2019年税收知识竞赛试题及答案
2019年全国减税降费知识竞赛题库答案
2019 年全国减税降费知识竞赛答案（题库）一、单选题1.2019年1 月 17 日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号），规定自2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D）。
A.30%B.40%C.45%D.50%2.2019年1 月 17 日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55 号）规定的“从业人数不超过200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000 万元”分别调整为（A）。
A.从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元B.从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元C.从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元D.从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019 年第 39 号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（C）的扣除率计算进项税额。
A.9%，9%B.8%，9%C.9%，10%D.9%，11%4.张某是销售童装的小规模纳税人，2019 年 5 月的销售额为80000 元，当月应纳增值税为（C）元A.0B.1553C.2330D.24005.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
(完整版)2019年个人所得税新税制知识测试题与答案
2019年个人所得税新税制知识测试题姓名：成绩：一、单项选择题（每题2分，共20分）1《、个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。
（）A、2019 年1 月1 日B、2019 年2 月1 日C、2018 年12 月1 日D、2019 年6 月1 日2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A.烈属取得的经营所得B. 洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3. 改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A.特许权使用费所得B. 利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D. 经营所得4. 下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A.“三险一金”B. 大病医疗C.商业健康险支出D. 保险赔款5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
（）A、五B、十C、十五D、二十6、下列各项中, 不应当征收个人所得税的是( )A.股息、红利所得B. 中奖、中彩所得C.金融债券利息D. 转让上市公司股票所得7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是()A.专利权所得B.著作权所得C.稿酬所得D.非专利技术所得8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( ) 。
A.红利所得B. 股息所得C.中奖所得D. 租赁财产所得9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A.发表论文取得的报酬B.提供电影剧本而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （）A.稿酬所得B. 偶然所得C.其他所得D. 特许权使用费所得二、多选题（每题2分，共40分）1. 个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）A.工资薪金所得B. 偶然所得C.劳务报酬所得D. 经营所得—E. 利息股息红利所得2. 纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（）A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.成本费用E.捐赠3. 下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( )A.张三与李四共同为 A 公司提供劳务报酬收入10 万元，其中张三分得 6 万元，李四分得 4 万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除 6 万元；D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；E.综合所得按年计算，适用3%至45%的超额累进税率。
2019全国减税降费知识竞赛带答案1
2019全国减税降费知识竞赛带答案1在当今的经济发展格局中，减税降费政策无疑是一项重大的举措，它对于企业的发展、个人的生活以及整个国家的经济运行都产生了深远的影响。
为了更好地普及减税降费的相关知识，让更多的人了解并受益于这一政策，2019 年全国开展了减税降费知识竞赛。
减税降费，简单来说，就是通过减少税收和降低费用，为企业和个人减轻负担，激发市场活力，促进经济增长。
那么，在这次知识竞赛中，都有哪些重要的知识点呢？首先，我们来了解一下增值税方面的减税政策。
增值税是我国税收体系中的一个重要税种，这次改革中，增值税税率进行了下调。
制造业等行业的增值税税率从 16%降至 13%，交通运输业、建筑业等行业的增值税税率从 10%降至 9%。
这一调整，对于相关行业的企业来说，意味着成本的降低和利润的增加。
比如一家制造业企业，原本每年需要缴纳高额的增值税，税率下调后，其税收负担明显减轻，企业可以将节省下来的资金用于扩大生产、研发创新或者提高员工待遇。
在企业所得税方面，也有一系列的优惠政策。
小型微利企业的认定标准进一步放宽，使得更多的小微企业能够享受到低税率的优惠。
同时，对于高新技术企业和研发投入较大的企业，也给予了更多的税收优惠，鼓励企业进行科技创新和技术升级。
这不仅有助于企业提升自身的竞争力，也推动了整个产业的优化升级。
个人所得税的改革也是减税降费的重要内容。
新的个人所得税法引入了综合所得的概念，将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得合并计算纳税。
同时，提高了基本减除费用标准，增加了专项附加扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
这些措施，使得广大纳税人尤其是中低收入群体的税负明显下降，增加了居民的可支配收入，有助于刺激消费，拉动经济增长。
另外，在社会保险费方面，也实施了降费政策。
降低了企业的社保缴费比例，减轻了企业的人力成本负担。
这对于稳定就业、促进企业发展起到了积极的作用。
2019年全国减税降费知识竞赛部分答案
全国减税降费知识竞赛您的最终得分是98单选题•（正确）1.2013年，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，明确提出（D）。
••••••（正确）2.某单位（一般纳税人按月纳税）2019年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（A）抵扣。
••••••（正确）3.某单位（一般纳税人按月纳税）2018年11月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（B）申报抵扣。
