财政授权支付指令2016
国库集中支付制度
国库集中支付制度国库集中支付制度国库集中支付概述一、含义国库集中支付制度是国家预算执行和财政制度的重大创新，是把财政资金由传统的层层划拨改为国库单一账户的公共财政管理体系。
具体地说,就是将所有的财政性资金全部集中到国库单一账户，所有的财政支出由国库单一账户支付，对财政资金从预算分配、预算拨付及收款人账户实行财政直接全过程监督、控制的一种制度。
二、意义（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益。
（二）降低了财政资金运行成本。
（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐。
（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。
（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐-败。
（六）提高了资金到位速度。
三、分类国库集中支付制度是财政预算执行体制的一项制度创新,按支付形式划分为财政直接支付和授权支付。
（一）财政直接支付是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户或预算外资金支付专户，直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。
财政直接支付的范围（1）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。
（2）商品和服务支出：（3）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。
（4）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、支出。
（5）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出。
（6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。
[1]（二）财政授权支付财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
财政授权支付的范围为：未纳入工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。
财政授权、直接支付流程图
财政授权支付程序
财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。
包括单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的
购买支出；投资额不足50万元人民币的工程项目支出，以及特别紧急的支出。
财政
部根据批准的预算单位用款计划中月度授权支付额度，每月25月前以“财政授权支
付汇总清算通知单”、“财政授权支付通知单”的形式分别通知中国人民银行、代理银
行。
“财政授权支付通知单”确定各基层预算单位下一月度授权支付的资金使用额度。
财政授权支付流程图
和其他有特定用途支出的财政性资金直接支付到商品、劳务供应商或其他受款对象。
单位不得将不应支付给职工个人的资金转入职工个人卡、折，严禁单位利用职工个人卡、折等套取现金。
财政直接支付流程图
馈
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财政直接支付和授权支付的操作流程
财政直接支付和授权支付的操作流程 2005-06-28 09:38:56 抚顺新闻网实行国库管理制度改革后，根据不同的支付主体及资金的使用性质，国库集中支付分为财政直接支付和授权支付两种方式。
财政直接支付财政直接支付是指由财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。
财政直接支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算（包括调整预算），按季编制分月用款计划，向财政部门申报，并由财政部门正式批复给预算单位。
预算单位需要支付资金时，由预算单位根据财政部门批复的分月用款计划，向财政部门提出支付申请。
财政部门审核无误后，向代理银行签发财政直接支付令，通知代理银行从财政零余额账户付款给收款人（垫付），同时向中国人民银行或预算外非税收入财政专户行发出清算信息。
每日营业终了,财政部门从国库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行财政零余额账户。
财政直接支付的范围为：工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。
财政授权支付财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
