《税务会计实务》教学大纲
《税务会计》教学大纲
《税务会计》教学大纲第一部分大纲说明一、课程性质、目的与任务1．课程性质经济越发展，会计越重要，实际上“市场经济越发展，税法比会计更重要”。
在市场经济中，由于微观效益与宏观效益的矛盾存在，由于单位效益和社会效益矛盾的存在，需要有关的法律、法规进行协调。
为了协调会计与税法的差异，产生了税务会计。
《税务会计》在我国是一门新兴课程，是基于培养实务性人才目标的要求而在高职高专生中开设的一门税收与会计综合务实课程。
学习《税务会计》要求全面掌握国家税法的基本内容和企业纳税实务，准确把握企业税务活动的会计核算知识，建立依法纳税思想，形成准确计税、纳税能力，培养税务筹划观念。
2．教学目的和要求通过本课程的学习，应要求学生：（1）了解我国税收管理体系；了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；了解各税种的纳税义务发生时间及纳税义务人；了解各税种的纳税申报及缴纳；了解关税的征收管理；（2）熟悉我国现行税收体系；熟悉资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地增值税、契税、关税等财产税、行为税税种的计算、征收管理及税收优惠等税制要素的规定；（3）熟练掌握：税法的概念、特征及构成要素；增值税应纳税额的计算、出口货物退(免)税、进口货物征税以及增值税专用发票的使用及管理；消费税的征税范围、应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理；应纳税所得额的计算、税收优惠以及税额扣除；个人所得税的所得来源、确定应纳所得税项目、税收优惠、境外所得的税额扣除、税收优惠以及税额扣除；税收征收管理。
本课程的实践性很强，因此，在教学过程中，应注重理论联系实际，加强学生对税法知识的理解与运用能力的培养。
通过本课程的教学，使学生了解和掌握我国税收法律制度的基本原理和基本内容，并能根据税法的原理、方法进行实务处理。
3．本课程的基本内容全书共分为十章。
第一章主要介绍了税务会计学基本原理，使读者对税务会计的基本理论框架有一个清晰系统的认识。
第二章至第九章系统的介绍了各类税种的会计核算方法。
《税务会计学》教学大纲(第9版)
《税务会计学》教学大纲【教学目的】税务会计是现代企业会计的重要分支，通过本课程，应了解税务会计的基本理论，熟悉主要税种的相关税法规定与动态，掌握各税种的涉税会计处理和税务处理，特别是企业所得税、增值税、消费税、出口退税、关税与资源税的会计处理。
【教学内容】第1章税务会计概论第1节税务会计概述一、税务会计的产生二、税务会计的概念三、税务会计模式四、税务会计的特点五、税务会计与财务会计的联系与区别第2节税务会计对象与目标一、税务会计的对象二、税务会计的任务三、税务会计目标第3节税务会计基本前提一、纳税会计主体二、持续经营三、货币时间价值四、纳税会计期间五、年度会计核算第4节税务会计原则一、税法导向原则二、以财务会计核算为基础原则三、应计制原则与实现制原则四、历史（实际）成本计价原则五、相关性原则六、配比原则七、确定性原则八、合理性原则九、划分营业收益与资本收益原则十、税款支付能力原则十一、筹划性原则第5节税务会计要素一、计税依据二、应税收入三、扣除费用四、应税所得（亏损）五、应纳税额六、税务会计等式第6节税务会计计量属性与税务会计处理程序一、税务会计计量属性二、税务会计处理程序三、税务会计记录方法四、涉税会计信息本章重点：税务会计对象税务会计目标税务会计基本前提税务会计原则税务会计要素税务会计等式税务会计计量属性本章难点：税务会计模式税务会计基本前提税务会计原则税务会计要素第2章纳税基础第1节税收概述一、税收的产生二、税收的特征三、税收的作用第2节税收实体法及其构成要素一、纳税权利义务人二、纳税对象三、税目四、税率五、纳税环节六、纳税申报期限七、税额计算八、税负调整第3节税收征纳制度一、税务登记制度二、会计管理制度三、发票管理制度四、纳税申报制度五、税款缴纳制度第4节纳税人的权利与义务一、纳税人的权利二、纳税人的义务三、纳税人权益保护本章重点：税收的特征纳税权利义务人纳税对象税目税率税额计算税负调整本章难点：税务登记制度会计管理制度发票管理制度纳税人的权利纳税人的义务第3章增值税会计第1节增值税税制要素一、增值税的基本含义二、增值税的纳税人三、增值税的纳税范围四、增值税的税率、征收率五、增值税的纳税期限与纳税地点六、增值税的优惠政策七、增值税专用发票的管理第2节增值税的确认计量与申报一、增值税纳税义务的确认二、增值税销项税额的计算三、增值税进项税额的计算四、增值税应纳税额的计算五、增值税的申报与缴纳第3节增值税进项税额及其转出的会计处理一、增值税会计账表的设置二、增值税进项税额的会计处理三、增值税进项税额转出的会计处理四、增值税进项税额转入的会计处理第4节增值税销项税额的会计处理一、现销方式销售货物销项税额的会计处理二、分期收款方式销售货物销项税额的会计处理三、销货退回及折让、折扣的销项税额的会计处理四、包装物销售及没收押金销项税额的会计处理五、以物易物、以旧换新销项税额的会计处理六、视同销售销项税额的会计处理七、转让固定资产(有形动产、不动产)、无形资产销项税额的会计处理八、增值税简易计税方法的会计处理第5节增值税结转及缴纳的会计处理一、缴纳增值税的会计处理二、减免增值税的会计处理三、增值税纳税调整的会计处理四、房地产企业增值税的会计处理本章重点：增值税的类型增值税的纳税人一般纳税人小规模纳税人增值税纳税范围的一般规定增值税的视同销售行为混合销售行为营改增试点范围营改增税率增值税税率增值税征收率增值税扣除率增值税销售额的确认计量含税销售额的换算销项税额及其计算准予抵扣的进项税额的确