••••••（正确）4.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（C）的扣除率计算进项税额。
••••••（正确）5.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：（A）。
••••••（错误）6.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（A）元••••••（正确）7.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（B）。
••••••（正确）8.2019年，财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2019年第72号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（C）。
2019年税务知识竞赛试题及答案
2019年税务知识竞赛试题及答案2019年税务知识竞赛试题及答案一、单项选择1.以下各种情况中，属于增值税纳税义务人的是（）。
A。
A为外商在中国境内投资设立的加油站B。
A公司将其原自营的加油站承包给B公司C。
A公司为在中国境内从事技术服务的工程咨询公司D。
A公司从事代理报关业务，海关开具的完税凭证上的纳税人为A公司的委托人答案：A2.下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的有（）。
A。
化工企业接受委托，自行购买化工原料，按提供加工劳务征收增值税B。
某企业在不同县市设有销售分公司，将货物从一个分公司移送到其他分公司用于销售的，因分公司不是法人实体，因此货物的移送不需要缴纳增值税C。
商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额有必然联系的收入，应按有关规定冲减当期进项税额D。
纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税答案：C3.下列有关增值税税率的描述中，不正确的项目有（）。
A。
纳税人销售和进口煤气、石油液化气、天然气的税率是13％B。
纳税人出口货物，除国务院另有规定外，税率为0％C。
纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17％D。
商业零售企业小规模纳税人的增值税税率为3％，其他企业小规模纳税人的增值税税率为6％答案：D4.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。
答案：C5.下列不属于营业税免税或不征税的项目有（）。
A。
从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询技术服务业务取得的收入B。
房地产开发商或物业公司收取的住房专项维修基金C。
社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费D。
单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权取得收入答案：D6.A集团公司下属财务公司，2009年3月份代集团公司收取下属单位统贷统还利100万元，从事委托贷款从集团内收取手续费10万元。
同月将代收的利息支付给A集团公司，不考虑其他事项，则2009年3月份A集团公司及其财务公司的应交营业税分别为：（）。
2019全国减税降费知识竞赛+答案
2019全国减税降费知识竞赛+答案一、单项选择题（每题5分，共25分）1. 以下哪项不属于我国2019年实施的大规模减税降费政策？（A）A. 提高个人所得税起征点B. 降低增值税税率C. 提高企业所得税基本税额D. 减免小规模纳税人增值税答案：C2. 2019年，我国将增值税最高税率从16%降至（B）。
A. 10%B. 13%C. 15%D. 14%答案：B3. 以下哪项不属于2019年减税降费政策的目标？（D）A. 降低企业成本，增强企业活力B. 促进经济增长，稳定就业C. 优化税收结构，提高税收质量D. 加大对高收入者的税收优惠答案：D4. 2019年，我国将个人所得税起征点从3500元提高到（C）。
A. 4000元B. 5000元C. 5000元（月）D. 6000元答案：C5. 以下哪项不属于2019年减税降费政策的主要内容？（D）A. 降低增值税税率B. 提高个人所得税起征点C. 减免小规模纳税人增值税D. 提高企业所得税税率答案：D二、多项选择题（每题10分，共30分）6. 2019年减税降费政策主要包括以下哪些方面？（ABCD）A. 降低增值税税率B. 提高个人所得税起征点C. 减免小规模纳税人增值税D. 加大企业所得税优惠力度答案：ABCD7. 以下哪些行业受益于2019年减税降费政策？（ABCD）A. 制造业B. 建筑业C. 服务业D. 科技创新企业答案：ABCD8. 2019年减税降费政策对以下哪些方面产生了积极影响？（ABCD）A. 降低企业成本B. 提高企业盈利能力C. 促进消费升级D. 优化税收结构答案：ABCD9. 以下哪些措施有助于进一步降低企业成本？（ABCD）A. 减免企业社会保险费B. 降低企业用电成本C. 减少企业用地成本D. 优化企业融资环境答案：ABCD10. 以下哪些因素可能影响减税降费政策的效果？（ABCD）A. 政策实施力度B. 企业经营状况C. 国际经济环境D. 税收征管水平答案：ABCD三、判断题（每题5分，共25分）11. 2019年减税降费政策旨在加大对高收入者的税收优惠。
2019年减税降费知识竞赛及答案
2019年全国减税降费试题附答案一、单项选择题1.下面行业中适用6%税率的增值税应税行为的是（）。
(3.0分)A生活服务B建筑服务C销售不动产D制造业参考答案:A2.2019年1月1日起，我省现行房产税按房产原值减除( )后的余值缴纳。
(3.0分)A20%B25%C30%D50%参考答案:C3.各地要广泛收集纳税人对深化增值税改革等方面的意见建议，（）个工作日内整理推送相关业务部门快A 1B 2C 3D 5参考答案:C4.调整后的出口退税率过渡期到（）。
(3.0分)A4月1日前B6月30日前C5月30日前D5月1日前参考答案:B5.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得公路A公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%B公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+11%)×11%C公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+10%)×10%D公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%参考答案:A6.增值税小规模纳税人的月销售额在( )以下(含本数)的，免征增值税。
(3.0分)A10万元B9万元C3万元D5000元参考答案:A7.实施减税降费政策涉及的税种中,属于地方税种的是（）。
(3.0分)A增值税B企业所得税C个人所得税D印花税参考答案:D8.按照并库后的金三操作流程，超过2000元以上的逾期申报行政处罚，由____发起。
（）(3.0分)A分局长B办税服务厅负责人C基层分局（所）税收管理员D涉税通办岗参考答案:C9.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，月销售额超过10万元，但扣除本期发生的( ) 的销售额后未超过10万元的，其余A销售不动产B销售货物、劳务C服务D无形资产参考答案:A10.增值税一般纳税人购进下列服务能抵扣进项税额的是（）。
(3.0分)A进国内旅客运输服务B国际旅客运输服务C娱乐服务D餐饮服务参考答案:A11.增值税一般纳税人，符合条件的可以在( )前选择转登记为增值税小规模纳税人。
