增值税管理最新流程图分析
财税-税务管理流程-增值税
TAX01-C4
集团公司资产财务部/税务会计
每月15日之前，进行增值税的清缴，如果进项税可以与销项税进行抵扣，则只进行申报，不进行缴纳。如果不能进行抵扣，则在税务申报之后进行缴纳。
是
TAX01-C5
集团公司资产财务部经理
税务会计
财务部税务会计核定应缴纳增值税的金额之后，由财务部经理对纳税凭证进行审核并签字。
财务部税务会计不定期跟进公司相关税法的更新，以保证适用的税率，或享有特殊的税收优惠政策；相关税法进行了重大变更或修订，税务局也会发通知告知企业；河北省或保定市地区相关与公司税务相关的法规，税务局会下发地方法规汇编由公司遵照执行。
否
N/A
集团公司资产财务部/税务会计
集团公司资产财务部税务会计核算集团公司所涉及的销项税，审核增值税应税商品是否都开具了增值税发票，核对发票上的税额与记账凭证金额是否一致，相关会计分录是否正确等，经核对无误后在财务系统中填写具体明细。
TAX01-C2
进出口公司财务部/资金会计
进出口财务部/总账会计
集团公司资产财务部/税务会计
进出口公司的进项税以及销项税金额由进出口财务部资金会计进行核算。进出口财务部资金会计根据各项各相关政策，核算用于出口目的，国内采购应纳税商品的进项税金额，以及出口退税的金额；国外采购应纳税商品，用于国内销售的销项税金额；出口应纳税商品的所免征的增值税金额。核对无误后，编制相应的会计凭证。理
集团公司资产财务部/税务会计；集团公司资产财务部/资金会计；集团公司资产财务部/总账会计；集团公司资产财务部经理；集团公司资产财务部/出纳
会计；出纳；集团公司资产财务部经理
康老师
负责部门/岗位
流程描述
是否为控制点
控制点编号
2024版增值税概述学习课件
2024/1/28
12
03 增值税发票管理与使用规定
2024/1/28
13
发票种类、格式及内容要求
发票种类
包括增值税专用发票、普通发票等。
格式要求Байду номын сангаас
发票应采用规定的标准格式，包括票头、票身、票尾等部分，各栏目内容应填写齐全、准确。
2024/1/28
内容要求
发票内容应包括购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等信息；销售方名称、 纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等信息；商品或劳务名称、规格型号、单位、数量、 单价、金额等详细信息。
14
发票领购、开具、保管和缴销流程
A
领购流程
纳税人向税务机关申请领购发票，需提供相关 证件和资料，经税务机关审核后领取。
开具流程
销售方在发生应税销售行为时，应向购买 方开具发票，并确保内容真实、完整。
B
C
保管流程
纳税人应妥善保管已开具的发票存根联和发 票登记簿，保存期满后方可销毁。
缴销流程
纳税人因故发生解散、破产等情形时，应向 税务机关办理发票缴销手续。
19
特殊行业或项目计税方法
特殊行业计税方法
针对不动产销售、无形资产转让等特殊行业 或项目，采用特定的计税方法。例如，不动 产销售采用预征率预缴税款，然后在不动产 所在地申报纳税。
应用举例
某房地产开发企业2023年5月销售一处不动 产，取得不含税销售额5000万元，预征率 为5%。则该企业应预缴增值税额为： 5000×5%=250万元。在不动产所在地申报 纳税时，根据实际应纳税额与预缴税额的差 额进行补缴或退税。
案例三
某企业通过综合运用多种 避税策略和方法，成功降 低了整体税负，提高了经 济效益。
增值税进项税,销项税,及转出进项税流程与理解方法
增值税进项税，销项税，及转出进项税流程与理解方法。
各位同学，本次主要讲解增值税的进项税，销项税，进项税额转出，的流程，理解方法，账务处理。
本次讲解主要以叙述，分录，及图形流程示例，让大家能直观的看到，增值税在经济活动中的流转原则及，流转方式。
（图形流程是精华，要深刻理解！）首先我们要理解的是，增值税是一种流转税，是价外税，为什么呢，因为增值税的征收方式决定了增值税的性质。
增值税的征收对象为销售额，是对增值部分征收。
例1，X公司购入Y公司原材料100吨，价格为100万元，增值税13万元，生产加工后，产出产品A，以售价300万出售给Z公司，增值税39万元。
增值税税率13%，不考虑结转成本，所有涉及企业都是一般纳税人，其他的都不考虑，我们只考虑增值税的情况。
当我们买进材料的时候，实际上不只是货物，我们也同时买进了进项税，可以理解为，买进了抵扣凭证，买进的进项税，同时也是对方的销项税（增值税对销售额征收，这里征收的是对方公司的，但对于X公司相当于进项税）当我们交税的时候，销项－进项=26万元，我们说过增值税是对销售额征收，也是对增值部分征收，我们不用销项税减进项税。
直接算材料变成产品的增值部分的话看看是不是一致的。
300万－100万=200万增值的部分，200万*13%=26万元，由此可见，增值税对产品增值部分征收。