认不得抵扣进项税额的确认一般计税方法应纳增值税额的计算简易计税方法应纳增值税额的计算进口货物应纳增值税额的计算国内采购货物进项税额的会计处理国外进口货物进项税额的会计处理委托加工材料、接受应税劳务进项税额的会计处理购建固定资产进项税额的会计处理购进货物改变用途转出进项税额的会计处理用于免税项目的进项税额转出的会计处理非正常损失货物进项税额转出的会计处理增值税进项税额转入的会计处理一般销售方式销项税额的会计处理混合销售方式销项税额的会计处理包装物销售销项税额的会计处理包装物租金销项税额的会计处理包装物押金销项税额的会计处理货物用于招待业务的销项税额的会计处理将自制、委托加工的货物用于非应税项目销项税额的会计处理将自制、委托加工或购买的货物无偿赠送他人销项税额的会计处理转让固定资产(有形动产、不动产)、无形资产销项税额的会计处理上缴增值税的会计处理本章难点：增值税的视同销售行为混合销售行为一般计税方法应纳增值税额的计算简易计税方法应纳增值税额的计算进口货物应纳增值税额的计算国内采购货物进项税额的会计处理国外进口货物进项税额的会计处理委托加工材料、接受应税劳务进项税额的会计处理购进货物改变用途转出进项税额的会计处理非正常损失货物进项税额转出的会计处理一般销售方式销项税额的会计处理混合销售方式销项税额的会计处理包装物押金销项税额的会计处理货物用于招待业务的销项税额的会计处理将自制、委托加工的货物用于非应税项目销项税额的会计处理将自制、委托加工或购买的货物无偿赠送他人销项税额的会计处理转让固定资产(有形动产、不动产)、无形资产销项税额的会计处理房地产企业增值税的会计处理第4章消费税会计第1节消费税税制要素一、消费税的纳税人与纳税范围二、消费税的税目与税率三、消费税的纳税环节四、消费税的纳税期限与纳税地点第2节消费税的确认计量与申报一、消费税纳税义务的确认二、销售额的确认三、销售数量的确认四、消费税从价定率的计算五、消费税从量定额的计算六、消费税复合计税的计算七、消费税的纳税申报第3节消费税的会计处理一、消费税会计账户的设置二、应税消费品销售的会计处理三、应税消费品视同销售的会计处理四、委托加工应税消费品的会计处理五、进口应税消费品的会计处理六、金银首饰、钻石及其饰品零售业务的会计处理本章重点：消费税的纳税人消费税的纳税范围消费税的纳税环节消费税纳税义务的确认企业自产应税消费品销售应纳消费税额的计算企业自产自用应税消费品应纳消费税额的计算委托加工应税消费品应纳消费税额的计算继续加工的收回委托加工应税消费品应纳消费税额的计算不再加工的收回委托加工应税消费品应纳消费税额的计算进口应税消费品应纳消费税额的计算包装物押金的消费税计算销售应税消费品的会计处理应税消费品包装物应纳消费税的会计处理企业以生产的应税消费品作为投资的会计处理企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理企业将自产应税消费品用于在建工程、职工福利的会计处理委托加工应税消费品收回后用于销售的会计处理委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的会计处理进口应税消费品的会计处理本章难点：企业自产自用应税消费品应纳消费税额的计算继续加工的收回委托加工应税消费品应纳消费税额的计算不再加工的收回委托加工应税消费品应纳消费税额的计算进口应税消费品应纳消费税额的计算包装物押金的消费税计算应税消费品包装物应纳消费税的会计处理企业以生产的应税消费品作为投资的会计处理企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理企业将自产应税消费品用于在建工程、职工福利的会计处理委托加工应税消费品收回后用于销售的会计处理委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的会计处理进口应税消费品的会计处理第5章关税会计第1节关税税制要素一、关税的概念与特点二、关税的纳税人与纳税范围三、关税税则、税目和税率四、关税的优惠政策第2节关税的确认计量与申报一、关税完税价格的确认二、关税的计算公式三、进出口货物从价计征关税的计算四、关税的缴纳及退补第3节关税的会计处理一、自营进口业务关税的会计处理二、自营出口业务关税的会计处理三、代理进出口业务关税的会计处理本章重点：关税的纳税人关税的纳税范围进口货物关税的计算出口货物关税的计算自营进口业务关税的会计处理自营出口业务关税的会计处理代理进出口业务关税的会计处理本章难点：进口货物关税完税价格的确认进口货物关税的计算代理进出口业务关税的会计处理第6章出口货物免退税会计第1节出口货物免退税概述一、出口货物免退税的原则和范围二、出口货物免退税的方法三、出口货物的退税率四、出口货物劳务免退税的管理第2节出口货物免退税的确认计量与申报一、出口货物免退增值税、消费税的确认、计量与申报二、出口货物免抵退增值税的确认、计量与申报三、企业进料加工复出口免抵退增值税的计算第3节出口货物免退税的会计处理一、外贸企业出口货物免退增值税的会计处理二、生产企业出口货物免抵退增值税的会计处理三、出口货物应退消费税的会计处理四、出口货物补缴免抵退税的会计处理本章重点：出口货物免退增值税的方法出口货物免退消费税的方法生产企业出口货物劳务增值税免抵退税的计算方法外贸企业出口货物免退增值税的会计处理生产企业出口货物免抵退增值税的会计处理本章难点：生产企业出口货物劳务增值税免抵退税的计算方法企业进料加工复出口免抵退增值税的计算生产企业出口货物免抵退增值税的会计处理第7章资源税会计第1节资源税税制要素一、资源税的纳税人与纳税范围二、资源税的税目与税率三、资源税的纳税期限与纳税地点四、资源税的优惠政策第2节资源税的确认计量与申报一、资源税纳税义务的确认二、应