费用等W辅助生产费用明细审计程序表
产品生产成本审计程序表
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
5.审查制造费用的归集与分配。检查成本开支范围是否合规，分配方法、分配标准的选用是否合规、一贯，计算是否正确。详见制造费用明细检查表。
6.审查基本生产成本的分配与结转。检查完产品与在产品的分配以及分类法中类内各种产品成本的分配等产品产成本计算所运用的方法、标准是否合规，各期是否一致，计算是否正确。详见基本生产费用明细检查表。
（审计机关名称）
产品生产成本审计程序表
被审计企业:页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1.取得或编制产品生产成本报表或明细表。
2.对各种产品成本及其构成进行分析性复核，确定审计重点产品、重点费用项目、重点月份及重点生产环节
(1)编制各种（主要）商品产品成本项目构成分析表。
(2)编制某种产品成本项目及各月份波动分析表。
(3)根据分析结果，确定实质生测试重点产品及重点费用项目及重点审查月份。
3.审查生产费用要素的归集与分配。检查成本开支范围是否合规，归集对象是否正确，分配方法、分配标准的选用是否合规、一贯，计算是否正确。详见要素费用明细检查表。
4.审查辅助生产费用的归集与分配。检查辅助生产费用的分配方法、分配标准的选用是否合规、一贯，计算是否正确，受益对象的确定是否正确。详见辅助生产费用明细检查表。
(财务管理表格)会计报表附注明细审计程序表
2．检查存货在会计报表附注或附表中的披露
（1）按适合于本单位业务情况的方式反映每一主要类别存货的金额；
（2）存货计价政策和当方法、存货计价政策和方法的变动对当期及以后各期经营成果和财务状况的影响；
（3）年末尚未处理的盘亏、毁损的存货数额及其可能发生的损益；
（4）代销、代管商品的数额；
（7）采用权益法时，投资企业与被投资单位会计政策的重大差异；
（8）投资变现及投资收益汇回的重大限制。
4．检查固定资产在会计报表附注中的披露
（1）所采用的折旧方式与折旧方；
（2）本期固定资产增、减变动情况；
（3）用于抵押、但保的固定资产；
（4）融资租入固定资产的情况。
5．检查无形资产、递延资产及其他资产在会计报表附注中的披露
14．关联方关系及其交易在会计报表附注中的披露
（1）企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、注册资本及其变化；
（2）企业的主营业务；
（3）所持股份或权益及其变化；
（4）交易的金额或相应比例；
（5）末结算项目的金额或相应比例；
（6）定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（5）用于抵押、担保的存货的数额。
3．检查投资在会计报表附注中的披露
（1）当期发生的投资净损益；
（2）短期投资、长期债权投资和长期股权的期末余额，长期股权投资中对子公司、合营公司、联营企业的投资；
（3）当年提取的投资损失准备；
（4）投资的计价方法；
（5）短期投资的期末市价；
（6）投资总额占净资产的比例；
13．审查会计政策和会计估计及其变动在会计报表附注中的披露
基本生产明细审计程序表
基本生产明细审计程序表
索引号:
（审计机关名称）
基本生产明细审计程序表
被审计企业
索引号:
1. 审查基本生产成本费用的发生
（1）结合要素费用的审计，将基本生产明细账与各要素费用分配表进行核对。
（2）结合辅助生产费用的审计，将基本生产明细账与辅助生产费用分配表进行核对。
（3）结合制造费用的审计，将基本生产明细账与制造费用分配表进行核对。
（4）将基本生产明细账中未通过要素费用、制造费用和辅助生产费用分配表的大额、异常借方发生额与相关原始凭证核对，检查其真实性、合法性。
2. 审查完工产品与月末在产品成本的分摊。
（1）抽查完工产品与月末在产品成本分配表。
①将分配表金额与基本生产成本明细账进行核对。
②将在产品数量、完工产品数量与在产品收发台账、完工产品入库单进行核对。
辅助生产费用明细审计程序表
辅助生产费用明细审计程序表
1 / 1 索引号：
（审计机关名称）
协助生产花费明细审计程序表
审计公司 :页次：
履行情工作稿本
审计程序
况说明索引号
1.审察协助生产花费的发生
（1）联合因素花费的审计，将协助生产明细账与各因素花费分派表进行查对。
（2）联合制造花费的审计，将协助生产明细账与制造花费分派表进行查对。
（3）将协助生产明细账中未经过因素花费、制造花费和协助生产花费分派表的大
额、异样借方发生额与有关原始凭据查对，检查其真切性、合法性。
2.审察协助生产花费的分派结转
