浅谈合理避税下大型商业零售企业促销方式的选择
零售企业的促销活动策划方法
零售企业的促销活动策划方法在竞争激烈的零售市场中，促销活动是吸引顾客、增加销售额的重要手段。
一个成功的促销活动需要良好的策划方案，以达到预期的目标。
本文将介绍几种零售企业常用的促销活动策划方法，帮助企业制定出具有吸引力和效果的促销策略。
一、折扣促销折扣促销是零售企业最常见的促销手段之一。
通过降低产品价格吸引顾客购买，从而增加销量。
折扣促销可以是直接降价，也可以是采用满减、满赠等形式。
策划折扣促销时，首先需要确定合适的折扣幅度，既要吸引顾客，又要确保利润空间。
其次，要选择合适的促销时机，例如假日购物季、市场需求旺盛的时段等。
同时，对于决定参与折扣促销的产品，要根据销售数据和市场调研，选择那些具有较高人气和利润率较高的商品。
二、满减促销满减促销是一种通过顾客购买一定金额的商品后享受折扣优惠的方式。
这种促销活动可以鼓励顾客增加购买数量或选择高档次产品，以达到满足一定消费金额的要求。
满减促销也可以通过搭配销售和捆绑销售的方式，鼓励顾客购买更多的产品。
策划满减促销活动时，要设定合理的满减金额和折扣力度，确保顾客获得实惠的同时，不过度损失企业的利润。
三、礼品赠送礼品赠送是一种常见的促销策略，通过赠送礼品吸引顾客消费。
这种策略可以吸引那些对于促销价格无感的顾客。
在制定礼品赠送活动时，要确定赠品的实用性和吸引力，确保能够激发顾客的购买欲望。
同时，要避免礼品成本过高，导致企业利润下降。
礼品赠送的时机也非常重要，可以选择在假日、重大节日或新品上市时进行，以增加吸引力和宣传效果。
四、会员促销会员促销通过推出会员优惠、积分兑换等方式，吸引顾客成为企业的会员，并提高会员的忠诚度。
会员可以享受独家优惠，提前参与促销活动等特权，这不仅能够刺激会员的消费需求，还能够积累会员数据用于后续的精准推销。
在策划会员促销活动时，要确定会员等级和会员权益，提供具有吸引力的会员福利，同时要完善会员体系，及时跟进和回馈会员的消费行为。
五、线上线下促销结合随着电子商务的发展，线上线下渠道的融合已成为零售企业的趋势。
零售商场打折馈赠促销的税务筹划
零售商场打折馈赠促销的税务筹划零售商场打折馈赠促销的税务筹划引言在竞争激烈的市场环境下，零售商场为了吸引更多的消费者，经常会采取各种促销手段，其中包括打折和馈赠等活动。
，在进行这些促销活动时，零售商场需考虑税务筹划的问题，以确保在法律和财务层面上合规经营，避免不必要的税务风险。
本文将介绍零售商场打折馈赠促销的税务筹划方式。
1.了解适用税法在进行税务筹划之前，零售商场需要充分了解适用的税法。
不同国家和地区的税法存在差异，需要针对具体情况进行研究。
了解税法可以避免在促销活动中违法规定，也可以找到最佳的税务筹划方案。
2.选择合适的促销方式针对打折和馈赠两种常见的促销方式，零售商场需要综合考虑税务和财务因素，选择合适的方式。
2.1 打折促销打折是零售商场常用的促销方式之一，通过降低商品价格来吸引消费者。
在税务筹划中，零售商场可考虑以下几点：- 考虑使用折让而非折扣的方式进行促销，因为折让可以被视为销售成本，进而减少税务负担。
- 在合规的前提下，尽量选择适用税率较低的商品进行打折促销，以减少销售税等税务负担。
- 注意打折促销对净利润的影响，避免在税务筹划中出现滥用打折促销的情况，导致财务风险。
2.2 馈赠促销馈赠是通过赠送商品或服务来吸引消费者的促销方式。
在税务筹划中，零售商场应考虑以下几点：- 注意馈赠活动所涉及的商品或服务是否符合税务法规的规定，避免在税务筹划中违反相关法律规定。
- 关注馈赠活动可能产生的增值税或其他相关税种，并合理规避相关税务风险。
- 需要注意，馈赠并非百分之百的支出，其成本可以作为促销手段的一部分，进而减少税务负担。
3.合理利用税务优惠政策为了鼓励企业促销和发展经济，不少国家和地区都提供了税务优惠政策。
零售商场可通过合理利用这些政策，降低税务负担。
以下是一些常见的税务优惠方式：- 合理利用折旧、摊销等财务成本，在提高商品竞争力的减少应纳税额。
- 积极申请减免税款或税收优惠，如零售业特定税收减免等。
零售企业不同促销方式的财税处理
零售企业不同促销方式的财税处理在当今竞争激烈的零售市场中，促销活动已成为零售企业吸引顾客、增加销售额的重要手段。
然而，不同的促销方式在财税处理上存在着差异，如果处理不当，可能会给企业带来不必要的税务风险和财务成本。
因此，了解和掌握零售企业不同促销方式的财税处理方法，对于企业的合规经营和财务管理具有重要意义。
一、打折促销打折促销是零售企业最常见的促销方式之一。
在这种促销方式下，商品以低于原价的价格出售。
从财务角度来看，企业直接按照打折后的价格确认销售收入。
例如，一件原价 100 元的商品，打 8 折出售，企业应按照 80 元确认销售收入。
在税务处理方面，增值税应按照打折后的销售额计算销项税额。
如果在同一张发票上分别注明了销售额和折扣额，可以按照折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
企业所得税方面，也应按照打折后的销售收入确认应税所得。
二、满减促销满减促销是指顾客购买商品达到一定金额后，可享受减免一定金额的优惠。
例如，满 200 元减 50 元。
在财务处理上，满减的金额应在实现销售时确认为销售费用。
假设顾客购买了 250 元的商品，享受了 50 元的满减优惠，企业应按照 200元确认销售收入，同时将 50 元确认为销售费用。
对于税务处理，增值税方面，满减金额不能从销售额中扣减，应按照满减前的销售额计算销项税额。
企业所得税方面，满减金额作为销售费用，在符合相关规定的前提下，可以在税前扣除。
三、赠品促销赠品促销是指顾客购买商品时，额外获得赠品。
赠品的形式多种多样，可能是同种商品，也可能是其他相关或不相关的商品。
财务处理时，赠品的成本应计入销售费用。
如果赠品与销售的商品相同，应按照赠品的成本结转销售成本；如果赠品与销售的商品不同，应将赠品的成本确认为销售费用。