纳资源税的计算三、资源税的纳税申报第3节资源税的会计处理一、资源税会计账户的设置二、资源税的会计处理本章重点：资源税的纳税范围资源税纳税义务的确认应纳资源税的计算资源税的会计处理本章难点：应纳资源税的计算资源税的会计处理第8章企业所得税会计第1节企业所得税税制要素一、企业所得税的纳税人二、企业所得税的扣缴义务人三、企业所得税的征税对象四、企业所得税的税率五、企业所得税中的收入六、纳税地点和纳税年度七、企业所得税的税收优惠第2节企业所得税的确认计量一、应税收入的确认计量二、免税收入的确认计量三、企业所得税的税前扣除四、资产的所得税处理五、应纳税额的计算第3节企业所得税的纳税申报一、企业所得税的查账征收二、企业所得税的核定征收三、企业所得税纳税申报表的填制第4节企业所得税的会计处理一、企业所得税会计账簿设置和处理规则二、减免企业所得税的会计处理三、抵免企业所得税的会计处理四、预缴企业所得税的会计处理五、弥补亏损的所得税会计处理六、所得税纳税调整的会计处理七、企业所得税的汇算清缴八、企业清算的所得税会计处理九、预提所得税代扣代缴的会计处理第5节财务会计中的所得税会计基础一、所得税会计处理规范概述二、企业所得税会计的理论基础三、基于收入费用观的所得税会计差异四、基于资产负债观的所得税会计差异第6节财务会计中的所得税会计处理方法一、所得税会计账户的设置二、应付税款法的会计处理三、纳税影响会计法四、利润表债务法的会计处理五、资产负债表债务法的会计处理本章重点：企业所得税的纳税人居民企业的所得税征税对象非居民企业的所得税征税对象企业所得税免税收入加速折旧加计扣除减计收入抵扣税额税收抵免企业所得税视同销售收入的确认计量企业所得税准予扣除具体项目的确认企业所得税不得扣除项目企业亏损的确认和弥补固定资产的折旧年限居民企业及在我国境内设立机构场所的非居民企业应纳税所得额的计算居民企业及在我国境内设立机构场所的非居民企业应纳税额的计算在我国境内未设立机构场所的非居民企业应纳税所得额和应纳税额的计算境外所得税抵免资产的计税基础负债的计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异暂时性差异的产生资产负债表债务法的会计处理本章难点：居民企业及在我国境内设立机构场所的非居民企业应纳税所得额的计算境外所得税抵免资产负债表债务法的会计处理企业所得税纳税申报表的填制第9章个人所得税会计第1节个人所得税税制要素一、个人所得税的纳税人和纳税范围二、个人所得税的应税项目三、个人所得税的税率四、个人所得税的纳税期限五、个人所得税的减免第2节个人所得税的确认计量一、个人所得税的计税依据二、个人所得税应纳税额的计算三、非法人企业个人所得税的计算第3节代扣代缴个人所得税的会计处理一、代扣代缴个人所得税二、企业代扣代缴个人所得税的会计处理第4节非法人企业个人所得税的会计处理一、账户设置二、本年应税所得的会计处理三、弥补亏损的会计处理四、留存利润的会计处理五、缴纳个人所得税的会计处理六、合伙企业代扣代缴个人所得税的会计处理第5节个人所得税的纳税申报一、个人所得税的计征办法和纳税申报二、扣缴个人所得税的纳税申报三、个人所得税生产经营所得和减免税事项的纳税申报本章重点：个人所得税的纳税人和纳税范围个人所得税的税率个人所得税的计税依据个人所得税应纳税额的计算非法人企业个人所得税的计算本章难点：个人所得税应纳税额的计算非法人企业个人所得税的计算第10章其他税会计第1节土地增值税会计一、土地增值税的税制要素二、土地增值税的计算与申报三、土地增值税的会计处理第2节耕地占用税会计一、耕地占用税的特点及其征收意义二、耕地占用税的纳税人三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象四、耕地占用税的计税依据和税率五、耕地占用税的减免六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限七、耕地占用税的计算八、耕地占用税的会计处理第3节城镇土地使用税会计一、城镇土地使用税概述二、城镇土地使用税的计算三、城镇土地使用税的会计处理第4节房产税会计一、房产税概述二、房产税的计算和缴纳三、房产税的会计处理第5节车船税会计一、车船税概述二、车船税纳税义务的确认和应纳税额的计算三、车船税的会计处理第6节城市维护建设税会计一、城市维护建设税概述二、城市维护建设税的会计处理第7节印花税会计一、印花税概述二、印花税的计算三、贴花和免税四、印花税的会计处理第8节契税会计一、契税概述二、契税的计算三、契税的会计处理第9节车辆购置税会计一、车辆购置税概述二、车辆购置税的会计处理本章重点：土地增值税转让收入的确认土地增值税扣除项目金额的确认土地增值额与应纳土地增值税的计算土地增值税的会计处理城市维护建设税和教育费附加的计算及会计处理本章难点：土地增值额与应纳土地增值税的计算【重点章节】第1章：第2节、第3节、第4节、第5节第2章：第2节第3章：第2节、第3节、第4节第4章：第2节、第3节第5章：第2节、第3节第6章：第2节、第3节第8章：第2节、第3节第9章：第1节、第2节、第4节、第5节、第6节第10章：第1节、第2节、第3节、第4节第11章：第1节、第6节【课时分配】。
税收实务教学大纲
《税务实务》教学大纲一课程性质和任务《税务实务》是会计专业的专业必修课程。
教学任务为：使学生了解我国税收法律体系的基本内容，掌握各种税收实体法律规范及税收程序法律，具备基本的税务核算和纳税申报能力，为今后的实务操作打下扎实的基础。
二课程教学目标（一）知识教学目标：1.掌握各主要税种的性质特点；各主要税种应纳税额的计算；各主要税种的申报要求及具体操作流程。
重点掌握增值税、企业所得税的相关规定及税务处理方法。