我们做一下流程的分录并在后面附上图形流程借原材料100应交税费-应交增值税-进项税13贷银行存款113在这笔分录中，我们负担了对方的销项税，也就是说我们是买进了进项税，但是进项税这部分，以后是能抵扣的，可以理解为买进了抵扣部分的证明，因为是我们买进的，所以增加记入借方。
----------哔哔哔哔哔（机械加工声音）——————产成品A————————当我们出售A产品时借银行存款339贷主营业务收入300应交税费-应交增值税-销项税39这笔分录我们出售A产品，同时增值税对售价部分征收。
好多同学不理解为什么增值税一会记借方，一会记贷方。
增值税的纳税申报流程与操作指南详解的实际案例分析
增值税的纳税申报流程与操作指南详解的实际案例分析一、案例背景某公司是一家销售电子产品的企业，属于一般纳税人，需要按照规定进行增值税的纳税申报。
本文将以该公司为例，详细分析增值税的申报流程以及操作指南，帮助读者更好地了解和应用这一税种。
二、增值税的基本概念和原理增值税是指在生产和流通环节，在物品或者服务的增值部分征收的一种消费税。
根据增值税的原理，顾客购买产品或服务时支付的税款将通过供应链的各个环节传递，最终由最终消费者承担。
三、纳税申报流程1. 登记纳税人首先，公司需要按照规定进行税务登记，获得纳税人资格。
登记时，需要提交相关的企业营业执照、税务登记证等证明文件。
2. 办理增值税一般纳税人资格认定根据公司的经营规模和条件，可以申请成为一般纳税人。
一般纳税人的纳税义务更重，但同时也有更多的优惠政策和退税机制可供享受。
3. 缴纳税款根据税务部门的规定，公司需要按照一定的时间周期缴纳增值税。
税款的计算以及汇款至税务部门的具体流程会在后续的操作指南中详细介绍。
4. 编制增值税纳税申报表公司需要按照规定的期间，编制增值税纳税申报表。
申报表中需要填写企业的基本信息、销项税额、进项税额等相关数据。
值得注意的是，填报申报表时需要保证数据的准确性，并遵守税务部门的相关规定。
5. 申报并提交申报表完成申报表的编制后，公司需要按照规定的时间安排，向税务部门申报并提交申报表。
申报表可以通过网上申报、自助申报或邮寄等渠道提交。
6. 审核与核准税务部门会对提交的申报表进行审核，并核准最终的申报结果。
在这个过程中，公司需要配合税务部门的工作，并提供必要的资料和解释。
7. 缴纳税款通过税务部门的审核与核准后，公司需要按照核定的纳税金额，及时缴纳应交的税款。
可以通过电子银行、现金等方式进行缴纳。
四、操作指南1. 确认纳税人资格在进行增值税申报前，公司需要确保自身是一般纳税人身份。
如果尚未办理一般纳税人资格认定，需要先行办理该手续。
涉税业务规范流程图
涉税业务规范流程图办理流程描述：纳税人申请→办税服务厅受理审核（1个工作日）→转管理分局核实（信息核查岗3个工作日）→分局反馈核实信息→转服务厅审批发证（1个工作日）→查无此户的→转服务厅不予办证。
办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）受理申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《税务登记变更表》、分局加盖公章、核实人员签字（信息核查岗）→办税服务厅审批办理。
变更登记流程图：停业、复业税务登记办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《停复业登记表》、核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准→日常事务处置岗停业复业流程图：注销登记办理流程描述：（1）小规模、个体纳税人注销办税服务厅（含农村办税服务厅）受理申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《注销税务登记表》、核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准，分局加盖公章→办税服务厅审批办理。
注销登记流程图：（2）一般纳税人注销办税服务厅（含农村办税服务厅）受理申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《注销税务登记表》、核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准，加盖公章、→税政科取消一般纳税人资格→分局注销（日常事务处置岗）一般纳税人注销流程图：外出经营报验登记办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）申请（日常事务处置岗）→实地核实，核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准→日常事务处置岗。
外出经营报验登记流程图：非正常户处理办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）申请（日常事务处置岗）→实地核实，核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准→日常事务处置岗。
非正常户处理流程图：普通发票管理办理流程描述：纳税人申请→办税服务厅受理审核→批准核定。