财政授权支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算（包括调整预算）按季编制分月用款计划，并向财政部门申报。
财政部门批复后，每月25日向代理银行下达下一月份授权支付额度，同时通知中国人民银行或预算外非税收入资金财政专户银行。
代理银行负责将授权支付额度以到帐通知书的形式通知到预算单位。
预算单位在月度用款额度内，根据支出需要自行开具授权支付令并通知授权支付代理银行，由代理银行按照财政部门批复的额度从预算单位零余额账户中付款垫支。
每日营业终了,财政部门从国库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行预算单位零余额账户。
财政部关于印发《中央政府性基金国库集中支付管理暂行办法》的通知
财政部关于印发《中央政府性基金国库集中支付管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2007.12.13•【文号】财库[2007]112号•【施行日期】2008.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理,金融债券,财政其他规定正文财政部关于印发《中央政府性基金国库集中支付管理暂行办法》的通知（财库[2007]112号2007年12月13日）党中央有关部门，国务院有关部委、有关直属机构，新疆生产建设兵团，有关中央管理企业：为深化国库集中支付制度改革，加强中央政府性基金管理监督，提高资金运行效率、使用效益和透明度，根据《财政国库管理制度改革试点方案》（财库[2001]24号）和《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2002]28号）等规定，财政部制定了《中央政府性基金国库集中支付管理暂行办法》，现予印发，请遵照执行。
执行中有何问题，请及时向财政部反映。
中央政府性基金国库集中支付管理暂行办法第一条为进一步深化国库集中支付制度改革，加强中央政府性基金管理监督，提高资金运行效率、使用效益和透明度，根据《财政国库管理制度改革试点方案》（财库〔2001〕24号）和《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库〔2002〕28号，以下简称《支付管理办法》）等法规制度，制定本办法。
第二条中央政府性基金国库集中支付，是指将中央政府性基金纳入国库单一账户体系存储和管理，并按照规定程序，通过财政直接支付和财政授权支付方式，将资金支付到收款人（商品或劳务提供者，下同）或用款单位账户。
第三条本办法适用于纳入中央预算单位（包括财政预算单列的企业集团总公司）财政预、决算管理的中央政府性基金。
第四条中央政府性基金国库集中支付管理，坚持专款专用、以收定支和先收后支的原则。
第五条预算单位应当根据部门预算（或预算控制数）、基金可用余额、项目实施进度和规定用途编制用款计划，并根据批复的用款计划使用政府性基金。
2016法规题及有答案
法规卷（一）1、高级会计师资格的取得实行考试与评审相结合制度，符合报名条件的人员．均可报考，参加考试并达到国家合格标准的人员，由全国会计专业技术资格考试办公室核发高级会计师资格考试成绩合格证，该证的使用范，是（）·A 所属市级行政区划B 全国C 所属县级行政区划D 所属省级行政区划2 、依照我国会计法律制度的规定，可依法对违反《中国人民共和国会计法》行为的单位和个人作出行政处罚的主体是（）A 国家财政部B 市级以上人民政府财政部门C 省级以上人民政府财政部门D 县级以上人民政府财政部门3 、下列各顶中，会计法律制度层次最高的是（）A 会计法律B 地方性会计法规C 会计部门规章D 会计行政法规4 、下列各项中，属于有权对会计信息质量检查中发现的违法行为实施行政处罚的部门是（）A 国家质量技术监督部门B 县级以上财政部门C 国家工商行政管理部门D 国家统计部门5、下列关于会计账簿记录与实物款项实有数核对相符的简称是（）A 账证相符B 账实相符C 帐账相符O 帐表相符6、下列各项中，不属于企业内部控制应当遵循的原则的是（）A 全面性原则B 制衡性原则C 可比性原则D 重要性原则7、根据规定，下列经济事项可以使用现金结算的是（）A 职工工资和津贴B 2000元以下的零星支出C 采购员支付的大额货款D 由农产品公司收购农副产品的大额货款8 、国内信用证到期，若申请人文存的保证金和存款余额不足支付的，开证银行的处理方法是（）·A 退回信用证B 对申请人罚款C 通知受益人不足支付D 按期足额付款给受益人9 、下列选顶中，不属于税收特征的是（）A 固定性B 强制性C 无偿性D 不固定性10 、下列各项中，不构成税法三个最基本要素的是（）A 税率B 征税人C 征税对象D 纳税义务人12、下列各项中，不属于政府采购机构应该向社会公开信息的是（）A 采购目录B 采购机构C 采购人员D 采购项目13 、下列各项中，采购人可以采用单一来源方式采购的是（）A 采购招标所需时间不能满足用户紧急需要的B 采购原设备配件，且该配件只有原厂家生产C 具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购D 采购的货物规定标准统一现货货源充足14 、下列各项中．