2.熟悉各主要税种的纳税义务人，税目税率、计税依据、征收管理等相关内容。
熟悉税收征管法的具体规定。
3.了解我国现行的税收体系及各小税种的内容。
（二）能力培养目标：1.能正确的计算各种税种的应纳税额；2.能熟练地申报企业应缴纳的各项税额；3.能在诚信纳税的基础上，做到合理的避税。
（三）思想教育目标通过本课程的学习，让学生树立正确积极的纳税观念，提高学生的纳税意识，从而推动企业的健康发展。
三教学内容和要求（一）理论教学内容第一章税收理论基础掌握：税收的形式特征、税收法律关系的构成及其特征、税收立法权的划分熟悉：税收的概念及作用、税法的实施了解：税法的制定原则、税收的立法程序第二章税收制度基础掌握：税收制度要素的构成、税收的主要分类方法、税收执法权的划分、税收收入在中央与地方之间的划分、税收制度体系熟悉：税收制度结构与制约因素了解：我国现行税收制度体系第三章增值税掌握：增值税征税范围的确认、增值税纳税义务人的认定与管理、增值税的税率制度、计税销售额与应纳税额的计算、增值税出口退（免）税熟悉：增值税的设计要求、增值税制度的基本情况、增值税增收管理了解：增值税专用发票的管理制度和海关出口退税的管理第四章消费税掌握：消费税的税目税率、消费税的计税依据与应纳税额的计算、消费税出口退（免）税政策与计算熟悉：消费税的纳税义务人、征税范围了解：消费税的征收管理第五章营业税掌握：营业税的纳税义务人及扣缴义务人、税目税率、计税依据、税收优惠、与增值税征税范围的划分熟悉：营业税应纳税额的计算和征收管理了解：几种经营行为的税务处理第六章城市维护建设税掌握：城市维护建设税的特点、纳税义务人、计税依据和适用税率熟悉：城市维护建设税的税收优惠、应纳税额的计算和纳税地点了解：教育费附加的有关规定第七章关税掌握：关税的征税对象和纳税义务人、进出口税则、关税完税价格、关税税率及运用。
《税务代理实务》课程教学大纲
《税务代理实务》课程教学大纲适用：税务、会计等财经类专业（学分：3；学时：54）一、课程性质与目的《税务代理实务》课程属于税务、会计等财经类专业的专业核心基础课程。
也是税务专业课程体系的重要核心组成部分。
本课程的任务是通过对该课程税务代理的系统理论教学和教学实践（训），使学生能够系统掌握税务代理实务内容的基本概念、各税种应纳税额的准确申报代理和纳税审查代理及办（报）税程序能力基本方法的训练和培养，为学好税收实务及培养实用型、应用型人才打下坚实的理论和实践基础。
二、教学内容和要求第一章导论【目的要求】1、了解税务代理的概念与特点；了解税务代理制度产生与发展的基本历程，税务代理在税收征纳关系中的地位与作用；2、熟悉税务代理的业务范围和基本形式；掌握税务代理的依法代理、独立公正、合理收费的基本原则；3、熟悉税务代理的法律地位，税务代理法律关系确立、变更与终止的基本程序；4、掌握在税务代理关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任；熟悉我国注册税务师制度和税务代理机构管理的基本内容。
【主要内容】第一节、税务代理概述一、代理的内涵二、税务代理的概念及特点三、税务代理的特性及原则第二节、税务代理制的产生与发展一、税务代理制度产生与发展的历史渊源二、税务代理制度产生与发展的基本历程三、税务代理在税收征纳关系中的作用第三节、注册税务师与税务师事务所一、注册税务师资格的取得二、税务师事务所第四节、税务代理的范围与形式一、税务代理的范围二、税务代理的基本形式第五节、税务代理的法律关系与法律责任一、税务代理的法律关系二、税务代理的法律责任【重点与难点】在税务代理关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任第二章税务管理概述【目的要求】1、了解我国分税制财税管理体制；熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置和税收征管范围的划分。
2熟悉税务管理的基本规程；熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式，掌握纳税人。
《税务会计》-课程教学大纲
《税务会计》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：16127702课程名称：税务会计英文名称：Tax accounting课程类别：专业课学时：32学分：2适用对象: 税收学、注册税务师考核方式：考试先修课程：税法、基础会计、财务会计二、课程简介《税务会计》是一门融税收法规制度和会计核算于一体的边缘学科。
本课程完整、系统地阐述税务会计的必要性，税务会计与财务会计、管理会计的区别，纳税的基本程序，税制的构成要素，纳税人的权利和义务，税收体系；分税种介绍我国现行各税的法律、法规和规定，税务代理制度；分税种全面阐述各税的会计处理方法；简述税务会计的错帐调整以及各税种的纳税检查的意义和基本方法。
