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计量经济学课程论文

论文题目：影响中国税收收入增长的主要原因

姓名：***

学号：***********

专业：劳动与社会保障

指导教师：

2016-12-07

影响中国税收收入增长的主要原因

摘要：本文基于1978-2005年的财政支出状况，对税收收入的影响主要因素做了

回归分析，启用了stata软件，用最小二乘法得出了相关系数，并对回归结果进

行实证检验，结果证实：影响税收收入的主要因素，国内生产总值，财政支出、

商品零售物价指数，对税收收入有显著性影响，这与理论分析和经验判断相一致。关键词：财政收入回归分析影响因素验证一致

一. 问题的提出

税收对社会经济、生活等产生的各种影响或效果。这也是税收内在

职能的外在表现，常常受社会客观条件以及税收具体制度的制约，不同的

社会制度，不同的生产力发展水平，不同的经济运行模式，以及人们对税

收作用的主观认识，都会影响税收作用的发挥，造成税收的具体作用在广

度和深度上存在差异，改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的

快速增长，中国的财政收支状况发生很大变化，中央和地方的税收收入

1978年为519.28亿元，到2005年已增长到28778.54亿元，税收收入大大

增加，表明我国经济发展良好，为了研究影响中国税收收入增长的主要原因，我们在此建立计量回归模型进行分析，这就是本项目研究的主要目的

二.理论分析

为了全面反映中国税收增长的全貌，选择包括中央和地方税收的“国

家财政收入”中的“各项税收”（简称“税收收入”）作为被解释变量；

选择国内生产总值（GDP）作为经济整体增长水平的代表；选择中央和地方“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售价格指数”作为

物价水平的代表。

三.模型的设定

1.我国税收的变化状况

改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大变化，中央和地方的税收收入1978年为519.28

亿元，到2002年已增长到17636.45亿元，25年间增长了33倍，为了

研究影响中国税收收入增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增

长规律，预测中国税收未来的增长趋势，需要建立计量经济模型！

2.影响税收的因素

（1）从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉。（2）公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入可能会有一定的影响。（3）物价水平。我国的税制结构以流转税为主，以现行价格计算的GDP 等指标和经营者的收入水平都与物价水平有关。（4）税收政策因素。我国自1978年以来经历了两次大的税制改革，一次是1984-1985年的国有企业利改税，另一次是1994年的全国范围内的新税制改革。税制改革对税收会产生影响，特别是1985年税收陡增215.42%。但是第二次税制改革对税收增长速度的影响不是非常大。

3.模型的假定

为了全面反映中国税收增长的全貌，选择包括中央和地方税收的“国家财政收入”中的“各项税收”（简称“税收收入”）作为被解释变量，以反映国家税收的增长；选择“国内生产总值（GDP ）”作为经济整体增长水平的代表；选择中央和地方“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售物价为物价水平的代表。由于财税体制的改革难以量化，而且1985年以后财税体制改革对税收增长影响不是很大，可暂不考虑税制改革对税收增长的影响。所以解释变量设定为可观测的“国内生产总值”、“财政支出”、“商品零售物价指数”等变量。并将方程形式设为二次型：

y t =a 1+a 2X 1+a 3X 2+a 4X 3+u t

(i X 为解释变量，i Y 为被解释变量,i 随机扰动项) 为了判断两变量之间是否真正存在显著的线性相关关系，可以求可决系数进行拟合程度评价，也可通过相关系数的显著性检验或回归系数的假设检验来对所建立的回归方程式的有效性进行分析判断。

四.数据的收集

模型的估计与调整

1.启用stata软件，点击edit对其中的preferences(general

preferences)进行设置，再打开data editor(edit),将表格中的1987-

2005的数据输入，并将其中的var1 var2 var3 var4 分别改为 yt x1 x 2 x3,然后进行回归分析：

回归结果如下

根据表中的数据，模型的估计结果为：

Ŷi=-3812.206+0.0126711X1+0.7709328X2+34.95527X3

（1154.821）（0.0066）（0.0 379）（10.7803）

t=(-3.30) (1.93) ( 20.33) (3.24)

R2 =0.9983 R̅2=0.9981 F=4620.89 df=27

2.德宾--沃森检验结果:

3.怀特检验结果：

1) 经济意义检验

模型估计结果说明，在假定其它变量不变的情况下，当年GDP 每增长1亿元，税收收入就会增长0.0126711亿元；在假定其它变量不变的情况下，当年财政支出每增长1亿元，税收收入会增长0.7709328亿元；在假定其它变量不变的情况下，当年零售商品物价指数上涨一个百分点，税收收入就会增长34.95527亿元。这与理论分析和经验判断相一致。 2）拟合优度：由上表数据可得到R 2 =0.9983，修正的可决系数为

R

̅ 2=0.9981 ，说明模型对样本的拟合很好。 3) F 检验：对 a 2=a 3=a 4=0，给定显著性水平0.05α=，在F 分布表中查出自由度为k-1=3和n-k=21的临界值。由表3.4中得到F=4620.89，由于F=4620.89>3.075，应拒绝原假设a 2=a 3=a 4=0，说明回归方程显著，即“国内生产总值”、“财政支出”、“商品零售物价指数”等变量联合起来确实对“税收收入”有显著的影响。

4）t 检验：分别对0H ：a i =0,(i =1,2,3,4)，给定显著性水平0.05α=，查t 分布表得自由度为n-k=21临界值2

() 2.080t n k α-=。由表3.4中数据可得，

对应的t 统计量分别为-2.7459、3.9566、21.1247、2.7449，其绝对值均大于2.80也就是说，当在其它解释变量不变的情况下，解释变量“国内生产总