习题班 第17章 税收征收管理法(答案解析)
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度考点巩固(题库版)
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度考点巩固（题库版）1、单选根据《税收征管法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在一定期限内未被发现的，不再给予行政处罚。
该期限为（）。
A.1年B.2年C.3年（江南博哥）D.5年正确答案：D参考解析：本题考核税收行政处罚的相关规定。
根据《税收征管法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。
2、单选纳税人未按规定使用税务登记证件，情节严重的，处（）。
A.3年以下有期徒刑B.2000元以下罚款C.2000元以上1万元以下罚款D.1万元以上5万元以下罚款正确答案：D参考解析：本题考核未按规定使用税务登记证件的相关规定。
纳税人未按规定使用税务登记证件，处2000元以上1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。
3、判断题税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。
调出检查时，纳税人有权拒绝。
（）正确答案：错参考解析：本题考核税务机关的检查权利。
税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒绝。
4、不定项选择2013年4月，某市税务机关在对甲公司2013年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。
税务机关责令甲公司于2013年4月11日至4月2 0日限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补税。
经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示的证件、文件包括（）。
A.税务人员工作证B.税务人员身份证C.税务检查证D.税务检查通知书正确答案：C, D5、判断题下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。
他认为既然免税就不需要办理税务登记。
税收征管法考试试题及答案解析
税收征管法考试试题及答案解析一、单选题（本大题13小题．每题1.0分，共13.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题如果纳税人不能提供纳税担保，经( )，税务机关可以采取税收保全措施A 税务所局长批准B 稽查局局长批准C 设区的市、自治以上税务局(分局)局长批准D 设区的市、自治以上税务局(分局)局长批准【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】如果纳税人不能提供纳税担保，税务机关采取税收保全措施应经县以上税务局(分局) 局长批准。
第2题纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A 3%B 50‰C 30‰D 50‰【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第3题对生产不固定、账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。
( )A 查账征收模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！B 查定征收C 查验征收D 定期定额征收【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第4题从事生产、经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内，向原登记的税务机关申请办理变更税务登记，该法定期限为( )。
A 10日B 15日C 30日D 60日【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】从事生产。
经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向原登记的税务机关中请办理变更登记。
第5题根据《税收征管法》及其实施细则的规定，企业向税务机关申报输税务登记的时间是( )。
A 自领取营业执照之日起15日内B 自领取营业执照之日起30日内C 自申请营业执照之日起45日内D 自申请营业执照之日起60日内【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！。
税收征收管理法练习试卷1(题后含答案及解析)
税收征收管理法练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。
本部分1-50题，每题1分，共50分。
1．下列表述中哪一项是不正确的?A．企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起30日内向当地税务机关申报办理税务登记B．税收的减税、免税要依照法律的规定执行C．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款D．扣缴义务人因偷税未缴的税款，税务机关可以无限期追征正确答案：C解析：根据《税收征收管理法》第15条第1款、第33条、第52条第3款的规定可知，A、B、D三项分别符合法律规定。
而C项不符合第52条第1款规定的3年期限，故本题选C。
知识模块：税收征收管理法2．金山运输公司因业务量扩大，向工商行政管理部门申请在外地设立一分支机构，获得批准并依法取得营业执照。
后来，该分支机构因经营范围变化，向工商行政管理部门进行了变更登记。
1年后，该分支机构经营管理不善，又申请了注销登记。
以下做法正确的是：A．分支机构领取营业执照后16日内向税务机关申报办理税务登记B．税务机关在收到申报之日后30日内发给税务登记证件C．分支机构自工商行政管理机关办理变更登记后20日内向税务机关办理变更登记D．分支机构在向工商行政管理机关申报办理注销登记前，即向税务机关申报办理注销税务登记正确答案：BD解析：根据《税收征收管理法》第15条的规定可知，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关应当在收到申报之日后30日内发给税务证件，故B正确。
根据《税收征收管理法》第16条的规定，D项正确。
所以答案为BD。
知识模块：税收征收管理法3．甲经营建筑建材企业，因为夏天山洪暴发，导致该企业重大损失，生产经营也因此受到了严重影响，现在甲申请延迟缴纳税款。