办理流程描述：纳税人申请→办税服务厅受理审核→批准核定。
个体户定额核定办理流程描述：个体工商户向主管税务机关提交《定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表》，办税服务厅受理→由税收管理员下户采集《个体定额信息采集表》中的相关信息，经核实后录入《个体定额管理》模块中→定额公示→上级核准→下达定额→公布定额。
企业纳税工作流程图
企业纳税工作流程图企业纳税工作流程图1.办理税务登记1.1 准备文件1.1.1 公司营业执照副本1.1.2 公司法定代表人联系件复印件 1.1.3 公司章程或合同1.1.4 公司银行账户开户许可证1.1.5 其他相关材料1.2 填写登记表格1.2.1 填写基础信息1.2.2 填写税务登记信息1.3 提交申请1.3.1 将申请材料递交至税务局1.3.2 等待审核1.4 领取税务登记证1.4.1 审核通过后，到税务局领取税务登记证1.4.2 并将税务登记证备案2.缴纳各项税费2.1 确认应缴税种2.1.1 根据企业类型和经营活动确定应缴纳的各项税种2.1.2 了解税款计算和申报规定2.2 缴纳月度税款2.2.1 根据税务局规定的时间和方式缴纳月度税款2.2.2 填写并提交相关报表2.3 缴纳季度税款2.3.1 根据税务局规定的时间和方式缴纳季度税款2.3.2 填写并提交相关报表2.4 缴纳年度税款2.4.1 根据税务局规定的时间和方式缴纳年度税款2.4.2 填写并提交相关报表3.申报纳税信息3.1 收集相关凭证和票据3.1.1 存档企业发票及相关支出票据3.1.2 存档企业收入凭证及相关进项票据3.2 填写纳税申报表3.2.1 根据税务局规定的时间和方式填写纳税申报表 3.2.2 将填写好的纳税申报表递交至税务局3.3 等待审批3.3.1 税务局对纳税申报表进行审批3.3.2 如有问题，进行调整并重新递交3.4 确认并打印缴款通知书3.4.1 确认纳税申报表无误后，打印缴款通知书3.4.2 根据缴款通知书上的要求缴纳税款4.进行税务审计4.1 预审4.1.1 税务局会预审企业报表和税务文件4.1.2 如有错误或疑点，提出询问或要求补充材料 4.2 稽核4.2.1 税务局进行实地核查企业报表和税务文件4.2.2 如有问题，提出调整意见和补缴要求4.3 报告4.3.1 税务局根据审计结果审计报告4.3.2 向企业提供审计结果和处理建议5.处理税务异议5.1 提交异议申请5.1.1 如对税务处理结果不满意，可以申请异议5.1.2 提交相关材料和申请表至税务局5.2 等待处理结果5.2.1 税务局对异议申请进行审查和处理5.2.2 如有需要，税务局可能要求进一步提供证据或进行调查5.3 接受或继续争议5.3.1 接受税务处理结果，结束异议申请5.3.2 如不接受处理结果，可以继续争议或申请仲裁或诉讼本文档涉及附件：附件1：税务登记申请表格附件2：缴款通知书样本附件3：纳税申报表样本附件4：异议申请表格本文所涉及的法律名词及注释：1.税务登记：企业向税务机关登记并领取税务登记证书的行为。
增值税税务工作管理流程
增值税税务工作管理流程（草稿）本文档概述增值税的主体法规、纳税人、征税范围、税率、销项税额、销售额、进项税额、应纳税额的计算方法、纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限等基本要素。
一、增值税纳税申报流程1.1增值税专用发票的开具增值税专用发票是通过增值税开票系统开具的。
纳税单位经税务机关的认证，取得了增值税一般纳税人资格后，就可以申请安装增值税防伪开票系统。
防伪开票系统由金税卡、系统软件、IC卡及读卡器、实物发票、打印机组成。
购买增值税发票需携带IC卡、公章。
税务机关出售发票时将发票的电子信息读到IC卡上，如发票号、版本、开票限额等，这些信息与同时购买的纸质发票一致。
购买发票后，回到企业，将IC卡插入本单位开票系统读卡器，此时，发票的电子信息将被读入开票系统。
此时要注意，系统开具的发票是顺号的，在打印实物发票之前须将系统开具发票的号码与从税务机关购得的实物发票号码核对一致。
发票打印后加具开票单位的发票专用章，就形成有效销项发票，在销项发票登记簿登记签收后可对外递送。
如果发票有错，在作废实物发票的同时，也要作废系统发票。
由于销货退回、折扣与折让等原因，需要开具经字发票，这时只要输入原蓝字发票，就可以开具对应的红字发票。
但需要注意的是，开具之前一定要取得购货单位到税务局办理的销售退回或折扣与折让证明单。
1.2增值税进项发票的认证。
纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅或者自己进行购扫描仪对增值税发票的认证，只有通过认证的发票才能抵扣。
认证的渠道可交由国税申报大厅，由税务工作人员将发票信息扫入系统，由系统自动进行比对；开通网上认证者，可将发票通过扫描仪扫入，将数据文件传给税务机关就可以完成认证。
增值税发票认证的期限为从开票之日起三个月，也就是90天内。
目前当月认证的发票必须在当月抵扣做进财务帐里。