Tax accounting is a margin subject that combines the knowledge of financial tax regulatory system and accounting. This course completely and systematically explains the necessity of tax accounting, the difference between management accounting, tax accounting and financial accounting, the basic tax procedures, the elements of tax system, the rights and obligations of taxpayers, and the conception of tax system. It introduces the tax laws and regulations of our country, the tax agency system, the tax accounting methods, and gives a brief explanation of the adjustment of tax accounting error and the tax significance and basic methods of taxation.三、课程性质与教学目的本课程的教学目的是，通过本课程的学习掌握我国现行税收法规制度的各项规定并能进行有关的会计账务处理，同时在教学中培养学生遵守税收法纪的观念，使学生在今后的工作中能坚持国家、集体、个人利益相结合的原则，严格执行国家的各项税收法规。
《税务会计》教学大纲
《税务会计》教学大纲税务会计是财务会计的一个重要分支，它主要研究企业在税务方面的会计处理和申报。
税务会计在企业的经营活动中起着至关重要的作用，它不仅关系到企业的税务合规性，还关系到企业的经济效益和可持续发展。
因此，税务会计的教学大纲是培养学生税务会计实践能力的重要依据。
一、税务会计的基本概念和原则税务会计是指在财务会计基础上，根据税法规定，对企业的经济业务进行会计处理和申报的过程。
税务会计的核心任务是准确计算和申报各项税费，并确保企业的税务合规性。
税务会计的基本原则包括税法合规原则、会计准则合规原则、真实性原则和谨慎性原则。
税法合规原则要求企业必须按照税法规定的方法和程序计算和申报税费。
会计准则合规原则要求企业在税务会计处理过程中必须遵循财务会计准则的要求。
真实性原则要求企业在税务会计处理过程中必须反映经济事实的真实性。
谨慎性原则要求企业在税务会计处理过程中必须保守估计，避免虚增利润和减少税费。
二、税务会计的核心内容和方法税务会计的核心内容包括税费的计算、税费的核销和税费的申报。
税费的计算是指根据税法规定的计算方法，计算企业应缴纳的各项税费。
税费的核销是指企业在缴纳税费时，通过抵扣、减免和退税等方式减少应缴纳的税费。
税费的申报是指企业按照税法规定的时间和程序，向税务机关申报应缴纳的税费。
税务会计的方法主要包括税务会计准则的运用、税务会计核算的方法和税务会计报表的编制。
税务会计准则是指税务会计处理过程中必须遵循的规范和原则。
税务会计核算的方法包括计税方法、税前核算和税后核算等。
计税方法是指企业在计算税费时采用的具体方法，如应税销售额法、应税利润法等。
税前核算是指在税费计算之前，对企业的经济业务进行核算和整理。
税后核算是指在税费计算之后，对企业的经济业务进行核算和整理。
税务会计报表的编制是指根据税法规定的要求，编制企业的税务会计报表，如增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表等。
三、税务会计的实践案例和问题分析税务会计的实践案例和问题分析是税务会计教学中的重要环节。
《企业税务会计》实践教学大纲
《税务会计》课程实训教学大纲
课程名称（中文）：税务会计
课程编码：
课程性质：非独立设课课程属性：职业技术
教材及实验指导书名称：《税务会计》
学时学分：3.5
总学时72 实训学时35
应开实训学期：第三学期
适用专业：会计电算化、会计与审计
先修课程：会计学基础、企业会计实务
一、课程简介
税务会计是集会计知识理论与操作和税收理论操作相结合的一门综合性很强的课程，该课程需大量运用税收政策进行计算，并且还要用会计知识进行会计处理，是会计类专业必修的课程，是会计从业人员所必备的知识。
特别是涉及到流转税及所得税主要税种的计算与会计处理、纳税申报等，是会计专业的毕业能否适应会计行业的最根本的技能。
二、课程实训目的与要求
（一）实训目的
掌握税收的会计处理，纳税申报的基本规定及申报表的填制申报；
（二）要求
1．掌握税收当前的相关规定；
2．掌握所有税种的会计处理规定及相关的征税范围；
3．掌握主要税种的纳税申报表的填例及申报办法；
4．理解会计准则、会计制度与税收处理的关系。
三、实训内容
四、实验方式与要求
学生分组讨论与独立完成相结合的方式，力求全面掌握。
五、考核方法
单独考核，并占课程总成绩占50%。
撰写人：杨雄2009年2月12日
教研室主任（审核）：年月日
系（部）主任（批准）：年月日。
税务会计教学大纲
税务会计教学大纲一、课程简介1.1 课程背景1.2 课程目的1.3 课程重要性二、教学目标2.1 知识目标2.2 技能目标2.3 情感目标三、教学内容3.1 基本会计知识3.1.1 会计基本概念3.1.2 会计核算方法3.1.3 会计凭证与账簿3.1.4 会计报表及其分析3.2 税收基础知识3.2.1 税收法律法规3.2.2 税种分类及特点 3.2.3 纳税人与纳税义务3.3 税务会计制度3.3.1 税务会计原则3.3.2 税务会计核算方法 3.3.3 税务会计报表3.4 税收筹划与优化3.4.1 税务筹划基本原则 3.4.2 税务优惠政策3.4.3 税务风险管理四、教学方法4.1 讲授法4.1.1 理论知识讲解4.1.2 案例分析与讨论 4.1.3 实践操作演示4.2 案例教学4.2.1 实际税务问题分析4.2.2 税务会计处理方法演示 4.2.3 学生参与案例讨论4.3 实践操作4.3.1 税务软件操作指导4.3.2 实际税务报表填报演练4.3.3 考察企业财务状况分析五、考核方式5.1 平时表现评价5.1.1 出勤情况与参与度5.1.2 课堂讨论表现5.2 作业与实践评价5.2.1 个人作业完成情况5.2.2 实践操作报告评价5.3 期末综合评价5.3.1 