下列说法正确的是：A．甲经过本市税务局的批准即可以延迟缴纳税款B．甲如果被批准可以延迟缴纳税款，则最长期限不能超过5个月C．甲因生产经营遭受到严重影响，可以将延迟缴纳税款的时间延长至1年D．甲如果被批准可以延迟缴纳税款，则最长期限不能超过3个月正确答案：D解析：根据《税收征收管理法》第31条第2款的规定，可知ABC三项说法都不符合法律规定，只有D项符合法律规定。
税收征收管理法习题及答案
税收征收管理法律制度一、单项选择题讲解（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
将选定的答案编号，用英文大写字母填入括号内。
）1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内【答案】A从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A.60日B.30日C.15日D.10日【答案】B2．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A．90 B．180 C．360 D．30【答案】B3．税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是（）。
A.60日内B.20日内C.10日内D.30日内【答案】D4．下列不属于变更税务登记的事项是（）。
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号【答案】A5．《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。
A.恢复生产经营后30日之内B.恢复生产经营后15日之内C.恢复生产经营后10日之内D.恢复生产经营之前【答案】D10．实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。
A.二年B.一年C.六个月D.三个月【答案】B6．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A．30 B．15 C．10 D．45【答案】B7．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。
A.项目完工，离开中国之前15日B.项目完工，离开中国之后15日C.项目完工之前15日D.离开中国之前15日【答案】A8．税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）。
税法(第七版)第十七章税收征收管理
三、税款征收制度
（纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还； 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还 多缴的税款并加算银行同期存款利息。
考点; 税务检查；【答案：A、B、C、D 】
□□构成逃避追缴欠税罪应同时具备( )的条件。 A.有欠税的事实存在 B.行为人为了不缴纳欠缴的税款实施了转移或者隐匿财产的行为 C.由于行为人的转移或隐匿行为致使税务机关无法追缴到其欠缴 的税款 D.税务机关无法追缴的欠税数额达到了1万元以上
考点; 法律责任；【答案：A、B、C、D】 □□根下列各项属于逃税所采取的手段有( )。 A.伪造记账凭证 B.擅自销毁账簿 C.进行虚假的纳税申报 D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
Ａ．营业执照 Ｂ．组织机构代码证 Ｃ．税务登记证 Ｄ．安全许可证
考点：税务管理； 【答案：A、B、C】 □□我国的税款征收方式主要有以下几种方式：（ ） A．查账征收 B．定期定额征收 C．代扣代缴 D．代收代缴
考点; 税款征收；【答案：A、B、C、D】
□□《征管法》赋予税务机关的检查权限包括( )。 A.查账权 B.生产、经营场地调查权 C.询问权 D.查处税收违法案件
文申报
考点; 税务管理；【答案：A、B、C、D】
□□从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的账簿、
记账凭证、完税凭证等有关资料应当保存( )年。
A.5 B.8 C.10 D.15
考点; 税务管理；【答案：C】
□□根据《征管法》的规定,税收保全措施的适用范围是( )。
2020年注册会计师考试《税法》章节提升练习：税收征收管理法含答案
2020年注册会计师考试《税法》章节提升练习：税收征收管理法含答案一、单项选择题1.根据规定，暂存待查的检举材料，若在受理之日起()内未收到有价值的补充材料，可以销毁。
A.1年B.2年C.3年D.5年2.下列项目中，不需要办理注销税务登记的是()。
A.纳税人被吊销营业执照B.纳税人因资不抵债而破产C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区D.纳税人变更经营范围3.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款()的罚款。
A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下4.实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为()。
A.直接申报B.间接申报C.简并申报D.简易申报5.因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是()。
A.税务机关在3年内可以追征税款B.税务机关不得追加滞纳金C.未缴或者少缴税款在20万元以上的，追征期可以延长5年D.追征的年限不受限制6.根据征管法规定，下列各项中对税款的退还和追征表述正确的是()。
A.纳税人多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，并加算银行同期存款利息B.因税务机关责任，纳税人少缴纳税款的，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，同时加收滞纳金C.因纳税人计算失误，税务机关可在3年内追征税款、滞纳金;特殊情况的，追征期可延长到5年D.纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关追征期可延长至10年7.通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题，这种检查方法称为()。
A.核对法B.观察法C.比较分析法D.现场检查法8.根据征管法的规定，下列陈述正确的是()。