属于政府采购监督管理主管部门的是（）A 监察机关B 检察院C 审计机关D 财政部门15、下列各顶中，代表政府设置国库单一账户体系的是（）A 财政部门B 中国人民银行C 国有商业银行D 政府机关16 、下列各项中，用于记录核算和反映纳入预算管理的预算资金和政府性基金收支的是（）A 财政部门零余顺账户B 特设账户C 国库单一账户D 预算外资金专户17、下列各项中．属于会计职业道德教育的核心内容，并贯穿于会计职业道德教育始终的是（）A 会计职业道警示教育B 会计职业道德规范教育C 形势教育和品德教育D 会计职业道德观念教育18 、下列各项中，不属于会计职业道德主要作用的是（）A 规范会计行为的基础B 有助于企业实现其战略目标C 实现会计目标的重要保证D 对会计法律制度的重要补充19 、下列关于对会计人员最基本的要求是“不做假账”，体现的会计职业道德规范的是（）A 廉洁白律B 爱岗敬业C 提高技能D 客观公正20 、下列关于会计职业道德建设组织与实施表述中，不正确的是（）A 财政部门的组乏推动B 会计行业的白律C 社会各界的监督与配合D 企业事业单位的奖励21、下列各项中．属于持有会计从业资格证书的人员不符合规定的行为有（）．A 涂改B 展示C 出借D 折叠22 、授意指使强令会计机构会计人员及其他人员伪造变造会计凭证会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿故意销毁依法应当保存的会计凭证会计账簿财务会计报告．尚不构成犯罪的，除依法可处以规定数额的罚款外，对属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予的行政处分有（）A 降级B 警告C 开除D 撤职23 、下列各项中，属于我国会计法律制度对会计核算统一规定的内容有（）A 编制财务报表B 会计档案管理C 会计资料的基本要求D 编制审计报告24 、下列各项中，属于银行本票绝对记载事项的有（）A 付款日期B 确定金额C 出票日期D 付款地25、下列属于现金结算渠道的有（）A 付款人直接将现金支付给收款人B 付款人委托非金触机构向收款人转帐C 付款人委托银行将现金支付给收款人D 付款人委托非银行金融机构将现金支付给收款人26 、使用中文大写填写票据出票日期时，应在其前面加‘零’的月份有（）A 壹月B 肆月C 壹拾月D 叁月27、下列属于银行卡按照币种不同所进行分类的有（）A 境外卡B 人民币卡C 双币卡D 外币卡23 、下列选项中，属于中央与地方共享税的有（）A 增值税B 企业所得税C 个人所得税D 营业税29、下列选顶中，属于税收程序法的有（）A 发票管理法B 税务机关组织法C 纳税程序法D 税务争议处理法30 、下列选项中，属于增值税税率的有（）A低税率B 基本税率C 零税率D 征收率31 、下列经济活动中，可以使用发票的有（）A 接受劳务B 提供劳务C 销售商品D 购买商品32 、下列各项中，属于政府采购原则的有（）A 公正B 公开透明原则C 公平竞争原则D 诚实信用原则33、下列各项中，属于政府采购功能的有（）A 推进反腐倡廉B 节约财政支出C 公开公正透明D 讲求诚实信用34 、下列各项中．属于政府采购当事人的有（）A 供应商B 采购代理机构C 采购人D 律师事务所35、下列各项中，属于监察机关监察对象的有（）A 政府采购的公务人员B 政府采购的国家机关C 社会采购代理机构D 政府采购的其他人员36 、下列各项中．属于在商业银行开户的有（）A 国库单一帐户B 预算外资金专户C 财政部零余额账户D 预算单位零余额账户37、下列各项中．对财政授权支付说法正确的有（) ．A 预算单位授权支付不能超过一定的用款额度B 预算单位应该有财政部门的授权C 预算单位向中国人民银行签发支付指令D 预算单位向代理银行签发支付指令38、下列各项中，属于会计职业道德特征的有（）A 强制性B 职业性C 实践性D 继承性39 、下列关于“爱岗敬业”的要求之一是忠于职守的表述中，正确的有（) 。
财政2016 36号文件
财政2016 36号文件营业税改征增值税试点实施办法第一章纳税人和扣缴义务人第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
第二条单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
第四条年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
第五条符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
具体登记办法由国家税务总局制定。
除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
第六条中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