在税务处理上，增值税方面，赠品应视同销售，按照赠品的公允价值计算销项税额。
企业所得税方面，赠品同样应视同销售，确认收入并结转成本。
论零售企业的促销策略
论零售企业的促销策略零售企业的促销策略⒈引言在竞争激烈的零售市场中，促销策略对于企业的成功至关重要。
它们可以帮助企业吸引新客户、提高销售额并增强客户忠诚度。
本文将介绍零售企业常用的促销策略，并探讨每种策略的优点和应用场景。
⒉打折促销打折促销是最常见的促销策略之一。
通过降低产品价格来吸引消费者购买，从而增加销售额。
这种策略通常适用于季节性销售、库存清理和促销活动。
⑴折扣力度确定打折的幅度非常重要。
折扣力度过大可能会影响企业的盈利能力，而折扣力度过小可能无法吸引消费者购买。
因此，根据产品的成本、市场需求和竞争情况，确保折扣力度合理。
⑵促销时机选择适当的促销时机也非常重要。
例如，在节假日期间和季度末，消费者更有可能购买产品。
此外，结合市场调研数据，了解消费者的购买模式，选择适合的时间段进行促销活动。
⒊特价销售特价销售是另一种常用的促销策略。
通过降低产品价格，超出消费者的预期，来吸引他们购买产品。
特价销售通常适用于新产品发布、产品推广和增加销售量等情况。
⑴特价定价在特价销售中，确定特价定价非常关键。
特价定价过高可能无法吸引消费者，而特价定价过低可能会损害企业的利益。
因此，需要综合考虑产品的成本、市场需求和竞争情况，确定合理的特价定价。
⑵促销内容除了价格优惠外，特价销售还可以包括其他优惠内容，例如赠品、满减和多买优惠等。
这些内容可以增加消费者购买的动力，并提高销售额。
⒋礼品赠送礼品赠送是一种可以与产品销售相结合的促销策略。
通过赠送礼品或优惠券，吸引消费者购买产品，并增加销售额。
⑴礼品选择选择适合产品销售的礼品非常重要。
礼品应与产品相关联，并且在消费者中具有吸引力。
⑵赠品附加条件为了确保礼品赠送策略的有效性，可以根据情况添加赠品附加条件。
例如，要求消费者购买满一定金额才能获得礼品。
⒌会员优惠会员优惠是一种针对特定消费者群体的促销策略。
通过提供专属的折扣、积分、礼品和优先购买权等特权，提高会员的购买欲望和忠诚度。
商场促销手段的税收筹划
商场促销手段的税收筹划随着消费者需求的不断变化和竞争加剧，商场促销手段成为了吸引顾客和提高销售额的重要途径。
然而，商场需要注意的是，在实施促销手段的同时，合法合规的税收筹划也至关重要。
本文将重点探讨商场促销手段的税收筹划策略，以帮助商场在提高销售额的同时保持税务合规性和合法性。
首先，商场可以利用打折促销活动进行税收筹划。
商场可以通过降低商品价格、提供折扣券等方式吸引顾客，促进销售额的增长。
然而，在进行促销活动时，商场需要注意折扣所产生的税务影响。
一方面，商场可以在促销活动中通过扣减进项税额的方式降低应纳税额，减少税负。
另一方面，商场需要了解不同商品的减免税政策，以最大程度地降低税务成本。
通过合理利用折扣促销活动，商场能够在税务层面上实现优化，提高企业利润。
其次，商场可以通过推行购买返现等促销活动来实施税收筹划。
购买返现是商场通过给予顾客购买金额的返还来推动销售的一种促销手段。
商场可以将返现金额作为顾客购买商品后的“抵用券”，顾客再次在商场消费时可以使用。
这种方式既可以吸引顾客多次消费，提高销售额，又能够在税务筹划上发挥作用。
商场可以将返现金额视为折扣项，在计算应纳税额时进行减免或抵扣。
这样，商场可以实现促销的同时，降低税负，提高资金利用效率。
再次，商场可以实施滞销商品清仓促销来进行税收筹划。
滞销商品是商场中的积压商品，对商场来说无法销售掉会造成资金的浪费和亏损。
为解决这一问题，商场可以通过清仓促销的方式将滞销商品出售出去。
在税务筹划上，商场可以将清仓商品的减亏部分作为业务成本进行税前扣除，以降低应纳税额。
此外，在滞销商品的清仓促销中，商场还可以考虑积分兑换、赠品等手段，以促使顾客购买滞销商品。
这种策略既可以解决商场滞销商品的问题，又可以通过税收筹划降低税务负担。
最后，商场可以通过组织特卖会和折扣季活动来进行税收筹划。
特卖会和折扣季是商场常见的促销方式，在特定的时间段内提供低价商品给顾客。
商场可以将特卖会和折扣季的活动成本纳入业务支出，在计税时进行适当减免。
企业合理避税六个有用的方法
企业合理避税六个有用的方法企业在进行税务规划时，有一定的权利和责任合理避税，但要注意避免非法逃税。
下面将介绍六个企业合理避税的有用方法。
1.合理利用减税降费政策政府为了扶持和鼓励企业发展，制定了一系列的减税降费政策。
企业应当积极了解并合理利用这些政策，如优惠税率、税收抵免、免税额度等。
企业可以通过分析自身经营情况，合理安排利润分配，避免高额的税务负担，进而最大限度地实现减税降费。
2.合理开展合规合法的税务结构调整企业可以通过调整税务结构，合理配置各项资产和业务。
比如，采取集中>方式进行业务重组，通过合并、分立、转让等方式进行税务优化，减少企业所得税和增值税等税收支出。
企业也可以通过调整组织形式，如改变公司性质、国际化布局等，以达到税务规避的目的。
3.合法开展跨境业务企业可以通过开展跨境业务，合法避免一部分的税收开支。
例如，企业可以通过进出口贸易、外商直接投资、境外子公司设立等方式，合理安排跨境现金流，降低税务负担，并享受相应的优惠政策。
4.合理利用税收优惠政策政府为了鼓励企业发展，推出了一系列税收优惠政策，如高新技术企业认定、科技创新等。
企业可以准确了解和申请相关的税收优惠政策，以减少税务负担。
此外，企业还可以选择在税收优惠政策较为宽松的地区进行投资和发展，以获得更好的税务优势。
5.合理利用税收征收方式企业可以通过选择适合自身的税收征收方式，来合理避税。
比如，企业可以选择按真实利润征税或按营业收入征税，这两种方式会对企业的税收负担产生不同的影响。
企业可以根据自身的经营情况，选择最为有利的税收征收方式，从而减少税务支出。
6.控制税务风险企业在进行税务规划时，需要充分考虑税务风险。
一些企业可能会通过各种手段来规避税收，但一旦被税务机关发现，将面临罚款、赔偿和声誉受损等风险。