1.3 抄报税。
抄报税指的是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。
月底（通常是在次月的1号）在开票系统进行抄税处理，将本月开具增值税专用发票的信息读入IC卡(抄税完成后本月不允许再开具发票)，在申报期内，将IC卡拿到税务机关，由税务人员将IC卡的信息读入税务机关的金税系统。
增值税业务处理流程
增值税业务处理流程一、啥是增值税。
咱先得知道增值税是个啥。
简单来说，就是商品或者服务在流转过程中增值的那部分要交的税。
比如说，你进了一批货花了100块，然后你加工一下或者直接转手卖150块，这中间多出来的50块可能就要交增值税啦。
这就像是你在做生意赚钱的时候，要给国家分一点羹，不过这也是为了国家能更好地建设，给咱们创造更好的环境嘛。
二、一般纳税人与小规模纳税人。
这里面有两种主要的纳税人类型。
一种是一般纳税人，这种就像是增值税里的“大玩家”。
一般纳税人的增值税计算方式有点复杂，它是用销项税额减去进项税额。
销项税额呢，就是你卖东西的时候按照销售额乘以税率算出来的要交的税；进项税额就是你进货的时候取得的可以用来抵扣的税。
比如说你是一家制造企业，买原材料的时候交了一部分税，这部分税在你卖产品的时候就可以扣掉，只交增值部分的税。
小规模纳税人就简单多啦，就像增值税里的“小清新”。
他们一般是按照销售额直接乘以一个征收率来计算增值税，不能抵扣进项税额。
征收率通常比一般纳税人的税率低一些，这也是国家照顾小本生意的一种方式呢。
三、开票环节。
开票可是增值税业务里的重要一环哦。
对于一般纳税人，如果对方也是一般纳税人，通常会开增值税专用发票。
这发票就像是一个特殊的小纸条，上面写着商品或者服务的金额、税率、税额等信息。
开专票的时候得特别小心，要把信息写准确，不然可能会影响到对方的抵扣。
要是卖给小规模纳税人或者个人呢，就可以开增值税普通发票啦。
小规模纳税人自己不能开专票的时候，可以去税务局代开。
开票的时候，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都要根据实际的业务内容来填写商品或者服务的名称，可不能乱写哦，不然被查出来就麻烦啦。
四、申报环节。
申报增值税就像是给国家交“作业”。
一般纳税人每个月都要申报，要把自己这个月的销项税额、进项税额等信息整理好，填到申报表上。
这个申报表有点复杂，有好多栏要填呢。
不过现在有电子税务局，方便了很多，只要按照系统的提示一步一步来就好。
渭滨区国家税务局纳税指南流程图
渭滨区国家税务局纳税指南流程图综合流程-—后台管理核批事项工作流程图税务登记类1 税务登记--—设立税务登记工作流程图2 税务登记——变更（遗失补发）税务登记工作流程图3 税务登记—-注销税务登记工作流程图适用于查账征收户4 税务登记——停业(复业）登记工作流程图5 税务登记——税务登记验证、换证工作流程图6 税务登记——非正常户处理工作流程图6。
1 非正常户的认定与注销工作流程图6。
2 公告期内非正常户解除工作流程图税收证明管理类1 税收证明管理——税收证明管理基本工作流程图2 税收证明管理——外出经营活动税收管理工作流程图3 税收证明管理——外埠纳税人经营活动税收管理工作流程图申报征收类1 申报征收-—核准申报方式工作流程图2 申报征收——延期申报工作流程图3 申报征收-—延期缴纳税款工作流程图4 申报征收——催报催缴工作流程图 1个工作日资料传递5 申报征收-—纳税人上门申报征收工作流程图6 申报征收--纳税人银行网点申报征收工作流程图7 申报征收-—纳税人电话申报征收工作流程图8 申报征收--纳税人网络申报征收工作流程图发票管理类2 发票管理——防伪税控使用、专用发票用票信息登记、变更管理工作流程图3 发票管理——冠名发票（印制有本单位名称的发票）印制工作流程图4 发票管理——代开普通发票、专用发票管理工作流程图5 发票管理——购票特批工作流程图认定管理类12 认定管理—-增值税一般纳税人资格取消工作流程图3 认定管理——委托代征管理工作流程图(含花岗石管理)对代征单位的日常管理由二分局进行，征收科负责票款结报。
4 认定管理——代扣代缴管理工作流程图5 认定管理-—核定（变更、调整）应纳税额工作流程图6认定管理—-所得税征收方式鉴定工作流程图税收优惠（减免)类1 税收优惠（减免）——减、免税审批工作流程图23 税收优惠(减免）——一般退税（减免、误收退税）工作流程图税收法制（税收救济）类1 税收救济——税务行政处罚听证流程图8.2 税收救济——行政复议工作流程图3 税收救济-—行政赔偿工作流程图4 税收法制-—征管环节违法（章）处理工作流程图5 税收法制——税收纳税担保工作流程图一般程序6 税收法制—-一般税收保全工作流程图7 税收法制-—税务强制执行工作流程图。
报销单增值税进项管理流程图
进项税信息完整
进项税数据自动交互
计财部出纳岗
报销系统中签收报 销单，并复核报销 要素的完整性和准 确性
银企直连
出纳付款
收付款信息自动推送
金蝶系统 财务模块
传递报销单
计财部会计岗
会计核对收付款信 息和进项税信息， 并进行账务处理