2019年全国减税降费知识竞赛(附答案)
2019年全国减税降费知识竞赛附答案一、单选题1.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D ）。
A.30%B.40%C.45%D.50%2.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（ A）。
A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（）。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（C）的扣除率计算进项税额。
A.9 % ，9%B.8 % ，9%C.9% ，10%D.9% ，11%4.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（A）元A.0B.1553C.2330D.24005.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（ B）。
2019年税收知识竞赛试题及答案
2019年税收知识竞赛试题及答案一,对纳税人违反税务登记管理规定,税务机关可采取哪些措施答:l,对未按照规定的期限申报办理税务登记,变更或者注销登记的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的处二千元以上一万元以下的罚款.2,对未按照规定使用税务登记证件,或者转借,涂改,损毁,买卖,伪造税务登记的,处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下罚款.3,对不办理税务登记,经税务机关责令限期改正逾期仍不改正的,税务机关可提请工商行政管理机关吊销其营业执照.二,纳税申报方式,具体种类有哪些答:新《征管法》第26条规定,纳税人,扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴,代收代缴税款报告表,也可以按照规定采取邮寄,数据电文或者其他方式办理上述申报,报送事项.具体多元化纳税申报方式有:直接办理,是指纳税人,扣缴义务人采用直接到税务机关的方式办理纳税申报或者报送代扣代缴,代收代缴报告表.邮寄办理,是指纳税人,扣缴义务人经主管税务机关批准后,采用通过邮局寄送的方法向税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴,代收代缴报告表的办法.纳税人在法定的纳税申报期内,按税务机关规定的要求填写各类申报表和纳税资料后,使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封,到邮政部门办理交寄手续.邮寄纳税申报的具体日期以邮电部门收寄回戳日期为准.也就是以寄出地的邮戳日期为实际申报日期.数据电文办理,是指纳税人,扣缴义务人采用电子数据交换. 电子邮件,电报,电话,电传或传真等方法向税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴,代收代缴报告表.其他方式办理,是指纳税人,扣缴义务人采用直接办理,邮寄办理.数据电文办理以外的方法,如纳税人,扣缴义务人委托他人代理向税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴,代收代缴报告等. 三,在哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额答:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额: l,依照法律,行政法规的规定可以不设置帐簿的;2.依照法律,行政法规的规定应当设置但未设置帐簿的; 3,擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;4.虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料,收人凭证,费用凭证残缺不全,难以查帐的;5.发生纳税义务,未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;6.纳税人申报的计税依据明显偏低,又不无正当理由的; 四,纳税人不进行纳税申报时,不缴或者少缴应纳税款的,应承担哪些法律责任答:依法向税务机关进行纳税申报是纳税人的义务.纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款,滞纳金,并处不缴少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款. 五,纳税人有合并,分立情形时.欠缴税款由谁承担纳税义务答:纳税人有合并,分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款.纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任.六,纳税人在申请延期缴纳税款时应当注意哪些问题答:l,申请应以书面形式提出;2.税款的延期缴纳,必须经省,自治区,直辖市国家税务局,地方税务局批准,方为有效;3.延期内纳税人应当积极筹措资金缴纳税款;4.延期期限最长不得超过三个月,同一笔税款不得滚动审批;.5.批准延期内免予加收滞纳金.七,,什么是编造虚假计税依据编造虚假计税依据应承担什么法律责任答:计税依据也称计税标准,是指对征税对象具体进行征税时所据以计算税的数量,价格,件数的数额.计税依据主要有销售额,所得额,财产额等.纳税人,扣缴义务人编造虚假计税依据是指,编造虚假的会计凭证,会计帐簿或者通过修改,涂抹,挖补,拼接,粘贴等手段变造会计凭证,会计帐簿或者擅自虚构有关数据,资料编造虚假的财务报告或者虚假亏损等等.根据新《征管法》第64条规定,对于编造虚假的计税依据的行为,税务机关在责令限期改正的同时,并处以5万元以下的罚款. 八,发票管理的主管机关是谁其职责是什么答:发票,是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具,收取的收付款凭证.税务机关是发票的主管机关.根据《税收征收管理法》第21条的规定,税务机关在发票管理中的职责是"负责发票印制,领购.开具,取得,保管,缴销的管理和监督".九,单位和个人在发票的开具,使用,取得中应遵循什么规定答:《税收征收管理法》第21条第2款规定:"单位,个人在购销商品,提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中,应当按照规定开具,使用,取得发票".(1)发票的开具规定.销售商品,提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票.开具发票应当按照规定的时间,顺序,逐栏,全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务印章或者发票专用章.任何单位和个人不得转借.转让,代开发票;未经税务机关批准,不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围.禁止倒买倒卖发票,发票监制章和发票防伪专用品.(2)发票的使用规定.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿,并定期向主管税务机关报告发票使用情况. (3)发票的取得规定.所有单位和从事生产,经营活动的个人在购买商品,接受服务以及从事其他经营活动支付款项时,应当向收款方取得发票.取得发票时,不得要求变更品名和金额.不符合规定的发票不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收.