（1）抽查协助生产花费分派表①将应分派的花费额与协助生产花费明细账进行查对。
②依据详细的协助生产花费分派方法，将花费分派标准与有关的工时、定额等生产、管
理资料进行查对，检查分派标准能否真切、使用能否正确。
③对分派结果进行复算。
（2）对非生产部门供给的劳务能否进行了相应的进项税转出账务办理。
（3）审察各月份协助生产花费分派方法、分派标准使用的一向性。
（4）对生产工具、模具、维修用备件等成型产品的协助生产产品成本的审计，对比
基本生产产品成本审计进行。
内审工作流程
2009-7-15 15:12 【大中小】【打印】1、货币资金审计( 1 )审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性( 2 )内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
( 3 )实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查 1 至 2 个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计( 1 )审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性( 2 )内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统( 3 )实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计( 1 )审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性( 2 )内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统( 3 )实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计( 1 )审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性( 2 )内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统( 2 )实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查1、主营业务收入审计( 1 )审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性( 2 )内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统( 3 )实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
费用等会计报表审计程序表
2.实施损益表实质性测试程序
损益表实质性测试，就是在审计结束之时，对与收入、成本和费用有关的审计证据进行复核、评价，并检查损益表的编制情况。
（1）复查和评价审计证据。审计人员应复查审计过程中所收集的有关收入、成本费用、利润及其分配的审计证据，分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。如果所收集的审计证据经复查，被认为不可靠、不相关、不合法或不充分，应追加审计程序，补充收集审计证据。
索引号：
（审计机关名称）
会计报表审计程序表
被审计企业: 页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1.实施资产负债表实质性测试程序
资产负债表实质性测试，就是在审计结束之时，对与资产负债表有关的审计证据进行复核、评价，并检查资产负债表的编制情况。
（1）复查和评价与资产负债表有关的审计证据。审计人员应复查审计过程中所收集的有关资产、负债及所有者权益的审计证据，分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。如果所收集的审计证据经复查，被认为不可靠、不相关、不合法或不充分，应追加审计程序，补充收集审计证据。
5．会计报表附注审计
（1）审查会计报表各项目的增减变动
（2）审查会计基本假设
（3）审查或有事项和资产负债表日后事项
（4）审查会计政策和会计估计及其变动
（5）审查关联方关系及其交易
（2）审查损益表列示是否符合《企业会计准则》、《工业企业会计制度》等的规定。
3Байду номын сангаас实施实质性分析性复核审计程序
