用的却是建筑行业 的发票;有的发票开具内容是“房屋维修”,而使用 的却是商品零售行业的发票,等等。
• • • • • • • • 知识要点 一、什么是票据,票据的种类 二、什么是支票,票面要素 三、什么是银行汇票,票面要素 五、什么是银行本票,票面要素 六、票据的背书和贴现 七、转账支票丢失后怎样办 八、银行汇票遗失后应采取的处理措施
一、什么是票据、票据的种类
• 定义:票据是由出票人无条件地承诺由自己或者委托他人 支付一定金额的有价证券。
银行汇票 商业汇票
票 据
汇票
本票 支票
银行本票
银行承兑汇票 商业承兑汇票
二、支票
• 1、支票的定义:
• 支票是出票人签发的,委托银行在见票时无条件 支付给收款人票面金额的票据。 • 限于同城使用。 • 支票有普通支票、现金支票和转账支票三种,目 前用于业务结算的支票种类为转账支票。
二、支票
• 2、票面要素
二、虚假或无效发票的识别方法
• 2、正面例子:要素填写齐全,盖章清晰
二、虚假或无效发票的识别方法
3、反面例子:要素填写不全,章不清晰
要素填写不全
章不清晰
二、虚假或无效发票的识别方法
4、反面例子:要素填写不全,品名过于笼统且无清单或小票。
二、虚假或无效发票的识别方法
• 5、反面例子:发票抬头不是公司的全称,而是地名。
二、虚假或无效发票的识别方法
6、反面例子:章不合规。 发票上必须加盖发票专用章,加盖其他类型章的发票无效,如 “现金收讫”章。(行政事业单位收据等除外)
二、虚假或无效发票的识别方法
7、反面例子:报销项目与发票内容不一致。
左图发票为订票发票, 不能用于报销市内交通费
左图发票为上的发票章为某饭 店,不能用于报销市内交通费。 后经网上查询此发票,发现此 发票章与网上信息也不符。
三、银行汇票
• 2、票面要素
• (6)必须盖有开出银行的汇票专用章及银行经办人的小 名章; • (7)若客户提供的银行汇票为经背书的票据,必须核对 如下事项: a 据背面所注明的最近被背书人是否是本公司; b 检查背书及背书人签章是否连续、完整;使用粘贴单的 ,粘贴单第一记载人是否在汇票及粘单的粘接处签章 ; c票据正面实际结算金额必须注明且不可以超出出票金额 ; • d手填被背书人必须使用炭素墨水或墨汁,字迹工整清晰
有即期和远期 有到期日的记载,无承 兑、参加承兑及参加付 款 付款人没有限制
支票
只有即期 无到期日的记载,无承 兑、参加承兑及参加付 款 只能是银行或其他指定 的金融机构
无划线和保付 出票人即付款人,根 本无所谓双方间的资 金关系 两个基本当事人: 出票人、收款人
出票人是主债务人 单张
有划线和保付
出票人与付款人之间必 须先有资金关系
银行汇票样本——银行汇票
银行汇票样本——解讫通知
银行汇票背面
四、汇票
• 1、银行承兑汇票
• 银行承兑汇票是商业汇票的一种,由付款人开户 银行签发,并由签发银行保证在见票时按照票面 金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 • 由于商业承兑汇票受制于付款人的信用程度,公 司原则上不接收另一种商业汇票,即商业承兑汇 票。
14、看发票所盖的章与消费场所是否吻合。如果不吻合,认 定为假票。如:在餐厅用餐,提供的发票所盖的章却是商 店的章。
二、虚假或无效发票的识别方法
15、网络或电话查询法 现在多数省份国税和地税发票都开通了在线查询服务,因 此通过各地国税或地税部门网站的发票查询栏目,或拨打纳税 服务热线12366,可验证发票真伪。 说明:有些地方的12366不能自助语言查询发票的真伪,只能 通过人工服务查询。但12366只有在正常的上班时间才提供人 工服务。如果在下班时间无法通过12366查询,可通过税局网 站查询。没有电脑的业务员,可让各部门行政查询。 注意: (1)同一次消费的几张相同面值的发票存在部分为真票,但 另外一部分是假票的可能,同时也存在同一面值的是真票,但 另一面值的却是假票的可能。因此不能够通过查询部分为真票 就断定其他发票都为真票。
二、虚假或无效发票的识别方法
相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有效性, 避免事后查出是假票再进行更换,造成相关成本的增加。
虚假发票以定额发票、手写发票居多。
贸易公司、茶叶店提供虚假发票的情况较多。 以下是一些识别虚假或无效发票的方法:
二、虚假或无效发票的识别方法
1、地税普通发票新版有效。(旧版在2011年3月31日后 不能再使用。
二、虚假或无效发票的识别方法
网站查询方法、虚假或无效发票的识别方法
(2)点击进入地税局的主页
涉税查询
二、虚假或无效发票的识别方法
(3)输入发票代码、发票号码和验证码后,点击“确定”。
二、虚假或无效发票的识别方法
以下是部分省市的国税、地税网址,供大家参考。
• (1)公司签发支票的使用地域范围是本市; • (2)支票有效期为10天(从签发支票之日算起),到期日 为节假日的依次顺延;超过期限的支票不可接收; • (3)出票日期:缺少出票年月日的支票是无效支票 • (4)金额:大写顶栏,大小写不得涂改,数字后有货币单 位(元、角、分)。特别注意“贰”、“叁”、“整”的 写法; • (5)出票人签章:没有出票人签章的支票无效,图章颠倒 的有效; • (6)收款人名称:注意必须与本单位名称一字不差; • (7)部分银行的支票需要有支票密码。