财政部和国家税务总局另有规定的除外。
第七条两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。
具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。
第八条纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。
第二章征税范围第九条应税行为的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。
财政部关于中央预算单位财政授权支付业务的补充通知-财库[2004]178号
![财政部关于中央预算单位财政授权支付业务的补充通知-财库[2004]178号](https://img.taocdn.com/s3/m/30f00c156d85ec3a87c24028915f804d2b16878b.png)
财政部关于中央预算单位财政授权支付业务的补充通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------财政部关于中央预算单位财政授权支付业务的补充通知（2004年11月27日财库[2004]178号）党中央有关部门，国务院有关部委、有关直属机构，有关银行：为深化和完善财政国库管理制度改革，进一步提高支付效率，根据《财政部中国人民银行关于印发〈中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（财库[2002]28号）和《中国人民银行关于调整票据、结算凭证种类和格式的通知》（银发[2004]235号）等有关规定，经商中国人民银行，现对中央预算单位财政授权支付业务补充通知如下：一、自2005年1月1日起，中央预算单位办理财政授权支付业务，使用新版银行票据和结算凭证作为财政授权支付指令，停止使用《财政授权支付凭证》。
二、中央预算单位使用支票和汇兑凭证办理支付结算业务，按以下规定操作：（一）在支票“附加信息”栏或汇兑凭证“附加信息及用途”栏填写包含以下内容的八位连续代码作为支付指令：1、预算管理类型。
分为基本支出和项目支出两类，具体填写时分别用代码1和2表示。
2、预算科目代码。
根据具体支付情况，按照财政部规定的政府预算收支科目，分类、款、项填写，没有项级科目的，填00补位，共计填写六位代码。
3、支出类型。
分为货物政府采购、工程政府采购、服务政府采购、货物非政府采购、工程非政府采购、服务非政府采购、转移支出、工资支出等八类，具体填写时按顺序分别用1、2、3、4、5、6、7、8表示。
（二）在支票“用途”栏或汇兑凭证“附加信息及用途”栏，填写具体支出对应的政府预算收支科目的目级科目及明细信息。
中央部门国库集中支付操作实务
三、报送和批复国库集中支付年终结余资 金的程序
（1）当年所有指标全部编报用款计 划，未使用资金全部形成计划结余
（2）1月上旬将结余资金表公 布在国库外围平台
各中央部门 （3）核对后，1月20日前报送新 旧科目结余资金申报表
财政部
（4）3月20日前批复
第六部分
二、财政授权支付
（三）财政授权支付指令填写方法
例1：水利部本级购买复印纸一批。 财政授权支付令为：121303013024 1 2130301 302 4 从左至右按顺序含义： 1为基本支出； 2130301为水利部功能分类的“行政运行”科目编码； 302为经济分类的“商品和服务支出”类级科目编码； 4为货物非政府采购支出。
一、财政直接支付
（二）财政直接支付申请书的填写
2006年与2007年对比变化：
2006年：
预算科目 （类款项）
调整为
2007年：
预算科目 支出功能分类 支出经济分类
（类款项） （类级科目）
一、财政直接支付
（三）财政直接支付需要注意的问题
额度下达：财政部通知中国人民银行清算资金使用的《财 政直接支付汇总清算额度通知单》“预算科目”按照功能分 类的类款项填写。
（7）下达分 月用款计划
（1）上报分 月用款计划
（8）下达分 月用款计划
附件30：
二、财政授权支付
（二）财政授权支付指令
额度下达：财政部下达财政授权支付用款额度使用的《财政 部授权支付额度通知单》，《预算单位财政授权支付明细单 》，以及通知中国人民银行清算资金的《财政授权支付汇总 清算额度通知单》和代理银行通知预算单位额度到账的《财 政授权支付额度到账通知书》，“预算科目”统一按照功能分 类，区分类款项填写。
财政资金的三种支付方式的流程与支付范围
分别说明财政资金得三种支付方式得流程与支付范围。
(一)财政直接支付得流程与支付范围:1、流程:(1)一级预算单位汇总、填制《财政直接支付申请书》上报财政局国库支付中心。
(2)财政局国库支付中心审核确认后,开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》与《财政直接支付凭证》分别送人民银行、预算外专户得开户行与代理银行。
(3)代理银行根据《财政直接支付凭证》及时将资金直接支付到收款人或用款单位,然后开具《财政直接支付入账通知书》,送一级预算单位与基层预算单位。