知识掌握程度5.3.2 解决问题能力5.3.3 分析与判断能力六、教学资源6.1 教材6.1.1 税务会计教材6.1.2 会计法规相关教材6.1.3 财务软件操作手册6.2 电子资源6.2.1 网络课件与案例分析6.2.2 税务软件下载与使用指南6.3 实践资源6.3.1 实际企业会计报表6.3.2 税务部门政策文件七、教学进度安排7.1 第一周：基本会计知识7.2 第二周：税收基础知识7.3 第三周：税务会计制度7.4 第四周：税收筹划与优化7.5 第五周：案例教学7.6 第六周：实践操作演示7.7 第七周：复习与考核八、教学评价与反馈8.1 课程评价8.1.1 学生对课程的评价8.1.2 教师对学生的评价8.2 教学反馈与改进8.2.1 学生反馈意见整理8.2.2 教师总结与改进计划九、参考文献9.1 主要参考教材9.2 相关学术论文及研究报告9.3 网络资源推荐以上是《税务会计教学大纲》的内容，通过布局清晰、层次分明的结构，确保了教学大纲的完整性和可读性。
《税务会计》教学大纲
其他类型的税务登记由学生按小组自主进行
教学检查
1.学生相互检查
由学生相互检查对方的成果，并判别工作成果是否合格，填写检查单。重点检查内容：
（1）判断需办理税务登记的类型是否准确
（2）税务登记表填制是否正确
（3）办理税务登记应提交的各种资料是否合理充分
（4）税务登记流程是否了解
（2）多媒体教学设备
（3）教学课件、软件
（4）网络教学资源
教学设计
1.明确工作流程
案例引入——教师讲述——学生针对学习目标学习
2.教学组织形式
本任务以个人为学习单位进行教学
3.教学方法与手段
讲述法、六步教学法、案例教学法
4.安排学习时间
（1）讲述（1.5课时）
（2）学生练习（0.5课时）
（3）课外作业（2课时）
教学时数
2课时
教学组织与实施
步 骤
教学活动
明确任务
1.税务登记基本知识
2.开业税务登记
3.变更税务登记
4.停业与复业税务登记
5.注销税务登记
6.税务登记证的使用与年检
7.外出经营活动税收管理证明办理
8.发票管理基本知识和发票领购流程
教学准备
1.指导学生收集下列信息
（1）办理税务登记相关资料
（2）发票样式与种类
（2）税款缴纳方法与流程
2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能
（1）了解纳税申报流程及技能
（2）了解税款缴纳流程及技能
3.准备教学实施工具
（1）相关法规：《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发税收征收管理法实施条例》及其他相关法规
（2）多媒体教学设备
税务会计教学大纲
《税务会计》课程教学大纲一、课程基本信息课程编号：××××课程名称：税务会计学时：32学时课程类别：专业课课程性质：必修课先行课程：财务会计、税法适用专业：会计电算化责任单位：经济管理系二、课程性质、目的与任务课程性质：考试课程目的：本课程是高等院校会计、税务、财政和证券投资等经济管理类专业的一门专业课。
通过这门课程的学习，使学生掌握税务会计的相关知识，增强学生就业和立足社会的核心竞争力。
课程任务：上课以教师讲授为主，鼓励学生参与课堂讨论并提出问题。
课程结束时，学生应掌握税务会计的概念、对象、目标、税务会计与财务会计的联系与区别、各个税种的核算原理。
三、课程的内容及要求、教学重点与难点第一章税务会计概论1、主要教学内容及要求1）了解税收、税收制度、税务会计的概念；2）掌握税收制度的构成要素；3）熟悉企业纳税的基本程序。
2、知识点与能力点要求1）知识点：了解税务会计的目标、基本前提和一般原则，掌握税收制度的基本构成因素。
2）能力点：理解税务会计的基本作用，了解纳税人的各项权利和义务。
3、教学的重点与难点：本章内容为税务会计概述，让学生对相关内容做到了解和理解就可以了，没有重、难点之分。
第二章增值税的会计核算1、主要教学内容及要求1）掌握增值税的基本内容；2）掌握增值税会计处理和报告的基本方法。
2、知识点与能力点要求1）知识点：了解增值税的基本特点和内容，掌握增值税的计算原理，深刻领会增值税会计的帐簿设置、会计记录和报告等问题。
2）能力点：理解增值税两类纳税人的划分标准、计税方法及其会计处理的不同，增值税税法与会计准则、制度的差异，掌握增值税核算方法的要点。
3、教学的重点与难点1）教学重点：增值税进项税额、进项税额转出、销项税额、税款结转、税款缴纳的会计处理。
2）教学难点：视同销售的会计处理，出口退税的会计处理。
第三章消费税的会计核算1、主要教学内容及要求1）掌握消费税的基本内容；2）掌握消费税会计处理和报告的基本方法。
《税务会计》教学大纲
《税务会计》教学大纲适用专业： 17财管专业理论学时： 32学时实践学时： 0课时一、课程说明1. 开课意义，课程性质、目的与任务税务会计既研究税收工作中的会计问题，也研究会计工作中的税收问题，是一门融税收法规制度和会计核算于一体的边缘学科，也是企业会计和税务人员必备的专业知识。
《税务会计》课程是会计专业与财务管理专业的一门选修课，开设一学期，学分2分。
开设本课程的目的在于：以社会主义市场经济理论为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对税务会计理论及实际应用的讲授，使学生系统掌握税务会计的基本原理、基本内容和基本方法，对税务会计的整个核算和纳税筹划过程有比较清晰的了解，提高对与纳税有关的经济活动分析及其信息处理的能力，准确把握企业税务活动的会计核算知识，建立依法纳税思想，形成准确计税、纳税的能力。
2. 课程的教学目标及要求本课程教学目的是深入学习贯彻党的十九大和全国高校思想政治工作会议精神，落实立德树人根本任务,深入挖掘拓展审计课程思想政治元素，充分发挥审计课程的思想政治教育功能，将思政育人融入到课程之中。