A.税务机关征收的各种税收的征收管理只能依据《税收征收管理法》B.海关征收关税，必须遵循《税收征收管理法》C.由税务机关代征的费用，要参照《税收征收管理法》D.海关代征的进口增值税，只能遵循《税收征收管理法》9.下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是()。
注册会计师税法：税收征收管理法试题及答案(强化练习).docx
注册会计师税法：税收征收管理法试题及答案（强化练习）1、单选从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税（江南博哥）务机关申报办理税务登记，税务机关核发O。
A 15日，临时税务登记证B. 15 □,临时税务登记证及副本C.30口,临时税务登记证D. 30 □,临时税务登记证及副本正确答案：D参考解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之H起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
2、单选下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是（）。
A.城市维护建设税B.海关代征的增值桎C.消费税D.房产税正确答案：B参考解析：《税收征管法》的适用范围是由税务机关征收的各种税收的征收管理。
由海关代征的增值税，不属于《征管法》的适用范围。
3、单选纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起O内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A.7日B.10 日C.15 日D.30 日正确答案：C参考解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之口起15 口内。
4、多选根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有0A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报正确答案：A, B, C参考解析：选项D,发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关贡令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额。
5、单选下列各项中，税务机关有权采取"核定征收〃方式征税的是OA.曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C.外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的D.未按期进行纳税申报的正确答案：B参考解析：税务机关有权采取“核定征收”方式征税主要涉及没有清楚的账簿记录，收入、支出项目金额不清等情况，不涉及中外文字使用。
税收征收管理法练习试卷1(题后含答案及解析)
税收征收管理法练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A．税务登记证件B．发票领购簿C．营业执照D．财务专用章正确答案：A解析：备案制度的时限是自领取税务登记证件之日起15日内。
2．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的。
经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准。
可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。
A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月正确答案：C解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
3．因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可( )。
A．只追征税款不加收滞纳金B．将追征期延长到10年C．将追征期延长到5年D．处以2000元以上1万元以下的罚款正确答案：C解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误而未缴少缴税欺，税务机关追缴期为3年；特殊情况(指累计数额在10万元以上)可延长到5年。
4．下列项目中属于利润类纳税评估通用分析指标的是( )。
A．主营业务收入变动率B．成本费用率C．主营业务利润变动率D．净资产收益率正确答案：C解析：选项A属于收入类纳税评估通用分析指标；选项B属于费用类纳税评估通用分析指标；选项D属于资产类纳税评估通用分析指标。
5．判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题的指标是( )。
A．主营业务成本变动率B．成本费用利润率C．单位产成品原材料耗用率D．存货周转率正确答案：C解析：单位产成品原材料耗用率指标的功能，是判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题。
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4. 【答案】ABD 【解析】注销税务登记的适用范围：纳税人因经营期限届满而自动解散；企业由于改组、 分立、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产；纳税人住所、经营地址迁移而涉及改 变主管税务机关的；纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；以及纳税人依法终止履行 纳税义务的其他情形。
5. 【答案】ABCD 【解析】除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持有税 务登记证件：（1）开立银行账户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、 延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停 业、歇业；（7）其他有关税务事项。
12. 【答案】D 【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税 务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
13. 【答案】C 【解析】税务机关做出的减免税审批决定，应当自做出决定之日起 10 个工作日内向纳税人 送达减免税审批书面决定。
6. 【答案】A 【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日 内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