因此，企业在进行税务规划时，需要遵守法律法规，进行合规合法的操作。
企业可以与专业税务机构合作，提前规划税务筹划，以降低风险并确保合规。
浅议“商业企业促销方式与税收筹划”
浅议“商业企业促销方式与税收筹划”在商业企业的销售活动中，为了达到促销的目的，往往采取多种多样的销售方式。
不同的销售方式，销售者取得的销售额会有所不同，对不同销售方式如何确定其增值税的销售额，既是企业关系的问题，也是税法必须予以明确的问题。
在这里，笔者就有关促销方式与税收筹划问题作一阐述。
一、商业企业促销方式与税收政策的适用商业企业的促销方式主要有：商业折扣、现金折扣、卖一送一、返还现金等。
分述如下：“商业折扣”又称价格折扣，是企业最常用的促销手段，通常用“几折”表示。
销货方为了扩大销售、占领市场，往往采用销量越多、价格越低的促销策略，即通常所说的“薄利多销”。
对于企业采取商业折扣方式销售货物的，税法规定：如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的净额计税（包括增值税、企业所得税）；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额计税（包括增值税、企业所得税）。
“现金折扣”是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务扣除。
现金折扣通常发生在以赊销方式销售商品及提供劳务的交易中，一般用符号“折扣/付款期限”表示。
对于纳税人采取现金折扣方式销售货物，税法规定一律以原销售额计税。
现金折扣发生在销货之后，其实质是企业为了尽快回笼资金而发生的一种融资性质的理财费用，因此，现金折扣不准从销售额中减除，应在实际发生时计入财务费用，并准予在企业所得税前扣除。
“买一送一”也是商业企业常见的促销方式，是一种短期的降价手法，其具体做法是在交易中向顾客给付一定数量的免费的同种商品。
对此行为，按照税法规定：商业企业的“卖一”属于正常销售行为，依法缴纳增值税、企业所得税；而“送一”则属于税法中的“视同销售行为”也应依法缴纳增值税、企业所得税并代扣代缴个人所得税。
“返还现金”：是商业企业在销售商品后给予消费者的回扣支出，对此行为，应按原销售额缴纳增值税、企业所得税并代扣代缴个人所得税。
商品零售企业促销方式的税收筹划办法探究
商品零售企业促销方式的税收筹划办法探究【摘要】本文探讨了商品零售企业如何通过税收筹划优化促销方式，提高竞争力和盈利能力的问题。
首先分析了不同的促销方式对企业的影响，指出了税收筹划在促销中的重要作用。
然后探讨了税收筹划的具体实施办法，以及企业如何合理利用税收筹划进行促销活动。
最后讨论了税收筹划对企业的影响和重要性，并展望了未来的研究方向。
通过本文的研究，可以有效指导商品零售企业在促销活动中合理运用税收筹划，进而提高企业的竞争力和盈利能力。
【关键词】商品零售企业、促销方式、税收筹划、筹划办法、企业利用、影响、重要性、研究方向。
1. 引言1.1 研究背景目前，商品零售企业面临着价格竞争激烈、消费需求不断变化等挑战，传统的促销方式已经不能满足市场需求。
企业需要不断创新推出新的促销方式来吸引消费者，增加销售额。
在这个过程中，税收筹划可以发挥重要作用。
通过合理安排企业税收筹划，可以降低企业税负，提高企业盈利能力，从而为企业提供更多的资金用于促销活动。
目前关于税收筹划在商品零售企业促销方式中的作用以及如何合理利用税收筹划进行促销的研究还比较有限。
本文旨在探讨税收筹划在促销方式中的作用，以及企业如何合理利用税收筹划进行促销，旨在为商品零售企业提供有益的参考，促进企业销售业绩的提升。
1.2 研究意义商品零售企业是现代市场经济中的重要组成部分，促销是商品销售中常用的手段。
通过促销活动，商品零售企业可以吸引更多消费者，增加销售量，提高市场份额，从而获得更多的利润。
税收筹划作为企业管理的重要组成部分，对商品零售企业的促销方式具有重要意义。
税收筹划可以通过合理设计各种税收政策，优化企业的税务结构，减少税负，增加企业盈利。
在促销活动中，合理利用税收筹划可以有效降低成本，增加企业利润。
通过节约税收成本，企业可以将更多资金用于促销活动，提高促销效果，进而实现企业的经济效益最大化。
研究税收筹划在商品零售企业促销方式中的作用具有重要的现实意义和实践价值。
零售企业如何进行促销活动
零售企业如何进行促销活动零售企业面临日益激烈的竞争，为吸引顾客并提高销售额，进行促销活动是必不可少的手段。
本文将探讨零售企业如何进行促销活动，以帮助企业制定有效的促销策略。
一、了解目标顾客在进行促销活动之前，零售企业应首先了解自身的目标顾客群体。
通过市场调研和数据分析，确定目标顾客的年龄、性别、收入水平、购买习惯等关键信息，有助于企业针对性地开展促销活动。
例如，年轻人可能更喜欢在线购物，而中年人更倾向于实体店购买。
了解目标顾客的需求和偏好，有助于企业制定更具吸引力的促销活动。
二、制定促销目标在进行促销活动之前，零售企业应明确自己的促销目标。
促销活动的目标可以是提高销售额、增加新客户、提升品牌知名度等等。
明确促销目标有助于企业制定相应的促销策略和预算。
同时，企业还应设定具体的指标和时间范围，以便后续评估促销活动的效果。
三、选择适合的促销方式零售企业可以通过多种方式进行促销活动，如打折、赠品、会员优惠、抽奖等。
选择适合的促销方式需要考虑目标顾客的需求和市场竞争情况。
例如，如果目标顾客注重价格，那么打折活动可能更受欢迎；如果目标顾客注重购买体验，赠品活动可能更具吸引力。
此外，企业还可以利用社交媒体、电子邮件等渠道进行线上促销，吸引更多的顾客关注和参与。
四、提供个性化的促销服务个性化是现代零售业发展的重要趋势之一。
通过个性化的促销服务，零售企业能够更好地满足顾客的需求，增强顾客忠诚度。
个性化促销服务可以包括根据顾客的购买历史和偏好向其推荐相似产品或提供专属折扣，还可以通过定制化服务、会员专属权益等方式增强顾客的购物体验。
同时，企业还可以通过顾客反馈和数据分析，不断优化促销策略，提供更加精准的促销服务。