通过本课程学习使学生能比较广泛、系统地认识和进一步理解税务会计的基本理论，掌握税务会计的基本方法，并能在实践中加以运用。
从而培养和提高学生运用所学知识，分析税务会计实践中存在问题和解决问题的能力，以适应在社会主义市场经济体制下税收管理和税务筹划的需要。
3. 课程与其他课程的联系与分工本课程是一门专业性较强，具有较高应用价值的专业课程，在学习前必须具备一定的基础知识。
先修课程：《基础会计学》、《中国税制》、《中级财务会计》等。
后续课程：《成本会计》、《高级财务会计》、《高级财务管理》等。
二、教学大纲（一）课程内容与重点难点第一章税务会计概述1. 学习目标及要求通过本章的学习，了解税务会计的产生和发展，掌握税务会计的概念，税收制度的基本内容，了解税收的概念、特征、本质、职能与作用、税收法律关系及其构成。
《税务会计实务》教学大纲
税务会计实务教学大纲课程编号：课程名称：税务会计实务课程类别：必修课总学时：64 理论教学学时：48 实践教学学时：16学分：4适用专业〔含学制〕：高职三年制税务、会计、会计与审计等经管类专业一、课程的性质和任务1．性质：税务会计是以国家现行税收法规为准绳，运用会计学的理论和方法，持续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳，即对企业的涉税事项进行确认、计量、记录和陈述的一门专业会计。
税务会计是社会经济开展到必然阶段后，从财政会计中别离出来，它是介于税收学和会计学之间的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法令和会计核算为一体的一种特种专业会计。
2．任务：使学生在了解有关税法和税收的根底上，掌握好企业税务会计核算的底子理论、根底常识与底子方法，具备从事企业会计核算所必需的专业常识和实际工作能力。
二、先修课程会计学道理，财政会计，税法三、教学内容和教学要求1、税务会计概述〔2学时〕〔1〕教学内容：税务会计的概念与特点。
税务会计与财政会计的比拟。
税务会计的具体工作内容。
税务会计的科目设置。
〔2〕教学要求：掌握：税务会计的概念和特点，核算所涉及的帐户设置。
理解：税务会计与财政会计的关系。
了解：税务会计的工作内容。
2、税务会计的工作程序〔4学时〕〔1〕教学内容：税务登记。
账证设置和办理。
纳税申报、税款缴纳及减免税。
税务查抄。
〔2〕教学要求：掌握：各种税务登记表的填制，税务会计账簿的设置方法，税款缴纳的方法。
熟悉：税务会计的工作程序。
〔3〕尝试一税务登记〔2学时〕目的：通过尝试掌握税务登记、纳税申报的具体工作程序。
要求：学会各种税务登记表的填制，税款缴纳的方法。
主要内容：开业登记、变动登记、注销登记、停业及复业登记，一般纳税人的认定及纳税申报程序。
3、增值税及其会计处置〔14学时〕〔1〕教学内容：增值税概述及计算。
增值税的会计处置。
增值税专用发票办理。
增值税的纳税申报。
〔2〕教学要求：掌握：增值税销项税额、进项税额确实定，应纳税额的计算及其会计核算的底子技能。
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《税务会计实务》教学大纲《税务会计实务》教学大纲课程编号：课程名称：税务会计实务课程类别：必修课总学时：64 理论教学学时：48 实践教学学时：16学分：4适用专业（含学制）：高职三年制税务、会计、会计与审计等经管类专业一、课程的性质和任务1．性质：税务会计是以国家现行税收法规为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳，即对企业的涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
税务会计是社会经济发展到一定阶段后，从财务会计中分离出来，它是介于税收学和会计学之间的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法令和会计核算为一体的一种特种专业会计。
2．任务：使学生在了解有关税法和税收的基础上，掌握好企业税务会计核算的基本理论、基础知识与基本方法，具备从事企业会计核算所必需的专业知识和实际工作能力。
二、先修课程《会计学原理》，《财务会计》，《税法》三、教学内容和教学要求1、税务会计概述（2学时）（1）教学内容：税务会计的概念与特点。
税务会计与财务会计的比较。
税务会计的具体工作内容。
税务会计的科目设置。
（2）教学要求：掌握：税务会计的概念和特点，核算所涉及的帐户设置。
理解：税务会计与财务会计的关系。
了解：税务会计的工作内容。
2、税务会计的工作程序（4学时）（1）教学内容：税务登记。
账证设置和管理。
纳税申报、税款缴纳及减免税。
税务检查。
（2）教学要求：掌握：各种税务登记表的填制，税务会计账簿的设置方法，税款缴纳的方法。
熟悉：税务会计的工作程序。
（3）实验一税务登记（2学时）目的：通过实验掌握税务登记、纳税申报的具体工作程序。
要求：学会各种税务登记表的填制，税款缴纳的方法。
主要内容：开业登记、变更登记、注销登记、停业及复业登记，一般纳税人的认定及纳税申报程序。
3、增值税及其会计处理（14学时）（1）教学内容：增值税概述及计算。
增值税的会计处理。
增值税专用发票管理。
增值税的纳税申报。
（2）教学要求：掌握：增值税销项税额、进项税额的确定，应纳税额的计算及其会计核算的基本技能。
熟练以网上认证系统认证发票以及专用发票的日常管理。
了解：有关增值税税制原理及会计核算的基本理论、基本知识。