7. 【答案】B 【解析】纳税人被列入非正常户超过 3 个月实施细则》的规定执行。
14. 【答案】C 【解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机 关自该业务往来发生的纳税年度起 3 年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发 生的纳税年度起 10 年内进行调整。
15. 【答案】C 【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳 税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳 的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。责令缴纳税款 的最长期限不得超过 15 日，选项 B 超过了 15 日，不符合规定，因此选项 B 错误，选项 C 正确。
税收征收管理的法律规定习题及其答案
<税收征收管理的法律规定>习题及其答案一、单项选择题（每小题1分，共30分）1．根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（C）C．将外购货物无偿赠送他人2．某电脑生产企业向一科研单位销售15台电脑，送货上门并安装调试，收取劳务费200元对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是（A）A．增值税3．根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（B）B．煤气公司供应管道煤气4．根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（C）C．按买价乘以10％的扣除率计算的税额5．根据营业税法律制度规定，无需缴纳营业税的事项是（D）D．在境内从事货物期货业务6．根据营业税法律制度规定，应当征收营业税的业务收入是（B）B．电影院收取的门票收入7．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是)（A）A．销售额=含增值税的销售额÷(1．+增值税税率)8．根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（D）D．出口应税消费品9．国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（A）A．暂减按15％的税率征税10．根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为（B）B．18％11．在计算企业(内资)所得税应纳税所得额时，允许扣除（A）A．与纳税人生产经营有关的业务招待费12．根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年限的，其摊销期限不得少于(C) C．10年13．在我国与资本输出国缔结税收协定的谈判中，要求对方将我国税收和有关行政法规所规定的减免税以及在税收协定中接受限制税率所减少的税收视同已经征税给予抵免。
这种解决重复征税的方法称为(C) C．税收饶让14．对外籍人员帮助中国企业推销商品取得的佣金（B）B．按劳务报酬所得征收个人所得税15．个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法（D）D．以财产转让收入减去财产原值和合理费用16．根据现行规定，可以免征个人所得税的收入事项是（C）C．劳动者失业领取的失业救济金17．关于资源税的表述中，错误的事项是（C）C．资源税与增值税的计税依据是一致的18．根据土地增值税法律制度规定，应征收土地增值税的事项是（B）B．转让国有土地使用权19．根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是（B）B．减半征税20．根据城镇土地使用税法律制度规定，缴纳城镇土地使用税的事项是（D）D．公园内附设的儿童乐园用地21．城镇土地使用税适用的税率形式是(D) D．幅度差别定额税率22．耕地占用税纳税人应当自土地管理部门批准占用耕地之日起法定期限内申报纳税，该法定期限是（C）C．30日23．纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是（A）A．同时退税24．关于城市维护建设税的说法中，错误的是（D）D．其计税依据是销售货物和提供劳务收取的全部价款和价外费用25．根据房产税收法律制度规定，免征房产税的事项是（D）D．寺庙用房26．现行车船使用税属于（B）B．地方税27．甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船使用税的地点为(B) B．苏州28．根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的是（D）D．申请减免税29．某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（D）D．注销税务登记30．因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。
2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：税收征收管理法含答案
2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：税收征收管理法含答案一、单项选择题：【1】下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是( )。
A.关税B.海关代征增值税C.房产税D.教育费附加【答案】C【解析】选项AB：由海关征收，不适用《征管法》;选项D：由税务机关征收的政府收费，但不适用《征管法》。
【2】根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是( )。
A.批准的延期期限内加收滞纳金B.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批C.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天D.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准【答案】B【解析】选项A：税务机关不予批准的延期纳税，从缴纳税款期限届满次日起加收滞纳金。
经批准的延期纳税，在批准的延期期限内免予加收滞纳金。
选项B：延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批。