五、评估促销活动效果促销活动结束后，零售企业应对活动效果进行评估。
通过收集和分析销售数据、顾客反馈等信息，评估促销活动的成效和效果。
评估结果有助于企业总结经验教训，优化促销策略，并为未来的促销活动提供借鉴和参考。
浅析大型商场促销活动的税务筹划
浅析大型商场促销活动的税务筹划引言税务筹划是企业运营管理中必不可少的一项重要工作，对大型商场来说，促销活动是吸引顾客、提升销售业绩的重要手段。
然而，在开展促销活动之前，商场需要进行税务筹划，以最大程度地减少税务风险，提高税务效益。
本文将从优惠政策合规运用、发票管理、税务风险防控等方面进行浅析，希望能为大型商场促销活动的税务筹划提供一些启示。
优惠政策合规运用大型商场在促销活动中常常会运用各种优惠政策来吸引顾客，并提升销售额。
然而，在运用优惠政策时，商场需要保证其合规性，遵循相关税务法规。
为了避免被税务机关认定为偷漏税，商场需要在活动策划阶段明确优惠政策的合规性，并及时与税务机关进行沟通和确认。
此外，商场还需注意优惠政策的具体运用方式。
例如，在参与促销活动的商品进行打折时，商场需要在确定售价时考虑到税率的因素，以便正确计算税收。
另外，在涉及跨境电商或其他特殊促销活动时，商场还需关注相关法律法规的规定，以确保优惠政策的合规运用。
发票管理大型商场在促销活动中涉及的交易量庞大，因此对于发票管理的规范也至关重要。
商场应确保每一笔交易都有相应的发票记录，并按照税务法规存档备查。
此外，商场还应对发票管理系统进行良好的维护，确保发票的真实性和准确性。
在促销活动中，商场通常会发放代金券或礼品券作为购物优惠，这些券的使用也需要注意税务管理。
商场需要遵循相关法规，正确处理代金券的税务问题，并在促销活动中及时向顾客提供相关的发票信息。
税务风险防控在大型商场的促销活动中，税务风险不可忽视。
商场需要通过一系列的措施来防控税务风险，确保活动的顺利进行。
首先，商场需要做好内部控制，建立完善的税务管理制度和流程。
清晰的岗位职责分工，合理的事前审核、事中监控和事后复核，都是防控税务风险的有效手段。
其次，商场在筹划促销活动时应充分考虑税务因素。
例如，在设定促销活动方案时，商场需要同时考虑税务成本是否合理，以及活动参与方是否充分履行税务义务。
免税商场的营销策略
免税商场的营销策略免税商场的营销策略一直是吸引消费者的关键。
以下是一些可以帮助免税商场提升销售和吸引更多顾客的营销策略：1. 提供丰富多样的商品：免税商场应该提供广泛的商品种类，包括奢侈品、时尚服饰、护肤品、化妆品、酒类、烟草、巧克力、手表、首饰、家居用品等。
这样可以满足不同类型的消费者需求，增加他们的购买欲望。
2. 价格竞争力：因为免税商场可以免除关税等费用，所以应确保商品价格相对于其他渠道更具竞争力。
定期对商品价格进行调整以吸引消费者，同时还可以与品牌和供应商协商以获得更有竞争力的价格优惠。
3. 提供独家、限量版和特殊商品：免税商场应该与品牌合作，推出独家或限量版商品，这将吸引珍藏者和热爱收藏的消费者。
此外，还可以提供一些特殊商品，如限量套装、礼品包装以及具有纪念意义的商品，这将增加顾客的购买决策。
4. 追踪并研究消费者购买行为：通过购买历史和消费者信息的记录，免税商场可以更好地了解消费者的喜好和购买趋势。
这样的信息可以用来个性化推荐商品，并制定有针对性的促销策略来吸引消费者。
5. 提供增值服务：除了商品销售，免税商场还可以提供一些增值服务来吸引消费者。
例如，提供定制化包装、免费配送服务、专业的购物顾问以及礼品卡等。
这些服务将使顾客感到特别，并增加他们在免税商场购买的意愿。
6. 举办特别活动和促销活动：免税商场应该定期举办各种特别活动和促销活动，如限时打折、满额赠品、品牌庆典等。
这些活动将吸引更多的消费者前来购物，并增加他们在商场停留的时间。
7. 利用数字化营销：免税商场可以利用社交媒体平台和电子邮件营销等数字化工具来与消费者保持联系，并发送个性化的促销信息和优惠券。
此外，在线预订和购买也是一个重要的数字化营销策略。
总的来说，免税商场的营销策略应该注重产品、价格、服务、活动和数字化营销等方面。
通过吸引力的商品、具有竞争力的价格、个性化的服务以及各种促销活动，免税商场将能够吸引更多消费者并提升销售业绩。
大型连锁商超纳税筹划浅议
大型连锁商超纳税筹划浅议随着我国经济的快速发展，大型连锁商超的数量和规模不断扩大，它们对于国家税收的贡献也相应增加。
在这种情况下，如何进行合理的纳税筹划，对于大型连锁商超来说是非常重要的。
大型连锁商超可以通过合理的财务管理来降低纳税额。
商超企业可以通过加强财务管理，提高成本控制水平，合理分配利润，减少不必要的开支，从而降低应缴纳的税款。
商超企业还可以合理调整账务，利用税收优惠政策和税收抵免措施，有效降低纳税额。
大型连锁商超可以选择适合自身发展的税收优惠政策。
我国现行的税法对于大型连锁商超提供了多项优惠政策，企业可以根据自身特点和需求来选择适合自己的税收政策。
商超企业可以选择营改增税政策，将原本应纳税的销售税转变为增值税，可以将销售税的额外负担降低；或者选择参与国家对外贸易园区的税收优惠政策，享受税收减免等优惠；还可以选择参与当地政府的产业扶持政策，享受相关奖励和减免税额。
大型连锁商超还可以通过关注社会责任和公益事业来降低纳税负担。
商超企业可以积极参与社会公益事业，捐赠款物，开展慈善活动，扶助贫困地区和困难群体，通过这种方式可以获得相关的税收优惠政策，减少纳税额。
大型连锁商超还需要建立健全的内部控制制度，确保税收合规。
商超企业应该建立完善的财务管理和税务管理制度，加强财务报表的真实性和准确性，确保纳税行为的合法性和规范性。
企业应当积极配合税务机关的税务检查和审计工作，积极主动地申报税款，确保纳税义务的履行。
大型连锁商超的纳税筹划对于企业的发展至关重要。
通过合理的财务管理、选择适合自身的税收优惠政策、关注社会责任和建立健全的内部控制制度，大型连锁商超可以有效降低纳税负担，实现可持续的发展。
也能够更好地回报社会，为国家经济发展做出贡献。