十,《征管法》对偷税行为是如何规定的答:新《征管法》列举的偷税行为包括以下几种:l,纳税人伪造,变造,隐匿,擅自销毁帐簿,记帐凭证,不缴或者少缴应纳税款的.2,纳税人在帐簿上多列支出或者不列,少列收入,不缴或者少缴应纳税款的.3,纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的.纳税人只要具有上述行为之一,即可认定其为偷税. 十一,纳税人未按规定将全部银行帐号向税务机关报告的.税务机关可以根据《征管法》的规定采取何种处罚答:纳税人未按规定将其全部银行帐号向税务机关报告,由税务机关责令限期改正,可处以二千元以下的罚款,情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款.十二,对未按规定办理税务登记的从事生产 ,经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人规定了什么样的税款征收制度答:对于未按规定办理税务登记的从事生产,经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人规定了以下的税款征收制度:1,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳;2,不缴纳的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品,货物; 3,扣缴后缴纳应纳税款的,税务机关必须立即解除扣押,并归还所扣押的商品,货物;4,扣押后仍不缴纳应纳税款的,经县以上税务局(分局)局长批准,依法拍卖或者变卖所扣押的商品,货物,以拍卖或者变卖所得抵缴税款.税法宣传试题相关资料(税政二处)十三,问我市何时开征建筑用石资源税,具体规定怎样答:一直以来,我市的资源税征收范围仅仅是海盐,根据省里的有关文件精神,我市于2005年1月1日起对建筑用石也开征了资源税,凡在我市境内开采建筑用石的单位和个人,均为建筑用石资源税的纳税义务人,税额标准按所开采数量征收,定为1元/吨.十四,问我市目前执行的营业税起征点是多少答:为扶持小型服务业发展,我市按期纳税的营业税起征点自2005年7月1日起统一提高到5000元.十五,问我市城镇土地使用税运用税额是如何确定的答:根据省政府(浙政发<2004>8号)文件精神,我市于2005年1月1日起对全市城镇土地使用税适用税额作了适当调整,调整后各级税额每平方米规定为:一级土地7元,二级土地5元,三级土地3元,四级土地2元,五级土地1元.十六,问国家规定普通住宅的标准是什么答:我局转发的《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》中规定,2005年6月1日起,个人将购买的不足2年的住房对外销售,按销售价格全额征收营业税.2005年6月1日起,个人将购买的超过2年(含2年)的住宅同时符合以下的普通住房条件对外销售的,应持房屋买卖合同,房屋产权证复印件等,向房屋所在地主管地税机关申请办理免征营业税手续:?该房屋所在住宅小区建筑容积率在1.0以上?单套建筑面积在140平方米以下?实际成交价格低于公布的同级别土地住房平均交易价格1.44倍以下.十七,问对7座以下乘人汽车车站使用税纳税标准是如何规定的答:浙江省财政厅(86)财税1098号文件规定7座以下乘人汽车每年每辆的车船使用税税额为100元.十八,问城市维护建设税应如何缴纳答:城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税,消费税,营业税的税额为计税依据,分别与增值税,消费税,营业税同时缴纳,其税率为:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城,镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区,县城或镇的,税率为1%.上述"镇"是指"建制镇"十九,问合同未兑现是否安缴纳印花税答:依照印花税暂行条例规定,合同签订时即应缴纳印花税,履行完税手续.因此,不论合同是否兑现或能否按期兑现,都一律按照规定缴纳印花税.二十,问个人出租的房产是否安缴纳房产税答:《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》中规定,个人出租的房产,不分用途,均应征收房产税. 二十一,问土地增值税的税率是如何规定的答:土地增值税暂行条例中规定土地增值税实行四级超率累进税率: ?增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%; ?增值额超过扣除项目金额50%,未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;?增值额超过扣除项目金额100%,未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;?增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%; 以上每级"增值额未超过扣除项目金额"的比例,均包括本比例数. 二十二,问:什么是偷税对偷税行为,税务机关如何处理答:纳税人伪造,变造,隐匿,擅自销毁账簿,记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列,少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税.对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款,滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任.扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣,已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款,滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任. 二十三,问:涉税违法案件举报的形式有哪些答:举报可以采用书信,口头,电话或者举报人认为方便的其他形式提出.举报事项经查证属实,为国家挽回或者减少损失的,对举报的有功人员,按其贡献大小给予相应的精神鼓励或者物质奖励. 二十四,问:税务行政处罚的听证程序如何规定答:税务机关对公民作出的二千元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出的一万元以上罚款的行政处罚之前,应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》,告知当事人已经查明的违法事实,证据,行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚,并告知有要求听证的权利.要求听证的当事人,应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后三日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的,视为放弃听证的权利. 二十五,问:《征管法》对税务行政复议和税务行政诉讼的规定有哪些答:《征管法》第八十八条规定,纳税人,扣缴义务人,纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉.当事人对税务机关的处罚决定,强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉,又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以按法定程序采取强制执行措施,或者申请人民法院强制执行.二十六,何为企业所得税纳税义务人企业所得税以实行独立经济核算的企业或者组织为纳税义务人,包括:国有企业,集体企业,私营企业,联营企业,股份制企业,有生产,经营所得和其他所得的其他组织.二十七,企业所得税的法定税率是多少企业所得税的法定税率为33% .