选项CD：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
【3】税收保全措施适用于( )。
A.从事生产、经营的纳税人B.从事生产经营的纳税人和扣缴义务人C.从事生产经营的纳税人和纳税担保人D.从事生产经营的纳税人和其他纳税人【答案】A【解析】税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人。
【4】税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是( )。
A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款D.对纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款【解析】税务机关可以采取的税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
选项BC属于税收强制执行措施。
选项D为对不进行申报行为的处罚。
《税务知识介绍》第十七章税收征收管理法
税款征收的方式：P530－531
查账征收
查定征收
查验征收
定期定额征收
委托代征
邮寄纳税
其它
税款征收制度（掌握） 代收税款手续费，只能由县以上税务机关统一办理退库，不得在征收税款中坐支P532 延期缴税制度：书面提出、省级税务机关批、最长不超3个月、批准期内免滞纳金 税收滞纳金征收制度（掌握） 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五。（注意：2001.05.01之前是2‰）
第三节 税款征收 （一）税款征收的原则 1、税务机关是征税的惟一行政主体 2、只能依法征税 3、不得违法开、停、多、少征、提前或延缓、摊派税款 4、税务机关必须依法定权限、法定程序征税。 5、税务机关扣押、查封财产时，必须向纳税人开具完税凭证或扣押、查封的收据或清单。 6、税、滞、罚统一由税务机关上缴国库
法律责任(与前一年有较大变动，重点掌握) 对违反税收管理行为的处罚 下列行为之一，限期改正，处2 000元以下的罚款；情节严重的，处以2 000元以上10 000元以下的罚款： 、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的 、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
办理开业税务登记的内容和程序：515-518页，了解一下。 遇下列情况之一，应变更税务登记。P518 改变单位名称或法定代表人；改变所有制性质、隶属关系或经营地址；改变经营方式、经营范围；改变经营期限开户银行及账号；改变工商证照等 区别：经营地由南京东北移至城南(县级)，不是变更税务登记，而是注销税务登记。
征管法习题
第三部分税收管理习题及答案第一章税收征管一、单项选择题．1．《税收征管法》的首要立法目的是( )。
A．筹集财政收入B．加强税收征管C．规范税收征收和缴纳D．保障国家财政收入2．下列陈述正确的是( )。
A．税务机关征收的各种税收的征收管理只能依据《税收征收管理法》B．农税机关征收契税，必须遵循《税收征收管理法》 C．由税务机关代征的费用，要参照《税收征收管理法》 D．海关代征增值税，要遵循《税收征收管理法》3．从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A．7日 B．10曰C．15日 D．30日4．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务机关申请办理注销登记。
A．10日 B. 15日C．20日 D．30日5．从事生产、经营的纳税人外出经营，白其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的 ( )个月内累计超过( )天的，应当自期满之日起( )曰内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A．1，30，30 B. 3，90，30C．6，90，30 D．12，180，306．纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A．百分之二 B百分之五C．千分之二 D．万分之五7．伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大、情节特别严重，严重破坏经济秩序的，处( )的处罚。
A．3年以下有期徒刑或者拘役，并处没收财产B．3年以上10年以下有期徒刑C．10年以上有期徒刑或者无期徒刑D．无期徒刑或者死刑，并处没收财产8．根据《刑法》规定，税务人员徇私不征或少征税款，造成特别重大损失的，处( )。
A．3年以下有期徒刑或拘役B．5年以下有期徒刑C．5年以上有期徒刑D．5年以上10年以下有期徒刑9．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须开具( )。
税法：税收征收管理法考试试题(强化练习)
税法：税收征收管理法考试试题（强化练习）1、多选下列属于税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违章行为的有（）。
A.偷税B.抗税C.骗税D.不配合税务机关检查正确答案：B, C参考解析：针对纳税人抗税、骗税行为，税务（江南博哥）机关可以处1倍以上5倍以下的罚款；对偷税行为，税务机关可以处50%以上5倍以下的罚款；对于纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
2、单选下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（）。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关提醒后已缴纳税款的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的D.依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的正确答案：A参考解析：纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
3、单选下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。
A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等纳税申报方式B.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款C.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报D.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报正确答案：D参考解析：纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，也应该在规定的期限内进行纳税申报。