金蝶系统自动匹配收付款信息和进项税信息
复核报销单签批是 否完整
安徽航信综合发 票管理系统
审核通过
计财部负责人
报销系统中签批
是否涉及增值 税进项税款
不涉及
发票通过认证，以发票代码和发票号码 为关键字段，自动反写
纸质报销单和增值税专用发票快递合肥税务岗
计财部税务岗
报销系统中核对 完整
进项税信息不完整 金蝶系统 报销模块
<报销单增值税进项管理流程图>
信息系统 业务部门
报销系统中填写报 销封面信息以及增 值税专用发票的代 码和号码
根据共享中心反馈 意见，修改或重新 提起报销申请 数据自动上传
税务局系统
进项税数据自动交互
共享中心
报销系统中签收报 销单，并进行要素 审核和进项税审核
审核不通过
提出修改要求，反 馈业务部门
抽出增值税专用发 票抵扣联，并进行 扫描认证 涉及
流程管理税收行政管理流程图
申请项目依法不需要 税务机关审查后执行 的 ,当 场 告 知 申 请 人 不受理
进行调查, 提出初步意见 分管领导审核
申请材料: 1.减免税审批申请 2.财务报表,纳税申报表 3.有关部门出具的证明材料 4.工商执照复印件 5.税务登记证复印件 6.其他材料
减免税备案流程图
纳税人提出申请
申请材料: 1.减免税备案申请 2.财务报表,纳税申报表 3.有关部门出具的证明材料 4.工商执照复印件 5.税务登记证复印件 6.其他材料
依法当场或在受理后5日内作 出许可或不予许可的决定。 （以传真、电子邮件申请受理 的，自收到原件起计算）
材料不齐全或者不符合法 定形式的，当场或5个工作 日内退回材料，发放一次 性《补正税务行政许可材 料告知书》
作出不予行政许可的决定，发 《不予税务行政许可决定书》， 说明理由，并告知依法申请复 议、提起行政诉讼的权利
地方税、基金（费）征收流程图
上门申报
邮寄申报
网上申报
（1）网上填写地方各税（费） 申报表、报告表；（2）网上填 写财务会计报表，报送其他纳税 资料
注：本流程图适用于营业税、城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、土地增值税、 资源税、企业所得税、个人所得税等税种的申报征收，同时适用于地方教育附加、文化事业建设费、养 老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、残疾人就业保障金、水利建设基金和 城镇居民医疗保险费等基金（费）的征收
1.营业执照副本； 2.有关部门批准撤销、宣 告破产或宣布解散的证 明、文件 3.工 商 行 政 管 理 机 关 做 出的吊销营业执照决定； 4.税 务 机 关 需 要 的 其 他
有关证件、资料
符合规定的，收 存纳税人的税务 登记正副本、发 票领购簿及其他 税务证件，组织 管理人员或稽查 人员在10个工作 日实施注销检查
增值税流程图
增值税流程图增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收税款的税收制度。
在我国，增值税是一种重要的税收形式，对于企业和个人来说都有着重要的影响。
那么，增值税的具体流程是怎样的呢？接下来，我们将通过一个流程图来详细介绍增值税的流程。
首先，增值税的纳税主体包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指具有完全纳税资格，应当依法按照规定纳税的纳税人，而小规模纳税人则是指依法享受免税政策的纳税人。
其次，增值税的征收范围主要包括货物销售、劳务、应税务的进口等。
在增值税的征收过程中，纳税人需要按照规定填写增值税专用发票，并在规定的时间内进行纳税申报。
接着，增值税的税率分为一般税率和减按计税率。
一般税率是指适用于一般纳税人的税率，而减按计税率则是指适用于小规模纳税人的税率。
根据不同的税率，纳税人需要按照规定进行税款的缴纳。
在增值税的纳税申报过程中，纳税人需要按照规定的时间节点向税务机关进行增值税的纳税申报，并及时缴纳相应的税款。
同时，纳税人还需要对增值税专用发票进行合规的保存和管理，以备税务机关的查验。
最后，税务机关会对纳税人的增值税申报进行审核，确保纳税人的申报情况真实准确。
在审核过程中，如发现问题，税务机关将会对纳税人进行相应的处理，并要求其进行补缴税款和缴纳相应的滞纳金。
通过以上流程图的介绍，我们可以清晰地了解增值税的纳税流程。
纳税人需要按照规定的程序和要求进行增值税的申报和缴纳，确保自身的纳税行为合规合法。
同时，税务机关也将对纳税人的申报情况进行严格审核，维护税收的公平公正。
总的来说，增值税的流程图为我们提供了一个清晰的纳税指引，帮助纳税人更好地了解和掌握增值税的纳税流程，促进了税收的规范管理和纳税人的合规纳税行为。
希望本文所介绍的增值税流程图能够对您有所帮助。
CPA税法之增值税思维导图
不得抵扣要转出或扣减的方法
1.购入时 就不抵 扣，直接
不得抵扣
2，做进项 转出处理 （已经抵 扣改变用 途，发生 损失，出 口不得免 抵退）方 法：1.直 接计算转 出法，直 接按票上 的金额， 主要是农 产品损失 2.还原计 算转出法 （主要是 13%的农 品）3.比 例计算转 出法（半 产品产成 品损 失）：原 3，平销返利的返还收入（含税金额处理，要做价税分离）