二十八,企业所得税纳税人的收入总额有哪些企业所得税纳税人的收入总额包括:生产,经营收入;财产转让收入;利息收入;租赁收入;特许权使用费收入;股息收入;其他收入. 二十九,在计算企业所得税应纳税所得额时,哪些项目不得税前扣除在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得扣除:1,资本性支出; 2,无形资产受让,开发支出; 3,违法经营的罚款和被没收财物的损失; 4,各项税收的滞纳金,罚金和罚款; 5,自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分; 6,超过国家规定允许扣除的公益,救济性捐赠,以及非公益,救济性的捐赠; 7,各种赞助支出; 8,与取得收入无关的其他各项支出.三十,企业所得税纳税人发生年度亏损的,其允许弥补期限企业所得税纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过五年.三十一,第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议在2005年10月27日通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》.2005年12月19日国务院令第452号公布《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(修改稿),新《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例均自2006年1月1日起施行.三十二,个人所得税纳税人有哪些个人所得税纳税人:1, 在中国境内有住所的,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照税法规定缴纳个人所得税.2, 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照税法规定缴纳个人所得税. 三十三,何为个人所得税纳税义务人,扣缴义务人和全员全额扣缴申报个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报.全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息,支付所得数额,扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息.三十四,按照新个人所得税法规定,纳税义务人有哪些情形的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:1,年所得12万元以上的;2,从中国境内二处或者二处以上取得工资,薪金所得的;3,从中国境外取得所得的;4,取得应纳税所得,没有扣缴义务人的.年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报.三十五,哪些个人所得项目应纳个人所得税下列各项个人所得,应纳个人所得税:1,工资,薪金所得;2,个体工商户的生产,经营所得;3,对企事业单位的承包经营,承租经营所得;4,劳务报酬所得;5,稿酬所得;6,特许权使用费所得;7,利息,股息,红利所得;8,财产租赁所得;9,财产转让所得;10,偶然所得;11,经国务院财政部门确定征税的其他所得.三十六,个人所得税的税目和税率分别有哪些个人所得税的税目和税率:1,工资,薪金所得,适用超额累进税率,税率为百分之五至百分之四十五;2,个体工商户的生产,经营所得和对企事业单位的承包经营,承租经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;3,稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十;4,劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十.对劳务报酬所得一次收入畸高的,其应纳税所得额超过20000元,可以实行加成征收.5,特许权使用费所得,利息,股息,红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十.三十七,个人所得税应纳税所得额如何确定应纳税所得额的计算:1,工资,薪金所得,以每月收入额减除费用一千六百元后的余额,为应纳税所得额.2,个体工商户的生产,经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本,费用以及损失后的余额,为应纳税所得额.3,对企事业单位的承包经营,承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额,为应纳税所得额.4,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额.5,财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用的余额,为应纳税所得额.利息,股息,红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额.个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除.三十八,新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》增加从纳税义务人的应纳税所得额中扣除的"三险一金"指是什么根据新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费,基本医疗保险费,失业保险费,住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除.。
全国第28个税收宣传月系列活动税收知识竞答王者题库与答案
全国第28个税收宣传月系列活动税收知识竞答王者题库与答案降低社会保险费常识题一、选择题1、2019年（A）国务院办公厅印发了《降低社会保险费率综合方案》(简称《方案》)，明确了关于养老保险、失业保险、工伤保险和社保缴纳基数等一系列新政策，关于钱袋子，对市场影响不小。
A、4月1日B、3月1日C、2月1日D、1月1日2、2019年4月1日（A）印发了《降低社会保险费率综合方案》(简称《方案》)，明确了关于养老保险、失业保险、工伤保险和社保缴纳基数等一系列新政策，关于钱袋子，对市场影响不小。
A、国务院办公厅B、国家税务总局C、人力资源和社会保障部D、全国人大3、养老保险:自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例，目前单位缴费比例高于（）的省份可降至（）%;低于（）%的要研究提出过渡方法。
CA、14%、14%、14%B、15%、15%、15%C、16%、16%、16%、D、17%、17%、17%4、养老保险:自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险（A）缴费比例，目前单位缴费比例高于16%的省份可降至16%;低于16%的要研究提出过渡方法。
A、单位B、个人C、单位和个人D、整体5、养老保险:自2019年5月1日起，降低城镇职工（D）保险单位缴费比例，目前单位缴费比例高于16%的省份可降至16%;低于16%的要研究提出过渡方法。
A、工伤B、大额医疗C、基本医疗D、基本养老6、失业保险:继续阶段性降低费率，自2019年5月1日起，实施失业保险总费率1%的省，延长阶段性降低失业保险费率的期限至2020年（B）。
A、3月30日B、4月30日C、5月30日D、6月30日7、失业保险:继续阶段性降低费率，自2019年5月1日起，实施失业保险总费率（B）的省，延长阶段性降低失业保险费率的期限至2020年4月30日。
A、2%B、1%C、1.5%D、2.5%8、失业保险:继续阶段性降低费率，自2019年5月1日起，实施（A）保险总费率1%的省，延长阶段性降低失业保险费率的期限至2020年4月30日。