商场常见的促销方案选择策略——基于纳税筹划及经济学角度的分析
商场常见的促销 方案选择策 略
— —Leabharlann 基于纳税筹划及经济学角度的分析
３ ３０ ６ ００
陈 莺
漳 州职 业 技 术 学院
福 建 漳 州
摘要 ： 于企业 来说 ， 对 优质 的营销 方案从 经济 学方 面来说有利 于 企业资 源的有效 配置和产 业结构 的优 化调 整 ， 能够 促 进产 品销 售量 的增 加 ； 纳税筹 划方 面来说 能够使 企业进行 合理避税 ， 而减轻税 负， 从 从 降低 运营成 本， 实现 企业收 益 的 最 大 化 。 本 文 将 纳 税 筹 划 及 经 济 学 两个 角度 相 结 合 ， 对 当前 商 场 比 较 普 遍 流 行 的 几种 主要 促 销 方 式 以 实 例 针 进行 综合比较 分析 ， 力求在几种促销 方案 中选 出最优 的 营销 方案。 关 键 词 ： 销 策略 ； 折 ； 送 ； 绑 销 售 ； 税 筹 划 促 打 赠 捆 纳
一
、
＝
一
［０ ÷（＋１％） ％］［２ ＋（＋１％） ％】 １６ 元 ２０ １ ７ Ｘ１ － １ｏ １ ７ Ｘ１ ＝１ ．２ ７ ７ ５ 、捆 绑销 售。这是 目前一些精 明的商 家比较喜 欢采用的促 ②商场赠送的６ 元的商 品，“ 同销售货物 ”， ０ 视 应缴纳 的增值 销 手段 ， 比如 “ 加量 不加 价” 、 “ 第二 件五折 ”等 。与上 面的 “ 赠送实物 ”相 比， 因不涉及赠送 ， 即可 以避免视 同销售征税 ， 又 税为 ： ０ １ １％） ７ ］ ［ ÷（＋１％） ７ ＝３４元 ［ ÷（＋ ７ Ｘ１％ －３ １ ７ Ｘ１％】 ．９ ６ ６ 避免了代负个人所得税。 ③合计应缴增值税为 ：１６＋ ．９ ５ １元 １ ．２ ３４ ＝１ ．１ （） ２赠送６ 元商品时商场需代缴消费者偶然所得应纳的个人所 ０ 二 ．不 同促销 方案 的税 负及净利润情 况 得税额为 ： ÷（ ０ ） ０＝１元 印 卜２ ％ Ｘ ０ｏ ５ ２／ 为了更好的 比较几种促销方式 的优劣 ， 以下 以实例来进行分 （） ３销售利润总额为 ： ０ ÷（＋１ｏ ］ ［ ２ ＋ ６ ÷（＋ｌ％） ［ ０ １ ７ｏ－ （ ０ ３ ） １ ７ 卜 ２ ／ ） １ 析： 某商场为增值税一般纳税人 ， 适用税率为 １％ ， ７ 该商场购货均 ［０ １ ７ ） ７ ］ １ ＝１ ．９ ６ ＋（＋１％ Ｘ１％ － ５ ３ ８元 能取得合法增值 税专用发票 ， 缴纳的所得税率为２ ％ ， ５ 城市维护建 （） ４由于赠 送的商品成本及代顾客缴纳的个人所得税款不允许 设税 、教育 费附加 由于税率 比较低对结果影响较小 ， 以下忽略不 税前扣除 ， 因此在计算企业应纳所得税时应进行纳税调整 ， 商场应
大型连锁商超纳税筹划浅议
大型连锁商超纳税筹划浅议随着中国市场经济的发展，大型连锁商超在中国的发展迅速，成为了经济发展的重要支柱。
纳税问题也成为了这些大型连锁商超所面临的重要问题之一。
如何进行合理的纳税筹划，成为了大型连锁商超追求合规经营和发展的关键。
大型连锁商超需要合理规划其利润。
利润规划是纳税筹划的核心内容之一。
大型连锁商超可以通过合理的成本控制和营业费用管理，来合理规划其利润。
商超可以通过优化采购渠道和降低物流成本来降低成本，通过优化人员配置和提高劳动效率来降低营业费用。
商超还可以通过合理的定价策略来增加销售额和利润。
利润规划的目的是在合法的范围内最大限度地减少纳税负担，从而提高经营效益。
大型连锁商超需要合理选择税收优惠政策。
中国政府为了鼓励大型连锁商超的发展，提供了一系列的税收优惠政策。
商超可以根据自身情况，选择适合自己的税收优惠政策。
商超可以选择享受增值税减免政策，降低增值税率。
商超也可以选择享受社保费减免政策，降低劳动力成本。
税收优惠政策的选择需要商超充分了解相关政策，进行合理的决策。
大型连锁商超需要加强税务合规管理。
税务合规管理是纳税筹划的重要环节。
商超应建立健全的内部控制制度和会计核算体系，确保税务申报的及时、准确和完整。
商超还应加强与税务机关的沟通与合作，及时了解税务政策和税收法律法规的变化，积极配合税务机关的检查和审计，确保自己的纳税行为合规合法。
大型连锁商超需要加强风险防范意识。
纳税筹划虽然是合法的行为，但也存在一定的风险。
商超应提高风险意识，积极采取风险防范措施，避免因纳税筹划不当而导致的税务风险。
商超可以请专业的财税顾问给予意见和指导，对纳税筹划方案进行合理的把控。
商超还可以加强内部风险管控，规范员工的行为，防范内部纳税风险。
大型连锁商超的纳税筹划对于其合规经营和发展至关重要。
商超需要在合法合规的前提下，通过利润规划、税收优惠政策选择、税务合规管理和风险防范等手段，合理减少纳税负担，提高经营效益，实现可持续发展。
浅析大型商场促销活动的税务筹划
浅析大型商场促销活动的税务筹划摘要：大型商场的商品种类繁多，在销售利润较低，竞争剧烈的条件下，克服了以前案例的缺点，在修订的增值税暂行条例实施细那么和企业所得税法的前提下，讨论了在更一般情况下，大型商场在折扣销售、销售加赠品以及买商品返还现金三种促销方式方案中，无论纳税人的销售优惠是多少，销售利润率为多少，折扣销售均是最优的选择，返还现金是最次的。
关键词：税收筹划商场促销活动在现代的卖方市场条件下，大局部的商品供过于求的前提下，为了竞争，各商家使出浑身解数，当然，促销活动是一个很好用的招数，并且有愈演愈烈的态势，以至于我们经常看到商家提供诸如打折、买一送一、满200送50等等各种优惠条件的促销。
为了到达促销的本钱效益原那么，考虑这些方案的综合影响是选择促销方案的有效手段。
目前商品的促销活动更多表达在大型商场中，根据新修订的?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?，商场年应税销售额在80万元上的应为一般纳税人，大型商场在一般情况下符合该条件，因此文章在一般纳税人的框架下就几种常见的促销手段进行分别讨论，大型商场的促销中不仅是增值税，还涉及到所得税等问题，因此文章中根据一项促销销售行为的总税负影响即自由现金流量来判断何种促销方案应为较佳选择。