在会计报表项目实质性测试结束之后，审计人员应对会计报表及有关资料总体分析性复核。
产品生产成本审计程序表
（审计机关名称）
产品生产成本审计程序表
被审计企业: 页次：
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
大家都来到荷塘，挖莲藕抓鱼虾，捉泥鳅捡螃蟹，人声鼎沸，笑语欢声，相互谈说着要如何弄出一顿顿可口的美味。
光是莲藕的吃法就有很多：熬汤炖肉八宝酿、清炒生吃蜜饯糖，还可以磨成藕粉，加入砂糖或蜂蜜，在温水里一泡，就是一杯清凉清甜的解暑饮料。
用鲜莲叶来熬粥，蒸饭蒸鸡，或蒸其它肉类味道都是极鲜美的，做出来的食物均带着一股淡淡的莲叶清香。
人们那么喜欢荷花，不单单是因为它的芳香美丽洁净高雅，更因为它全身是宝，每一处都可食可药可用。
我最喜欢的是生鲜莲子羹。
把剥好的莲子对半打开去芯，莲子芯很苦，可以药用，没有芯的莲子是甜的，正好用它熬糖水。
把足量的生莲子洗净，和着一小片生姜一片鲜莲叶，放进清水锅里，盖着盖子大火烧滚，转小火熬二十分钟，捞起莲叶，加入冰糖，小火慢熬，边熬边搅拌，十五分钟后，一款既清香甘美又消暑解渴的莲子羹就做成了。
这样的汤水，在炎热的夏季里，只要喝过一次都不会忘记。
审计管理流程(含审计配套表格共9个)
审计管理流程编制日期审核日期批准日期修订记录1.流程图2.流程概况3.工作程序3.1.审计工作的原则1)内部审计活动应该依法、独立、客观、公正。
2)“依法”是指审计依据应参照国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，在此还包括公司的有关规章制度等。
3)“独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。
内部审计独立开展审计工作，不受其它部门的干涉，审计工作的范围和深度不应受到影响和限制；能独立地发表审计意见和建议。
审计人员不得以任何决策制订者的资格参加被审计单位的实际经营管理活动，以保持客观公正的能力和立场。
内部审计的审核与评价工作不能代替或减轻组织中其他人员所应该承担的责任。
4)“客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对审计发现的表述必须实事求是，客观如实。
5)“公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。
坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。
3.2.审计工作的目的1.加强内控：通过对企业制度、流程执行情况的事中监控、事后检查，对企业经营活动的真实性、合法性进行确认，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，保证内部管理报告和对外财务报告的真实性、可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守，发现内控问题，提供企业内部控制改善建议与方向。
2.防范风险：审计过程是企业风险管理的重要环节，审计监察部应搭建企业的审计风险评估机制，在审计过程中及时发现企业经营管理风险，提出预警及改进意见，规避风险，保障企业经营安全。
3.提高绩效：通过对企业运营效率的检查，分析人、财、物等经济资源和信息资源是否为履行部门职责、开展经营管理活动发挥了最大效用，是否存在效益低下和损失浪费等问题，提出改善建议，提高企业资源利用效率。
3.3.审计监察部及审计人员的主要职责与职权➢风控体系职责：1)体系建设：1.负责审计监察管理体系和机制建立；建立审计监察管理制度与流程。
费用等W-01产品生产成本审计程序表
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
索引号：
〔审计机关名称〕
产品生产本钱审计程序表
被审计企业:页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1.取得或编制产品生产本钱报表或明细表。
2.对各种产品本钱及其构成进行分析性复核，确定审计重点产品、重点费用工程、重点月份及重点生产环节
(1)编制各种〔主要〕商品产品本钱工程构成分析表。
(2)编制某种产品本钱工程及各来自份波动分析表。(3)根据分析结果，确定实质生测试重点产品及重点费用工程及重点审查月份。
3.审查生产费用要素的归集与分配。检查本钱开支范围是否合规，归集对象是否正确，分配方法、分配标准的选用是否合规、一贯，计算是否正确。详见要素费用明细检查表。
4.审查辅助生产费用的归集与分配。检查辅助生产费用的分配方法、分配标准的选用是否合规、一贯，计算是否正确，受益对象确实定是否正确。详见辅助生产费用明细检查表。