销售模式的计算 销售折扣（现金折扣）交原价的票和 税，优惠做财务费用；折扣销售/商业 折扣（折扣后的金额交税 折扣额只能 写在金额栏）；还本销售（直接按销
以物易物（各自算各自的销售额）
以旧换新 （一般=成 交价+旧货 收购价； 金银就按 成交价）
融资租赁有形动产：（销售的原价， 普票-本金-保险安装费利息）除以 1.17乘以0.17；或者（销售的原价-保险安装费利息）除以1.17乘以0.17
含税收入（ 价外费用和逾期包装物押金，
价税合并的，商业企业零售价；普票上注
明的销售额；建筑安装合同上的货物金额
（主要涉及销售自产货物并提供建筑业劳
务的合同，一般合同的标的物）：向购方
返还利润（冲减进项税），手续费，运输
装卸费，补贴，基金，集资费，，奖励
费，违约金，滞纳金，延期付款利息，赔
偿金，代收代垫款项，包装费，优质费等
向消费者 个人提供 应税服务 、适用免 征增值税 规定的应 税服务都 不得开具
非企业性单位为国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金和行政事业性收费 罚没 公益目的免费提供铁路航空运输；自产药，之后免费给患者服用的相同创新药； 单位或者 航空旅客里程积分兑换，积分兑换电信服务。会员费； 从事水电气的一次性与销售数 融资性售后回租，承租方出售资产的行为（A用机器的-B买A的机器 不交增值税 然后租 向境内单位个人，提供在境外消费的服务，出租完全在境外使用的有形动产（由境外个
增值税申报流程与常见问题解答
增值税申报流程与常见问题解答一、增值税申报流程增值税申报是企业按期向税务机关申报销售额和纳税情况的一项重要工作。
下面是增值税申报的基本流程：1. 准备申报材料：包括增值税专用发票、销售发票、购进发票等相关票据和账簿；2. 计算纳税金额：按照法定税率计算销售额、进项税额及应纳税额；3. 填写申报表格：根据税务机关要求，填写增值税申报表格，如《增值税纳税申报表》；4. 系统录入申报信息：使用电子税务局或其他指定平台，将填写好的申报信息进行系统录入；5. 审核申报信息：税务机关会对申报信息进行审核，核实销售额和纳税情况；6. 缴纳税款：确认税务机关审核无误后，企业需按时缴纳应纳税款。
二、常见问题解答1. 什么是增值税？增值税是一种按增值额计征的一种消费税，是对货物和劳务的增值部分征税。
2. 增值税申报的纳税期限是什么？一般情况下，增值税申报和缴纳时间是每个季度的15日，如第一季度是1月至3月，申报期限则是4月15日。
3. 增值税申报的注意事项有哪些？（1）准备充足的票据和账簿，确保账目真实、准确；（2）填报申报表时，严格按照税务机关要求填写，不可造假或误填；（3）注意纳税期限，避免延误申报导致罚款或利息的产生。
4. 如何计算应纳税额？应纳税额=销售额 ×税率 - 进项税额，其中税率是根据不同行业和商品确定的。
5. 如何处理申报错误？如果在申报过程中发现错误，应及时与税务机关联系并申请更正，避免造成错误的纳税记录。
6. 增值税申报是否可以委托其他机构？是的，企业可以委托专业的会计机构或税务代理机构代为申报，但企业仍需对申报情况负责并承担法律责任。
7. 增值税发票和普通发票有何不同？增值税专用发票主要用于纳税人购销货物、劳务或者进行物流运输等与增值税相关的经营活动，而普通发票则适用于其他一般的交易情况。
总结：增值税申报是企业每个季度必须完成的一项工作，按照规定的流程和要求进行申报和缴税是保证企业合规经营的重要环节。
增值税思维导图
考 纲 要求
1、理解增值税的概念、特征、征收范围、纳税人及税 率。 2、掌握增值税应纳税额的计算。 3、掌握增值税的纳税申报方法。
目录页
Contents Page
导图内容提示
第一，体现增值税的三大知识点
任务一 认识增值税
任务二 计算增值税的应纳税额
任务三 申报缴纳增值税
3
导图内容提示——任务一知识点
课堂练习
❖ 某钢厂，将成本价为16万元的钢材，用于对外投资。假设 无同类产品销售价格，成本利润率为10%，请计算增值税 的销项税额？
❖ 钢材的组成计税价格=16 *（1+10%）=17.6（万元） ❖ 这项视同销售行为的销项税额
=17.6* 17%=2.992(万元)
第四，混合销售
❖ 既涉及货物又涉及服务
❖ A.5800 B.6020 C.6120 D.5400
❖ 答案：C
❖ 解析：纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰，以实际收到 的不含税价款作为计税依据。应纳增值税 =[20×1700÷(1+17%)+2270÷(1+17%)+5000]× 17%=6120(元)
『正确答案』 销项税额＝430000×11%＋15000÷（1＋11%）×11%
＝ （元）
❖ 第三、视同销售行为:
知识点： 1、组成计税价格=成本*（1+成本利润率） 2、以上公式中“成本”分为两种情况: 属于销售自产货物的为实际生产成本； 属于销售外购货物的为实际采购成本。 3、成本利润率由国家税务总局确定，目前为10%。