一、促销的常见形式及税收规定1.打折销售打折销售指的是商品在销售时直接按一定折扣销售或是满一定金额一定折扣进行销售。
此种促销活动，现行税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的金额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，那么无论其在财务上如何处理，均不得从销售中扣减折扣。
当然，前者税负较低，大多商场均采用前者。
2.销售加赠品?国家税务总局关于确认企业所得税收入假设干问题的通知?〔国税函875号〕规定：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入，赠品应视同销售行为缴纳增值税，并根据国税函629号，个人取得的赠品所得，应按“偶然所得〞工程计征个人所得税。
大型连锁商超纳税筹划浅议
大型连锁商超纳税筹划浅议近年来，随着快速发展的连锁超市，其在国家税收方面的贡献越来越受到人们的关注。
纳税是每个企业应尽的义务，也是企业参与社会责任的表现。
对于大型连锁商超企业而言，如何合理规避税费，实现最大化的税收贡献，是这些企业必须思考的问题。
本篇文章旨在探讨大型连锁商超的纳税筹划问题。
1. 合理利用税收优惠政府为了促进企业发展，通过税收优惠等方式来鼓励企业创新、扩大投资规模、提高产能等。
大型连锁商超企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低企业的税负。
对于诸如增值税、所得税、消费税等税种，企业可以根据自身情况选择适当的减免措施，控制税收支出。
2. 合理调整经营结构大型连锁商超企业在税收筹划方面，也可以通过调整经营结构来降低税负。
例如，企业可以通过对商超业务进行分级管理，将高利润的业务划归给母公司，将低利润的业务划归给子公司，从而减少总体的税负。
另外，企业也可以考虑在税制较为宽松的地区设立分支机构，以实现税源的最优利用。
3. 合理规避税务风险考虑到税务风险对企业经营的影响，大型连锁商超企业需要采取一系列措施来规避税务风险。
首先，企业可以通过对经营活动进行专业化管理，避免出现税务问题。
其次，企业需要及时关注相关税制政策和法规，保证自身的经营行为符合税收法规的要求。
最后，企业还可以加强与税务机关的沟通与合作，及时解决纳税问题，避免出现纳税争议。
大型连锁商超企业在税收筹划中，还需要加强对税务合规管理的重视，通过自我约束、内部监控和外部审核等方式，确保纳税行为符合税法规定。
此外，企业还需要做好财务会计记录，定期向税务机关申报税款，及时缴纳税款，避免因税收问题牵扯到经营风险。
总之，税收筹划是大型连锁商超企业纳税工作中的一个重要环节。
企业可以通过合理利用税收优惠政策、调整经营结构、规避税务风险和加强税务合规管理等方式，实现最大化的税收贡献，更好地履行社会责任。
零售企业策划大促销活动的技巧
零售企业策划大促销活动的技巧随着市场竞争的日益激烈，零售企业为了吸引顾客、提升销售额，经常会举办各种促销活动。
而如何策划一场成功的大促销活动，成为了零售企业经营者们需要认真思考和努力实践的问题。
本文将从多个方面为大家介绍零售企业策划大促销活动的技巧，希望能够帮助大家更好地开展促销活动，提升企业的竞争力。
一、明确促销目的和对象在策划大促销活动之前，零售企业首先需要明确促销的目的和对象。
促销的目的可以是增加销售额、清理库存、提升品牌知名度等。
根据不同的促销目的，企业可以选择不同的促销方式和策略。
同时，企业还需要明确促销的对象是新客户还是老客户，不同的客户群体可能有不同的消费习惯和需求，因此在策划促销活动时需要有针对性地制定方案。
二、选择合适的促销方式促销方式是影响促销活动效果的重要因素之一。
常见的促销方式包括打折促销、满减优惠、赠品促销、抽奖活动等。
企业可以根据自身的情况和促销目的选择合适的促销方式。
比如，如果企业想要增加销售额，可以选择打折促销或满减优惠；如果企业想要提升品牌知名度，可以选择赠品促销或抽奖活动。
三、制定详细的促销计划在确定促销方式之后，企业需要制定详细的促销计划。
促销计划包括促销时间、促销内容、促销范围、促销预算等内容。
企业需要提前规划好促销活动的时间节点，确定促销的具体内容和优惠力度，明确促销的对象和范围，合理安排促销预算，确保促销活动的顺利进行。
四、精心设计促销活动的宣传方案促销活动的宣传是促销成功的关键之一。
企业需要精心设计促销活动的宣传方案，吸引顾客的注意力，提升促销活动的知名度和影响力。
可以通过多种渠道进行宣传，比如门店宣传、社交媒体宣传、线上广告等。
同时，企业还可以设计吸引人眼球的海报、宣传单页，增加促销活动的曝光度。
五、提供优质的售后服务促销活动结束并不代表一切工作都已完成，提供优质的售后服务同样至关重要。
企业需要及时处理顾客的投诉和建议，保持良好的顾客关系，促进顾客的二次消费。
当代企业合理避税的路径及方法.doc
当代企业合理避税的路径及方法我国自2008年1月1日开始正式实施《中华人民共和国企业所得税法》，在很多方面对旧的企业所得税法进行了相应的修改，为现代企业进行合理避税提供更多的空间和机会。
目前，我国市场化程度越来越高，市场全面开放的情况下企业面临的竞争也愈发激烈，降低企业成本，提高经营利润是现代企业制胜的主要策略。
其中税收是企业成本的重要组成部分，很多企业都面临着沉重的税负，因此现代企业应重视合理避税的方式，减少成本，增强企业核心竞争力。
合理避税应该建立在合法的基础上，而不是偷税、漏税，因此各大企业应该明确合理避税的本质和目的，在法律允许的范围内科学利用税收法规中提供的优惠条件制定可行的纳税计划方案，从而实现减轻企业的税收负担，获得最大税收利益的目的。
1实现合理避税的常用路径1. 1利用筹资合理避税企业筹资税收对于企业现金流量会产生很大的影响，也会在一定程度上影响企业预期收益。