5.审查制造费用的归集与分配。检查本钱开支范围是否合规，分配方法、分配标准的选用是否合规、一贯，计算是否正确。详见制造费用明细检查表。
6.审查根本生产本钱的分配与结转。检查完工产品与在产品的分配以及分类法中类内各种产品本钱的分配等产品产本钱计算所运用的方法、标准是否合规，各期是否一致，计算是否正确。详见根本生产费用明细检查表。
财务费用审计程序表 (2)
6．结合企业银行开户情况的审计，核实企业应计的利息收入是否全部计入财务费用，有无隐瞒利息收入，或转移利息收入的问题。
7．抽查年度末和下年度初发生的财务费用及结转记录，并追查至记账凭证和原始凭证，检查有无跨期入账现象。
8．检查财务费用是否已在损益表及附注中恰当披露。
9．完成财务费用审定表。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（3）检查企业与银行或其他非银行金融机构签订的贷款合同，以及补充合同，利息结算单等资料。检查企业被审计企业利息支出是否合规，超过国家法定利率向银行或非银行金融机构支付的高额利息是否进了纳税调整。
4．检查记入财务费用的汇兑损益计算方法是否正确，采用的汇率是否正确，方法前后期是否一致。对于从筹建期间转入的汇兑损益，查明其摊销或转销方法前后期是否保持一致，摊销或转销金额是否正确。
（审计机关名称）
财务费用审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1、和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。就异常项目或重大波动，进行调查，查清原因。
（1）将本年度的财务费用与上年度的财务费用进行比较，有无重大波动或异常情况。
（2）将本年度各月份的财务费用进行比较，有无重大波动或异常情况。
3．结合对被审计企业长期借款、短期借款审计结果，检查利息支出是否合规、正确。
（1）检查有无资本性利息支出与生产经营性利息支出混淆的问题。
（2）核实利息支出金额是否正确。审计人员根据借款的种类、借款期限、借款额和借款利率等资料，复核借款的利息金额。按借款金额审核各月份的预提数，验证当期利息支出额的正确性。同时通过复核，查明当期银行存款利息收入数是否从利息支出额中扣除，验证利息支出净额的正确性。
公司审计程序表
公司审计程序表一、审计目的本审计旨在评估公司财务状况、业务流程和内部控制的有效性，为管理层提供决策依据，同时为公司利益相关者提供可靠的信息。
二、审计流程1.审计准备阶段：确定审计范围、制定审计计划、通知被审计单位、收集相关资料和法律法规。
2.审计实施阶段：进行现场检查、核对账目、询问员工、观察工作流程、评估内部控制有效性。
3.审计报告阶段：编写审计报告、征求被审计单位意见、完成报告定稿、发布审计结果。
三、审计范围本次审计范围包括公司所有业务部门、子公司及分支机构，重点关注财务会计制度建设、业务流程合规性、内部控制有效性等方面。
四、审计方法1.实地观察：对现场工作场所进行实地观察，了解业务开展情况。
2.查阅资料：查阅公司财务报表、账簿、凭证等资料，了解财务状况。
3.询问员工：与员工进行面谈，了解业务流程、内部控制及存在的问题。
4.测试控制：对内部控制进行测试，评估其有效性。
五、审计内容1.财务会计制度：检查财务会计制度是否健全、会计记录是否合规、财务报表是否真实反映公司财务状况。
2.收入确认：审查收入确认流程是否合规，是否存在提前或延迟确认收入的情况。
3.成本核算：检查成本核算方法是否正确，是否存在成本不实、虚报成本的情况。
4.存货管理：评估存货管理制度是否健全，是否存在存货积压、丢失等问题。
5.内部控制：评估内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和不足之处。
6.子公司及分支机构：对子公司及分支机构进行专项审计，确保其财务状况合规、业务开展正常。
六、审计结果经过审计，发现以下问题：1.财务会计制度不完善，部分账目记录不清晰。
2.收入确认流程存在不合规现象，存在提前确认收入的情况。
3.成本核算不准确，存在虚报成本的情况。
4.存货管理制度存在漏洞，部分存货积压严重。
5.部分子公司的内部控制制度不完善，存在风险隐患。
针对以上问题，提出以下改进建议：1.加强财务会计制度建设，完善账目记录。
2.规范收入确认流程，确保合规。
审计实施程序表格大全(78个doc7个xls)39