(4)一级预算单位及基层预算单位根据《财政直接支付入账通知书》作为收到与付出款项得凭证。
(5)代理银行依据财政局国库支付中心得支付指令,将当日实际支付得资金,按一级预算单位、预算科目汇总,分资金性质填制划款申请凭证并附实际支付清单,分别与国库单一账户、预算外专户进行清算。
(6)人民银行与预算外专户开户行在《财政直接支付汇总清算额度通知单》确定得数额内,根据代理银行每日按实际发生得财政性资金支付金额填制得划款申请与代理银行进行资金清算。
2、支付范围:(1)工资支出:指纳入工资发放范围得所有工资性支出。
(2)商品与服务支出:①纳入《政府集中采购目录及标准》得物品、服务支出(按市财政局最新公布得规定执行)。
②虽未纳入《政府集中采购目录》但单件物品或单项服务超过1千元或批量总额超过1万元得支出。
(3)会议费支出:指单位在宾馆、酒店与招待所等地点召开会议发生得支出。
(4)国内及境外学习、考察支出:指经批准得人员到国内及境外学习考察、培训支出。
(5)拨款支出(含转移支付支出):指单位与单位之间得拨出款项与转移支付支出。
(6)财政部门确定得应该直接支付得其她项目。
(二)财政授权支付得流程与范围:1、流程:(1)申请与下达用款额度预算单位按照规定时间与程序编报分月用款计划,申请财政授权支付用款额度。
财政部门批准后,分别向中国人民银行与代理银行总行签发〈财政授权支付汇总清算额度通知单〉与〈财政授权支付额度通知书〉。
财政部关于中央预算单位2017年预算执行管理有关问题的通知
财政部关于中央预算单位2017年预算执行管理有关问题的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2016.11.28•【文号】财库[2016]207号•【施行日期】2016.11.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】预算、决算正文关于中央预算单位2017年预算执行管理有关问题的通知财库[2016]207号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，武警部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，新疆生产建设兵团，有关中央管理企业，各中央国库集中支付代理银行，西藏自治区财政厅，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）、《国务院关于编制2017年中央预算和地方预算的通知》（国发〔2016〕66号）和财政国库管理制度有关规定，现将中央预算单位2017年预算执行管理工作有关事项通知如下：一、总体要求（一）为贯彻落实《中华人民共和国预算法》关于“各部门各单位是本部门本单位预算执行主体，负责本部门本单位的预算执行，并对执行结果负责”的有关要求，根据国务院关于推进简政放权、放管结合、优化服务改革的精神和财政部支出经济分类科目改革要求，2017年将对中央预算单位预算执行管理业务流程和国库集中支付范围划分标准进行适当调整，扩大预算单位用款自主权，加大事前、事中、事后财政监管力度，在保障资金支付安全的基础上，进一步提高财政资金运行的效率和效益。
各部门各单位要充分认识本次业务调整的重要意义，认真学习文件精神，尽快适应新业务要求，确保2017年预算执行工作顺利开展。
二、提高用款计划编报准确性（二）自2017年开始，预算单位不再向财政部报送财政直接支付和财政授权支付范围划分建议表。
（三）预算单位用款计划报送时间、内容、批复和调整等事项仍按照现行规定执行。
中国银行代理中央财政授权支付业务操作规程
乐清中行财政集中支付业务服务方案一、中行集中支付业务优势品牌优势：我行业务范围涵盖商业银行、投资银行和保险领域，在全球范围内为个人和公司客户提供全面和优质的金融服务。
系统高效：我行在省财政厅支持下开发了“集中支付系统”，该系统作为财政部门使用的“金财工程支付管理系统”银行端，实现系统间无缝对接。
队伍专业：省分行、市分行、支行均有专人负责财政性客户的维护及财政产品开发，相关人员均为财政业务资深专家。
特色服务：我行与省财政厅共同开发网银财政特设专户资金支付功能，财政部门可通过我行网银联动“金财系统”支付特设专户资金。
经验丰富：我行已成功取得省内六家市、县级财政集中支付代理银行资格，各项业务均顺利开展，获得一致好评。
二、我们对财政局需求的理解1、财政集中支付业务财政局在指定的中行等商业银行中，选择一家或数家作为代理行，由代理行通过银行系统，将财政资金支付给收款人或用款单位的业务。
直接支付财政局向代理银行签发《财政直接支付凭证》，代理行根据凭证内容通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。
授权支付预算单位按照财政局的授权，向代理行签发支付指令。
代理行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