根据资本结构分析，通过留存收益、发行新股两方面进行筹资，山于企业所有者、经营者一致，导致会出现双重征税问题，大大增加了企业税负。
因此可通过举债筹资方式进行合理避税，这样的话可在征税前利用成本利息冲减利润，降低企业所得税，但是这种方式存在较大风险，应格外谨慎使用。
按照我国新的企业税法规定，若企业利用自我积累、发行股票等方式进行筹资，则可在税后利润中分配股息支付、所有者权益。
如果利用融资租赁、银行借款、发行债券等方式则均归属为企业负债科目。
而应在税前将这些负债产生的利息支出在利润中扣除。
不同的筹资方式会对税基净利润造成很大影响，也会对企业税负造成一定程度的影响，净利润是企业纳税的一种税基，因此想要合理避税，应尽可能提高息税前投资收益率，至少应比负债成本率高，这样的话，避税水平就会和负债比率呈正相关，只要企业将负债比率提高，即可增加节税效果，提高企业资产价值，使企业利益最大化目标得以实现。
1.2利用投资进行合理避税首先是应合理选择投资行业，对于不同行业，国家都出台了不同的税收政策，对于某些行业会有一定的税收政策优惠，因此选择这些政策优惠的行业进行投资会有相对明显的节税效果。
零售促销策划的有效方法
零售促销策划的有效方法随着市场竞争的加剧，零售业面临着越来越大的挑战。
为了吸引更多的顾客和提高销售额，零售商需要制定有效的促销策划。
本文将介绍几种零售促销策划的有效方法，帮助零售商提升销售业绩。
一、打折促销打折促销是最常见也是最直接的促销手段之一。
通过降低商品价格，吸引顾客购买。
打折促销可以在特定的时间段进行，如节假日、周年庆等，也可以根据销售情况进行临时促销。
此外，打折促销还可以与其他促销手段相结合，如满减、买赠等，增加促销效果。
二、满减促销满减促销是指在顾客购买满一定金额的商品后，可以享受一定的优惠。
这种促销手段可以鼓励顾客增加购买量，提高销售额。
满减促销可以设置多个阶梯，根据购买金额的不同给予不同的优惠力度，以激发顾客的购买欲望。
三、买赠促销买赠促销是指在顾客购买指定商品后，赠送一定数量或价值的商品。
这种促销手段可以增加顾客的购买欲望，提高销售额。
买赠促销可以根据商品的特点和销售情况进行调整，以达到最佳的促销效果。
四、会员促销会员促销是指通过会员制度来吸引顾客购买。
零售商可以设置会员卡，给予会员一定的优惠和特权，如折扣、积分、生日礼品等。
会员促销可以增加顾客的忠诚度，提高复购率。
此外，通过会员促销还可以收集顾客的消费数据，为后续的促销策划提供参考。
五、限时促销限时促销是指在特定的时间段内进行促销活动。
这种促销手段可以制造紧迫感，促使顾客尽快购买。
限时促销可以通过广告、宣传等方式提前告知顾客，以增加促销效果。
此外，限时促销还可以与其他促销手段相结合，如打折、满减等，进一步提高销售额。
六、线上线下结合促销随着电子商务的发展，线上线下结合促销成为一种趋势。
零售商可以通过线上平台进行促销活动，如网上商城、社交媒体等，吸引更多的顾客。
线上线下结合促销可以通过线上线下互动、线上线下优惠等方式增加促销效果，提高销售额。
七、活动促销活动促销是指通过举办各种活动来吸引顾客购买。
活动促销可以是节日庆典、新品发布会、主题推广等。
谈商业企业促销方式的纳税筹划问题
谈商业企业促销方式的纳税筹划问题谈商业企业促销方式的纳税筹划问题■朱亚平副教授（鄂州大学管理系湖北鄂州近年来，随着市场经济体制的建立与完善，商品流通企业之间的竞争不断加剧，商家的促销手段不断翻新。
本文在对商业企业的促销方式进行阐述的基础上，着重探讨不同促销方式税收筹划问题。
关键词：商业企业促销方式税收筹划随着市场经济体制的建立，商品流通企业之间的竞争日益激烈，各种促销方式层出不而且不断翻新。
商品流通企业在选择促销手段时，要考虑提高销售量，增加销售额，也需要考虑不同促销方式下企业税负的差异，以实现企业经济利益最大化；否则可能因税负的影响，难以实现预期效果，甚至出现负效应。
本文从促销规模较大的商业企业入手，分析其促销方式的税负差异，以期对商业企业选择财务利益最大化的促销方案有所借鉴。
不同商业企业促销方式的税负差异（一）折扣销售折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购买数量较大或购买行为频繁及防止产品积压等原因，而给予购货方价格方面的优惠，这种行为在现实经济生活中很普遍，是企业销售策略的一部分。
由于折扣是在销货方实现销售的同时发生，因此，税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可按折扣后的余额作为增值额计算增值税；如果将折扣另开发票，不论在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
例：某商业批发企业为增值税一般纳税人，销售给某固定客户货物一批，增值税率17%，不含税价格100 万元，给予销售折扣5%，且折扣额与销售额在同一张发票上注明，这批货物购进成本为80 万元。
购货方须支付款项=95*（1+17%）=111.5（万元）批发企业应缴纳增值税额=95*17%-80*17%=2.55（万元）批发企业毛利润=95-80=15（万元）（二）现金折扣现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务扣除。
现金折扣通常发生在以赊销方式销售商品及提供劳务的交易中。
企业为了鼓励客户提前偿付货款，通常与债务人达成协议，债务人在不同的期限内付款可享受不同比例的折扣。
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浅谈合理避税下大型商业零售企业促销方式的选择内容摘要：大型商业零售企业作为我国市场竞争最激烈的部分，其促销手段是越来越令人眼花缭乱。
而作为商业决策者，在选择具体的促销方案之前需要综合考虑各方面的因素，但税务方面的因素却常常被忽略。
本文尝试对目前常见的八种商业零售企业促销方式下各自增值税税赋轻重的分析给商业决策者提供避税角度下的促销方式的选择顺序：直接打折销售优于现金返还，现金返还又优于返券或实物赠送。