（3）实验二增值税及其会计处理（4学时）目的：通过实验掌握一般纳税人增值税应纳税额的计算及会计处理，小规模纳税人增值税应纳税额的计算及会计处理。
要求：学会增值税的计税方法，有关增值税的账务核算及增值税申报表的填制，申报流程。
主要内容：增值税核算账户的设置、一般纳税人增值税会计处理、小规模纳税人增值税会计处理、纳税申报。
4、消费税及其会计处理（8学时）（1）教学内容：消费税概述。
应纳税额的计算。
消费税的账务处理。
消费税的纳税申报。
（2）教学要求：掌握：生产销售应税消费品的会计处理，自产自用消费品的会计处理，委托加工应税消费品的会计处理，进口应税消费品的会计处理，出口应税消费品的会计处理。
理解：消费税核算账户的设置。
了解：消费税的基本概况。
（3）实验三消费税及其会计处理（2学时）目的：熟悉企业税务会计实务中消费税的计算、申报、缴纳、及其账务处理方法。
要求：掌握消费税的税额计算。
消费税纳税申报表的填写与申报。
消费税会计处理。
主要内容：消费税征税对象与范围。
消费税纳税申报表的编制。
消费税账务处理。
5、营业税及其会计处理（6学时）（1）教学内容：营业税应纳税额计算。
营业税核算账户的设置。
营业税的会计处理。
营业税的纳税申报。
（2）教学要求：掌握：企业营业税的计算方法和会计分录编写，营业税纳税申报表的填写方法及营业税纳税申报的过程。
理解：营业税核算账户的设置。
（3）实验四营业税及其会计处理（2学时）目的：通过实验掌握营业税应纳税额的计算及其会计处理。
要求：学会营业税的一般会计核算。
主要内容：营业税应纳税额计算的一般规定，营业税的一般会计核算，营业税纳税申报流程。
6、关税及其会计处理（2学时）（1）教学内容：关税的计算。
关税核算账户的设置。
关税的会计处理。
关税的纳税申报。
（2）教学要求：掌握：关税应纳税额的计算和各种关税的会计处理方法以及纳税申报的方法。
理解：关税核算账户的设置。
7、出口退税及其会计处理（8学时）（1）教学内容出口免、退税概述。
外贸企业出口退税的核算。
生产企业出口退税的核算。
企业出口退税的申报。
（2）教学要求掌握：不同企业、不同出口类型货物免退税的会计核算，企业免退税申报流程以及填制各类申报表。
理解：出口退税的意义和退税政策的具体运用。
了解：有关退税的具体规定。
（3）实验五出口退税的计算及核算（2学时）目的：通过实验掌握出口退税的计算及其会计处理。
要求：学会出口退税的一般会计核算。
主要内容：出口货物免、退税的方法，外贸企业、生产企业出口退税会计处理及其申报流程。
8、企业所得税及其会计处理（12学时）（1）教学内容企业所得税概述及计算。
企业所得税核算账户的设置。
企业所得税的会计处理。
企业所得税的纳税申报。
（2）教学要求：掌握：应纳税所得额的确定方法，重点掌握企业所得税的计算和核算方法以及纳税申报和税款缴纳。
理解：企业所得税核算账户的设置。
了解：企业所得税的基本规定，所得税会计在我国的应用。
（3）实验六企业所得税及其会计处理（2学时）目的：通过实验掌握企业所得税的应纳税额的计算及会计处理。
要求：学会企业所得税一般会计处理。
主要内容：应纳税额的计算，税额扣除的计算，税前会计利润与应纳税所得额的差异、资产负债表债务法的会计处理及申报流程。
9、个人所得税及其会计处理（4学时）（1）教学内容：个人所得税概述及计算。
个人所得税核算账户的设置。
个人所得税的会计处理。
个人所得税的纳税申报。
（2）教学要求：掌握：11种应税所得的税金计算方法，代扣代缴制度，会进行个人所得税的纳税申报。
理解：个人所得税核算账户的设置。
了解：了解个人所得税的基本规定。
10、其他小税种及其会计处理（4学时）（1）教学内容：资源税的核算。
城市维护建设税的核算。
房产税的核算。
土地增值税的核算。
车船税的核算。
印花税的核算。
城镇土地使用税的核算。
契税的核算。
教育费附加的核算。
地方税（费）纳税综合申报表及填表说明。
（2）教学要求：掌握：城市维护建设税会计处理，房产税会计处理，车船使用税会计处理，印花税会计处理。
理解：城市维护建设税、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税、契税核算账户的设置。
了解：城镇土地使用税、契税的概念、应纳税额的计算及会计处理。
（3）实验七地方税核算（2课时）目的：通过实验掌握企业各相关地方税的计算及会计处理和纳税申报。
要求：学会企业各相关地方税的会计处理、账簿设置和登记、纳税申报表的填制和网上纳税申报。
主要内容：地方税应纳税额的计算，相关会计处理，账簿的设置，凭证的编制，账簿的登记，纳税申报表的填制和网上纳税申报。
四、教学内容学时分配：知识点主要内容各教学环节学时分配备注讲授实验习题机动小计税务会计概述 2 2 税务会计的工作程序2 2 4 增值税及其会计处理10 4 14 消费税及其会计处理6 2 8 营业税及其会计处理 4 2 6关税及其会计处理 2 2出口退税及其会计处理 6 2 8企业所得税10 2 12及其会计处理个人所得税及其会计处4 6理其他小税种2 2 4及其会计处理合计48 16 64五、课程考核方式本课程为必修课程，期中（期末）考试采取闭卷考试和平时考核两种方式相结合。
平时成绩占40% ，考试成绩占60% 。
六、推荐教材和参考书目1、推荐教材《税务会计实务》北京理工大学出版社宣国萍主编2、参考书目《税务会计实务》高等教育出版社张国健主编《纳税筹划》机械工业出版社张中秀主编《国家税收》中国财政经济出版社王诚尧主编《税务会计》清华大学出版社王碧秀主编《税务会计》高等教育出版社梁伟样主编七、大纲编制说明：根据国家教育部制定的高职高专学历财经类教育计划的有关规定，参照浙江工业职业技术学院人才培养计划和浙江省教委财经类税务会计专业高职高专教学计划制定此教学大纲。