税收征收管理法练习试卷2(题后含答案及解析)
税收征收管理法练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列关于延期纳税制度中，处理错误的是( )。
A．延期期限最长不得超过3个月B．同一笔税款不得滚动延期C．延期纳税必须由县税务局批准D．批准延期内免予加收滞纳金正确答案：C解析：征管法中对于延期纳税的审批权限定为省、自治区、直辖市国税局、地税局。
2．下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是( )。
A．采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B．采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C．税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D．税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人正确答案：D解析：税收保全措施的适用范围，仅限于纳税人，不包括扣缴义务人。
3．根据《税收征管法》的规定，下列不属于税务机关权利的项目是( )。
A．调出发票查验B．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况正确答案：B解析：税务机关检查权有六项，其中场地检查权的“场地”指纳税人的生产、经营场所和货物存放地点，不包括纳税人生活场所。
4．下列财产中不得作为纳税抵押的是( )。
A．抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产B．依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权C．学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施D．抵押人依法有权处分的交通运输工具正确答案：C解析：可以作为纳税抵押的财产有五类，不得作为纳税抵押的财产有八类，这些内容特别注意选择题。
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第十七章税收征收管理法（答案解析）一、单项选择题1.税收征管法赋予税务所的罚款权限是（）元以下。
A.1000B.2000C.3000D.50002.关于延期缴纳税款制度，下述不正确的是（）。
A.加收滞纳金B.最长不得超过3个月C.同一笔税款不得滚动审批D.不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准3.关于税款优先原则的陈述，正确的是（）。
A.税收优先于担保债权B.欠税发生在前的，税收优先于抵押、质押、留置权C.纳税人有欠税的，其设定的抵押一律无效D. 上述AB是对的4.对于账册不健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位，一般采取的税款征收办法是( ) 。
A.查账征收B.查验征收C.定期定额征收D.查定征收5.关于代扣代收税款的陈述，正确的是（）。
A.税务机关可以根据实际情况委托纳税人代扣代收税款B.代扣代收义务人无法实施代扣代收税款的，可以提前申请不再代收代扣税款C.代扣代收义务人没有依法代扣代收的造成税款流失的，由代扣代收义务人负担税款D.扣缴义务人代扣代收税款，只限于税法规定的范围和标准执行。
6.对未办理税务登记而从事生产经营的纳税人的税款征收制度是（）。
A.查账征收B.查验征收C.核定征收D.查定征收7.下述欠税的离境清欠制度，陈述正确的是（）。
A.该制度适用于我国境内的纳税人、扣缴义务人的法定代表人、负责人B.不适用外国人C.需要阻止出境的，税务机关应当书面告知欠税人的法定代表人D.未结清税款的，又不提供担保的，税务机关可以通知有关机关阻止其出境8.以暴力拒不缴税款，情节严重的，处刑罚并判处罚金，罚金数额为拒交税款的（）。
A. 1倍以上5倍以下B. 1倍以上3倍以下C.1倍以上10倍以下D. 3倍以上10倍以下9.不属于征管法规范的主体有( ).A.税务行政主体B.纳税人C.税收强制执行措施的被执行人D.环境保护局10.下列关于税种开征的相关陈述正确的是（）。
A.国务院可以根据经济形势决定税种的开征和停征B.国家税务总局根据实际情况可以决定税种的开征和停征C.省级人民政府可以依据当地经济规定开征或停征流转税D.国务院可以依据法律授权确定某些税种的开征和停征11.固定资产综合回收率等于（）。
A.（基期固定资产折旧总额/基期固定资产原值总额）*100%B.（本期固定资产折旧总额/本期固定资产原值总额）*100%C.（基期固定资产折旧总额/本期固定资产原值总额）*100%D.（本期固定资产折旧总额/基期固定资产原值总额）*100%二、多项选择题1.税收征管法的立法目的（）。
A.规范税收征收和缴纳行为B.保障国家税收收入C.保护纳税人的合法权益D.加强税收征收管理2.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。
A.结清应纳税款B.结清应纳滞纳金、罚款C.缴销发票D.缴销税务登记证件和其他税务证件3.税法上的关联企业是指( ) 特定关系的企业A.在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系B.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制C.利益上具有相关联的其他关系D.银行和企业间因为借贷资金产生的关系4.纳税人在办理( ) 时,要持税务登记证。
A.开立银行账户B.申请减税、免税、退税C.领购发票D.办理工商登记5.税务人员在进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列（）关系之一的，应当回避:A.夫妻关系B.所有直系血亲关系C.所有旁系血亲关系D.同学关系6.纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款:A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.擅自改动税控装置的7.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权采取下列（）方式进行合理调整。