关键词：大型商业零售企业促销方式增值税税额
随着我国经济发展及整体国力的增强，我国人民的消费能力在不断提高，各大城市的商场也随之越开越多，越开越大。
从最初的中、小型百货商店到现在可以让人几天都逛不完的销品茂，商业促销战是越打越激烈，花样层出不穷。
目前全国各主要城市的大型商业零售企业包括商业集团、购物中心、零售商场、连锁超市、家电零售企业以及各种专卖店的促销方式主要有打折销售、购物返券、价外馈赠、有奖销售、降价销售、积分返利、会员折扣、限时购物等八种形式。
这些不同种类的促销手段在管理上也称营业推广或销售促进，即经营者运用各种短期诱因鼓励购买以促进产品或服务的销售的一种方式。
但是，各商业零售企业在决定推出一种促销方式刺激、吸引消费者购买时，通常仅考虑该促销方案的成本、费用及利润等财务因素，往往忽略了税收上的因素。
本文尝试从增值税一般纳税人的角度，分析各种促销方式在增值税税赋上的轻重。
首先，在选择具体的促销方式之前，需要了解税法有关促销方面的规定。
目前，我国涉及到促销销售的税收规定主要见于1993年12月28日由国家税务总局发布的国税发[1993]154号《增值税若干具体问题的规定》中“计税依据”下的“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额”。
另外一条相关的税法规定是1993年12月25日由财政部、税务总局颁布的财法字[1993]第38号《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条中的单位或个体经营者“将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人视同销售货物”，应征收增值税。
根据这两条具体税规我们可以分别来看看这八种促销方式各自在增值税应纳税额税务处理上的不同：
一、打折销售。
这是商业零售业最常见的一种促销手段，即经营者在商品原价的基础上实行一定折扣后销售，如服饰商品最常用的“全场七折”，“新款八折”等促销方式。
在增值税的核算上，打折销售是很好处理的，只需要将折扣额和销售额开在一张购物小票上，即可按折后价计算增值税。
也就是说，税法认可企业的让利行为，企业虽然因为打折销售损失了一部分销售额，但对应的增值税的税赋也相应减轻。
二、购物返券。
这是目前大型商业零售企业应用广泛的一种变相打折方式，即消费者购买到一定金额的商品，即可获得相应的返券，凭该返券可在商场内等同现金消费。
从北京的庄胜崇光早在1998年即率先推出的“满100元返20元券”的方式到如今的“买200返300”，返卷的额度不断上涨。
按照税法的相关解释，该返券由于顾客通常只能用来换购等值的商品，因此相当于商场在正常的销售外向顾客无偿赠送该商品。
在计算增值税时，该送券部分应视同销售。
如顾客购买200元商品，商场返券100元，等同无偿赠送价值100元的商品，假设该商场的任何商品的毛利率均为50%，则：销售200元商品应缴纳增值税=200/（1+17%）×17%－100/（1+17%）×17%=14.53（元） 100元购物券视同销售，应缴纳增值税=100 /（1+17%）×17%－50/（1+17%）×17%=7.27（元）合计应缴纳增值税=14.53+7.27=21.8（元）
三、价外馈赠。
即购买一定数量的商品，即可获得商家相应的商品赠送，主要用于家用电器、化妆品等高价商品的促销。
在税法中，价外馈赠的商品同样应视同销售，按所赠物品的市场销售价格来计税。
本种促销方式本质上与购物返券达到相同的税务结果。
四、有奖销售。
指商场根据自身的销售现状、商品的性能、消费者的情况，通过给予奖励的方式来刺激、吸引消费者的注意，促进其消费欲望，购买商品，达到扩大销售增加效益的目的。
有奖销售的奖品可以是现金，也可以是各种价值不等的商品或购物券。
如顾客所得为现金，则只会减少商家财务上的税前利润，但不会降低其应缴纳的增值税额；如果奖品是商品，则需要按所赠奖品的购进价及市场销售价格计算应缴纳的增值税额；如果奖品为购物券，则同样视同销售缴纳增值税。
五、降价销售。
是指为了吸引消费者直接将商品降价销售，也就是我们通常意义
上的特价处理销售。
这种方式下，只要发票上注明为特价销售，就可以按特价后的销售价格计税。
如消费者购买的原价为200元的商品，商家现在以80元降价销售优惠，并在发票上分别注明原价及降价后的实际价格，就可以按照实际的80元来计算增值税。
从税务筹划的角度来看，直接的降价销售是有利于企业合理避税的，只要企业按照税法规定将降价后的实际销售额和原价在同一张购物发票上注明即可。
六、积分返利。
是指商场规定消费者购买指定商品即可获得相应积分，当积分达到一定标准就可获得相应的现金或实物赠送。
在税务处理上，该种方式的处理可以等同于有奖销售中中奖商品或现金的处理，对积分换取的实物部分视同销售征收增值税。
七、会员折扣。
即消费者按照商家的要求，成为商家会员，在该商家举办的活动中，会员可以优先享受较为优惠的会员折扣价。
某些大型超市最初都曾经推行过这种促销方式。
此种方式下的折扣，通常只要符合税法规定，都可按折后价来计算增值税。
八、限时购物。
是在商家规定的时间段，在其指定的区域，相关商品低于原价销售的一种促销方式。
一般来说，参与限时购物的商品都远低于商品原价，时间则选在非高峰时间或晚上甚至凌晨。
限时购物在税法上仍然相当于打折销售，只要在发票上注明折扣额和销售额，就可以按折后价计算增值税。
从以上对我国大型商业零售企业目前主要的八种促销形式所涉及的具体增值税的税务处理的分析中我们可以清晰地看到：同等条件下，打折销售所负担的增值税税额低于返还现金；返还现金从避税的角度又优于返券或赠送实物的销售方式。
这一结果是由于在税法中对涉及促销的处理仅认可折扣形式，而不认可实物或现金赠送造成的。
因此，各商业零售企业在进行促销方案选择时，除了考虑各备选方案各自的趣味性、对顾客的吸引力以及商场从中可获得的利润大小外，还需要充分比较各方案可能负担的税赋的轻重，只有在综合考量这些因素后方能作出最优的选择。