审计实施程序表格大全(78个doc7个xls)39索引号：（审计机关名称）要素费用明细检查表被审计企业: 页次：1审计程序执行情况说明工作底稿索引号1.审查材料费用（1）材料领用数量减去月底“假退库”数量，与当月生产计划或加工作业量、耗电量等与材料耗用量有比例关系的指标进行对比分析，审查原材料的耗用数量及各月份波动是否正常。
（2）将材料费用分配汇总表与基本生产、辅助生产各明细账中的直接材料成本项目以及制造费用明细账中的材料费用项目进行核对。
（3）将领料单、材料费用分配汇总表、生产管理部门的技术资料进行对比，审查直接材料的耗用品种是否与成本对象的生产要求相符。
（4）审查多种产品共同耗用材料是否与生产相关、各月份的分配标准与方法是否一致。
（5）结合存货的审计，审查原材料的结转是否正确。
（6）审查材料成本差异的结转是否正确①抽查各月份某种材料的成本差异计算方法是否一致并且符合会计制度的规定。
②抽查几种全年材料成本差异占所有材料成本差异比重较大的材料，复算材料成本差异计算的正确性。
2.审查外购动力（1）分析各月份动力费用，判断是否存在异常情况。
（2）将基本生产、辅助生产、制造费用各明细账中的动力费用与动力费用分配表核对。
（3）将动力费用分配表与有关原始凭证进行核对。
（4）审查动力费用分配表及有关计量数据，确定其分配是否正确，是否与生产相关。
（5）审查各月动力费用分配方法是否一致。
3.审查工资与职工福利费（1）分析各月份工资及福利费，判断是否存在异常波动。
（2）将基本生产、辅助生产、制造费用各明细账中人工成本项目与工资及福利费用分配汇总表核对。
（3）将生产单位人员与劳资部门记录及生产部门考勤或工时记录相核对，检查人员及工时是否真实，工资是否应由该成本对象负担。
（4）复核工资及福利费用分配汇总表计算是否正确。
（5）审查各月工资及福利费用分配方法是否一致。
4.审查折旧费（1）对各月份折旧费用进行分析，审查是否有异常波动。
各项费用报销审计程序表
3.车辆费用查看是否有经车辆组李海贤的登记签字. 其它项审查、及
注意事项 4.买书费用需经人力资源部登记签字.
5.新进职员报到的交通费报销需经人资确认登记，且只能报销硬座标准的费用。
依据的文件名称
常用审查方法
编制：曹海凤
审核：
编制/更改日期：2014.3.18
1.除伙食补、节约补不用有效票据外，其它都要附有效、真实、合规的票据。
2.除邮局、铁路、国企事业单位开具的收据外，所有报销人必须提供正式发票且 印章齐全，但是有些特殊情况下是无法提供发票的，只有收据的单，发票与收据 所附票据审查 分开填写费用报销单。
3.不可使用代替发票报销，如特珠情况，需说明原因，并提供同类发票报销。
各项费用报销审计程序表
业务流程或审查 项简述
审查内容
依据的文件名称
常用审查方法
1.审查报销单是否经过相关权限进行审核、审批。（事业部逐级审核，总经理审 《公务借款与费用报销管理办 核对、重新核算、查看、询问、对
批。职能部门逐级审核到部门负责人，董秘室主任审批）。
法》
比
报销单审核、审理办法》
3.费用报销出现申请人或实际申请人与审批人是同一人，且发生金额在500元以 上的，原审批人应将申请材料报上级主管审批。
《出差管理办法》
1.报销单填写内容是否规范、准确、完整，如：“报销单”上是否有涂改现象等 。
《工伤管理办法》
报销单填写内容 审查
2.审核《费用报销单》上是否注明用途及报销原因，以及报销什么费用。
3.审查证明发生此业务所产生费用的相关单据资料的真实性、合法性、合规性、 完整性、有效性、关联性。
1.当期发生费用当月报销，最迟次月报销，每延期一个月按照报销票面金额每月 减10%后报销。
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（1）抽查辅助生产费用分配表
①将应分配的费用额与辅辅助生产费用分配方法，将费用分配标准与相关的工时、定额等生产、管理资料进行核对，检查分配标准是否真实、使用是否正确。
③对分配结果进行复算。
（2）对非生产部门提供的劳务是否进行了相应的进项税转出账务处理。
（3）审查各月份辅助生产费用分配方法、分配标准使用的一贯性。
（4）对生产工具、模具、修理用备件等成型产品的辅助生产产品成本的审计，比照基本生产产品成本审计进行。
索引号：
（审计机关名称）
辅助生产费用明细审计程序表
审计企业:页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1.审查辅助生产费用的发生
（1）结合要素费用的审计，将辅助生产明细账与各要素费用分配表进行核对。
（2）结合制造费用的审计，将辅助生产明细账与制造费用分配表进行核对。
（3）将辅助生产明细账中未通过要素费用、制造费用和辅助生产费用分配表的大额、异常借方发生额与相关原始凭证核对，检查其真实性、合法性。