2、集中支付适用资金范围直接支付：1、工资支出2、工程采购支出3、货物与服务支出4、其他支出授权支付：1、其他小额购买支出和2、零星支出3、差异分析：现有模式和集中支付模式的差异财政部门实行集中支付后，财政资金不再逐级拨付到预算单位，而直接支付到收款人账户。
4、改革后财政部门需求电子支付指令及相关凭证发送银行后，银行在规定的时间内完成支付财政部门可根据银行实时反馈的信息及时、全面、准确掌握款项支付状态与银行进行多形式多批次对账，保证财政资金安全三、中行集中支付服务方案作为“金财系统”银行端，实现系统间无缝对接系统可实时向“金财系统”反馈电子支付指令处理状态及财政资金支付状态提供当日系统对账，当日人工对账，当月人工对账直接支付授权流程日间支付日终清算财政局→1、支付凭证国库单一账户↘↙银行审核←3、清算款项↗↖收款人→2、支付款项预算外资金财政专户授权支付授权流程日间支付日终清算收款人（支票等）、预算单位（支票、→1、支付凭证↘国库单一账户汇票申请书、电银行审核←3、清算款项汇申请书等）←2、支付款项↙预算外资金财政专户四、代理财政国库集中支付业务工作承诺1、我行承诺严格按照市财政局、中国人民银行乐清支行的各项有关规定，严格执行对市本级财政国库集中支付代理业务的所有要求，制定科学合理的操作流程，履行相关的职责和义务，努力为市财政局和预算单位提供最优质的服务。
二、财政授权支付财政授权支付指令填写方法2006年
Байду номын сангаас
二、财政授权支付 （三）财政授权支付指令填写方法
例 2 ： 南京水利科学院本级水资源科学研究实验室项目 购买设备一批。 财政授权支付令为：220602043101 2 2060204 310 1 从左至右按顺序含义： 2为项目支出；
2060204为南京水科院功能分类的“重点实验室及 相关设施”科目编码；
（类款项）
预算管理类型
（类级科目）
（2类）
二、财政授权支付 （三）财政授权支付指令填写方法
例1：水利部本级购买复印纸一批。 财政授权支付令为：121303013024 1 2130301 302 4 从左至右按顺序含义： 1为基本支出； 2130301为水利部功能分类的“行政运行”科目编码； 302为经济分类的“商品和服务支出”类级科目编码； 4为货物非政府采购支出。
预算管理类型
预算科目 （类款项）
（2类）
二、财政授权支付
（三）财政授权支付指令填写方法
举例：某机关用支票从商场购买文具用品，签发
支票时要在支票存根联及支票正联背面的“附加 信息”栏填写：12102004
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货物非政府采购支出 政府机关经费 基本支出
支出功能分类
支出经济分类
财政授权支付指令2016
财政直接支付和授权支付的区别
财政直接支付和授权支付的区别这两种支付方式,是我国在2001年施行国库集中支付制度之后的两种主要财政支付方式,主要区别在于以下几个方面:一、支付范围不同：财政直接支付主要用于工资的支付（国家公务员和事业单位有编制人员的工资）、工程采购支出、货物和服务采购支出。
财政授权支付主要用于没有纳入直接支付的零星支出，比如行政单位采购办公用品支出等。
二、使用的零余额账户不同：财政直接支付，需要预算单位向财政部门的国库支付中心申请用款，支付中心向代理银行签发指令，代理银行通过财政的零余额账户向收款人付款。
财政的零余额账户只能用于转账不能提取现金。
财政的授权支付，只要在财政授权支付额度内，预算单位用款时自行向代理银行签发支付指令，代理银行通过预算单位的零余额账户付款给收款人，预算单位的零余额账户不仅可以转账也可以提取现金。
财政直接支付和财政授权支付的预算结余资金的核算有何区别(2012-08-07 06:50:26)转载▼无论财政授权支付还是财政直接支付的结余资金，年终全部转入“财政应返还额度”账户。
下年恢复额度时，财政直接支付结余资金不需要进行会计处理，仍保留在“财政应返还额度”账户，而财政授权支付结余资金必须转入“零余额账户用款额度”账户。
类型年终下一年财政直接支付借：财政应返还额度恢复时，不做账务处理贷：拨入经费/财政补助收入使用时：借：经费支出或事业支出贷：财政应返还额度财政授权支付（1）注销额度恢复时：借：财政应返还额度借：零余额账户用款额度账单注销额度减零余额账户用款额度；如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额收入并增记财下年初恢复额度或下年度收到财政部门批复的上年未下达零余额账户用款额度还额度的会计处理。
内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发《内蒙古自治区财政性资金国库集中支付管理办法》的通知