2019年全国税法知识比赛考题附答案
2019全国税法知识竞赛试题题附全答案一..单项选择1.(B)是指课税对象达到--定数额才开始征税的界限。
A免征额B起征点C减税D免税2.娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒按(B )征税。
A.服务业征营业税B.娱乐业征营业税C.按销售货物和服务业分别征增值税和营业税D.分别按服务业，娱乐业征营业税3.某外籍专家在我国境内工作，月工资为.30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为( D )元。
A.30000B.29200C.26800D.252004.下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是(D )。
A.稿酬所得B.财产租赁所得C. 偶然所得D.劳务报酬所得5.某食品制造公司(一般纳税人)，2008 年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。
该食品公司将30000 斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元;将剩余10000 斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。
则该食品公当月应纳增值税税额为( D)。
A.5500元B.4500 元C.3300 元D.4600 元.解答过程: .答:销项税额=50000*17%=8500元可抵扣进项税额=40000*(30000/40000)* 13%=3900元应纳增值税额=8500-3900=4600元6.企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本.法施行后(B )年内，逐步过渡到规定的税率。
A.三B.五C.二D.十7.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的( D )加计扣除。
A.10%B.20%C.50%D. 100%8.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是(C )。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机9.以分期收款方式销售货物的，按照( A )日期确认收入的实现。
2019年全国减税降费知识竞赛(附答案)
2019年全国减税降费知识竞赛附答案一、单选题1.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D ）。
A.30%B.40%C.45%D.50%2.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（ A）。
A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（）。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（C）的扣除率计算进项税额。
A.9 % ，9%B.8 % ，9%C.9% ，10%D.9% ，11%4.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（A）元A.0B.1553C.2330D.24005.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（ B）。
2019全国减税降费知识竞赛带答案1
2019全国减税降费知识竞赛带答案1 2019 年，全国减税降费政策的推行成为了经济领域的一大热点。
为了让大家更好地了解相关知识，我们特地准备了一场知识竞赛，并为您提供答案解析。
首先，让我们来了解一下减税降费的背景。
随着经济的发展，企业面临着各种成本压力，为了激发市场活力，促进经济的持续健康发展，国家出台了一系列减税降费政策。
减税方面，增值税改革是重点之一。
将制造业等行业现行 16%的税率降至 13%，将交通运输业、建筑业等行业现行 10%的税率降至 9%。
这一举措大大减轻了企业的税负，使得企业在生产经营中有更多的资金用于扩大再生产、技术研发和创新等方面。
个人所得税的改革也是减税的重要内容。
新的个人所得税法提高了起征点，增加了专项附加扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。
这使得广大纳税人，尤其是中低收入群体的税负明显减轻，增加了居民的可支配收入，有助于刺激消费，拉动经济增长。
降费方面，降低企业社保缴费负担是一项关键举措。
调整社保缴费基数政策，降低了企业和职工的缴费基数，减轻了企业的人力成本。
此外，还清理规范了行政事业性收费和政府性基金。
比如，取消或降低了一批涉企收费项目，如港口建设费、民航发展基金等。
接下来，我们来看看知识竞赛的题目和答案。
题目 1：以下哪项不是 2019 年减税降费的主要举措？A 增值税税率下调B 个人所得税起征点提高C 增加企业环保税D 降低企业社保缴费负担答案：C。
增加企业环保税不属于减税降费的举措，相反，环保税的征收是为了促进企业加强环境保护，减少污染排放。
题目 2：增值税改革中，制造业等行业的税率从 16%降至多少？A 13%B 10%C 9%D 6%答案：A。
制造业等行业现行 16%的税率降至 13%。
题目 3：个人所得税专项附加扣除项目不包括以下哪项？A 子女教育B 商业保险C 大病医疗D 赡养老人答案：B。
商业保险不属于个人所得税专项附加扣除项目。
2019全国减税降费知识竞赛带答案1
2019全国减税降费知识竞赛带答案1在当今的经济发展中，减税降费政策无疑是一项重要的举措，为企业和个人带来了实实在在的好处。
为了让大家更好地了解相关知识，我们来进行一场2019 全国减税降费知识竞赛，并附上详细的答案解析。
首先，我们来看第一道题：“减税降费政策的主要目的是什么？”答案：减税降费政策的主要目的是减轻企业负担、激发市场活力、促进经济增长、推动产业升级以及保障和改善民生。
减税降费能够降低企业的经营成本，使企业有更多的资金用于扩大生产、研发创新、提升竞争力。
这对于促进企业的发展壮大，尤其是对于中小企业来说，具有至关重要的意义。
同时，市场活力的激发有助于创造更多的就业机会，推动经济的持续增长。
接下来，第二题：“2019 年实施的增值税改革主要包括哪些内容？”答案：2019 年实施的增值税改革主要包括降低增值税税率、扩大进项税抵扣范围、试行期末留抵税额退税制度等。
降低增值税税率，让企业在销售环节缴纳的税款减少，直接减轻了企业的税负。
扩大进项税抵扣范围，使得企业能够抵扣更多的进项税额，进一步降低了成本。
试行期末留抵税额退税制度，则解决了企业资金被占用的问题，提高了资金的流动性。
再看第三题：“个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？”答案：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。
这些专项附加扣除的设置，充分考虑了个人的生活负担和实际情况，使得个人所得税的征收更加公平合理，减轻了广大纳税人的税收负担，增加了居民的可支配收入，有助于提高居民的消费能力和生活水平。
第四题：“小型微利企业在企业所得税方面享受哪些优惠政策？”答案：小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
2019全国减税降费知识竞赛(带问题详解)
全国减税降费知识竞赛一、单选题1.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D ）。
A.30%B.40%C.45%D.50%2.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（A）。