❖ 【解析】销售额=[含税销售额÷（1＋增值税税率）]×10 ＝［2340÷（1＋17%）］×10＝20000（元）
表格模板-征管流程图 精品
征管流程图一、税务登记管理（一）开业登记1、新办内资企业办理税务登记承办地点：西城区经济服务大厅。
承办时限：５个工作日。
2、新办涉外企业税务登记承办地点：西城区经济服务大厅总承办时限：即来即办；（二）变更登记承办地点：西城区经济服务大厅。
总承办工作时限：即来即办。
（三）注销税务登记承办地点：西城区国税局办税服务厅文书收递窗口。
总承办时限：注销税务登记自接到纳税人申请后28个工作日内。
二、发票管理（一）、增加增值税专用发票购领数量或次数承办地点：西城区国税局办税服务厅文书收递窗口。
承办时限：自接到纳税人申请后8个工作日内。
（二）、增加普通发票购领数量承办地点：西城区国税局办税服务厅文书收递窗口。
承办时限：自接到纳税人申请后8个工作日内。
（三）、申请领购增值税专用发票及使用防伪税控系统资格承办地点：西城区国税局办税服务厅文书收递窗口。
承办时限：自接到纳税人申请后20个工作日内。
（四）申请变更增值税防伪税控系统最高开票限额承办地点：西城区国税局办税服务厅文书收递窗口。
承办时限：自接到纳税人申请后20个工作日内。
（五）、增值税一般纳税人转小规模注销防伪税控系统承办地点：西城区国税局办税服务厅文书收递窗口。
总承办时限：自接到纳税人申请后10个工作日内。
（注：企业注销税务登记、迁转税务登记时注销防伪税控系统的工作时限是与注销税务登记、迁转税务登记的时限一致。
）（六）、重新更换设备丢失、被盗金税卡（IC卡）承办地点：西城区国税局办税服务厅文书收递窗口。
总承办时限：自接到纳税人申请后4个工作日内。
（七）、自印有本单位名称的发票承办地点：西城区国税局办税服务厅文书收递窗口。
总承办时限：自接到纳税人申请后5个工作日内。
（八）、用票单位缴销发票承办地点：西城区国税局办税服务厅文书收递窗口。
总承办时限：自接到纳税人申请后5个工作日内。
三、纳税申报（一）、企业延期纳税申报纳税人应于纳税期限届满前提出申请。
承办地点：西城区国税局办税服务厅文书收递窗口。
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1.风险
（1）L7.1.3未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查
（2）L7.1.4未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置
（3）L7.2.1未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料或未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料
（4）L7.2.2 在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款或已扣、已收税款
（5）L7.2.3履行扣缴义务时应扣未扣、应收而不收税款
（6）L7.3.1企业设立变更、清算注销、重组改制、合资合作及生产经营过程中，未有效利用各项税收优惠政策
（7）L7.5.2税务机关违反规定向企业随意开征及多征、提前征收或者摊派税款
（8）L7.6.4发票不及时报账
（9）F1增值税计算不准确（K）
（10）F2未按规定进行进项税抵扣
（11）F4纳税申报不及时（K）
2.控制措施
1）L:未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查（1）L7.1.3-B如行政处罚不当，会同财务资产处及时收集证据，采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
（2）L7.1.3-F建立报送备查信息管理制度，随时掌握应当报查的有关资料，指定专人按照规定负责报查。
（3）L7.1.3-K发现未将有关材料报查的，立即指定专人报；收到行政处罚通知，在2个工作日内报企业管理法规处。
2）L:未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置
（1）L7.1.4-F依照规定安装、使用税控装置；实行专人、单机管理，保管好IC卡；强化责任追究机制。
（2）L7.1.4-K发现未安装税控装置或装置运行不正常的，立即整改；如收到行政处罚通知，在2个工作日内报企业管理法规处。
（3）L7.1.4-KB如行政处罚不当，会同财务资产处及时收集证据，采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
3）L:未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料或未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料