内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发《内蒙古自治区财政性资金国库集中支付管理办法》的通知文章属性•【制定机关】内蒙古自治区人民政府办公厅•【公布日期】2016.12•【字号】内政办发〔2016〕182号•【施行日期】2017.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发《内蒙古自治区财政性资金国库集中支付管理办法》的通知内政办发〔2016〕182号各盟行政公署、市人民政府，自治区各委、办、厅、局，各大企业、事业单位：经自治区人民政府同意，现将《内蒙古自治区财政性资金国库集中支付管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
内蒙古自治区财政性资金国库集中支付管理办法第一章总则第一条为了加强财政性资金支付的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，进一步完善财政国库管理制度，推动财政国库改革向纵深发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》等有关法律法规规定，制定本办法。
第二条实行国库集中支付的财政性资金包括：（一）一般公共预算资金；（二）政府性基金预算资金；（三）国有资本经营预算资金；（四）其他财政性资金。
第三条财政性资金的支付管理坚持以下原则：（一）依法执行预算的原则。
财政性资金的支付必须以经法定程序批准的预算为依据，列入预算的资金全部实行国库集中支付，未列入预算的不得支出。
（二）规范运行的原则。
财政性资金的申请、支付，必须按照本办法确定的规范业务流程运行，任何部门和单位不得擅自调整。
（三）简便高效的原则。
保障财政资金安全，提高财政资金支出效率。
第四条财政性资金必须通过国库单一账户体系存储、支付和清算。
第五条国库单一账户体系由下列银行账户构成：（一）财政部门在人民银行开设的国库单一账户（以下简称国库单一账户）；（二）财政部门在商业银行开设的零余额账户（以下简称财政零余额账户）；（三）财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）；（四）财政部门在银行业金融机构开设的财政专户。
财政直接支付与授权支付的区别
财政直接支付与授权支付的区别是什么？财政直接支付与授权支付的区别：1、流程上的区别”财政直接支付“直接上报财政局国库支付中心。
“财政授权支付”需要先向财政部申请财政授权支付用款额度。
2、指令签发方的区别”财政直接支付“由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令。
“财政授权支付”由预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令。
3、支出内容的区别财政直接支付的支出包括：工资支出、购买支出以及转移支付等。
财政授权支付的支出包括：未实行财政直接支付的购买支出和零星支出等。
行政单位会计在财政直接支付和财政授权支付下如何确认拨入经费？1.财政直接支付方式下财政补助收入的确认和计量在财政直接支付方式下，取得财政补助的程序是：事业单位在需要支付财政资金时，应根据部门预算和用款计划向财政部门提出直接支付申请。
经财政部门审核后，由财政部门通过财政零余额账户直接将款项支付给收款人。
因此，事业单位应在收到财政部门委托财政零余额账户代理银行转来的财政直接支付入账通知书时，按照财政实际支付的金额确认财政补助收入。
即财政直接支付方式下，事业单位在实际使用了财政资金的同时确认财政补助收入。
2.财政授权支付方式下财政补助收入的确认和计量在财政授权支付方式下，取得财政补助收入的程序是：事业单位根据部门预算和用款计划，按照规定的时间和程序向财政部门申请财政授权支付用款额度。
经过财政部门审核后，将财政授权支付额度下达到事业单位零余额账户代理银行。
在财政授权支付方式下事业单位收到的用款额度，可以用于结算和支付。
因此，事业单位在收到单位的零余额账户代理银行转来的财政授权支付到账通知书时，按照通知书上所列的用款额度确认财政补助收入。
事业单位收到的用款额度不是实际的货币资金，在商业银行开设的单位零余额账户不是实存资金账户，是一个过渡性的待结算账户。
工程采购支出是属于财政直接支付还是授权支付？财政直接支付的范围为：工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。
国库集中支付管理办法
国库集中支付管理办法第一章总则第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，规范学校的国库集中支付行为，保证财政国库管理制度改革工作的顺利进行，根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》、教育部《关于实施财政国库管理制度改革的通知》等有关规定，结合我校实际情况，特制定本办法。
第二条国库集中支付是指财政性拨款资金不再拨付到学校，而是通过财政部在XXX及其代理银行（由财政部确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行）设立的国库单一账户体系存储、支付和清算。
学校只能依据财政部批准的用款额度办理资金的使用。