D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C ）。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（C ）的扣除率计算进项税额。
A.9 % ，9%B.8 % ，9%C.9% ，10%D.9% ，11%4.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（C）元A.0B.1553C.2330D.24005.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（B）。
A.12.5%B.15%C.20%D.25%6.2019年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其他企业1000万元）。
2019全国减税降费知识竞赛带答案1
2019全国减税降费知识竞赛带答案1在当前的经济形势下，减税降费成为了国家促进经济发展、减轻企业负担、激发市场活力的重要举措。
为了让大家更好地了解减税降费的相关知识，2019 年举办了全国减税降费知识竞赛。
接下来，就让我们一起走进这个竞赛，看看其中的一些题目和答案。
题目 1：以下哪项不属于减税降费的主要目标？A 促进经济增长B 增加企业负担C 优化经济结构D 保障和改善民生答案：B。
减税降费的目的显然不是增加企业负担，而是通过减轻企业的税费负担，激发企业的活力和创造力，从而促进经济增长、优化经济结构以及保障和改善民生。
题目 2：小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A 3B 10C 15D 20答案：B。
小规模纳税人月销售额未超过 10 万元的，免征增值税。
这一政策对于众多小规模纳税人来说，是一项实实在在的优惠，有助于降低他们的经营成本，提高市场竞争力。
题目 3：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A 2%B 25%C 8%D 14%答案：C。
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
这一政策鼓励企业加大对职工教育的投入，提高职工素质，促进企业的可持续发展。
题目 4：以下哪种企业可以享受研发费用加计扣除政策？A 烟草制造业B 住宿和餐饮业C 房地产业D 制造业答案：D。
制造业企业可以享受研发费用加计扣除政策。
研发费用加计扣除政策旨在鼓励企业加大研发投入，提高创新能力，推动产业升级。
题目 5：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和（）。
A 赡养老人B 商业保险C 财产转让D 偶然所得答案：A。
个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。
这些专项附加扣除的设置，充分考虑了个人的生活负担和实际情况，使得个人所得税的征收更加公平合理。
2019全国减税降费知识竞赛(带答案)卷一
全国减税降费知识竞赛一、单选题1.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D ）。
A.30%B.40%C.45%D.50%2.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（ A）。
3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C ）。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（C ）的扣除率计算进项税额。
A.9 % ，9%B.8 % ，9%C.9% ，10%D.9% ，11%4.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（ C）元A.0B.1553C.2330D.24005.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（ B）。
A.12.5%B.15%C.20%D.25%6.2019年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其他企业1000万元）。
2019全国减税降费知识竞赛带答案1
2019全国减税降费知识竞赛带答案1减税降费是近年来国家为了促进经济发展、减轻企业和个人负担而采取的重要举措。
2019 年，全国范围内开展了一系列减税降费政策，为了让大家更好地了解相关知识，我们组织了这次知识竞赛。
以下是竞赛题目及答案，希望能帮助大家加深对减税降费政策的理解。
一、选择题1、2019 年新出台的小微企业普惠性减税政策中，对月销售额（）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
A 10B 15C 20答案：A解析：2019 年新出台的小微企业普惠性减税政策规定，对月销售额10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 10 万元，但扣除本期发生的（）的销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
A 销售不动产B 销售无形资产C 销售货物答案：A解析：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10 万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
3、增值税小规模纳税人减按（）％征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
A 50B 25C 75答案：A解析：增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
4、小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A 300，300，5000B 100，100，3000C 300，80，5000答案：A解析：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。
2019税法试题及答案
2019税法试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据2019年税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是？A. 3%-45%B. 5%-35%C. 10%-40%D. 20%-50%答案：A5. 2019年税法规定，小规模纳税人的增值税征收率是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 13%答案：A6. 以下哪项不是2019年税法规定的税收优惠？A. 研发费用加计扣除B. 农产品免税C. 企业所得税减免D. 个人所得税全额免税答案：D7. 根据2019年税法，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 稿酬C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D8. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入B. 收入总额减去成本和费用C. 收入总额减去成本、费用、税金和损失D. 收入总额减去成本、费用、税金、损失和法定扣除答案：D9. 增值税的计税基础是什么？A. 销售额B. 采购额C. 销售额减去进项税额D. 采购额减去销项税额答案：C10. 个人所得税中，下列哪项可以作为专项附加扣除？A. 子女教育B. 赡养老人C. 继续教育D. 所有选项答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 2019年税法规定，以下哪些项目可以享受个人所得税专项附加扣除？A. 子女教育B. 赡养老人C. 继续教育D. 大病医疗答案：ABCD2. 增值税纳税人分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB3. 企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%税率征收C. 环保节能项目所得税减免D. 所有选项答案：ABC4. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资薪金B. 稿酬C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD5. 以下哪些属于2019年税法规定的税收征管？A. 税务登记B. 发票管理C. 税收筹划D. 税务稽查答案：ABD三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