A.同类或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B.成本加合理的费用和利润的方法核定C.按照其他合理方法核定D.前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定8.下列构成偷税罪客观的表现包括（）。
A.纳税人在账上少计收入，多列支出B.纳税人隐匿主要财产C.伪造记帐凭证、销毁重要交易记录D.纳税人在账面隐匿主要财产9.下列陈述符合税收保全措施有（）。
A.书面通知开户银行暂停支付纳税人金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或财产C.该措施的实施需县以上的税务局（分局）局长批准D.个人和家属的维持生活必需的住房和车辆不在保全之列10.关于税务登记管理的陈述，下述陈述正确的是（）.A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证B.跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起30日内，向所在地税务机关办理注册税务登记C.从事生产、经营纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，需要持税务登记证和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理D.从事生产经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应在营业地办理税务登记手续11.纳税担保的范围包括（）。
A.税款B.滞纳金C.罚款D.保管担保财产的费用三、判断题1.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
2.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
3.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下罚款。
4.征管法规定对欠缴税款，采取转移或者隐匿财产的手段逃避税务机关追缴欠税，导致税务机关无法追缴，数额在一万元以上的给予处罚。
5.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
此处较大是指5万元以上。
6.协税责任落实的条款，规定对纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户，或者拒绝执行税务机关做出冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一万元以上五万元以下的罚款。
7.因为扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
8.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，聘请从事会计代理记账业务的专业机构或财会人员又有实际困难的，必须按照税务机关的要求使用税控装置。
9.实施查封扣押等强制措施时，可以不通知被执行人或其家属到场，有其他见证人在场即可。
10.税收强制执行措施行为应该坚持的原则是告诫在先原则。
11.主营业务收入变动率与主营业务费用变动率，在正常情况下，二者应该是一增一减。
答案部分一、单项选择题1.【正确答案】 B【答案解析】第七十四条本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。
2.【正确答案】 A【答案解析】纳税人有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
特殊困难包括：一是因不可抗力导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳的。
同一笔税款不得滚动审批；批准延期内免予加收滞纳金。
3.【正确答案】 B【答案解析】税收优先于无担保债权；纳税人有欠税的，其设定抵押、质押、留置时，要向抵押人、质权人说明其欠税情况。
4.【正确答案】 D【答案解析】对于账册不健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位，一般采取的税款征收办法是查定征收。
5.【正确答案】 D【答案解析】对法律没有规定的代扣代缴、代收税款的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣代收税款义务。
代扣代缴义务是法律规定的义务，如果纳税人拒绝的，代扣人必须1日内及时报告税务机关处理。
如果没有依法代扣代收税款的，扣缴义务人仅负担没有代扣的责任，不负担税款责任。
6.【正确答案】 C【答案解析】对未办理税务登记而从事生产经营以及临时从事生产经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。
7.【正确答案】 D【答案解析】离境清欠制度适用于我国境内的纳税人的法定代表人、负责人，包括外国人、自然人、外国籍人和中国公民；未结清税款的，又不提供担保的，税务机关可以通知有关机关阻止其出境。
8.【正确答案】 A【答案解析】以上行为属于抗税，判处3年以下的徒刑或拘役，并处罚金；情节严重的，判处3—7年的有期徒刑并处1倍以上5倍以下罚金。
9.【正确答案】 D【答案解析】征管法的遵守主体有三个方面: 1执法主体( 税务行政主体), 2税务行政管理相对人,3有关单位和部门，其中有关单位和部门是指和税收征收管理相关的单位,而不是其他所有单位。
10.【正确答案】 D【答案解析】税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
11.【正确答案】 A【答案解析】参看教材P441页第6行。
二、多项选择题1.【正确答案】 ABCD【答案解析】为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
2.【正确答案】 ABCD【答案解析】纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
3.【正确答案】 ABC【答案解析】《税收征管法》所称的关联企业：一是在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；二是直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；三是在利益上具有相关联的其他关系。
纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。
4.【正确答案】 ABC【答案解析】纳税人在办理“开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业以及其他有关税务事项”时，必须持税务登记证件办理。