（1）L7.2.1-B如行政处罚不当，会同财务资产处及时收集证据，采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
（2）L7.2.1-F相关业务部门及时提供材料，财务资产处指定专人负责纳税申报及报告表和有关资料的报送工作；建立有关资料申报、报送信息管理制度，随时掌握关键时间节点，严格依照规定报送。
（3）L7.2.1-K未及时进行纳税申报的，立即整改；如收到行政处罚通知，在2个工作日内报企业管理法规处。
4）L: 在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款或已扣、已收税款
（1）L7.2.2-F对会计人员定期开展会计职业技能培训；对会计账簿严格进行复核，正确计算应纳税款，指定专人负责纳税申报；每季度组织财税自查。
（2）L7.2.2-K发现未及时足额缴纳税款的，补充申报并主动补缴；如收到行政处罚通知，在2个工作日内报企业管理法规处。
（3）L7.2.2-KB如行政处罚不当，会同财务资产处及时收集证据，采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
5）L:履行扣缴义务时应扣未扣、应收而不收税款
（1）L7.2.3-F由人事处（组织处）将所有员工收入、奖金等发放信息统一汇总，推行工资信息管理系统，资金统一由财务资产处支出，指定专人负责税收扣缴工作。
涉及向个人支付款项的，严格完税凭证审查。
（2）L7.2.3-K发现未按规定代扣代收税款的，主动补缴；如收到行政处罚通知，在2个工作日内报企业管理法规处。
（3）L7.2.3-KB如行政处罚不当，会同财务资产处及时收集证据，采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
6）L:企业设立变更、清算注销、重组改制、合资合作及生产经营过程中，未有效利用各项税收优惠政策
（1）L7.3.1-F相关部门定期收集各行业税收优惠政策信息，对生产经营中利用税收优惠政策进行事前论证，合理利用税收优惠政策，制定税收筹划方案，并在法定时限内进行申报。
7）L:税务机关违反规定向企业随意开征及多征、提前征收或者摊派税款
（1）L7.5.2-KB收集有关计税依据和完税凭证，积极与有关行政机关协调沟通，说明企业已依法纳税的情况。
确属税务机关违法征缴税款的，会同法律部门采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
8）L:发票不及时报账
（1）L7.6.4-F定期组织对相关人员进行发票报账知识的培训；制定严格的发票入账期限。
（2）L7.6.4-KB通过防伪税控系统开具负数专用发票来扣减销项税额，然后再开具正确的正数专用发票进行记账，凭重新开具的专用发票申请认证、抵扣。
9）F:增值税计算不准确
（1）F1.1K财务资产处税收管理科税收核算岗位接收财务资产处各科室传递来的增值税专用发票抵扣联，每月分次认证。
（2）F1.1M财务资产处相关科室认真审核收到的进项税发票，确认各项要素填写准确、有效,并进行帐务处理。
（3）F1.2M财务资产处相关科室科长审核增值税进项税发票是否合法，帐务处理是否正确。
（4）F1.3M财务资产处税收管理科税收核算岗位接收财务资产处各科室传递来的增值税专用发票抵扣联，每月分次认证。
（5）F1.4M财务资产处税收管理科税收核算岗位月末从网上认证系统中倒出认证数据，根据认证结果，与进项税发票税额进行核对，形成《增值税纳税申报表附列资料（表三）》，经科长审核，报税务机关抵扣”。
（6）F1.5M财务资产处税收管理科科长审核《增值税纳税申报表附列资料（表三）》中税额是否与当月通过认证需抵扣发票的税额一致。
（7）F1.6M财务资产处相关科室对销售收入进行帐务处理。
（8）F1.7M财务资产处税收管理科税收核算岗位根据进项税、销项税计算税费，进行帐务处理。
10）F:未按规定进行进项税抵扣
（1）F2.1M财务资产处各科室认真审核收到的进项税发票，确认各项要素填写准确、有效。
（2）F2.2M财务资产处税收管理科税收核算岗位将未通过认证的发票转到各科室，由各科室退回开票单位。
（3）F2.3M财务资产处税收管理科税收核算岗位从网上认证系统中倒出数据，形成《增值税纳税申报表附列资料（表三）》，及时报科长审核。
（4）F2.4M财务资产处税收管理科科长审核《增值税纳税申报表附列资料（表三）》中税额是否与当月通过认证需抵扣发票的税额一致。
（5）F2.5M财务资产处税收管理科税收核算岗位根据增值税相关科目金额，进行帐务处理。
11）F:纳税申报不及时
（1）F4.2K财务资产处税收管理科税收管理岗位审核当月增值税的税金金额并编制纳税申报表。
财务资产处处长审核纳税申报表，税收管理岗及时进行纳税申报。
（2）F4.1M财务资产处税收管理科税收管理岗位审核当月增值税的税金金额并编制纳税申报表。
（3）F4.2M财务资产处处长审核纳税申报表，税收管理岗及时进行纳税申报。
3.流程步骤
4.流程接口
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）。