第三条本办法适用于中央财政下达我校的教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款、基本建设经费及纳入国库集中支付管理的其他经费的支付管理。
第四条国库集中支付分为财政直接支付和财政授权支付两种方式。
财务直接支付是指由财务部向XXX和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。
财政授权支付是指学校按照财政部的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
第二章职责与权限第五条财务处在国库集中支付管理中的主要职责是：全面负责黉舍国库集中支付管理事情；负责制定黉舍国库集中支付方面的规章制度、操作流程；负责国库集中支付资金的财务管理和会计核算工作；负责学校零余额账户的设立、使用和管理；负责根据教育部批复的预算控制数，确定实行国库集中支付的具体项目；负责组织、指导有关职能部分编制“校内各预算项目分月用款计划”，审核并汇总编制“黉舍分月用款计划”，按时上报教育部；负责根据教育部批复的额度，及时拨付并通知经费主管部分及用款单位；负责监督、检查各预算项目年度、季度分月用款计划的执行情况及国库集中支付额度的执行情况；负责办理国库集中支付项目资金的归垫事宜；负责与财政部、教育部、财政专员办的联系工作，负责与教育部、财政部和银行进行对账；负责办理与国库集中支付有关的其他事宜。
国库授权支付中关联码的填写和获得方式？
国库授权⽀付中关联码的填写和获得⽅式？
2016年，部门预算将全部编制到经济分类的款级科⽬，实际执⾏时需在⽀付令中填报经济分类的款级科⽬，⽀付令所记录的信息将作为基础数据进⾏统计。
1.授权⽀付令编码规则
预算单位填写的基本⽀出授权⽀付指令编码为15位：即1 位（预算管理类型）+7 位（功能分类科⽬）+5 位（经济分类款级科⽬）+1 位（⽀付类型）+1 位（预算来源）
预算单位填写的项⽬⽀出授权⽀付指令编码为18位：即1 位（预算管理类型）+7 位（功能分类科⽬）+5位（经济分类款级科⽬）+1 位（⽀付类型）+1 位（预算来源）+3 位（关联号）
2.关联码获得⽅式
（1）关联号授权额度下达代理银⾏，各单位拿到的额度到账通知单⾥有管理号字段。
（2）通过ARP-财务管理-国库⽀付-⽤款计划-财政部接⼝查询。
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2010706 代扣代收代征税款手续费
备注：1、基本支出财政授权支付指令填写15位。 2、项目支出财政授权支付指令填写18位（含3位预算信息关联号）。
财政授权支付指令
预算管理类型（1位） 代码 1 2 基本支出 项目支出 功能分类科目（7位） 功能分类科目名称 行政运行 一般行政管理事务 税务办案 税务登记证及发票管理 税务宣传 协税护税 信息化建设 事业运行 其他税收事务支出 行政单位离退休 住房公积金 提租补贴 购房补贴 基金征管经费 经济分类编码 301 30101 30102 30103 30104 30106 30199 302 30201 30202 30203 30204 30205 30206 30207 30209 30211 30212 30213 30214 30215 30216 30217 30224 30226 30227 30228 2010701 2010702 2010704 2010705 2010707 2010708 2010709 2010750 2010799 2080501 2210201 2210202 2210203 2116103 经济分类科目（5位） 经济分类名称 工资福利支出 基本工资 津贴补贴 奖金 社会保障缴费 伙食补助费 其他工资福利支出 商品和服务支出 办公费 印刷费 咨询费 手续费 水费 电费 邮电费 物业管理费 差旅费 因公出国（境）费用 维修（护）费 租赁费 会议费 培训费 公务接待费 被装购置费 劳务费 委托业务费 工会经费 经济分类编码 30229 30231 30240 30239 30299 303 30301 30302 30303 30304 30305 30307 30309 30311 30312 30313 30315 30399 310 31001 31002 31003 31006 31007 31013 31019 31099 30000 经济分类名称 福利费 公务用车运行维护个人和家庭的补助 离休费 退休费 退职（役）费 抚恤金 生活补助 医疗费 奖励金 住房公积金 提租补贴 购房补贴 物业服务补贴 其他对个人和家庭的补助支出 其他资本性支出 房屋建筑物购建 办公设备购置 专用设备购置 大型修缮 信息网络及软件购置更新 公务用车购置 其他交通工具购置 其他资本性支出 公务卡还款 0 公务卡还款 支出类型（1位） 代码 1 2 3 4 5 6 7 8 支出类型 货物政府采购 工程政府采购 服务政府采购 货物非政府采购 工程非政府采购 服务非政府采购 转移支出 工资支出 1 2 当年预算 上年结余 预算来源（1位） 关联号（3位） 随额度到账通 知单下达 预算管理类型 科目编码