管理费用总结

管理费用总结

一、货币资金

盘亏（找不到责任人）

借：管理费用——现金短缺

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

二、原材料

1、原材料的发出（管理部门领用）

借：管理费用

贷：原材料

2、存货盘盈

借：待处理财产损溢

贷：管理费用

3、存货盘亏（计量收发差错和管理不善）借：管理费用

贷：待处理财产损溢

三、长期股权投资

同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入管理费用。

四、固定资产

1、计提折旧（管理部门折旧）

借：管理费用

贷：累计折旧

2、收益性支出

借：管理费用

贷：银行存款、库存现金等

五、无形资产

1、费用化支出

借：研发支出（费用化支出）

贷：原材料、银行存款、应付职工薪酬借：管理费用

贷：研发支出（费用化支出）

2、摊销

借：管理费用

贷：累计摊销

3、长期待摊费用

发生时借：长期待摊费用

贷：银行存款

摊销时：借：管理费用

销售费用

贷：长期待摊费用

六、流动负债

1、其他应收款的核算

发生时借：银行存款

管理费用

贷：其他应收款

2、计入管理费用的税费

借：管理费用

贷：应缴税费——应交房产税

——应交土地使用税

——应交车船使用税

——应交矿产资源补偿税银行存款（印花税）

3、消费税的会计处理

自产自用应税消费品借：在建工程

生产成本

制造费用

管理费用

贷：库存商品

应交税费——应交消费税4、应付职工薪酬

企业管理人员薪酬、解除劳务关心给予的补偿、长期病假人员

5、预计负债

借：管理费用

销售费用

营业外支出

贷：预计负债

七、所有者权益增资（以权益结算的股份支付）

每年确认时借：管理费用等

贷：资本公积——其他资本公积

借：资本公积——其他资本公积

贷：股本

资本公积——股本溢价

八、期末结转管理费用

借：本年利润

贷：管理费用