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2019年税收知识竞赛试题及答案
一、单选题
1、下列各项中～减半征收耕地占用税的是( C )。
A.纳税人临时占用耕地
B.军事设施占用耕地
C.农村居民占用耕地新建住宅
D.公路线路占用耕地
2、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起(B)内缴纳耕地占用税。
A(15 B(30 C. 60 D(90
3(下列关于耕地占用税的表述中～正确的有( A )。
A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的～不征收耕地占用税
B.获准占用耕地的单位或者个人～应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税
C. 耕地占用税以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据～按照规定的适用税额一次性征收。
D.纳税人临时占用耕地～应当依照规定缴纳耕地占用税～在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的～可部分退还已经缴纳的耕地占用税4(下列各项中～不应征收耕地占用税的有,B,。
A(铁路线路占用耕地 B(学校占用耕地
C(公路线路占用耕地 D(居民建设占用耕地
(以下关于耕地占用税的表述不正确的是,B, 5
A(耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据～按照规定税额一
次性征收
B(耕地占用税实行地区差别幅度比例税率
C(占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税
D(个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税
6、以下应缴纳契税的有,A ,。
A、以高级轿车换取房屋
B、购买高级轿车
C、取得国家划拨的土地
D、等价交换土地使用权
7、某企业破产清算时～其房地产评估价值为4000万元～其中以价值3000万元的房地产抵偿债务～将价值1000万元的房地产进行拍卖～拍卖收入1200万元。
债权人获得房地产后～与他人进行房屋交换～取得额外补偿500万元。
当事人各方应缴纳契税合计,C,。
,适用契税税率4%,
A、20万元
B、48万元
C、68万元
D、120万元 8、契税的纳税义务发生时间是,A ,。
A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内
D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内 9、下列行为中～不属于契税征税对象的是,C,。
A、国有土地使用权出让
B、国有土地使用权的交换
C、农村集体土地承包经营权转移
D、出售国有土地使用权 10、国有、集体企业出售～被出售企业法人予以注销～买受人妥善安置原企业职
工,B ,以上的减半征收～全部安置原企业职工的～免征契税。
A、25%
B、30%
C、50%
D、51%
11、土地使用权交换、房屋交换～若交换价格相等～,C,。
A、由交换双方各自交纳契税
B、由交换双方共同分担契税
C、免征契税
D、由双方协商一致确定纳税人
12、根据契税暂行条例的规定～可以享受减免契税优惠待遇的
是,C ,。
A、城镇职工购买公有住房的
B、房屋所有者之间互相交换房屋的
C、债权人承受破产企业房屋权属抵偿债务的
D、取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权～用于工业园建设的
13、两单位互换经营性用房～A换到的房屋价格为490万元～B换到的房屋价格为600万元～当地契税税率为4%～则应缴纳的契税是,D,。
A、A缴纳19.6万元
B、A缴纳4.4万元
C、B缴纳24万元
D、B缴纳4.4万元
14、甲某是一家个人独资企业的业主～2006年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所～并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所,为节省运输费用～甲某将自有价值160万元的
仓库与另一企业价值200万元的仓库互换～由甲某向该企业支付差价。
甲某上述经济事项应缴纳契税,C,万元。
,适用税率为4%,
A、8
B、8.4
C、9.6
D、16
15、下列说法符合契税规定的是,A ,。
A、债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的～免征契税
B、债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的～减半征收契税
C、非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的～减半征收契税
D、非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的～免征契税
16、以下行为中～应缴纳契税的是,D,。
A、以相等价格交换房屋
B、城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房
C、个人承受荒山土地使用权～用于农业生产
D、以土地、房屋权属抵债
17、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司～房产价值400万元～土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。
按规定该转让行为,D,。
A、应由受让公司缴纳契税
B、应由学校在转让时补交契税
C、应由学校和公司各负担一半契税
D、学校补交土地使用权的契税～公司缴纳房屋买卖的契税 18、下列行为中不征契税的是,B ,。
A、以购买方式取得土地使用权
B、以划拨方式取得土地使用权
C、以受赠方式取得土地使用权
D、以抵债方式取得土地使用权
19、下列不能作为计征契税的计税依据是,B ,。
A、房地产的成交价格
B、房地产的租金
C、房地产的市场价格
D、房地产交换时的价格差额
20、根据契税的有关规定～下列项目中可以征收契税的情况有,C,。
A、公司制改造中～对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的
B、企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属～合并前各方为相同投资主体的
C、在增资扩股中～对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的
D、企业破产清算期间～对债权人,包括破产企业职工,承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的。